Mga kard ng pera ng kumpanya. Corporate card

Ang mga malalaking negosyo at mga kinatawan ng maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay kadalasang may mga gastos na nauugnay sa aktibidad ng entrepreneurial, dahil kung wala sila ang normal na paggana ng isang negosyo ay imposible lamang. Bukod dito, ang lahat ng mga transaksyon sa paggasta at kita ay dapat na maingat na subaybayan ng mga accountant at makikita sa mga dokumento sa pag-uulat. At, halimbawa, sa malalaking negosyo, kailangang tustusan ng manager ang ilang departamento na nagbabayad para sa ilang partikular na produkto at serbisyo. Ito ay para sa kaginhawahan ng mga pagbabayad na ang mga bangko ay nag-aalok ng mga corporate card. Susunod, pag-uusapan natin kung ano ang corporate card para sa mga legal na entity.

Ano ito

Ang corporate bank card ng isang legal na entity ay, sa simpleng salita, bank plastic na naka-link sa kasalukuyang account ng negosyante. Sa katunayan, ito ay pisikal na hindi gaanong naiiba sa mga plastic card na nakasanayan natin, ngunit gayunpaman, mayroon itong ilang sariling mga tampok, pati na rin ang sarili nitong espesyal na layunin. Gamit ang isang corporate card, ang mga empleyado ay may pagkakataon na magbayad para sa mga kalakal at serbisyo para sa mga pangangailangan ng negosyo sa Russia o sa ibang bansa.

Mangyaring tandaan na ang corporate card ay hindi inilaan para sa mga paglilipat sahod at mga benepisyong panlipunan.

Bakit kailangang mag-isyu ng isang instrumento sa pagbabayad sa bangko ang isang kumpanya? Sa katunayan, ito ay isang mahalagang instrumento sa pagbabayad, dahil ang anumang kumpanya ay nagsasagawa ng ilang uri ng mga transaksyon sa gastos halos araw-araw, at bawat isa sa kanila ay sinamahan ng isang malaking daloy ng dokumento, na nagpapalubha sa gawain ng isang accountant. Ang isang bank card ng pagbabayad na naka-link sa kasalukuyang account ng isang legal na entity ay nagbibigay-daan sa iyong pasimplehin ang sistema ng pagbabayad at mas mabisang subaybayan ang lahat ng mga gastos.

Sa pamamagitan ng paraan, ang isang tao ay hindi maaaring makatulong ngunit tandaan ang katotohanan na ang isang negosyante ay maaaring mag-isyu ng ilang hindi pinangalanan mga bank card para sa ilang empleyado, habang ang bawat card ay ili-link sa isang pangunahing account, at kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa gastos, ang mga pondo ay ide-debit mula sa pangkalahatang kasalukuyang account ng legal na entity. Bilang karagdagan, ang manager ay maaaring magtakda ng isang tiyak na limitasyon para sa bawat indibidwal na card.

Ang isang daan ay isang corporate card: kahulugan

Bakit gumagamit ng plastic sa pagbabayad ang mga legal entity?

Ang bawat kumpanya ay walang alinlangan na may sariling dahilan sa pag-isyu ng mga card sa pagbabayad. Gayunpaman, maaaring kailanganin ang paggamit ng mga corporate bank card sa mga sumusunod na kaso:

• gastos ng mga seconded na empleyado;
• mga gastusing panlibang;
• pagbabayad para sa mga serbisyo ng utility;
• pakikipag-ayos sa mga supplier;
• pagbabayad para sa stationery;
• pagbabayad para sa iba pang mga serbisyong nauugnay sa mga aktibidad ng negosyo.

Tulad ng nakikita mo, ang corporate card ay isang unibersal na tool kung saan maaari kang magbayad para sa mga produkto at serbisyo. Iyon ay, sa esensya, ito ang parehong instrumento sa pagbabayad na ginagamit ng karamihan sa mga indibidwal, ngunit ang mga corporate card lamang ang nilalayon na magbayad hindi para sa mga personal na pangangailangan ng mga empleyado, ngunit para sa mga pangangailangan ng negosyo ng negosyo.

Corporate credit card: mga tampok ng serbisyo

Ang saklaw ng mga serbisyo sa pananalapi ng mga bangko ay medyo malawak, at para sa parehong mga indibidwal at ligal na nilalang, ayon sa pagkakabanggit, ang bawat negosyante ay maaaring, sa kanyang sariling kahilingan, mag-isyu ng isang debit card o credit card. Alinsunod dito, ang debit ay mas madaling irehistro dahil wala itong limitasyon sa kredito, kaya ang lahat ng mga gastos ay gagawin sa loob ng balanse ng kasalukuyang account ng negosyante.

Ang isang corporate credit card ay ibinibigay sa isang personal na aplikasyon mula sa isang legal na entity. Ang isang card na may limitasyon sa kredito ay nagpapahintulot sa iyo na bayaran ang mga kasalukuyang gastos ng kumpanya sa gastos ng mga pondo ng kredito banga. Ang limitasyon sa kredito ay itinakda ng institusyong pampinansyal para sa bawat kliyente nang paisa-isa; ang average na turnover para sa panahon ng pagsingil ay isinasaalang-alang. Alinsunod dito, ang credit limit ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng buwanang mga resibo sa card.

Sa pamamagitan ng paraan, ang mga legal na entity, tulad ng mga indibidwal, ay obligadong magbayad ng interes sa bangko para sa paggamit ng limitasyon sa kredito.

Pagpaparehistro ng isang corporate card

Kaya, kung kailangan ng iyong negosyo ng isang plastic na instrumento sa pagbabayad, madali mo itong mabubuksan komersyal na bangko. Bilang issuer, dapat mong piliin ang institusyong pinansyal kung saan mayroon kang kasalukuyang account. Sa pamamagitan ng paraan, sulit na agad na matukoy ang bilog ng mga opisyal na tatanggap ng plastic ng pagbabayad, iyon ay, ang mga empleyado ng kumpanya sa mga responsibilidad sa trabaho na nauugnay sa mga transaksyon sa gastos. Halimbawa, ang isang card ay karaniwang kailangan ng direktor at ng kanyang kinatawan, punong accountant at iba pang mga opisyal.

Kaya, una sa lahat, upang makakuha ng plastic kailangan mong makipag-ugnay sa bangko at magsulat ng isang aplikasyon upang mag-isyu ng isang card. Sa pamamagitan ng paraan, nag-aalok ang bangko ng ilang mga produkto para sa mga kliyente ng korporasyon, kabilang ang iba't ibang uri ng mga plastic card. Bago gumawa ng tamang pagpipilian, kailangan mong maingat na pag-aralan ang mga taripa ng serbisyo, mga paraan ng muling pagdadagdag ng iyong account, mga limitasyon, mga rate ng interes para sa mga credit card, mga kondisyon ng conversion ng pera, panahon ng bisa at iba pang mga nuances.

Sa pamamagitan ng paraan, kung ang isang kinatawan ng board ng isang enterprise ay nag-isyu ng ilang mga card na naka-link sa isang account, pagkatapos ay kailangan niyang mangolekta ng data mula sa lahat ng mga empleyado na gagamit ng plastic sa hinaharap. Ibig sabihin, kailangang ibigay ng bangko ang mga detalye ng pasaporte ng mga empleyado.

Pakitandaan na hindi lalampas sa 7 araw pagkatapos matanggap ang plastic, dapat mong ipaalam sa tanggapan ng buwis ang tungkol sa pagbubukas ng account.

Mga tampok ng paggamit

Ang pamamaraan para sa paggamit ng mga corporate card ay dapat na aprubahan ng pamamahala ng kumpanya. Samakatuwid, inirerekumenda na lumikha ng mga regulasyon sa pamamaraan para sa paggamit ng mga corporate card. Ang mga probisyong ito ay dapat maglaman ng ilang impormasyon:

• listahan ng mga pinahihintulutang transaksyon sa plastic card;
• isang limitasyon sa buwanang gastos para sa bawat indibidwal na empleyado, depende sa kanyang mga responsibilidad sa trabaho;
• ang panahon kung saan ginagamit ng empleyado ang instrumento sa pagbabayad;
• pamamaraan at mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat para sa mga transaksyon sa gastos;
• isang listahan ng mga dokumento na kinakailangang ibigay ng empleyado bilang isang ulat para sa mga gastos;
• pagbibigay ng resibo para sa proteksyon ng data ng pag-access sa card account (pinapanatiling lihim ang PIN);
• responsibilidad para sa paglabag sa mga patakaran ng sitwasyon.

Pakitandaan na ang mga patakaran para sa pagbubukas at paggamit ng mga card account para sa mga legal na entity ay kinokontrol ng batas, katulad ng Labor Code, Tax Code, Federal Law at mga regulasyon ng Central Bank.

Magbigay tayo ng isang halimbawa: kapag nagbubukas ng isang card account sa isang negosyo, ang isang kinatawan ng board ay dapat mag-isyu ng isang order batay sa kung saan ang isang tiyak na listahan ng mga opisyal ay gagamit ng card ng pagbabayad sa tungkulin. Ang mga empleyado ng kumpanya ay dapat maging pamilyar sa utos na ito, na, sa turn, ay dapat magsumite ng isang aplikasyon sa pamamahala para sa pagpapalabas ng mga plastic card upang makagawa ng ilang mga gastos. Bilang karagdagan, ang accountant ay dapat magtago ng isang journal kung saan siya ay magtatago ng mga talaan ng pagtanggap at pagpapalabas ng mga card sa pagbabayad sa ilang mga empleyado, na nagpapahiwatig ng halaga ng mga gastos at ang layunin ng mga pagbabayad.

Dapat pansinin na sa katapusan ng buwan ang bangko ay obligadong magbigay ng mga cardholder ng isang ulat sa daloy ng mga pondo, iyon ay, sa mga papasok at papalabas na mga transaksyon.

At sa wakas, bigyang-pansin ang katotohanan na ang mga empleyado ng kumpanya ay kinakailangang magbigay ng isang buong ulat sa mga gastos na natamo. Kasama sa mga dokumento sa accounting ang mga invoice, mga resibo ng pera, mga resibo sa pagbebenta, mga dokumento na magsasaad ng nilalayong paggamit Pera. Sa pamamagitan ng paraan, hindi ipinagbabawal na mag-withdraw ng cash mula sa isang card ng pagbabayad, ang tanging caveat ay para sa paggamit ng mga pondong ito kailangan mo ring magbigay ng isang buong ulat sa anyo ng mga order ng pagbabayad, mga resibo ng cash at mga resibo sa pagbebenta. Ang mga empleyado na hindi wastong gumamit ng mga pondo ay dapat parusahan ng mga sumusunod; ang halaga ng mga pondo kung saan ang isang ulat ay hindi natanggap sa departamento ng accounting ay ibabawas mula sa suweldo ng empleyado.

Paggamit ng mga corporate card

Mga entry sa accounting

Dapat maingat na subaybayan ng isang accountant ang lahat ng papasok at papalabas na transaksyon sa kumpanya. Ngayon, ang accounting ay isinasagawa sa isang dalubhasang programa ng 1C. Ayon sa itinatag na mga patakaran, ang mga entry sa accounting para sa mga corporate card ay isinasaalang-alang sa dalubhasang numero ng account 55. Para sa mga plastic card, ang mga entry ay magiging ganito:

• D-t 55.04, K-t 51 – pagtanggap ng mga pondo sa card account;
• D-t 71.01, K-t 55.04 - pagpapatakbo ng gastos;
• Dt 91.02, Kt 55.04 – bayad sa komisyon sa isang institusyong pinansyal.

Mga kalamangan ng mga corporate payment card

Una sa lahat, dapat tandaan na ang isang card sa pagbabayad ay isang unibersal na instrumento sa pagbabayad na maaaring magamit sa Russia at sa ibang bansa. Ito ay totoo lalo na para sa mga negosyo na madalas na nagpapadala ng kanilang mga empleyado sa ibang bansa. Sa katunayan, sa kasong ito, hindi nila kailangang makipagpalitan ng pera upang magbayad para sa mga kalakal at serbisyo dayuhang pera, awtomatikong isinasagawa ang conversion.

Ang mga plastik na corporate card ay mayroon ding iba pang malinaw na mga pakinabang:

1. Ang pamamahala o isang opisyal ng kumpanya ay hindi kailangang makipag-ugnayan sa bangko sa bawat oras upang makatanggap ang kinakailangang halaga para sa ilang partikular na gastos, kabilang ang kapag nag-aayos ng mga biyaheng pangnegosyo para sa mga empleyado.
2. Ang paglilingkod sa mga corporate card ay mas mura kaysa sa komisyon para sa pagtanggap ng mga pondo mula sa isang bangko.
3. Ito ay sapat na upang buksan ang isang card account sa isang bangko at makatanggap ng ilang mga card sa pagbabayad para sa mga empleyado na, bilang bahagi ng kanilang mga tungkulin, ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa gastos para sa mga pangangailangan ng kumpanya.
4. Salamat sa mga plastic card, madaling subaybayan ang mga gastos ng empleyado.
5. Maaari mong i-top up ang iyong card account sa maraming paraan, kabilang ang malayuang paggamit ng mga serbisyo sa Internet.
6. Gamit ang mga bank card, maaari kang makatanggap ng cash sa anumang oras ng araw, dahil ang mga ATM ay nagpapatakbo sa buong orasan, ngunit ang mga sangay ng bangko ay nagpapatakbo sa isang tiyak na iskedyul.
7. Kung mayroon kang isang corporate card, ang pamamaraan para sa mga empleyado na makatanggap ng mga pondo ay makabuluhang pinapasimple ang gawain ng departamento ng accounting; upang makatanggap ng cash, sapat na upang makatanggap ng isang resibo plastic card, ang pamamaraan para sa pagproseso ng cash withdrawal ay mas mahaba.
8. Sa wakas, ang huling bentahe ay seguridad, dahil ang mga pondo sa card account ay mapagkakatiwalaang protektado mula sa mga mapanlinlang na aktibidad ng mga third party, halos imposible silang magnakaw, kahit na nawala ang card at madaling i-block at muling i-isyu ito.

Sa pamamagitan ng paraan, ang pangunahing bentahe ng card ay sapat na upang makipag-ugnay sa bangko nang isang beses at magsulat ng isang aplikasyon para sa isyu sa hinaharap sa loob ng 3 taon, maaari mo itong gamitin nang walang karagdagang pagbisita sa mga institusyong pinansyal. Pagkatapos, pagkatapos ng petsa ng pag-expire, maaari kang mag-order ng bagong plastic.

Kaya, magiging malinaw sa bawat negosyante kung bakit kailangan ang mga corporate card. Pinapayagan ka nitong maingat na subaybayan ang mga gastos ng empleyado at bawasan ang oras na kinakailangan para sa pag-isyu ng cash upang maisagawa ang mga transaksyon sa gastos. Bilang karagdagan, ang pagkuha ng bank plastic ay magiging simple at mabilis sa anumang komersyal na bangko.

Mga gastos na nauugnay sa mga pangunahing aktibidad ng organisasyon:

• pagbili ng mga kalakal, pakikipag-ayos sa mga supplier;
• pagbabayad para sa mga serbisyong nauugnay sa mga pangunahing aktibidad ng kumpanya.

Mga gastos sa paglalakbay at libangan:

• pagbabayad sa restawran;
• pagbili ng mga tiket;
• pagbabayad para sa tirahan sa hotel;
• Pagrenta ng kotse;
• pagtanggap ng pang-araw-araw na allowance.

Mga gastos sa housekeeping at overhead:

• pagbili ng stationery, kagamitan sa opisina, software;
• mga online na pagbili (mga materyal na pang-edukasyon, mga libro, atbp.);
• pagbabayad para sa courier at iba pang propesyonal na serbisyo;
• iba pang gastos sa negosyo.

Mga kalamangan ng mga internasyonal na corporate card kaysa sa cash

• Pagtitipid ng oras at pera
  Bawasan ang mga gastos sa transaksyon at oras na nauugnay sa pagtanggap at pagbibigay ng mga halagang may pananagutan. Ang buwanang ulat ay nagbibigay-daan sa iyo upang mabilis at madaling suriin ang mga bayad na tseke - nang hindi nangangailangan ng papel na dokumentasyon at accounting.
• Kontrolin
  Para sa bawat card, itakda ang sarili mong limitasyon sa paggastos at paganahin ang mga SMS notification tungkol sa mga nakumpletong transaksyon (Alfa-Chek Business service).
• Kaligtasan
  Kung nawala o nanakaw ang iyong card, maaari mo itong i-block sa pamamagitan ng telepono anumang oras ng araw. Ang lahat ng mga transaksyon gamit ang isang corporate card sa Internet* ay isinasagawa sa suporta ng 3-D Secure - ang pinaka makabagong teknolohiya tinitiyak ang seguridad ng mga pagbabayad sa card sa Internet.
  * Sa kondisyon na sinusuportahan ng merchant ang 3DS
• Kaginhawaan sa mga paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa
  Hindi mo kailangang magdeklara ng mga pondo o magpalit ng pera. Available din sa iyo ang emergency cash withdrawal kung nawala ang iyong card sa ibang bansa.
• Paggawa
  Sinusuportahan ng mga corporate card ng Alfa-Bank ang Apple Pay, Samsung Pay, Google Pay. Sa Alfa Business Online Internet bank maaari mong pamahalaan ang paggalaw ng mga pondo sa mga card account at subaybayan ang mga transaksyon sa bawat card na ibinigay.

Paano mag-order ng isang internasyonal na corporate card?

Kung ang iyong kumpanya ay isa nang kliyente ng Alfa-Bank at mayroon kang access sa

Ang mga produkto ng bank card ay hindi lamang inilaan para sa mga indibidwal. Ang mga legal na entity at indibidwal na negosyante ay maaaring gumamit ng mga corporate card para sa kanilang mga aktibidad, na naka-link sa isang kasalukuyang account.

Paano isinasaalang-alang ang mga card sa accounting, mga kinakailangang transaksyon, mga pamamaraan ng paggamit ng produkto, kasalukuyang mga alok mula sa mga bangko sa 2019.

Kinakailangan ang QC para sa mga normal na operasyon mga aktibidad sa pananalapi: pagbili ng mga kalakal, mga imbentaryo, gasolina at mga pampadulas, pagbabayad ng mga gastusin at serbisyo, mga gastos sa paglilibang, atbp. Ito ay isang modernong paraan ng pagbibigay ng mga pondo para sa pag-uulat, isang alternatibo sa paggamit ng checkbook.

Ang paggamit sa mga kalkulasyon ay maginhawa; pinapasimple nila ang mga transaksyon at ginagawa itong mas mobile.

Mga kalamangan ng mga corporate card:

• nabawasan ang mga gastos sa pagpapatakbo: ang kliyente ay hindi kailangang mag-withdraw ng mga pondo mula sa kasalukuyang account, account para sa cash, gumawa ng mga transaksyon para sa pag-isyu ng pera sa account, iba pang mga gastos ay nabawasan (para sa pag-withdraw ng cash sa pamamagitan ng cash desk ng bangko);
• ang kakayahang maglagay muli ng iyong account sa pamamagitan ng Internet banking at mga ATM;
• ang kakayahang kontrolin at limitahan ang mga pondo na ibinigay sa empleyado: ang mga pondo ay inililipat sa card sa isang tiyak na halaga, kapag ang isang transaksyon ay nakumpleto, ang kliyente ay aabisuhan sa pamamagitan ng SMS;
• walang mga paghihigpit sa limitasyon ng mga pagbabayad ng cash sa halagang 100 libong rubles;
• Maaari mong gamitin ang produkto sa buong orasan;
• ang kakayahang gumawa ng mga transaksyon sa pamamagitan ng Internet;
• pagtanggap ng mga benepisyo at bonus mula sa mga kasosyong kumpanya ng bangko;
• ang isang kumpanya ay maaaring magbukas ng isang credit card kapag ito ay kulang sa sarili nitong kapital.

Ang mga transaksyon ay isinasagawa nang hindi cash, kaya ang kanilang kaligtasan at seguridad ay natiyak. Ang mga user ay maaaring gumamit ng mga card kapag sila ay nasa ibang bansa, na nagpapalaya sa kanila sa pagbubukas ng foreign currency account o paghahain ng mga deklarasyon.

Ang bilang ng mga card na naka-link sa isang kasalukuyang account ay tinutukoy ng bangko, at ang limitasyon sa mga pagbabayad sa card ay itinakda ng pinuno ng kumpanya.

Mga programa sa bangko

Ngayon, maraming mga bangko ang nag-aalok ng paggamit ng CC, dahil ang mga pondo sa kasalukuyang mga account ng mga legal na entity ay hindi nakaseguro ng DIA, dapat kang pumili ng isang institusyon ng kredito mula sa pinaka maaasahan:

1 Sberbank

Corporate card Nagbibigay ang Sberbank ng 24/7 na access sa iyong account:

Mga parameter ng serbisyo:

• ang unang taon ng serbisyo ay libre kung ang kliyente ay konektado sa "Easy Start" package;
• walang limitasyong bilang ng mga card sa isang kasalukuyang account;
• karaniwang serbisyo 2500 kuskusin. Sa taong;
• ang komisyon para sa pagdeposito ng mga pondo sa card ay 0.3%, isang maximum na 100 libong rubles ang maaaring ma-top up bawat araw;
• Ang bayad sa pag-withdraw ay 1.4–3%, ang maximum na maaari mong bawiin bawat araw ay 170 libong rubles. mula sa bawat card, bawat buwan hanggang 5 milyong rubles;
• SMS notification 60 rubles/buwan;
• Ang palugit para sa isang corporate credit card ay 50 araw.

Independiyenteng nililimitahan ng kliyente ang mga limitasyon sa card account: para sa mga cash withdrawal, para sa halaga ng mga transaksyon sa account sa loob ng 1 araw at 1 buwan, ang kabuuang limitasyon para sa card.

2 Alfa Bank

Ang Alfa Bank ay nag-aalok sa mga kliyente na gumamit ng mga internasyonal na corporate card:

Tatlong uri ng mga card ang inaalok:

• International corporate Visa FIFA card – ang kliyente ay lumalahok sa FIFA bank loyalty program
• International corporate card VISA International – isang chip card na may mas mataas na antas ng seguridad.
• Pang-internasyonal na korporasyon MasterCard card Sa buong mundo

Ang pera ng account ay rubles, dolyar, euro.

Mga parameter ng serbisyo:

• Libreng isyu, buwanang gastos sa serbisyo RUR 299;
• Ang mga Visa Business Gold card ay libre sa loob ng anumang service package;
• Opsyon ng Alpha Check – 59 rubles/buwan;
• Ang komisyon para sa pag-withdraw ng cash gamit ang corporate card ay 1.5%, para sa pagdeposito ng cash 0.4%;
• Ang pang-araw-araw na limitasyon para sa pag-withdraw ng pera ay 150–450 libong rubles, bawat buwan 750–1500 libong rubles. depende sa uri ng card;
• Ang bilang ng mga card ay hindi limitado;
• Posibleng ikonekta ang isang overdraft, ang panahon ng utang ay hanggang 60 araw, ang termino ng kontrata ay hanggang sa isang taon, kung ang kliyente ay may mataas na solvency, maaari siyang magkaroon ng isang walang interes na panahon ng hanggang 30 araw, ang mga tuntunin ng ang pautang ay itinakda nang paisa-isa.

Ang kontrol sa account ay isinasagawa mula sa Alfa-Client Online Internet bank at sa Alfa-Business Mobile mobile bank.

3 VTB

Ang institusyon ng kredito ay nag-aalok ng mga corporate card upang pasimplehin ang mga gastos:

Idinisenyo para sa mga medium-sized na negosyo. Dalawang card package ang inaalok: Business Classic, Business Gold. Mga kategorya ng card Business, Gold, Platinum.

Mga Pagpipilian:

• buwanang serbisyo mula 1200 hanggang 2400 kuskusin. depende sa klase ng corporate card;
• ang bilang ng mga card ay walang limitasyon, may bisa sa loob ng 2 taon;
• pagkakataon awtomatikong muling pagdadagdag card account;
• para sa pakete ng ginto: mga serbisyo ng concierge, koneksyon ng mga programa sa seguro;
• komisyon para sa cash withdrawal ay 1%, withdrawal limit ay 300-600 thousand rubles;
• Ang maximum na halaga ng deposito bawat araw ay 100 libong rubles. sa pamamagitan ng ATM.

Ang mga business card ay internasyonal, kaya ang kanilang mga pribilehiyo ay umaabot sa mga business trip sa ibang bansa.

4 Bangko Avangard

Ang bangko ay nagpapakita ng isang personalized na corporate card sa internasyonal sistema ng pagbabayad:

Mga Pagpipilian:

• account currency rub.;
• Ang bisa ng card ay 3 taon;
• ang bilang ng mga card para sa isang account ay hindi limitado;
• ang minimum na balanse sa account ay 10 libong rubles;
• taunang bayad para sa pagbabayad ng 600-1000 rubles;
• cash withdrawal fee 3–10% depende sa halaga;
• Walang komisyon para sa muling pagdadagdag ng account sa pamamagitan ng mga ATM ng bangko, sa ibang mga kaso 0.3%%

Ito ay maginhawa upang ilipat ang paglalakbay at iba pang mga gastos sa card at gamitin ito sa ibang bansa. Ang mga opisyal ay maaaring gumamit ng mga cash register na may isang beses na mga password at pumirma ng mga dokumento sa online banking at mobile banking.

5 Promsvyazbank

Nag-aalok ang bangko sa mga kliyente ng kasalukuyang account sa mga business card ng kampanya:

Mga Pagpipilian:

• libreng isyu ng card;
• panahon ng bisa ng 4 na taon;
• pera ng account: rubles, dolyar, euro;
• limitasyon sa pag-withdraw ng pera 300–500 libong rubles/araw, 3–7 milyong rubles/buwan;
• limitasyon ng muling pagdadagdag ng account 500 libong rubles / araw;
• Ang anumang mga pagbabayad sa isang business card ay 0 rubles.

Maaaring gamitin ang card para magbayad sa mga supplier, bumili ng mga gamit sa bahay, at magbayad ng mga gastos sa paglalakbay.

6 Rosselkhozbank

Ang kumpanya ng kredito ay nag-isyu ng mga corporate card para sa mga legal na entity, indibidwal na negosyante, at mga indibidwal na nakikibahagi sa self-employment:

Ang pera ng account ay ruble. Dalawang uri ng mga card ang ibinibigay Negosyo ng VISA Negosyo ng MasterCard.

Ang mga parameter ng produkto ay tinutukoy ng "Corporate" na plano ng taripa:

• panahon ng bisa ng 1 taon;
• pagpapanatili ng 2 libong rubles;
• ang komisyon para sa mga cash withdrawal sa mga sangay ng bangko ay 1% ng halaga, sa mga ATM 2%;
• maaari kang mag-withdraw ng 300 libong rubles bawat araw, 500 libong rubles bawat buwan;
• Ipinagbabawal na lagyang muli ang account ng cash;
• ang pag-kredito sa account ay libre;
• Ang mga transaksyon ay isinasagawa nang walang bayad.

Hindi hihigit sa 1 CC ang maaaring ibigay para sa bawat may hawak.

Upang magamit ang pagbabangko CC sa mga aktibidad sa produksyon, ang kumpanya ay dapat bumuo ng isang Regulasyon sa paggamit ng mga card at gawing pamilyar ang mga awtorisadong empleyado dito laban sa lagda.

Nagtatatag ito ng isang listahan ng mga operasyon na maaaring isagawa gamit ang card, ang mga posisyon ng mga tao kung kanino maaaring ibigay ang mga card, ang mga limitasyon, mga responsibilidad, atbp. ay tinutukoy.

Batay sa Art. 9 Federal Law No. 402, ang mga pangunahing dokumento ng accounting ay binuo:

Ang listahan ng mga transaksyon na maaaring gawin gamit ang isang bank card ay tinutukoy ng Card Issue Regulations No. 266-P.

Ang pagpapalabas ng CC ay hindi makikita sa accounting account. Ang card accounting ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang dalubhasang programa ng 1C. Numero ng account ng corporate card 55.

Mga transaksyon sa mga corporate card:

Ang mga write-off ay makikita sa pamamagitan ng pag-post ng Dt. account 71 Kt. sch. 55 (para sa mga transaksyon sa ruble). Susunod mula sa account. 71 mga pondo ay tinanggal para sa kanilang nilalayon na layunin: mga pag-aayos sa mga supplier, sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang, pangkalahatang gastos sa produksyon, atbp.

Mga natanggap na pondo: Dt. Account 55, Kt. 51.

Ang mga transaksyon sa foreign currency corporate card ay naitala sa naaangkop na accounting account.

Paano gumamit ng corporate card

Ang isang corporate card ay ibinibigay sa bangko kung saan binuksan ang kasalukuyang account ng kumpanya o indibidwal na negosyante.

Mga paraan ng pagbubukas:

• Makipag-ugnayan sa tanggapan ng kinatawan organisasyon ng kredito sa lugar ng serbisyo ng kasalukuyang account;
• Sumulat ng isang aplikasyon sa pamamagitan ng Internet banking.

Ipinapahiwatig ng application ang pera ng account, ang uri ng produkto ng card, at impormasyon tungkol sa awtorisadong tao kung kanino nakarehistro ang card.

Pagkatapos magdesisyon ang bangko na ibigay ang serbisyo, ang mga card ay gagawin sa loob ng 3–7 araw at ibibigay sa kliyente.

Kapag nagbubukas ng corporate credit card o nagtatakda ng overdraft na limitasyon sa account, dapat isumite ng kliyente sa bangko Financial statement kumpanya, data ng pagpapatakbo, depende sa limitasyon, magpasya sa collateral, atbp. Ang mga parameter ng pagpapahiram ay tinutukoy ng mga bangko nang paisa-isa para sa mga kliyente.

Matapos matanggap ang mga card at pagpaparehistro mga kinakailangang dokumento, ibinibigay ang mga ito sa mga awtorisadong empleyado para sa trabaho. Ang listahan ng mga empleyado ay inaprubahan ng isang hiwalay na order. Ang pagpapalabas ng isang card sa isang empleyado ay pormal sa pamamagitan ng isang sertipiko ng pagtanggap na nagpapatunay sa katotohanan ng pagtanggap ng dokumento.

Ang responsibilidad para sa paggastos ng mga pondo sa card ay nakasalalay sa may hawak nito sa loob ng itinatag na limitasyon. Obligado siyang mag-ulat kaagad sa mga transaksyon na ginawa sa account, kung hindi, ang mga gastos sa card ay maaaring ibawas sa kanyang suweldo. Ang pamamaraan ng pag-uulat, tiyempo, at anyo ay tinutukoy ng pamamahala ng negosyo o ng indibidwal na negosyante.

Upang maitala ang paggalaw ng mga corporate card, ang negosyo ay dapat magkaroon ng isang Journal. Itinatala nito ang pagpapalabas at pagbabalik ng mga kard ng empleyado laban sa lagda.

Mga sagot sa mga tanong

Posible bang mag-top up ng corporate card account mula sa card account ng isang indibidwal sa Sberbank?

Ang serbisyong ito ay hindi ibinibigay ng institusyon ng kredito.

Paano kanselahin ang isang corporate card?

Kung ayaw ng kumpanya na gamitin ang serbisyo, ang isang awtorisadong empleyado ay dapat magsumite ng aplikasyon sa bangko upang wakasan ito.

Dapat ipahiwatig ng aplikasyon ang: bilang ng mga card, numero ng kasunduan sa serbisyo, kasalukuyang numero ng account, mga detalye ng card, buong pangalan. mga may hawak.

Ano ang gagawin kung mawala mo ang iyong corporate card?

Kung nawala o nanakaw ang iyong corporate card, dapat itong mabilis na mai-block. Ginagawa ito sa pamamagitan ng mobile bank, sa pamamagitan ng pagtawag hotline Customer Support Center. Pagkatapos ng pagharang, ang kliyente ay dapat pumunta sa bangko at magsulat ng isang pahayag na may dahilan para sa pagharang. Ire-issue ang card nang may bayad.

Konklusyon

Ang mga corporate card ng bangko ay ganap na papalitan ng mga check book sa malapit na hinaharap. Ang mga kaukulang susog sa accounting ay ginagawa sa antas ng pambatasan. Magiging maginhawa para sa mga institusyon ng kredito na kontrolin ang paggasta ng mga pondo ng mga kliyente; ang mga umiiral na limitasyon sa mga withdrawal ay maglilimita sa paggamit ng cash sa mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga organisasyon.

Ang mga kumpanya ay makakatanggap ng isang maginhawang tool para sa pagsasagawa ng mga transaksyon, ngunit ang mga paghihirap ay maaaring lumitaw dahil sa kakulangan ng sapat na bilang ng mga self-service device, ang posibilidad ng pagharang sa mga card, at ang katotohanan na ang mga card ay hindi pa tinatanggap para sa mga pagbabayad sa lahat ng dako.

Ang mga departamento ng accounting ng maraming kumpanya ay puno ng mga naturang memo. Ang accounting para sa mga responsableng tao sa mga organisasyon na ang mga aktibidad ay nagsasangkot ng maraming gastos sa paglalakbay at libangan ay isang palaging sakit ng ulo para sa mga accountant. Palaging may malaking daloy ng dokumento para sa mga operasyong ito. Ang mga card ay idinisenyo upang mapadali ang pamamaraan para sa pag-isyu ng mga pondo sa account.

Kumpleto ang corporate plastic Paraan ng pagbabayad, ang may hawak nito ay maaaring bumili, magbayad para sa mga serbisyo at makatanggap ng pera sa bansa at sa ibang bansa. Ang instrumento sa pananalapi hindi maaaring gamitin para sa paglipat ng suweldo o mga benepisyong panlipunan.

Kaninong gastos ang piging?

Para sa mga organisasyon na, sa pamamagitan ng likas na katangian ng kanilang mga aktibidad, ay nakikipagtulungan sa isang malaking bilang ng mga kumpanya, ang mga corporate card ay kumikita, maginhawa at prestihiyoso.

Maaaring mag-isyu ang mga legal na entity debit (kasunduan) o credit card .

Kadalasan, ang unang pagpipilian ay iniutos, dahil kapag ginamit, ang sariling mga pondo ng organisasyon ay ginugol. Tinutukoy mismo ng negosyo ang listahan ng mga taong may pananagutan na may access sa pera ng kumpanya. Ang bangko ay nag-isyu ng kinakailangang bilang ng mga card, na maaaring ma-link sa isang pangkalahatang account, o isang espesyal na account ay binuksan para sa bawat kopya. Ang organisasyon ay may kakayahang magtakda ng pangkalahatang mga limitasyon sa paggasta at mga limitasyon sa pananalapi para sa mga empleyado.

Ang paggamit ng mga corporate credit card ay nagpapahiwatig na ang mga pagbabayad ay gagawin gamit ang mga hiniram na pondo na ibinigay ng bangko. Ang kumpanya ay kailangang magbayad ng interes para sa paggamit ng pautang, kaya ang ganitong uri ng plastic ay hindi gaanong madalas ibigay, pangunahin para sa mga nangungunang tagapamahala ng mga kumpanya.

Isang card na palaging nasa serbisyo

Anong mga function ang ginagawa ng corporate card? Ito ay kinakailangan para sa:

• mga gastusing panlibang;
• gastusin sa paglalakbay;
• mga pagbabayad sa ekonomiya at utility ng kumpanya;
• pagtiyak ng kaligtasan at proteksyon ng mga pananalapi mula sa pagkawala, pagnanakaw at hindi awtorisadong paggasta;
• pagtitipid sa mga transaksyon sa pagbabangko at foreign exchange;
• pagbabawas ng pagkarga sa departamento ng accounting;
• kontrol sa pagpapatakbo at pamamahala ng pera ng negosyo.

Ang isang corporate card ay tumutulong sa pagsusuri at pag-minimize ng mga gastusin sa organisasyon ng isang kumpanya, pinatataas ang bilis ng mga pagbabayad para sa mga produkto at serbisyo (kumpara sa iba mga non-cash form pagbabayad). Ang anumang kinakailangang operasyon ay maaaring isagawa sa isang maginhawang oras, nang walang reference sa araw ng pagpapatakbo sa mga bangko.

Saan ako makakakuha ng plastic para sa mga taong may pananagutan?

May pangangailangan para sa produktong ito, kaya ang mga institusyon ng kredito ay aktibong nag-aalok nito.

- Sberbank nag-isyu ng mga corporate debit card na Visa/MasterCard Business sa mga kliyente nito. Maaaring mag-aplay ang mga legal na entity (residente at hindi residente), indibidwal na negosyante, notaryo at abogado upang magbukas ng card account. Ang listahan ng mga nasasakupang dokumento na inaprubahan ng bangko ay sinamahan ng isang rehistro na naglalaman ng isang listahan at data ng pasaporte ng mga empleyado - mga hinaharap na may hawak ng corporate plastic.

Binuksan ang isang account para sa isang legal na entity nang walang bayad. Ang bayad sa serbisyo para sa bawat kopya ng card ay 1,200 rubles. para sa ruble account at 50 EURO/USD para sa foreign currency account. May minimum isang paunang bayad- mula sa 2,400 kuskusin. (mula sa 100 EURO/USD sa foreign currency). Ang produkto ng Visa/MasterCard Business “Budget” card ay ibinibigay nang walang bayad at hindi nangangailangan ng mandatoryong deposito ng mga pondo.

- Bank24.ru nag-isyu ng mga corporate card ng ilang kategorya: Visa Instant Issue ( instant release plastic), Visa Classic at prestihiyoso Visa Gold.

Ang kakaiba ng unang card ay hindi ito pinangalanan at maaaring i-activate sa oras ng isyu. Ito ay inisyu nang walang bayad, ngunit mayroong isang makabuluhang disbentaha: ang card ay hindi maibabalik kung ito ay naharang sa mga ATM ng mga third-party na institusyon ng kredito. Gayundin, ang plastik na ito ay hindi maaaring gamitin upang magbayad para sa mga pagbili online.

Mga klasiko at prestihiyosong bersyon ng isang corporate payment card Mga sistema ng visa Maaari kang mag-aplay sa pamamagitan ng pagsusumite ng aplikasyon sa sangay ng bangko o online. Ang bayad sa pag-isyu ng card ay depende sa uri at tagal ng bisa nito. Ang taunang Visa Classic ay nagkakahalaga ng 1 libong rubles, at ang isang dalawang taon ay nagkakahalaga ng 1,500 rubles.

Ang halaga ng Visa Gold para sa mga katulad na panahon ay 4 na libong rubles. at 5,500 kuskusin. ayon sa pagkakabanggit. Ang card na ito ay nagbibigay-daan sa may hawak nito na tamasahin ang lahat ng karaniwang benepisyo ng corporate plastic, at nagbibigay din ng ilang mga pribilehiyo ng internasyonal na sistema ng pagbabayad. Bilang karagdagan, ang mga may hawak ng premium card ay binibigyan ng libreng insurance sa aksidente sa paglalakbay, agarang paghahatid ng cash o isang duplicate na card, insurance laban sa mga panganib ng hindi awtorisadong paggamit ng card, at serbisyo ng impormasyon.

- Bangko ng Moscow bumuo ng ilang mga panukala para sa mga kliyente ng korporasyon. Kabilang sa mga ito ang Visa/MasterCard Business, pati na rin ang mga premium card (Gold level) ng mga international payment association. Ginagawa rin ang Plastic Union Card (Russian payment system).

Ang institusyon ng kredito ay nag-aalok ng mga bagong kliyente na nagbubukas ng isang kasalukuyang account ng isang corporate card na walang komisyon (bagaman hindi ito nalalapat sa mga prestihiyosong kategorya). Ang mga produkto ng premium card ay nangangailangan ng paunang bayad na USD 3,000 at isang unang taon na pagbabayad na USD 100 (ikalawang taon - USD 90). Ang mga may hawak ng Visa/MasterCard ay karagdagang binibigyan ng insurance policy (ang halaga ng coverage ay depende sa uri ng card) laban sa mga aksidente.

May mga katulad na alok para sa mga corporate card sa linya ng produkto ng Absolut Bank, Uralsib, Rosbank, Credit Europe Bank, Ak Bars Bank, Transcapitalbank, Investtorgbank, Alfa-Bank, MinB, Rosselkhozbank at iba pa.

Ayon sa Mga Regulasyon sa pagpapalabas ng mga bank card at sa mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga card sa pagbabayad, na inaprubahan ng Central Bank Pederasyon ng Russia Noong Disyembre 24, 2004 No. 266-P (mula rito ay tinutukoy bilang Regulasyon Blg. 266-P), ang mga legal na entity ay may karapatang magbayad para sa kanilang mga gastos gamit ang mga bank card. Kung ang isang kasunduan sa isang bangko ay natapos ng isang organisasyon - isang ligal na nilalang, kung gayon ang may-ari ng bank card ay isang indibidwal na kumikilos bilang isang awtorisadong kinatawan ng ligal na nilalang - isang kliyente ng nag-isyu na bangko, kung saan ang isang bank account ay ginawa. binuksan kasama ang servicing bank at ang pangalan ay ipinapakita sa harap na bahagi ng card.

Ang Regulasyon Blg. 266-P ay nagbibigay ng dalawang uri ng bank card para sa mga legal na entity:

Pagtanggap ng pera sa pera ng Russian Federation para sa pagbabayad sa teritoryo ng Russian Federation alinsunod sa pamamaraan na itinatag ng Bank of Russia, na may kaugnayan sa mga aktibidad sa ekonomiya, kabilang ang pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay at entertainment;

Pagbabayad sa pera ng Russian Federation para sa mga gastos na may kaugnayan sa mga aktibidad sa ekonomiya, kabilang ang pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay at libangan, sa teritoryo ng Russian Federation;

Iba pang mga transaksyon sa pera ng Russian Federation sa teritoryo ng Russian Federation, kung saan ang batas ng Russian Federation, kabilang ang mga regulasyon ng Bank of Russia, ay hindi nagtatag ng pagbabawal (paghihigpit) sa kanilang pagpapatupad;

Pagtanggap ng pera sa dayuhang pera sa labas ng teritoryo ng Russian Federation upang bayaran ang mga gastos sa paglalakbay at mabuting pakikitungo;

Pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay at mabuting pakikitungo sa dayuhang pera sa labas ng teritoryo ng Russian Federation;

Iba pang mga transaksyon sa dayuhang pera bilang pagsunod sa mga kinakailangan ng batas ng pera ng Russian Federation.

Ang mga organisasyon ay maaaring gumamit ng pagbabayad at mga credit card upang magsagawa ng mga transaksyon sa mga bank account na binuksan kapwa sa pera ng Russian Federation at sa dayuhang pera.

Dapat pansinin na kadalasan ang mga organisasyon ay gumagamit ng mga bank card upang magbayad ng mga gastusin sa hospitality at paglalakbay.

Ang mga transaksyon sa pagbabayad para sa mga kalakal, trabaho, at serbisyo sa pagitan ng mga organisasyon ay hindi napapailalim sa limitasyon sa pagbabayad ng cash na 60 libong rubles na itinatag ng Direktiba Bangko Sentral Russian Federation na may petsang Nobyembre 14, 2001 No. 1050-U "Sa pagtatatag ng maximum na halaga ng mga pagbabayad ng cash sa Russian Federation sa pagitan ng mga legal na entity para sa isang transaksyon." Dahil ang itinatag na limitasyon ay nalalapat lamang sa mga pagbabayad na cash. At ang pagbabayad para sa mga kalakal, trabaho o serbisyo gamit ang bank card ay "isang tool para sa mga hindi cash na pagbabayad."

Ang mga kliyente ay pumasok sa isang kasunduan sa isang institusyon ng kredito, na tumutukoy sa mga tiyak na kondisyon para sa pagkakaloob ng mga pondo para sa mga pag-aayos sa mga transaksyon na ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad, mga credit card, ang pamamaraan para sa pagbabalik ng mga pondong ibinigay, pati na rin ang pagkalkula at pagbabayad ng interes sa tinukoy na pondo.

Ang pagkakaloob ng mga pondo ng isang institusyon ng kredito sa mga kliyente para sa mga pag-aayos sa mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga card sa pagbabayad at mga credit card ay isinasagawa sa pamamagitan ng pag-kredito sa mga tinukoy na pondo sa mga bank account ng mga kliyente. Ang pagtupad sa mga obligasyon na ibalik ang ibinigay na mga pondo at magbayad ng interes sa mga ito ay isinasagawa ng mga kliyente sa hindi cash sa pamamagitan ng pagsusulat o paglilipat ng mga tinukoy na pondo mula sa mga bank account ng mga kliyente na binuksan sa nag-isyu na institusyon ng kredito o ibang institusyon ng kredito.

Ang pagkakaloob ng mga pondo ng isang organisasyon ng kredito sa isang hindi residenteng kliyente sa pera ng Russian Federation para sa mga pag-aayos sa mga transaksyon na isinasagawa gamit ang mga card sa pagbabayad, mga credit card, sa pamamagitan ng pag-kredito ng nasabing mga pondo sa mga bank account ng mga hindi residenteng kliyente ay isinasagawa. out nang hindi gumagamit ng isang espesyal na bank account ng hindi residenteng kliyente.

Ang may-ari ng card na pinahintulutan ng kliyente ay maaaring gumawa ng mga transaksyon gamit ang ilang mga pagbabayad at mga credit card na ibinigay ng nag-isyu na institusyon ng kredito.

Maaaring gawin ang mga transaksyon sa ilang account ng customer gamit ang isang card sa pagbabayad o credit card na ibinigay ng nag-isyu na institusyon ng kredito sa isang taong pinahintulutan ng kliyente.

Alinsunod sa Regulasyon No. 266-P, kapag gumagawa ng mga pagbabayad sa pamamagitan ng bank card, ang mga dokumento ay iginuhit sa papel at sa elektronikong anyo, o sa elektronikong anyo lamang.

Ang mga dokumento sa mga transaksyon gamit ang isang card sa pagbabayad ay nagsisilbing batayan para sa pagbabayad sa mga transaksyon sa itaas at pagkumpirma ng kanilang pagkumpleto.

Ang batayan para sa pagguhit ng pag-aayos at iba pang mga dokumento upang ipakita ang mga halaga ng mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga card ng pagbabayad sa mga talaan ng accounting ng mga kalahok sa pag-aayos ay isang rehistro ng pagbabayad o isang electronic journal.

Ang rehistro ng mga pagbabayad para sa mga transaksyon gamit ang mga card sa pagbabayad ay isang dokumento o isang hanay ng mga dokumento na naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga transaksyon na isinagawa gamit ang mga card sa pagbabayad para sa isang tiyak na tagal ng panahon, na pinagsama ng sentro ng pagproseso.

Processing center - isang legal na entity o ang istrukturang yunit nito na nangongolekta, nagpoproseso at namamahagi ng impormasyon sa mga transaksyon na may mga card sa pagbabayad sa mga kalahok sa pagbabayad - mga institusyon ng kredito, at ibinigay sa elektronikong anyo at (o) sa papel.

Electronic journal - isang dokumento o isang hanay ng mga dokumento sa elektronikong anyo, na nabuo sa isang tiyak na tagal ng panahon kapag nagsasagawa ng mga transaksyon gamit ang isang ATM at (o) elektronikong terminal.

Ang pag-debit o pag-kredito ng mga pondo para sa mga transaksyong ginawa gamit ang mga card sa pagbabayad ay isinasagawa nang hindi lalampas sa araw ng negosyo kasunod ng araw na natanggap ng institusyon ng kredito ang rehistro ng pagbabayad o electronic journal.

Ang mga pangkalahatang tuntunin ng daloy ng dokumento kapag gumagawa ng mga pagbabayad sa mga transaksyon gamit ang mga bank card ay nagbibigay para sa ipinag-uutos na paghahanda ng mga dokumento (mga resibo ng ATM) sa papel.

Ang mga mandatoryong detalye ng mga resibo ng ATM ay itinatag sa sugnay 3.3. Mga Regulasyon Blg. 266-P:

• identifier ng ATM, electronic terminal o iba pang teknikal na paraan na nilayon para sa pagsasagawa ng mga transaksyon gamit ang mga card sa pagbabayad;
• uri ng operasyon;
• Petsa ng transaksyon;
• halaga ng transaksyon;
• pera ng transaksyon;
• halaga ng komisyon (kung mayroon man);
• code ng pahintulot;
• mga detalye ng payment card.

Kapag gumuhit ng mga dokumento sa lugar para sa mga transaksyon sa mga mahahalagang bagay ng isang organisasyon ng kredito at mga istrukturang dibisyon nito, pati na rin sa samahan at mga istrukturang dibisyon nito na nagsasagawa ng mga operasyon para sa pagtanggap o pag-isyu ng cash gamit ang mga card sa pagbabayad sa papel, dapat mayroong karagdagang pirma. ng may hawak ng card ng pagbabayad at pirma ng cashier.

Napansin na namin na ang isang organisasyon ay maaaring magbukas ng isang espesyal na account ng card sa isang bangko upang makatanggap ng isang bank card ng pagbabayad.

Kung ang isang card ng pagbabayad ay inisyu sa isang organisasyon batay sa isang natapos na kasunduan sa bank account at may kaugnayan sa pagbubukas ng isang bagong bank account na nagbibigay para sa mga transaksyon gamit ang mga bank card, dapat ipaalam ng organisasyon. awtoridad sa buwis tungkol sa pagbubukas ng account.

Ito ang mga kinakailangan ng talata 2 ng Artikulo 23 Tax Code Russian Federation (mula dito ay tinutukoy bilang ang Tax Code ng Russian Federation), ayon sa kung saan ang mga nagbabayad ng buwis-mga organisasyon ay obligadong ipaalam sa awtoridad sa buwis nang nakasulat tungkol sa pagbubukas o pagsasara ng mga account sa loob ng sampung araw. Para sa mga layunin ng paglalapat ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang account ay nangangahulugang pag-aayos (kasalukuyan) at iba pang mga bank account na binuksan batay sa isang kasunduan sa bank account, kung saan ang mga pondo ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay kredito at mula sa kung saan sila ay maaaring makuha. ginastos (sugnay 2 ng Artikulo 11 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang paglabag ng isang nagbabayad ng buwis sa itinatag na deadline para sa pagsusumite ng impormasyon sa awtoridad sa buwis tungkol sa pagbubukas o pagsasara ng isang account sa anumang bangko ay nangangailangan ng multa sa halagang limang libong rubles (sugnay 1 ng Artikulo 118 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ayon sa Chart of Accounts para sa accounting ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga organisasyon at ang Mga Tagubilin para sa aplikasyon nito, inaprubahan ng Kautusan Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n "Sa pag-apruba ng tsart ng mga account para sa accounting ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga organisasyon at mga tagubilin para sa aplikasyon nito", ang mga bank card account ay tumutukoy sa mga espesyal na account sa mga bangko at isinasaalang-alang para sa isang hiwalay na subaccount ng account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko " Depende sa uri ng pera, ang paglipat ng mga pondo sa card account ay makikita ng mga sumusunod na entry sa accounting:

Ang halaga ng bayad na sinisingil ng bangko para sa paglilingkod sa isang espesyal na card account ay kasama sa mga talaan ng accounting ng organisasyon alinsunod sa talata 11 ng Mga Regulasyon sa accounting"Mga Gastos ng organisasyon" PBU 10/99, na inaprubahan ng Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Mayo 6, 1999 No. 33n "Sa pag-apruba ng mga regulasyon sa accounting "Mga Gastos ng organisasyon" PBU 10/99" ( simula dito PBU 10/99), mga gastos sa pagpapatakbo at ibinibilang para sa debit account 91 "Iba pang kita at mga gastos", subaccount "Iba pang mga gastos".

Sa mga talaan ng accounting ng isang organisasyon, kapag nagbabayad para sa mga serbisyo sa bangko, ang sumusunod na entry ay ginawa:

Ang tamang organisasyon ng analytical accounting para sa subaccount ng "Special Card Account" ay napakahalaga para sa isang accountant.

Dapat ayusin ang analytical accounting para sa sub-account na ito sa konteksto ng mga partikular na card account na binuksan sa isang partikular na bangko. Bilang karagdagan, ang analytical accounting ay makabuluhang naiimpluwensyahan ng mga kondisyon para sa pagpapalabas at paggamit ng mga bank card na inaalok ng bangko. Kaya, halimbawa, kapag nagtapos ng isang kasunduan, ang bangko ay maaaring magpataw ng isang kondisyon sa pagkakaroon ng isang minimum na balanse sa account ng organisasyon (isang deposito ng seguridad na maaaring magamit para sa mga pag-aayos sa mga pambihirang kaso upang masakop ang paglampas sa limitasyon sa pagbabayad). Sa kasong ito, ipinapayong gumamit ng pangalawang-order na mga subaccount na "Espesyal na card account - minimum na balanse" at "Espesyal na card account - limitasyon sa pagbabayad".

Kung maraming card ang binuksan para sa isang espesyal na card account, maaaring magsagawa ng mga transaksyon ang sinumang cardholder gamit ang mga ito sa loob ng kabuuang limitasyon sa pagbabayad. Sa kasong ito, hindi kinakailangan ang analytical accounting ng mga cardholder hanggang sa maibigay ang mga pondo sa responsableng tao.

Kung ang bawat card ng pagbabayad ay tumutugma sa isang hiwalay na card account, pagkatapos ay kapag ang mga pondo ay inilipat sa isang espesyal na card account, isang espesyal na pahayag ay ipinapadala sa bangko na naglalaman ng data ng mga may hawak at mga numero ng card, pati na rin ang mga halaga na ikredito sa bawat bangko card. Sa kasong ito, ang analytical accounting ay isinasagawa sa konteksto ng mga may hawak ng mga ibinigay na card.

Kapag nagbubukas ng isang bank card sa dayuhang pera, dapat mong tandaan na alinsunod sa Mga Regulasyon sa Accounting "Accounting para sa mga Asset at Liabilities, ang Halaga nito ay Ipinahayag sa Foreign Currency" PBU 3/2000, na inaprubahan ng Order ng Ministry of Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Enero 10, 2000 No. 2n " Sa pag-apruba ng mga regulasyon sa accounting "Accounting para sa mga ari-arian at pananagutan, ang halaga nito ay ipinahayag sa dayuhang pera" PBU 3/2000" (mula dito ay tinutukoy bilang PBU 3/ 2000), ang dayuhang pera na hawak sa isang espesyal na account ng card ay dapat na muling suriin sa petsa ng transaksyon at sa petsa ng paggawa ng Financial statement.

Ang mga umuusbong na pagkakaiba sa palitan ay isinasaalang-alang para sa mga layunin ng accounting at buwis; Bukod dito, sa parehong uri ng accounting, ang mga halaga ng mga pagkakaiba sa halaga ng palitan ay itinuturing na hindi nagpapatakbo ng kita (mga gastos). Sa accounting, ang mga pagkakaiba sa halaga ng palitan ay kasama sa mga resulta sa pananalapi at makikita sa account 91 "Iba pang kita at gastos":

Ang mga pondong na-debit mula sa account ng isang legal na entity alinsunod sa Regulasyon Blg. 266-P ay itinuturing na inisyu sa account sa may hawak ng bank card. Bilang karagdagan, magagamit ng cardholder card sa pagbabayad at direkta para sa cash withdrawal.

Sa pagsasagawa, ang isang sitwasyon ay maaaring mangyari kapag ang isang empleyado ng isang organisasyon - isang may hawak ng bank card ay hindi nagsumite ng isang paunang ulat, at ang isang bank statement ay nagpapahiwatig na ang cash ay na-withdraw mula sa card account. Sa kasong ito, ang accountant ng organisasyon ay sumasalamin sa utang ng empleyado ng organisasyon tulad ng sumusunod:

Pagkatanggap maagang ulat, ang mga gastos na natamo (na may kaugnayan sa mga aktibidad sa produksyon ng organisasyon) ay makikita sa pangkalahatang paraan. Kung ang mga gastos na natamo ng isang empleyado ng samahan ay hindi nauugnay sa mga aktibidad ng produksyon ng samahan, kung gayon ang huli ay obligadong ibalik ang mga ito. Ang pagbabayad ng empleyado sa mga halagang ito ay maaaring gawin sa dalawang paraan: alinman sa empleyado ng organisasyon ay nagdeposito ng cash sa cash desk ng organisasyon, o ibawas ng organisasyon ang halaga ng pinsala mula sa suweldo ng empleyado.

Dahil ang bank card ng pagbabayad ay talagang isang personalized na paraan ng pagbabayad, ang paggamit nito ay nagpapahintulot sa isang empleyadong pinahintulutan legal na entidad, pamahalaan ang mga pondo sa account ng organisasyon, maaari itong i-account sa parehong paraan tulad ng mga dokumento sa pananalapi.

Ang subaccount 50-3 "ay nilayon para sa layuning ito Mga dokumento ng pera» mga account 50 “Cashier”.

Ang pagpapalabas ng isang bank card sa isang empleyado ng isang organisasyon ay makikita bilang ang pagpapalabas ng mga dokumento sa pananalapi sa account. Ang transaksyong ito ay makikita sa accounting tulad ng sumusunod:

Debit 71 "Mga pag-aayos sa mga taong may pananagutan", Credit 50 "Cash", subaccount 50-3 "Mga dokumento ng cash" - isang bank card ng pagbabayad ang ibinigay sa empleyado ng organisasyon para sa pag-uulat.

Ang pagtanggap ng cash ay makikita sa sumusunod na entry:

Debit 71 Credit 57 “Transfers in transit” - sumasalamin sa halaga ng cash na natanggap.

Ang paggamit ng organisasyon ng account 57 ay dahil sa ang katunayan na ang mga resibo ng ATM ay natanggap ng departamento ng accounting at naproseso hanggang sa isang extract mula sa isang espesyal na account ng card ay natanggap, na nagpapatunay sa katotohanan na ang mga pondo ay isinulat mula sa account ng legal na entity.

Tingnan natin ang mga halimbawa kung paano ipinapakita ang mga transaksyon gamit ang isang bank card sa mga talaan ng accounting ng isang organisasyon.

Halimbawa 1.

Ang organisasyong pangkalakalan ay nagsagawa ng mga negosasyon sa mga kasosyo noong Hunyo na may layuning higit pang pakikipagtulungan. Kaugnay nito, ang isang opisyal na hapunan ay inayos sa restawran sa halagang 11,800 rubles, kabilang ang VAT - 1,800 rubles.

Ang isang empleyado ng organisasyon na nakibahagi sa mga negosasyon ay binigyan ng bank card upang makatanggap ng cash at bayaran ang halaga ng isang opisyal na tanghalian. Ang halaga ng libro ng card ay 150 rubles. Ang mga gastos sa paggawa ay kasama bilang mga gastos para sa mga layunin ng buwis sa kita para sa 6 na buwan ng taon ng pag-uulat - 800,000 rubles. Ang organisasyon ay walang ibang gastos sa libangan sa panahon ng pag-uulat.

Dapat sumasalamin ang mga talaan ng accounting ng organisasyon transaksyon sa negosyo sa sumusunod na paraan.

Ang mga gastos para sa pagdaraos ng opisyal na hapunan sa isang restaurant ay kumakatawan sa mga gastos sa entertainment ng organisasyon, na, alinsunod sa talata 5 ng PBU 10/99, ay mga gastos para sa mga ordinaryong aktibidad. Sa accounting ng mga organisasyong pangkalakalan, ang mga gastos sa entertainment ay isinasaalang-alang bilang bahagi ng mga gastos sa pamamahagi at makikita sa account 44 "Mga gastos sa pagbebenta".

Ang batayan para sa pagkilala sa mga gastos sa entertainment sa sa halimbawang ito ay mga dokumento ng settlement, na inilabas ng restaurant.

Para sa mga layunin ng pagkalkula ng buwis sa kita, ang mga gastos sa libangan na nauugnay sa opisyal na pagtanggap at serbisyo ng mga kinatawan ng iba pang mga organisasyon na nakikilahok sa mga negosasyon upang magtatag ng kooperasyon ay isinasaalang-alang bilang bahagi ng iba pang mga gastos na nauugnay sa produksyon at mga benta (subparagraph 22, parapo 1, Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation). Paalalahanan ka namin na para sa mga layunin ng accounting sa buwis, ang mga gastos sa entertainment ay napapailalim sa pagrarasyon. Ayon sa talata 2 ng Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos sa libangan sa panahon ng pag-uulat (buwis) ay kasama sa iba pang mga gastos sa halagang hindi hihigit sa 4% ng mga gastos ng nagbabayad ng buwis para sa sahod para sa panahon ng pag-uulat (buwis) na ito. . Sa halimbawang isinasaalang-alang, para sa panahon ng pag-uulat (6 na buwan), maaaring isama ng organisasyon ang mga gastos sa entertainment sa halagang 32,000 rubles (800,000 rubles x 4%) bilang iba pang mga gastos. Dahil dito, kung ang organisasyon ay walang iba pang gastos sa entertainment, kung gayon ang pagbabayad para sa isang pormal na hapunan sa isang restaurant ay maaaring isaalang-alang para sa mga layunin ng buwis sa kita sa isang naibigay na panahon ng pag-uulat sa buong halaga.

Ang halaga ng VAT na makikita sa invoice ng restaurant ay maaaring ibawas nang buo pagkatapos isaalang-alang ang mga serbisyo ng restaurant (sugnay 1 ng Artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang halaga ng mga gastusin sa entertainment ay lumampas sa pamantayang itinatag ng batas sa buwis, kung gayon para sa mga layunin ng buwis ay maaari lamang tanggapin ng organisasyon ang standardized na halaga ng mga gastos sa entertainment bilang mga gastos.

Ayon sa talata 7 ng Artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga halaga ng "input" na VAT sa mga standardized na gastos ay tinatanggap para sa pagbawas sa halagang naaayon sa mga pamantayan sa itaas.

Ang paggamit ng mga natanggap na pondo ay pormal na ginawa sa pangkalahatang paraan batay sa pangunahing mga dokumento kalakip sa inaprubahang paunang ulat.

Sa accounting, inihahanda ng organisasyon ang mga sumusunod na entry sa accounting:

Katapusan ng halimbawa.

Sa halimbawa 1, isinasaalang-alang namin ang isang opsyon kung saan nagbabayad ang cardholder sa cash, na natanggap gamit ang isang bank card, para sa mga serbisyong ibinigay. Gayunpaman, ang cardholder ay maaari ding gumawa ng mga non-cash na pagbabayad gamit ang bank payment card. Sa kasong ito, ang pamamaraan para sa pagtatala ng mga transaksyon sa mga talaan ng accounting ng organisasyon ay bahagyang magkakaiba.

Halimbawa 2.

Ang organisasyon ng kalakalan ay nagbukas ng isang espesyal na card account sa bangko at nakatanggap ng isang bank card ng pagbabayad. Ang nominal na halaga ng card ay 100 rubles.

Upang bumili ng isang consignment ng mga kalakal na may kabuuang halaga na 23,600 rubles (kabilang ang VAT - 3,600 rubles), isang card ng pagbabayad ang ibinigay sa isang empleyado na ginamit ito upang bayaran ang supplier.

Para sa paglilingkod sa card account, ang bangko ay nag-withheld mula sa isang espesyal na card account ng bayad sa rate para sa paglilingkod sa isang bank card sa halagang 200 rubles.

Sa accounting ng organisasyon, ang mga transaksyong pangnegosyo na ito ay pormal na ginawa tulad ng sumusunod:

Sa accounting ng buwis, ang mga natanggap na kalakal ay isinasaalang-alang sa halagang tinutukoy alinsunod sa talata 2 ng Artikulo 254 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga gastos para sa mga serbisyo sa bangko ay isinasaalang-alang sa mga di-operating na gastos sa batayan ng subparagraph 15 ng talata 1 ng Artikulo 265 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pagpapatupad ng mga bangko ng mga operasyon sa pagbabangko (maliban sa pagkolekta), kabilang ang pagbubukas at pagpapanatili ng mga bank account ng mga organisasyon at indibidwal, kabilang ang mga bank account na ginagamit para sa mga pag-aayos sa mga bank card, pati na rin ang mga operasyon na may kaugnayan sa pagseserbisyo ng mga bank card ay hindi napapailalim. sa pagbubuwis sa teritoryo ng Russian Federation (subparagraph 3 ng talata 3 ng Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation).

Katapusan ng halimbawa.

Napansin na namin na kadalasan ang mga organisasyon ay gumagamit ng mga bank card upang bayaran ang mga gastos sa paglalakbay.

Upang magbayad para sa mga gastos sa paglalakbay at mabuting pakikitungo sa ibang bansa, ang mga bank card na ibinigay sa parehong dayuhang pera at rubles ay maaaring gamitin.

Ang mga tampok ng accounting para sa mga transaksyon gamit ang mga bank card ng pagbabayad para sa mga pag-aayos sa dayuhang pera ay tinutukoy, una sa lahat, sa pamamagitan ng mga kondisyon para sa pagsulat at pag-convert ng dayuhang pera.

Kapag ang isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo ay nagbabayad ng mga gastos sa dayuhang pera o nag-withdraw lamang ng pera mula sa isang ATM, ibinebenta ng bangko ang pera na ito sa komersyal na rate nito, na nag-withdraw ng katumbas nito mula sa isang ruble account. Sa sandaling ito, lumilitaw ang isang pagkakaiba na nagreresulta mula sa isang paglihis sa rate ng pagbebenta ng dayuhang pera komersyal na bangko mula sa opisyal na halaga ng palitan ng Bank of Russia sa petsa ng pagbebenta. Bilang karagdagan, ang mga pagkakaiba sa exchange rate ay lumitaw kung ang mga rate ng Bank of Russia sa petsa ng pag-apruba ng advance na ulat at ang petsa ng transaksyon sa pera ay iba.

Ang mga operasyon gamit ang mga bank card ay nangangailangan ng sapilitang paghahanda ng mga dokumento sa papel (slip, electronic terminal receipt) at (o) sa electronic form (dokumento mula sa electronic journal ng terminal o ATM), pati na rin ang iba pang mga dokumento (ATM resibo, atbp. ) na ibinigay para sa mga tuntunin sa pagbabangko at (o) mga kasunduan na natapos sa pagitan ng mga kalahok sa settlement (sugnay 3.1 ng Regulasyon Blg. 266-P).

Ang pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo sa mga dayuhang pera ay isinasaalang-alang nang hiwalay sa account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko".

Sa pagbabalik mula sa isang dayuhang paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay dapat magsumite ng paunang ulat sa departamento ng accounting ng organisasyon sa loob ng tatlong araw. Ito ang eksaktong tuntunin na itinatag ng talata 11 ng Liham ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Oktubre 4, 1993 No. 18 "Sa pag-apruba ng "Pamamaraan para sa pagpapanatili mga transaksyong cash Sa Russian Federation".

Alinsunod sa PBU 3/2000, ang halaga ng mga asset at pananagutan na ipinahayag sa dayuhang pera, para sa pagmuni-muni sa accounting at mga pahayag sa pananalapi, ay napapailalim sa conversion sa rubles sa rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa dayuhang pera na may kaugnayan. sa ruble.

Muling pagkalkula ng mga pondo sa mga pakikipag-ayos na may legal at mga indibidwal sa rubles ay ginawa sa exchange rate ng Central Bank ng Russian Federation na may bisa sa petsa ng transaksyon sa dayuhang pera, pati na rin sa petsa ng paghahanda ng mga financial statement (sugnay 7 ng PBU 3/2000). Ang mga petsa ng mga transaksyon sa dayuhang pera ay tinutukoy alinsunod sa Appendix sa PBU 3/2000, ayon sa kung saan ang petsa ng mga transaksyon sa pagbabangko sa mga account ng dayuhang pera ay ang petsa ng pag-kredito ng mga pondo sa isang foreign currency account o pag-debit ng mga ito mula sa dayuhang organisasyon. account ng pera sa isang institusyon ng kredito. Ang petsa ng pagbabayad ng utang sa dayuhang pera para sa mga halagang ibinigay sa mga empleyado ng organisasyon para sa pag-uulat sa pagpapatupad ng ilang mga gastos, ay ang petsa ng pag-apruba ng ulat ng gastos.

Dahil sa mga pagbabago sa mga halaga ng palitan ng dayuhang pera, maaaring lumitaw ang mga pagkakaiba sa palitan, na isinasaalang-alang kapwa sa accounting at para sa mga layunin ng buwis. Sa accounting, ang mga pagkakaiba sa halaga ng palitan ay kasama sa mga resulta sa pananalapi at makikita sa account 91 "Iba pang kita at gastos":

Sa accounting ng buwis, kapag sumasalamin sa mga pagkakaiba sa halaga ng palitan, kinakailangang gabayan ng Artikulo 265 ng Tax Code ng Russian Federation at Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ayon sa talata 11 ng Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation di-operating na kita ng nagbabayad ng buwis Ang mga sumusunod na halaga ay kinikilala:

"sa anyo ng isang positibong pagkakaiba sa halaga ng palitan na nagmula sa muling pagsusuri ng ari-arian sa anyo ng mga halaga ng pera (maliban sa mahahalagang papel denominated sa dayuhang pera) at mga claim (mga obligasyon), ang halaga nito ay ipinahayag sa dayuhang pera, kabilang ang sa mga foreign currency account sa mga bangko, na isinagawa na may kaugnayan sa isang pagbabago sa opisyal na exchange rate ng dayuhang pera sa ruble ng Russian Federation, itinatag Bangko Sentral Pederasyon ng Russia".

Ayon sa subparagraph 5 ng talata 1 ng Artikulo 265 ng Tax Code ng Russian Federation mga di-operating na gastos ng nagbabayad ng buwis aminin:

"mga gastos sa anyo ng mga negatibong pagkakaiba sa halaga ng palitan na nagmumula sa muling pagsusuri ng ari-arian sa anyo ng mga halaga ng dayuhang pera (maliban sa mga securities na denominasyon sa dayuhang pera) at mga claim (mga pananagutan), ang halaga nito ay ipinahayag sa dayuhang pera, kabilang ang mga account sa dayuhang pera sa mga bangko, na isinagawa kaugnay ng pagbabago sa opisyal na halaga ng palitan ng dayuhang pera sa ruble ng Russian Federation, na itinatag ng Central Bank ng Russian Federation.

Kapag tumatanggap ng mga pondo sa dayuhang pera sa account 57 "Mga paglilipat sa paglalakbay," maaaring mangyari ang positibo o negatibong mga pagkakaiba sa halaga ng palitan. Ang pamamaraan para sa accounting para sa mga naturang pagkakaiba ay katulad ng tinalakay sa itaas.

Tandaan!

Bilang karagdagan sa Order of the State Customs Committee ng Russian Federation na may petsang Agosto 3, 2001 No. 757 "Sa pagpapabuti ng sistema ng pagbabayad ng mga tungkulin sa customs", kapag gumagamit ng mga pag-aayos sa customs, ang isang organisasyon ay dapat magabayan ng Order ng State Customs Committee ng Russian Federation na may petsang Enero 16, 2004 No. 29 "Sa paggamit ng customs card".

Halimbawa 4.

Nagpadala si CJSC Vega ng isang empleyado sa isang business trip sa ibang bansa (Liverpool) at binigyan siya ng bank card. Noong Hunyo 2, 2,000 Euros ang inilipat sa isang espesyal na account mula sa kasalukuyang foreign currency account ng organisasyon. Pagbalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa noong Hunyo 4, ang empleyado ay nagbigay ng isang paunang ulat, na nagsasaad na noong Hunyo 3 ay binayaran ang isang air ticket na nagkakahalaga ng 500 Euros, at noong Hunyo 4 ang isang bill ng hotel na nagkakahalaga ng 400 Euros ay binayaran. Ang advance na ulat ay may kasamang air ticket, hotel bill at slip na nagpapatunay sa mga pagbabayad na ginawa. Ayon sa bank statement, ang mga pondo ay na-debit mula sa bank card account noong Hunyo 3 - 500 Euro, noong Hunyo 5 - 400 Euro.

Ang opisyal na halaga ng palitan ng Euro ay:

Ang mga sumusunod na entry ay ginawa sa mga talaan ng accounting ng Vega CJSC:

Katapusan ng halimbawa.

Pinapayagan ng batas sibil para sa isang sitwasyon kung saan, alinsunod sa kasunduan sa bank account, ang bangko ay nagbabayad sa kliyente, sa kabila ng kakulangan ng mga pondo sa kasalukuyang account, iyon ay, ang panandaliang pag-kredito ng account ay isinasagawa (Artikulo 850 ng Civil Code ng Russian Federation (mula dito ay tinutukoy bilang Civil Code ng Russian Federation)). Ang ganitong uri ng pautang ay tinatawag na overdraft. Ang isang overdraft ay maaaring lumitaw kung ang isang bangko ay nagbabayad ng mga pag-aayos gamit ang isang card sa pagbabayad, na nagsasagawa ng mga transaksyon sa kaganapan ng kawalan o kakulangan ng mga pondo sa bank account.

Ang kondisyon para sa pagbibigay ng overdraft ay dapat ibigay sa kasunduan sa bank account.

Ang isang overdraft ay karaniwang nakikita sa pagtanggap ng isang bank statement. Dahil ang overdraft ay isang uri ng panandaliang pautang, makikita ito sa accounting gamit ang account 66 "Mga Pagkalkula para sa panandaliang pautang at mga pautang." Ang pagkakaroon ng nakatanggap ng isang bank statement at natukoy ang isang overdraft, ang accountant ay dapat ipakita ito sa mga account. Ang petsa ng paglitaw ng isang overdraft ay ang petsa kung kailan ginawa ng bangko ang pagbabayad mula sa sarili nitong mga pondo. Sa kasong ito, ang sumusunod na entry ay ginawa sa accounting:

Debit 55, subaccount 55-4 "Espesyal na account sa card", Credit 66 "Mga pag-aayos para sa mga panandaliang pautang at paghiram".

Ang interes na naipon sa isang overdraft ay interes sa paggamit ng mga hiniram na pondo, na binibilang sa karaniwang paraan.

Halimbawa 5. Mula sa pagsasanay sa pagkonsulta ng JSC "BKR-Intercom-Audit".

Nagpapadala ang organisasyon ng mga empleyado sa isang business trip sa London.

Tanong 1: Paano bigyan ng pera ang mga empleyado para sa business trip na ito, upang hindi lumabag sa mga patakaran mga transaksyon sa foreign exchange?

Sagot: Ayon sa talata 1 ng Artikulo 9 Pederal na Batas na may petsang Disyembre 10, 2003 No. 173-FZ "Sa regulasyon ng pera at kontrol ng palitan» Ang mga transaksyon sa foreign exchange, kabilang ang paggamit ng foreign currency bilang paraan ng pagbabayad, sa pagitan ng mga residente ng Russian Federation ay ipinagbabawal. Ngunit mayroon ding mga eksepsiyon, na ibinibigay sa parehong artikulo 9 ng Batas na ito. Pakitandaan na ang listahan ng mga pagbubukod na ito ay kumpleto.

Batay dito, mabubuo ang mga sumusunod na konklusyon. Ang mga pakikipag-ayos sa isang empleyado sa foreign currency para sa mga advance o reimbursement ng mga gastos sa paglalakbay ay kasama sa listahan ng mga pinahihintulutang transaksyon sa foreign exchange. Dahil dito, ang isang legal na entity-employer (residente) ay maaaring magbayad ng isang empleyado (residente) ng cash foreign currency bilang advance para sa isang business trip sa labas ng Russian Federation at maaaring mag-reimburse ng mga gastos sa foreign currency para sa advance na ulat.

Bilang karagdagan, maaari kang mag-alok sa empleyado ng isang bank card card sa pagbabayad. Pagkatapos, kapag ang isang empleyado ay naglalakbay sa ibang bansa, magagamit niya ito upang magbayad para sa mga serbisyo o mag-withdraw ng pera mula sa mga ATM at mga cash desk ng bangko.

Tanong 2: Matapos bumalik ang isang empleyado mula sa isang business trip, sa anong pera dapat bayaran ang pang-araw-araw na allowance?

Tulad ng nabanggit na, sa pagpasok sa puwersa ng mga susog sa Pederal na Batas ng Disyembre 10, 2003 No. 173-FZ "Sa Regulasyon ng Pera at Kontrol ng Pera," ang mga pakikipag-ayos sa isang empleyado sa dayuhang pera sa mga paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa ay pinapayagan, ito rin nalalapat sa mga paglalakbay sa negosyo. Samakatuwid, dito maaari kaming mag-alok ng parehong mga pagpipilian para sa pag-alis sa sitwasyong ito: alinman sa gumamit ng isang bank card sa pagbabayad, o bigyan ang empleyado ng pera. Mangyaring tandaan: ang mga gastos sa paglalakbay sa negosyo sa dayuhang pera ay isinasaalang-alang sa halaga ng palitan sa petsa ng pag-apruba ng paunang ulat (ito ay sumusunod mula sa PBU 3/2000).

Tanong 3: Kailangan ko bang punan at isumite sa bangko ang isang sertipiko ng mga transaksyon sa foreign exchange?

Sa aming opinyon, hindi ito kinakailangan, ngunit ito ay sa kaso lamang kapag ang organisasyon ay nag-isyu ng mga allowance sa paglalakbay sa rubles. Pagkatapos ng lahat, pagkatapos ay walang resibo o debit ng dayuhang pera mula sa mga bank account ng organisasyon, samakatuwid, walang dapat iulat. Gayunpaman, kung ang isang naka-post na empleyado ay binibigyan ng isang bank card sa dayuhang pera, pagkatapos ay isang sertipiko ng mga transaksyon sa dayuhang pera ang ibinigay sa bangko, dahil dito ang dayuhang pera ay isinulat mula sa mga bank account. Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa Instruksyon ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Hunyo 15, 2004 No. 117-I "Sa pamamaraan para sa mga residente at hindi residente na magsumite ng mga dokumento at impormasyon sa mga awtorisadong bangko kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa pera, ang pamamaraan para sa mga awtorisadong bangko na magtala ng mga transaksyon sa pera at maghanda ng mga pasaporte ng transaksyon."

Ang isang legal na entity na may kasalukuyang account sa isang bangko na nag-isyu ng mga credit card ay maaaring pumasok sa isang kasunduan sa bangko kasunduan sa pautang, at ang isang credit bank card ay nagpapahintulot sa legal na entity na ito na makatanggap ng mga pondo sa loob ng itinakdang limitasyon alinsunod sa mga tuntunin ng kasunduan sa pautang.

Sa madaling salita, sa pamamagitan ng pag-isyu ng isang credit bank card sa isang kliyente, ang nag-isyu na bangko ay nagbibigay sa legal na entity ng isang pautang, ang halaga nito ay na-kredito sa isang espesyal na account ng card.

Ang kasunduan sa pautang ay kinokontrol ng Kabanata 42 "Pautang at Kredito" ng Civil Code ng Russian Federation. Samakatuwid, ang isang kasunduan ay natapos sa pagitan ng isang legal na entity at ng nag-isyu na bangko para sa pagpapalabas ng isang credit card, bilang karagdagan sa pangkalahatang kondisyon, ay dapat maglaman ng mga probisyon na nagtatatag ng mga karapatan at obligasyon ng mga partido na tumanggap at gumamit ng mga hiniram na pondo. Sa partikular, ang isang kasunduan na natapos alinsunod sa mga kinakailangan ng Regulasyon Blg. 266-P ay dapat magtatag ng halaga ng interes para sa paggamit ng mga hiniram na pondo at ang panahon kung saan ibinibigay ang mga pondong ito.

Ang pamamaraan para sa pagtatala ng mga transaksyon na kinasasangkutan ng paggamit ng mga credit bank card sa accounting ay medyo naiiba sa pamamaraan para sa pagtatala ng mga transaksyon gamit ang mga payment card. Kapag nagre-record ng mga settlement gamit ang isang credit card, ginagamit ang account 66 "Mga settlement para sa mga panandaliang pautang at paghiram" at account 67 "Mga settlement para sa mga pangmatagalang pautang at paghiram", dahil ang organisasyon ay aktwal na gumagamit ng pautang.

Ang pag-kredito ng isang pautang na ibinigay ng nag-isyu na bangko sa isang espesyal na card account ay makikita sa accounting ng organisasyon tulad ng sumusunod:

Debit 55, subaccount 55-4 "Espesyal na account sa card", Credit 66 (67 "Mga pag-aayos para sa mga pangmatagalang pautang at paghiram").

Gamit sa iyong mga aktibidad hiniram na pondo, ang organisasyon ng borrower ay dapat na ginagabayan ng Mga Regulasyon sa Accounting "Accounting para sa Mga Pautang at Mga Kredito at ang Mga Gastos ng Pagseserbisyo sa kanila" PBU 15/01, na inaprubahan ng Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Agosto 2, 2001 No. 60n " Sa pag-apruba ng Accounting Regulations "Accounting for Loans and Credits" at mga gastos para sa kanilang maintenance" PBU 15/01".

Sa accounting ng organisasyon ng paghiram, ang halaga ng interes na naipon para sa paggamit ng mga hiniram na pondo ay kasama sa mga gastos sa pagpapatakbo (batay sa talata 11 ng PBU 10/99) at makikita sa account 91 "Iba pang kita at gastos."

Ang pagbabayad ng utang na natanggap at ang pagbabayad ng naipon na interes ay makikita sa kredito ng mga cash account sa sulat sa account 66 (67).

Inuuri ng batas sa buwis ang halaga ng interes sa mga obligasyon sa utang ng anumang uri bilang mga gastos sa hindi pagpapatakbo(subparagraph 2 ng talata 1 ng Artikulo 265 ng Tax Code ng Russian Federation). Bukod dito, ang Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang espesyal na pamamaraan para sa pag-uuri ng interes sa mga obligasyon sa utang bilang mga gastos na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis, na itinatag ng Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang maximum na halaga ng interes (kabilang ang mga pagkakaiba sa interes at halaga sa mga obligasyong ipinahayag sa contingent mga yunit ng pananalapiх sa rate ng conventional monetary units na itinatag sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido), na kinikilala bilang isang gastos, ay kinuha alinman katumbas ng refinancing rate ng Bank of Russia, nadagdagan ng 1.1 beses - kapag nag-isyu ng obligasyon sa utang sa rubles at 15% - para sa mga obligasyon sa utang sa dayuhang pera, o katumbas ng natanggap sa mga obligasyon sa utang sa maihahambing na mga termino.