Isang buwis para sa mga indibidwal na negosyante. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante (IP)? Mga kalamangan at kahinaan ng sistema ng buwis sa patent

Anong uri ng mga buwis ang dapat gamitin ng isang negosyante upang magbayad ng mas mababa sa badyet? Paano kalkulahin ang buwis, sino ang maaaring maglapat nito, kung anong mga ulat ang kailangang isumite. Lahat ng mga kalamangan at kahinaan ng iba't ibang mga rehimen sa buwis sa isang artikulo.

Kapag nagsisimula ng isang negosyo, mahalagang magpasya sa sistema ng pagbabayad ng buwis, pagpili ng pinakamainam. Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay maaaring pangkalahatan at espesyal. Kasama sa huli ang apat na mode: UTII, pinasimple na sistema ng buwis, PSN at pinag-isang buwis sa agrikultura. Tingnan natin nang maigi anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante?.

Pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng mga espesyal na rehimen

Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO)

Ang pangkalahatang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay itinuturing na huling opsyon dahil ito ang nagdadala ng pinakamataas na pasanin sa buwis. Kasama sa rehimen ang pagkalkula at pagbabayad ng dalawang mandatoryong buwis: VAT (10% o 20%) at personal income tax (13%) sa kita ng negosyo. Pati na rin ang buwis sa kalakalan (kung itinatag ng lokal na batas) at buwis sa ari-arian sa iyong sariling real estate na ginamit sa negosyo (2% ng kadastral na halaga ng ari-arian). Kung pagpapahalaga sa kadastral ang mga lugar ay hindi isinasagawa ng mga awtoridad, pagkatapos ay hindi ibinigay ang pagbabayad.

Ang batas ay nagtatatag ng mandatory fixed mga premium ng insurance para sa mismong negosyante, sa 2019 ito ang halagang 36,238 rubles. Dapat maabot ng pera ang badyet sa pagtatapos ng taon. Maaari kang magbayad ng installment o sa isang lump sum. Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa taon ay lumampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay dapat ka ring magbayad ng karagdagang kontribusyon - 1% ng labis na halaga. Ang takdang petsa para sa pagbabayad ng kontribusyong ito ay hindi lalampas sa Hulyo 1 ng susunod na taon para sa nauna. Ang mga ulat ng nakapirming pagbabayad ay hindi isinumite. Mayroon ding mga karagdagang bayad na binabayaran kung mayroong base sa buwis: buwis sa tubig, buwis sa transportasyon (gamit ang iyong sariling sasakyan para sa mga layuning pangkomersyo), mga buwis sa excise, mga tungkulin sa customs (para sa mga pag-import) at mga bayarin sa kapaligiran.

Bilang karagdagan, ang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang mga empleyado sa Pondo ng Pensiyon(22%), Compulsory Medical Insurance (5.1%) at Social Insurance Fund (2.9% + (mula 0.2% hanggang 8.5%)). Sa pagkilos bilang ahente ng buwis, ang indibidwal na negosyante ay naglilipat sa badyet ng 13% ng personal na buwis sa kita mula sa sahod kanilang mga empleyado.

Kapag nagbabayad ng cash, ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang mag-install ng kagamitan sa cash register, at para sa mga pagbabayad na hindi cash - .

Upang maipakita ang lahat ng mga aktibidad ng isang negosyante, kinakailangan upang mapanatili. Batay sa data nito, ang isang pangwakas na deklarasyon ay iginuhit. Para sa mga indibidwal na negosyante, nagbibigay ang OSNO para sa pagbabayad ng mga paunang bayad mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita quarterly sa buong taon. Upang gawin ito, kailangan mong isumite sa awtoridad sa buwis na Form 4-NDFL na may paunang pagkalkula ng kita. Sa 2019, ang mga deklarasyon ng 3-NDFL para sa mga buwis sa ari-arian at transportasyon ay isinusumite isang beses sa isang taon. Quarterly - VAT, mga pagbabayad sa Pension Fund at Social Insurance Fund, 6-NDFL. At buwanan - SZV-M sa Pension Fund.

Pinasimpleng sistema (STS)

Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay maaaring makabuluhang bawasan para sa mga unang beses na nakarehistrong negosyante na pinili ang pinasimple na sistema ng buwis sa panlipunang globo, mga lugar ng produksyon o agham. ( pinasimple na rate ng buwis= 0) ay itinatag para sa kanila sa loob ng dalawang taon ng kalendaryo ng Federal Law No. 477-FZ ng Disyembre 29, 2014. Ang mga uri ng aktibidad na nasa ilalim ng benepisyong ito ay tinukoy ng mga nasasakupan na entity ng Russian Federation kasama ang kanilang mga batas.

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay maaari lamang ilapat ng mga negosyante na hindi tinukoy sa sugnay 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, na hindi lalampas sa limitasyon sa bilang ng mga empleyado (hanggang 100 katao), na hindi mga tagagawa ng excisable goods, atbp. Maaari kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula lamang sa simula ng taon ng kalendaryo o sa loob ng mga buwan mula sa petsa ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang abiso sa Federal Tax Service.

Kung ang mga customer ay magbabayad ng cash, pagkatapos ay ang paggamit ng cash register ay sapilitan. Para sa mga hindi cash na pagbabayad ito ay kinakailangan.

Ang pinasimple na sistema ay nagbibigay para sa pagbabayad ng isang buwis, na tinatawag na isang solong buwis at pinapalitan ang VAT at personal na buwis sa kita. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring malayang pumili ng bagay na bubuwisan: kita (rate - 6%) o kita na walang gastos (rate - 15%). Ang listahan ng mga gastos para sa pagbawas ay mahigpit na tinukoy at inireseta sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga pangunahing uri ng mga gastos na nakatagpo sa mga aktibidad ng isang negosyante ay makikita doon.

Bukod pa rito, maaaring singilin ang isang buwis sa kalakalan (sa ngayon lamang sa Moscow), isang buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal (kapag gumagamit ng real estate sa commerce) at ilang iba pa kung nauugnay ang mga ito sa mga indibidwal na negosyante (tubig, para sa paggamit ng mga likas na yaman, mga buwis sa excise. , tungkulin).

Ito ay ibinigay, tulad ng OSNO, para sa pagpapanatili at pagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili," personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance para sa mga empleyado. Taunang pag-uulat - deklarasyon ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, 2-NDFL, mga buwis sa ari-arian (kung kinakailangan), na isinumite isang beses sa isang quarter, mga kalkulasyon sa Pension Fund at Social Insurance Fund. Buwan-buwan - SZV-M sa Pension Fund ng Russia.

Pinag-isang buwis sa imputed na kita (UTII)

Malaki ang pagkakaiba ng imputed tax sa nauna dahil hindi ito nakadepende sa aktwal na kita na natanggap. Ang layunin ng pagbubuwis ay ibinibilang na kita na itinatag ng mga lokal na awtoridad. Isinasaalang-alang nito ang mga uri ng aktibidad at ang heograpikal na lokasyon ng lugar ng negosyo. Ang Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga uri ng trabaho na maaaring ilipat sa UTII.

Ang bawat uri ng aktibidad ay may sariling pisikal na tagapagpahiwatig (bilang ng mga empleyado, lugar ng pagbebenta, bilang ng mga kotse, upuan, atbp.). Dalawang coefficient ang kasangkot sa pagkalkula ng buwis - K1 at K2. Ang una ay naka-install isang beses sa isang taon pederal na batas(sa 2019 K1 = 1.915), ang pangalawa - ayon sa lokal na batas (iba para sa iba't ibang uri ng trabaho). Tax rate 15%. Algoritmo ng pagkalkula ng pagbabayad: pangunahing ani*pisikal na tagapagpahiwatig*3 buwan*K1*K2*15%

Kailangan mong magbayad ng buwis at magsumite ng pagbabalik minsan sa isang quarter. Ang limitasyon sa paggamit ng sistema ay ang labis na bilang ng mga empleyado (100 tao). Hindi na kailangang magtago ng mga espesyal na rekord, mga talaan lamang ng mga pisikal na tagapagpahiwatig.

Ano pa ang kailangan mong malaman tungkol sa UTII:

1. Napakadaling gamitin para sa accounting at pag-uulat.
2. Kapaki-pakinabang sa pananalapi.
3. Maaari mong simulan ang paggamit nito anumang oras ng taon sa pamamagitan ng pagsusumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service sa loob ng unang 5 araw ng pagsisimula ng iyong aktibidad. Ang isang aplikasyon ay isinumite din upang wakasan ang aplikasyon.
4. Ang pagbabayad ng UTII ay hindi nagpapaliban sa mga indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng iba pang mga buwis (kung mayroong base sa buwis), mga nakapirming kontribusyon "para sa kanilang sarili" at mga kontribusyon at personal na buwis sa kita para sa mga empleyado. Ang UTII para sa mga indibidwal na negosyante ay tatalakayin nang mas detalyado sa ibang pagkakataon.

Patent system (PSN)

Ang isang patent ay isang dokumento na nagbibigay ng karapatang makisali sa isang tiyak na uri ng aktibidad sa teritoryo ng munisipalidad na nagbigay nito. Ang sistema ng patent ay maaari lamang gamitin ng mga indibidwal na negosyante. Ang isang patent ay inisyu batay sa isang aplikasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng aktibidad 10 araw bago ito magsimula.

Tulad ng UTII, ang halaga ng isang patent ay itinatag ng mga batas ng rehiyon at kinakalkula bilang 6% ng potensyal na kita (hindi nakadepende sa aktwal na kita na natanggap). mayroon ding isang mahigpit na tinukoy na listahan, ang bilang ng mga empleyado ay limitado sa 15 tao. at ang halaga ng kita na natanggap ay hindi dapat lumampas sa 60 milyong rubles. Ang mga ito ay pangunahing mga serbisyo sa sambahayan, maliit na tingian na kalakalan at pagtutustos ng pagkain.

Ang patent ay ibinibigay para sa isang panahon ng 1 hanggang 12 buwan at pinapalitan ang iba pang mga pagbabayad. Ang patent ay binabayaran depende sa panahon ng bisa:

• hanggang anim na buwan - isang halaga hanggang sa pag-expire ng patent;
• mula anim na buwan hanggang isang taon - sa dalawang termino (1/3 ng gastos sa unang 3 buwan at 2/3 ng gastos hanggang sa pag-expire ng patent).

Tulad ng para sa pinasimple na sistema, ang mga negosyante sa PSN ay maaaring ibigay mga holiday sa buwis sa parehong mga kondisyon (tingnan sa itaas). Tulad ng UTII, hindi kinakailangang gumamit ng mga cash register kapag nagbabayad ng cash para sa isang patent. Ngunit ito ay kinakailangan upang mapanatili ang isang Income Book. Ang pag-uulat para sa PSN ay hindi ibinigay. Kinakailangan din na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante at mga kontribusyon at buwis sa personal na kita para sa mga empleyado.

Rehimen para sa mga rural entrepreneur (UST)

Ang Unified Agricultural Tax (Unified Agricultural Tax) ay binuo lalo na para sa mga indibidwal na negosyante na kasangkot sa paglilinang, pag-iimbak, pagproseso at pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura. Ito ay katulad ng pinasimpleng sistema ng buwis. Pamamaraan sa pagkalkula: kita na binawasan ang mga gastos * 6%. Bilang karagdagan, simula sa 2019, dapat bayaran ang VAT. Ang deklarasyon ay isinumite sa katapusan ng taon, at ang Unified Agricultural Tax ay binabayaran ng dalawang beses (para sa bawat kalahating taon).

Paano pumili ng isang rehimen ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante?

Mga priyoridad para sa bawat rehimen ng buwis:

KARANIWANG gumamit ng IP: Nakikipagtulungan sa malalaking supplier kung kanino ito ay kumikita sa ekonomiya upang ibalik ang VAT mula sa badyet. Sa isang kawani ng higit sa 100 katao. Ang mga hindi sumusunod sa mga kondisyon para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis.

Ang pinasimple na sistema ng buwis (kita) ay karaniwang pinipili ng mga tagapagbigay ng serbisyo at kalakalan, kung saan ang halaga ng mga gastos ay mas mababa sa 70% ng kabuuang kita).

pinasimpleng sistema ng buwis (kita nang walang gastos) kapaki-pakinabang para sa mga negosyante na may malaking gastos (higit sa 70%).

Dahil sa pagiging simple nito, mas angkop ang UTII para sa sektor ng serbisyo, retail trade at public catering.

Pinipili ang PSN ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho nang nakapag-iisa o kasama ang isang maliit na bilang ng mga upahang empleyado, pati na rin ang mga hindi patuloy na nagtatrabaho. Bawat taon kailangan mong kumuha ng bagong patent.

Tanging ang mga prodyuser ng agrikultura at industriya ng pangingisda lamang ang maaaring pumili ng pinag-isang buwis sa agrikultura.

Malinaw at sa punto tungkol sa lahat ng mga rehimen sa pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante sa video na ito:

Kaya, pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa 2019 napaka sari-sari. Upang piliin ang pinaka-angkop, kailangan mong kalkulahin ang mga posibleng opsyon para sa lahat ng mga system, isaalang-alang ang lahat ng mga paghihigpit at mga pagkakataon sa pagbabawas ng buwis. Nag review na kami. Maaari mong basahin ang tungkol sa iba pang mga pagbabago na naghihintay sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 sa aming. Salamat sa iyong atensyon! Itanong ang iyong mga katanungan sa mga komento at mag-subscribe sa mga anunsyo ng mga bagong artikulo:

Sistema ng UTII ( iisang buwis para sa imputed na kita) ay inilalapat sa mga indibidwal na negosyante ng maliliit o katamtamang laki ng mga negosyo. Maaari kang lumipat sa rehimen nang kusang-loob sa pagpaparehistro o sa anumang panahon ng negosyo. Ang pagpili ng isang sistema sa panahon ng pagpaparehistro ay hindi palaging makatwiran. Kinakailangang magbayad ng isang buwis mula sa araw na ang isang tao ay nakarehistro bilang isang nagbabayad ng UTII.

Ang tagumpay ng paggamit ng isang espesyal na sistema ay batay sa mga partikular na kondisyon kung saan ang mga negosyante ay:

• Dapat magbayad lamang ng isang nakapirming halaga, anuman ang halaga ng kita na natanggap.
• May pagkakataon silang bawasan ang buwis sa mga mandatoryong pagbabayad sa mga extra-budgetary na pondo.
• Maaaring hindi sila gumamit ng mga cash register kapag nagbabayad sa populasyon kapag tumatanggap ng kita.
• Nagagawa nilang magkaroon ng pinakamababang bilang ng mga accountant sa mga kawani dahil sa kawalan ng makabuluhang mga kinakailangan sa accounting.

Ang mga nakapirming halaga na dapat bayaran sa imputation ay nagpapahintulot sa iyo na magplano ng mga gastos. Kapag tinutukoy ang mga gastos, ang taunang pag-index ng mga deflator coefficient ay isinasaalang-alang, na nakakaapekto sa halaga ng buwis. Anong mga halaga ng mga obligasyon ang dapat bayaran sa bagong taon ng kalendaryo ang dapat malaman mula sa Federal Tax Service.

Ang paggamit ng UTII ay makatwiran para sa retail trade at mga katulad na aktibidad sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon:

• Pagkakaroon ng malaking turnover ng kita.
• Kakulangan ng makabuluhang kita, na nagbibigay-daan para sa isang malaking kawani ng mga empleyado na panatilihin ang mga talaan.
• Kakulangan ng kakayahang magpanatili ng mga detalyadong talaan ng nomenclature.

Ang mga imputation entrepreneur ay dapat magtago lamang ng mga talaan ng physical indicator na pinagbabatayan ng imputed na kita. Ano ang isang pisikal na tagapagpahiwatig? Ito ang laki ng bilang ng mga empleyado, ang bilang ng mga lugar, mga yunit ng transportasyon, footage at iba pang mga parameter, ang laki o dami nito ay tumutukoy sa halaga ng imputed na kita. Ang isang negosyante ay hindi maaaring malayang pumili ng isang parameter. Ang kahulugan ng tagapagpahiwatig ay responsibilidad ng batas.

Paano gamitin ang karapatang ilapat ang sistema

Kung ang data ng indibidwal na negosyante ay nakakatugon sa mga kinakailangan, ang tao ay maaaring lumipat sa rehimen sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang abiso. Ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante bilang isang nagbabayad ng UTII ay isinasagawa sa loob ng 5 araw. Sa pagtatapos ng panahon, ang negosyante ay maaaring makatanggap ng isang abiso tungkol sa pagpaparehistro.

Maaari mong irehistro at gamitin ang system kaagad pagkatapos isumite ang abiso. Kung ang unang quarter ng pagsingil ay hindi kumpleto, ang buwis ay dapat bayaran sa proporsyon sa mga araw ng panahon.

Mga limitasyon ng sistema

Ang rehimen ay may mga tax break, na tumutukoy sa mga paghihigpit na kinakailangan para sa mga nagbabayad ng buwis. Magrehistro sa pamamagitan ng UTII entrepreneur ay may karapatan, napapailalim sa katuparan ng mga kondisyon para sa paglilimita sa bilang ng mga empleyado.

Ang bilang ng mga empleyado ay hindi dapat lumampas sa 100 katao. Para sa pagkalkula, ang mga tauhan ng lahat ng mga indibidwal na negosyante ay isinasaalang-alang, anuman ang bilang ng mga pinagsamang mode. Aling mga kategorya ng mga manggagawa ang isinasaalang-alang sa average na bilang ng mga empleyado ay maaaring malaman mula sa mga tagubilin ng mga awtoridad sa Istatistika.

Bilang karagdagan sa paglilimita sa bilang ng mga empleyado, ang pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng UTII ay hindi nalalapat sa mga sumusunod na aktibidad:

• Organisasyon ng catering sa mga institusyong medikal at panlipunan.
• Pamamahala ng mga institusyong medikal o pang-edukasyon.
• Sa pagpapaupa ng mga gasolinahan.

Upang maiwasan ang mga reklamo mula sa Federal Tax Service at ang pangyayari posibleng mga problema Kapag nagsusumite ng mga ulat, dapat mong piliin kung aling mga uri ng aktibidad ang gagamitin ng indibidwal na negosyante. Ang isang bilang ng mga code ay ginagamit lamang para sa imputation, na dapat isaalang-alang sa panahon ng pagpaparehistro.

Pansin! Ang aplikasyon ng rehimen ay magagamit para sa mga limitadong uri ng aktibidad na itinatag ng rehiyon.

Mga sikat na uri ng aktibidad para sa pagpapanatili ng UTII

Ang mga karaniwang uri na napapailalim sa pagbubuwis ay:

• Tingiang kalakalan sa publiko at mga negosyong bumibili ng mga kalakal para sa personal na paggamit. Ang sukat ng bulwagan ay limitado sa 150 sq. m.
• Nagre-render mga serbisyo sa bahay sa mga indibidwal.
• Ang mga serbisyo sa transportasyon ay napapailalim sa limitasyon ng 20 piraso ng kagamitan.
• Iba pang mga uri na pinahihintulutan ng mga batas sa rehiyon.

Ang isang imputed na entrepreneur ay may pagkakataon na gumamit ng ilang uri ng imputed na aktibidad, ang paggamit nito ay nangangailangan ng pagbabayad ng buwis para sa bawat uri ng trabaho o serbisyo. Sa deklarasyon iba't ibang uri ang kakayahang kumita ay kailangang kalkulahin nang hiwalay. Para sa bawat uri, dapat kang magparehistro at magparehistro bilang isang nagbabayad ng UTII.

Mga benepisyo sa buwis ng rehimen

Kapag nagpapatakbo ng system, ang isang negosyante ay tumatanggap ng tax exemption:

• Binabayaran ang personal na buwis sa kita sa pagpapatupad ng karaniwang itinatag na rehimen. Pinananatili ng tao ang tungkulin ng isang ahente ng buwis sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula sa mga benepisyo ng empleyado.
• Isang buwis na binabayaran sa ari-arian na ginamit upang makabuo ng kita. Kung ang ari-arian ay pagmamay-ari ng mga bagay sa real estate kung saan ang pamamaraan ng pagbubuwis ay naitatag, ang buwis ay binabayaran. Ang mga gusali ay dapat na may itinatag na kadastral na halaga at nakalista sa rehistro ng mga bagay na maaaring pabuwisan.
• VAT na naipon sa mga mamimili ng mga kalakal, gawa, serbisyo. Ang pagbubukod ay ang buwis na binayaran sa pag-import sa bansa.

Ang benepisyo ay hindi nalalapat sa mga obligasyon na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante bilang isang indibidwal - mga buwis sa transportasyon at lupa. Ang mga negosyante ay hindi exempted sa pagbabayad ng mga buwis sa suweldo ng empleyado. SA sapilitan Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga kontribusyon sa kanilang sariling pensiyon at health insurance.

Pagbubuwis sa ilalim ng UTII

Ang halaga ng buwis at ang komposisyon ng mga pinapahintulutang uri ng aktibidad ay naiiba sa bawat indibidwal na rehiyon.

Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng isang buwis, ang halaga nito ay nakasalalay sa mga sumusunod na parameter:

• Ang pangunahing kakayahang kumita ay itinatag nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad.
• Isang pisikal na tagapagpahiwatig, ang halaga nito ay tumutukoy sa maramihan ng imputed na kita.
• Ang mga coefficient ng pagwawasto K1 at K2, pareho para sa iba't ibang anyo ng aktibidad.
• Mga halagang nagpapababa sa halaga ng naipon na buwis.

Ang pag-uulat ay isinumite kada quarter sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng buwis (quarter). Ang pag-uulat ay isinumite mula sa petsa ng pagpaparehistro ng imputation. Ang pagbabayad ay ginawa nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan. Kung ang mga petsa ay bumagsak sa mga araw na hindi nagtatrabaho, ang deadline ay ililipat sa susunod na petsa ng pagtatrabaho.

Pansin! Ang deadline para sa pag-file ng deklarasyon ay nagpapahintulot sa indibidwal na negosyante na kalkulahin ang mga kontribusyon na binayaran sa mga pondo at bawasan ang buwis sa halaga ng mga pagbabayad.

Mga reserba para sa pagbabawas ng buwis

Ang batas ay nagbibigay ng pagkakataon na bawasan ang iisang buwis sa mga kontribusyon sa mga pondo:

• Kung may mga empleyado - para sa mga halagang naipon mula sa suweldo at binayaran sa mga pondo. Ang maximum na halaga ng pagbawas ay limitado sa 50% ng pananagutan.
• Kung ang indibidwal na negosyante ay walang mga empleyado, gamitin ang mga kontribusyon na binayaran sa Pension Fund para sa kanilang sariling insurance. Ang halaga ng pananagutan ng UTII ay binabawasan ng kabuuang halaga ng mga bawas.

Upang mabawasan ang mga buwis, kinakailangan na magplano ng mga pagbabayad sa mga pondo. Upang bawasan ang mga halaga nang pantay-pantay sa bawat quarter, ang mga kontribusyon sa mga pondo ay binabayaran sa quarterly installment. Ang deadline para sa mga negosyante na magbayad para sa kanilang sariling insurance ay Disyembre 31. Ang pinakamahusay na pagpipilian nagsisilbing breakdown ng mga pagbabayad sa quarterly installment.

Pansin! Ang mga pananagutan ay maaaring bawasan lamang ng mga halagang binayaran sa isang partikular na panahon ng buwis (quarter).

Posibilidad ng pagsasama-sama ng mga mode

Ang isa sa mga bentahe ng UTII ay ang kakayahang pagsamahin ang rehimen sa iba pang mga anyo. Ano ang kumbinasyon at gaano kumikita ang pag-aayos ng accounting?

Ang pagsasanib ay nagpapahintulot sa iyo na:

• Gamitin nang tama ang mga reserbang indibidwal na negosyante upang ma-optimize ang pagbubuwis.
• Hindi na kailangan ang pagpaparehistro kung kailangan mong magsagawa ng mga uri ng aktibidad na nasa ilalim ng iba't ibang mga rehimen sa pagbubuwis sa kita.
• Mas madaling lumipat sa isang pangkalahatan o pinasimpleng rehimen kung tumanggi kang gumamit ng UTII.

Upang wakasan ang paggamit ng accounting, isang abiso ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis. Para sa pamamaraan para sa pagtanggal ng rehistro ng isang nagbabayad buwis sa UTII binigyan ng 5 araw ang mga awtoridad. Ang huling buwis ay dapat kalkulahin sa proporsyon sa mga araw ng quarter. Maaari mong matukoy kung anong mga halaga ang kailangang bayaran sa Federal Tax Service.

Pagkawala ng karapatang gamitin ang rehimen

Kung ang indibidwal na negosyante ay lumampas sa mga pinahihintulutang pamantayan para sa bilang ng mga empleyado, ang karapatan sa UTII ay nawala, na nangangailangan ng isang awtomatikong paglipat sa pangkalahatang rehimen o pinasimple na sistema ng buwis, kung ang sistema ay pinagtibay nang mas maaga.

Kakailanganin mong gawin ang sumusunod:

• Magsumite ng mga ulat gamit ang isang pangkalahatan o pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ng kita.
• Magsumite ng mga kinakailangang buwis. Pinapayagan na magbayad na isinasaalang-alang ang mga iisang pagbabayad ng buwis, sa kondisyon na ang mga badyet ay nag-tutugma. Kung hindi, ang mga sobrang bayad na halaga ay dapat ibalik sa account.
• Kalkulahin at magbayad ng nararapat na mga parusa.

Pansin! Ang mga buwanang kalkulasyon ay kinakailangan upang maiwasan ang paglampas sa bilang ng mga empleyado.

Ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring kusang lumipat sa isang espesyal rehimen ng buwis sa anyo ng pagbabayad ng imputed na buwis, kung inaprubahan ng mga lokal na awtoridad sa teritoryo ng kanilang rehiyon ng negosyo ang UTII para sa uri ng aktibidad na isinagawa ng indibidwal na negosyante (Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation, sugnay 1 ng Artikulo 346.28 ng Tax Code ng Russian Federation). Sasabihin namin sa iyo sa konsultasyong ito kung anong mga benepisyo ang idudulot ng imputation para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019.

Ang paglipat ng mga indibidwal na negosyante sa imputed na buwis

Ang isang aplikasyon para sa pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante bilang isang nagbabayad ng imputed tax ay ipinadala sa Federal Tax Service sa form No. UTII-2 (Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Disyembre 11, 2012 N ММВ-7-6/ 941@).

Ipinataw na buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Ang pagbabayad ng imputed tax ay magpapahintulot sa isang negosyante na mabawasan ang kanyang pasanin sa buwis sa pagkakaroon ng malaking turnover. Ang paggamit ng imputation ay nagbubukod sa mga indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad (sugnay 4 ng Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Personal na buwis sa kita sa kita na natanggap mula sa mga aktibidad sa UTII;
• buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal (kaugnay ng ari-arian na ginamit sa mga aktibidad na ibinibilang) maliban sa real estate, na nakalista sa listahan ng kadastral na rehiyon at binubuwisan sa halaga ng kadastral;
• VAT (sa mga transaksyon na isinasagawa sa loob ng balangkas ng mga aktibidad ng UTII), maliban sa pagbabayad ng VAT kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russia, pati na rin sa mga kaso na tinukoy sa Art. 161 at art. 174.1 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Sa halip na lahat ng mga buwis na ito, ang negosyante ay magbabayad lamang ng isang buwis sa imputed na kita. Bilang karagdagan, ang negosyante ay kailangang magbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa pangkalahatang paraan.

Imputed na buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Ang imputation para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay magpapahintulot sa isang negosyante (walang mga empleyado) na bawasan ang halaga ng nag-iisang buwis sa halaga ng mga gastos para sa pagbili ng isang cash register sa halagang hindi hihigit sa 18,000 rubles (para sa isang device). Magagawa ito kung ang mga sumusunod na kondisyon ay sabay na natutugunan (sugnay 2.2 ng Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation):

• ang cash register ay kasama sa cash register register;
• Ginagamit ang CCT sa mga aktibidad na napapailalim sa imputed na buwis;
• Ang cash register ay irerehistro sa Federal Tax Service hanggang Hulyo 1, 2019.

Ang ipinataw na buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay kailangang kalkulahin gamit ang deflator coefficient K1 na katumbas ng 1.915. Kung ikukumpara sa 2018, ang koepisyent ay nadagdagan ng 2.5% (Order of the Ministry of Economic Development of Russia na may petsang Oktubre 30, 2018 No. 595).

Ang halaga ng adjustment coefficient (K2), pati na rin ang imputed na rate ng buwis mismo, ay itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga awtoridad lokal na pamahalaan hiwalay para sa bawat rehiyon (

Bago simulan ang iyong sariling negosyo, kailangan mong palaging bumuo ng isang plano sa negosyo para sa iyong negosyo sa hinaharap. At sa mga kalkulasyong ito, dapat bigyan ng espesyal na pansin ang sumusunod na tanong: "Anong mga buwis ang binabayaran ng indibidwal na negosyante?" Ang katotohanan ay sa istraktura ng mga gastos ng anumang negosyo, ang mga gastos para sa mga buwis at mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo ay sumasakop ng isang makabuluhang bahagi. Samakatuwid, napakahalaga na kalkulahin ang mga ito nang tama sa yugto ng pagsisimula ng isang negosyo.

Ano ang nakasalalay sa mga buwis sa negosyante?

Ang mga buwis ng isang negosyante ay nakasalalay sa rehimen ng buwis na kanyang pinili. Depende sa rehimen, maaari siyang magbayad ng isang buwis isang beses sa isang taon o gumawa ng mga bawas sa buwis para sa ilang mga buwis buwan-buwan. Samakatuwid, upang makapagbigay ng tumpak na sagot sa tanong na ibinibigay, kinakailangan na malinaw na tukuyin ang rehimeng pagbubuwis. Tandaan na ngayon indibidwal na negosyante sa karamihan ng mga kaso, ito ay nakapag-iisa na pumipili ng isang maginhawang uri ng pagbubuwis. Samakatuwid, kung anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante ay madalas na napagpasyahan ng kanyang sarili.

Kaya, ang karamihan ng mga indibidwal na negosyante ay gumagamit ng mga espesyal na rehimen ng buwis, na nagbibigay ng isang pinasimple na pamamaraan para sa pagpapanatili ng dokumentasyon ng accounting, isang mas maliit na dami ng pag-uulat ng buwis, pati na rin ang isang minimum na bilang ng mga pagbabayad ng buwis.

Ang posibilidad ng pag-aaplay ng isa o isa pang espesyal na rehimen ng buwis ay nakasalalay sa uri ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante, pati na rin ang dami ng kita at ang bilang ng mga empleyado. Bilang karagdagan, ang batas ay hindi nagbabawal sa mga indibidwal na negosyante na gamitin ang pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis, at sa ilang mga kaso ay obligado siyang gamitin lamang ito.

Kaya, upang matukoy kung magkano ang mga buwis na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang sa bawat isa sa mga rehimen ng buwis nang mas detalyado.

Mga sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante

Pangkalahatang rehimen ng buwis

Ang rehimeng buwis na ito ay madalas na ginagamit ng mga indibidwal na negosyante, ngunit nangyayari pa rin sa pagsasanay. Ang paggamit nito ay nagbibigay ng mga sumusunod na buwis na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante:

• Buwis mga indibidwal(NDFL), binayaran sa lahat ng kita ng isang negosyante.
• Value added tax (VAT).
• Buwis sa real estate na ginagamit para sa mga layunin ng negosyo.

Kaya, ang pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis ay nagbibigay para sa pagbabayad ng hindi bababa sa dalawang buwis. Sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng VAT, pati na rin ang personal na buwis sa kita para sa kanyang sarili. Tandaan na kapag lamang pangkalahatang mode Ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa kita para sa kanyang sarili.

Buwis sa imputed na kita

Mula sa simula ng taong ito, ang UTII ay boluntaryo at may karapatan ang isang negosyante na malayang pumili ng rehimeng ito o gumamit ng iba. Ang rehimeng buwis na ito ay nagbibigay para sa pagbabayad ng isang solong buwis mula sa mga indibidwal na negosyante, ang halaga nito ay tinutukoy ayon sa isang espesyal na pormula. Kasama sa pagkalkula ng buwis na ito ang halaga ng pangunahing kakayahang kumita, na itinatag sa pamamagitan ng isang espesyal na pagkakasunud-sunod ng mga awtoridad ng nasasakupang entity ng federation, pati na rin ang isang bilang ng mga coefficient na sumasalamin sa mga detalye ng trabaho ng negosyante, halimbawa, operating oras, seasonality, atbp. at rate ng buwis.

Tulad ng ipinapakita sa kasanayan, ang buwis, na natugunan ng poot ng maliliit na negosyo sa panahon ng pagpapakilala nito, ay sikat na ngayon. Ang katotohanan ay para sa isang matagumpay na negosyo, ang buwis na ito ay madalas na hindi isang seryosong pasanin sa pananalapi at nagpapahintulot sa iyo na magplano nang maaga ang kinakailangang halaga mga bawas sa buwis. Gayunpaman, sa paunang yugto ng pagnenegosyo, kapag ang mga daloy ng pananalapi ay hindi pa sapat na matatag, ang pagbabayad ay maaaring magdulot ng ilang mga paghihirap.

Samakatuwid, ang ganitong uri ng pagbubuwis ay pinaka-kapaki-pakinabang para sa patuloy na nagtatrabaho na mga negosyante. Tandaan na, hindi katulad ng pinasimpleng sistema ng buwis, walang panganib na mawalan ng karapatang gamitin ang rehimeng ito kung aalisin lamang ng mga lokal na awtoridad ang uri ng aktibidad mula sa listahan ng mga uri na nasa ilalim ng UTII.

Sistema ng buwis sa patent

Mula sa simula ng taong ito, ang pagbubuwis gamit ang isang patent ay naging isang independiyenteng espesyal na rehimen ng buwis. Ang rehimeng ito ay nagbibigay para sa pagbabayad ng isang nakapirming buwis ng mga indibidwal na negosyante sa anyo ng pagbabayad para sa halaga ng isang patent para sa pagkakaloob ng isang tiyak na uri ng serbisyo para sa isang tiyak na tagal ng panahon. Ang halaga ng isang patent ay itinakda ng mga constituent entity ng federation; tinutukoy din nila ang listahan ng mga aktibidad na maaaring gumamit ng sistema ng pagbubuwis na ito.

Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Ito ang pinakakaraniwang opsyon sa buwis para sa maliliit na negosyo. Nagbibigay para sa pagbabayad ng isang buwis lamang isang beses sa isang taon. Sa kasong ito, ang negosyante ay may karapatang pumili ng bagay ng pagbubuwis: alinman sa kita o kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos. Sa unang kaso, ang buwis sa kita ng mga indibidwal na negosyante ay 6% ng lahat ng kita na natanggap sa panahon ng pag-uulat. Ang pangalawa ay nagbibigay para sa pagbabayad ng buwis sa halagang 15% ng halagang natanggap sa kurso ng mga aktibidad sa negosyo, na binawasan ng halaga ng mga gastos na natamo sa panahong ito. Sa kasong ito, ang buwis ay isang buwis sa mga kita ng mga indibidwal na negosyante. Tandaan namin na ang mga kasama lamang sa isang espesyal na listahan sa Tax Code ng Russian Federation ay kinikilala bilang mga gastos, at ang mga gastos na ito ay dapat na direktang nauugnay sa entrepreneurship.

Aling sistema ng buwis ang dapat mong piliin?

Aling sistema ng buwis ang dapat mong piliin?

Kaya, ang sagot sa tanong tungkol sa mga buwis na dapat bayaran ng isang negosyante ay nagbunga ng isa pa: aling sistema ng pagbubuwis ang pipiliin? Dito nakasalalay ang lahat sa negosyante, o mas tiyak sa mga detalye ng aktibidad na kanyang isinasagawa.

p>Kaya, kinakailangang tandaan na ang mga indibidwal na negosyante sa OSN ay nagbabayad ng mga buwis sa buwanang batayan, na sa ilang mga kaso ay imposible dahil sa likas na katangian ng paggawa ng negosyo. Oo, kung minsan ang isang negosyante ay walang oras upang ihanda ang mga kinakailangang ulat na dapat isumite sa mga awtoridad sa buwis. Kasabay nito, para sa ilang mga counterparty, napakahalaga na ang kanilang katapat, ang indibidwal na negosyante, ay isang nagbabayad ng VAT. Halimbawa, maraming mga pederal na kumpanya, kabilang ang mga may dayuhang partisipasyon, isinasaalang-alang lamang ang mga komersyal na panukala kung ang presyo ay may kasamang value added tax. Kaya, para sa ilang mga indibidwal na negosyante, ang VAT ay isang pangangailangan, na nangangahulugang pinipilit silang ilapat ang pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis.

Gayunpaman, hindi nililimitahan ng batas ang kakayahan ng mga negosyante na gumagamit ng ibang mga rehimen ng buwis na mag-isyu ng mga invoice ng VAT. Sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng VAT sa inireseta na paraan, pati na rin magsumite ng mga ulat sa buwis na ito. Kasabay nito, hindi ka dapat matakot na sa kasong ito ang indibidwal na negosyante ay mapipilitang lumipat sa OSNO - walang ganoong mga pamantayan sa batas.

Mas madaling magbayad ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, sa kabila ng katotohanang iyon Tax Code nagbibigay para sa pagbabayad nito quarterly sa anyo ng mga paunang pagbabayad; sa pagsasagawa, ang buwis ay binabayaran isang beses sa isang taon batay sa mga resulta nito. Sa kasong ito, walang mga parusa ang maaaring mailapat sa mga nagbabayad ng buwis, ang pangunahing bagay ay ang halaga ng buwis ay kinakalkula nang tama.

Ang pagpili ng isa pang espesyal na rehimen ng buwis ay nakasalalay din sa mga interes ng negosyante, pati na rin sa pambatasan na posibilidad ng aplikasyon nito. Sa buhay, ang mga sitwasyon ay madalas na lumitaw kapag ang ilang mga sistema ng pagbubuwis ay naaangkop sa isang uri ng aktibidad. Sa kasong ito, kinakailangan na gumawa ng mga detalyadong kalkulasyon para sa bawat sistema ng pagbubuwis, at ang isa ay dapat palaging magpatuloy mula sa pinaka-pesimistikong senaryo, na magpapahintulot sa pagiging kaakit-akit ng isa o isa pang opsyon na matukoy nang may layunin hangga't maaari. Ngunit hindi natin dapat kalimutan na posible na dagdagan ang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante, at gayundin na ang negosyante ay dapat magbayad ng iba pang mga buwis, na nakasalalay sa kanyang katayuan, kapwa bilang isang mamamayan at bilang isang indibidwal na negosyante.

Iba pang mga buwis sa negosyante

Anuman ang sistema ng pagbubuwis na ginamit, ang isang negosyante ay dapat magbayad ng ilang iba pang mga buwis na obligado niyang bayaran bilang resulta ng pagkuha ng katayuan ng isang indibidwal na negosyante, o bilang isang mamamayan ng Russian Federation.

Buwis sa pensiyon

Ang batas ay nagbibigay ng buwis ng indibidwal na negosyante sa pondo ng pensiyon, na babayaran ng lahat ng mamamayang nakarehistro sa kapasidad na ito. Kasabay nito, ang halaga at pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis na ito ay hindi apektado ng uri ng aktibidad ng negosyante o ng sistema ng pagbubuwis na ginamit. Napansin din namin na ang buwis sa pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante ay naayos at dapat bayaran isang beses sa isang taon.

Buwis sa ari-arian

Gayundin, bilang isang mamamayan, ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga buwis sa ari-arian kung saan ibinibigay ang mga buwis na ito, halimbawa: transportasyon, real estate. Tandaan natin na ang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal na negosyante ay maaaring bayaran nila pareho bilang isang may-ari - isang mamamayan, at bilang isang may-ari - bilang isang indibidwal na negosyante, kung ang ari-arian ay ginagamit para sa komersyal na layunin. Sa pagsasagawa, ang buwis na ito ay kadalasang binabayaran ayon sa unang senaryo.

Tandaan natin na sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng buwis sa ari-arian nang tumpak bilang isang negosyante, ngunit sa katotohanan ito ay napakabihirang mangyari. Tungkol sa buwis sa transportasyon, kung gayon ang pagbabayad nito ay isinasagawa sa paraang wasto para sa mga ordinaryong mamamayan, habang ang paggamit ng transportasyon para sa mga komersyal na layunin ay walang anumang epekto.

Buwis

Mahalagang tandaan iyon buwis Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng mga espesyal na rehimen ng buwis ay hindi sinisingil. Ang batas ay batay sa katotohanan na ang isang negosyante ay tumatanggap ng lahat ng kanyang kita mula sa mga aktibidad sa negosyo, habang siya ay nagbabayad ng ilang mga buwis, samakatuwid ang koleksyon ng personal na buwis sa kita ay magiging dobleng pagbubuwis, na hindi pinapayagan. Kasabay nito, ang obligasyon na magbayad ng personal na buwis sa kita sa mga indibidwal na negosyante sa 2013, tulad ng dati, ay lumitaw kapag ginamit niya karaniwang sistema pagbubuwis. Dahil ang sistemang ito ay hindi nagbibigay para sa pagbabayad ng isang nakapirming halaga ng buwis, o nagbibigay para sa ibang pamamaraan para sa pagkalkula ng base ng buwis.

Mga buwis para sa mga empleyado

Ang isang negosyante na gumagamit ng mga empleyado ay kinakailangang gamitin ang mga tungkulin ng isang ahente ng buwis. Ang mga buwis ng indibidwal na negosyante para sa isang empleyado ay binabayaran ng negosyante sa paraang itinatag ng batas para sa mga employer. Kaya, dapat niyang ilipat ang buwis sa kita sa badyet mula sa lahat ng pagbabayad sa kanyang mga empleyado. Kasabay nito, kung ang rehimen ng buwis ay nagbubukod sa isang indibidwal na negosyante mula sa personal na buwis sa kita, kung gayon ang pagbabayad ng buwis na ito para sa mga empleyado ay nananatiling sapilitan.

Ang mga pagbabawas at kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo ay sapilitan din. Dapat alalahanin na kung ang isang negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming halaga sa Pension Fund para sa kanyang sarili isang beses sa isang taon, kung gayon ang mga pagbabayad para sa mga empleyado ay ginawa buwan-buwan at depende sa halaga.

Mga partikular na uri ng buwis

Bilang karagdagan, ang negosyante ay may pananagutan sa pagbabayad ng ilang mga uri ng mga buwis, na nakasalalay sa mga detalye ng paggawa ng negosyo, halimbawa, para sa paggamit ng mga mapagkukunan ng tubig, para sa pagkuha ng mga mineral, atbp. Obligado din siyang magbayad ng excise duties kung nagbebenta siya ng mga excisable goods.

Konklusyon

Kaya, ang listahan ng mga kinakailangang pagbabayad ng buwis para sa isang indibidwal na negosyante ay maaaring matukoy kapag bumubuo ng isang plano sa negosyo. Sa kabutihang palad, hindi isinasama ng lokal na batas ang mga sitwasyon kung saan ang mga buwis ay lumitaw nang hindi inaasahan. Kaya naman, malayo sa katotohanan ang sinasabi ng ilang bigong negosyante na ang labis na buwis ang dapat sisihin sa pagbagsak ng kanilang negosyo.

Maaaring kalkulahin ang pasanin sa buwis bago magsimula ng negosyo; lahat ng impormasyon ay nasa bukas na mapagkukunan at magagamit para sa pag-aaral. Samakatuwid, hindi masasabi na ang sobrang mataas na buwis ay hindi inaasahang nakapipinsala sa negosyo. Ang mga gastos sa pagbabayad ng mga buwis ang pinaka-matatag at mahuhulaan sa negosyo, na nagbibigay-daan sa iyong isama ang mga ito sa iyong plano sa negosyo sa yugto ng paghahanda.

Para sa isang umiiral na negosyo, kinakailangan, una sa lahat, na regular na subaybayan ang mga pagbabago sa batas, pati na rin upang isakatuparan ang lahat sa isang napapanahong paraan. mga kinakailangang pagbabayad sa badyet, magsumite ng mga naitatag na form sa pag-uulat. At pagkatapos ay ang negosyante ay hindi dapat magkaroon ng anumang mga problema sa pagbabayad ng mga buwis.

• ekonomiya

Mga keyword:

1 -1

Huling na-update: 03/06/2020

Oras ng pagbabasa: 11 min. | Views: 14519

Kumusta, mahal na mga mambabasa ng site magazine! Ngayon ay mag-uusap tayo tungkol sa pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante , ibig sabihin: anong mga sistema ng pagbubuwis meron anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante? sa bawat mode at anong uri ng pag-uulat dapat kunin ng isang indibidwal na negosyante.

Sa modernong lipunan, ang pribadong entrepreneurship ay nakakuha ng napakalawak na katanyagan at matatag na nakakuha ng suporta ng estado. Mayroong maraming mga programa na makakatulong pag-unlad ng maliit na negosyo V iba't ibang larangan, at ang isang lugar tulad ng pagbubuwis ay hindi rin nanindigan.

Para sa iba't ibang kategorya ng mga negosyante, nag-aalok kami ng pinakamaraming pagpipilian angkop At kumikita rehimen nagbabayad ng buwis, salamat sa kung saan maraming mga kabataang negosyante ang tumatanggap ng magandang insentibo para sa paglago at mga pagkakataong magsimulang magtrabaho sa larangang ito.

Mula sa artikulong ito matututunan mo ang:

• Ano ang kasama sa konsepto ng pagbubuwis mismo sa negosyo at ang mga uri ng mga iminungkahing sistema;
• Bakit ang patent tax system ay napakapopular sa mga baguhang negosyante at ito ba ay kumikita?
• Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSN, pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN at kung anong pag-uulat ang dapat isumite ng isang indibidwal na negosyante;
• Ano ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante at ano ang mga mandatory (naayos) na pagbabayad sa badyet na inaasahan ng isang negosyante sa ilalim ng iba't ibang sistema ng pagbubuwis.

Ang artikulong ito ay magiging kapaki-pakinabang kapwa sa mga baguhang negosyante na nagpasya na gawin ito, ngunit gayundin sa mga nag-iisip na lumipat sa ibang sistema ng pagbubuwis upang mabawasan ang pasanin sa buwis.

Gustong malaman ang pasikot-sikot ng pagbabayad ng buwis para sa 2020? Tingnan ang paksang ito nang detalyado sa aming artikulo!

Tungkol sa mga uri ng pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante, mga premium ng insurance at mga nakapirming pagbabayad, kung anong mga buwis ang kanyang binabayaran at kung ano ang mga ulat na isinumite ng isang indibidwal na negosyante - basahin.

Para sa bawat negosyante, isa sa pinakamahalagang isyu sa pagbuo ng kanilang negosyo ay ang pagtukoy sa sistema ng buwis. Siya ang nagtatag ng pamamaraan para sa karagdagang trabaho ng indibidwal na negosyante, pagbabayad ng mga tungkulin at kung gaano kakomplikado ang accounting at tax accounting.

Sa loob ng balangkas ng batas sa buwis ng Russian Federation, ang isang indibidwal na negosyante ay kasalukuyang maaaring pumili ng isa sa mga sumusunod na sistema at mga mode:

• Pangkalahatang mode (OSN);
• UTII o Imputed system;
• Pinasimpleng sistema (STS);
• Sistema ng patent (PSN);
• Pinag-isang Buwis sa Agrikultura (USAT).

Ang pangkalahatang rehimen ay ibinibigay para sa lahat ng indibidwal at obligado silang magbayad ng buwis sa lahat ng kanilang kita. Ang UTII ay inilalapat ng mga negosyante na pumili ng isang partikular na uri ng aktibidad, kabilang ang agrikultura, at nagsasagawa ng pagbabayad sa badyet sa anyo ng isang buwis sa imputed na kita. Ang pinasimple na sistema ng buwis, sa turn, ay nagbibigay-daan sa iyo upang mapawi ang iyong sarili sa pasanin ng pagbabayad ng ilang mga uri ng mga pagbabayad, na pinapalitan ang mga ito ng isa.

💡 Ang lahat ng pagbabayad ng buwis, pati na rin ang kaukulang pag-uulat, ay dapat isumite sa isang tiyak na pagkakasunud-sunod at sa loob ng mahigpit na itinatag na mga deadline. Kung hindi, ang mga hindi nabayarang buwis ay maaaring kolektahin ng awtoridad sa buwis nang puwersahan, sa pamamagitan ng pag-agaw ng personal na ari-arian, na may resolusyon ng korte.

Ang bawat isa sa mga sistema ng buwis ay kailangang isaalang-alang nang mas detalyado.

1.1. Sistema ng pagbubuwis ng UTII(Isang buwis sa imputed na kita)

Kapag ang isang entrepreneur ay gumagamit ng UTII, hindi siya kinakailangang magbayad ng buwis tulad ng Buwis sa personal na kita , UST , VAT at iba pang mga uri, pinalitan ng isang buwis sa imputed na kita. Mga natitirang pagbabayad bilang buwis, kaya insurance At pensiyon ang negosyante ay nagbabayad ayon sa iba pang mga mode.

Maaaring matukoy ang ilang partikular na kundisyon na nagpapahintulot sa paggamit ng UTII:

• Lugar ng negosyo. Ang ganitong sistema ay hindi gumagana sa lahat ng rehiyon ng bansa, ngunit lamang kung saan ito ay itinatag ng mga batas na pambatasan at regulasyon;
• Uri ng aktibidad. Ang listahan ng mga naturang species ay itinatag nang hiwalay sa bawat rehiyon;
• Kakulangan ng mga kontrata pamamahala ng tiwala o simpleng pakikipagsosyo;
• Pakikilahok ng iba pang mga organisasyon sa pagsasagawa ng mga aktibidad hindi hihigit sa 25%.
• Nakarehistro ang organisasyon wala na 100 mga empleyado ;
• Mayroong mas malalaking nagbabayad ng buwis sa rehiyon.

Dati, ang pag-aalis ng sistema ng pagbabayad ng buwis na ito ay pinlano sa simula ng 2018, ngunit sa pamamagitan ng Presidential Decree noong Hunyo 2, 2016, ang deadline para sa pag-apply sa UTII ay pinalawig hanggang Enero 1, 2021, dahil sa pangangailangan nito sa maliliit na negosyo.

Ang mga uri ng aktibidad kung saan pinahihintulutan ang paggamit ng UTII ay tinutukoy ng batas at kasalukuyang kinabibilangan ng:

• tingian kalakalan;
• mga negosyo sa pagtutustos ng pagkain;
• mga serbisyo sa tahanan;
• serbisyong beterinaryo;
• Pagkumpuni, pagpapanatili at paghuhugas ng kotse;
• advertising;
• pansamantalang serbisyo sa tirahan;
• at iba pa.

Mahalagang tandaan , na bago ang Enero 1, 2017, ang mga serbisyo sa sambahayan ay natukoy ayon sa OKUN classifier, na ngayon ay tumigil sa pagiging wasto. Ang listahan ng mga naturang serbisyo ay itinatag ng OKVED2 at OKPD2 na mga direktoryo, at ang bagong listahan ay ipinakita sa pamamagitan ng Decree of the Government of the Russian Federation No. 2496-r na may petsang Nobyembre 24, 2016.

Sa kanila, pa rin, serbisyo naglalayong mag-ayos ng mga sapatos, damit, relo, gamit sa bahay, mag-isyu ng mga kagamitang pang-sports para sa pansamantalang paggamit, pati na rin ang mga personal na gamit, atbp. Gayunpaman, ang mga bagong uri ng serbisyo ay idinagdag na hindi dating itinuturing na mga serbisyo sa sambahayan, halimbawa, ang paggawa ng custom-made na kasangkapan.

1.2. Ang sistema ng pagbubuwis ay pinasimple ang sistema ng buwis(Pinasimpleng sistema ng pagbubuwis)

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay pipili ng isang pinasimple na sistema, kung gayon siya exempts ang sarili sa pagbabayad ilang uri ng buwis ( Buwis sa personal na kita , ari-arian buwis ), pinalitan ng isang buwis ( EH), na kinakalkula batay sa mga resulta ng mga aktibidad ng organisasyon. Ang iba pang mga pagbabayad, kabilang ang insurance, binayaran sa pangkalahatang tuntunin .

Mahalaga! Ang ganitong sistema ay wasto at maaaring ilapat sa buong bansa, at maaari kang lumipat dito sa simula ng susunod na taon, nang ipahayag ito nang maaga sa kasalukuyang taon.

Sa kasong ito, ang batas ay nagbibigay ng libre at boluntaryong paglipat mula sa pinasimpleng sistema pagbubuwis at pagbabalik dito mula sa ibang mga sistema.

Gayunpaman, para sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis mayroong ilang mga paghihigpit .

Una sa lahat, para sa kita, ang halaga nito ay nagbago mula noong Enero 1, 2017, na naging posible upang mapalawak ang aplikasyon ng rehimen sa mga maliliit na negosyo, dahil sa katotohanan na:

• Ang pinakamataas na kita na natanggap ng isang organisasyong nagnanais na lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula noong 2017 ay nadagdagan hanggang sa 120 milyong rubles(dating 60 milyon);
• Ang limitasyon ng kita para sa 9 na buwan ng kasalukuyang taon (kung saan inihayag ang nakaplanong pagbabago sa sistema ng pagbubuwis) ay naging dalawang beses din na mataas - 90 milyong rubles, laban sa 45 dati.
• Ang pinahihintulutang halaga ng natitirang presyo ng mga fixed asset ng organisasyon ay tumaas mula 100 milyon hanggang sa 150 milyong rubles.

Ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit na aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis Hindi magagamit sa lahat ng nagbabayad ng buwis. walang karapatang lumipat dito:

• mga kumpanyang may higit sa mga empleyado 100 tao;
• mga organisasyon na may karagdagang mga dibisyon;
• mga kumpanya kung saan tapos na ang porsyento ng partisipasyon ng ibang mga kumpanya 25 ;
• mga negosyante na nagbabayad ng pinag-isang buwis sa agrikultura;
• abogado at notaryo sa pribadong pagsasanay;
• mga organisasyon ng kredito, mga pawnshop, mga pondo ng pensiyon, mga kompanya ng seguro at iba pa;
• negosyo sa pagsusugal;
• mga organisasyong aktibo sa merkado ng mga seguridad;
• mga institusyong pangbadyet;
• mga kumpanya mula sa ibang mga bansa;
• mga ahensya sa paghahanap ng trabaho na pag-aari ng mga pribadong indibidwal;
• mga organisasyon na nagbabahagi ng mga produkto sa ibang mga organisasyon.

Samakatuwid, ang mga paghihigpit sa itaas ay dapat isaalang-alang kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis o pagbubukas ng isang bagong indibidwal na negosyante na may tulad na sistema ng pagbubuwis.

Kadalasan, aktibidad ng produksyon, tulad nito, ay hindi kasama sa listahan ng mga uri ng entrepreneurship na nagpapahintulot sa paggamit ng kagustuhang paggamot, gayunpaman, ang mga serbisyo sa produksyon ay lubos na katanggap-tanggap.

Kahit na ang mga pamamaraan para sa paggawa ng mga kalakal tulad ng mga carpet at alpombra, sapatos na nadama, handicraft, sausage, kagamitang pang-agrikultura, kagamitan sa cooper, palayok, salamin sa mata, bangkang kahoy at business card ay maaaring isagawa sa ilalim ng patent na rehimen. Iyon ay, maaari nating gawing pangkalahatan ang lahat ng mga uri na ito bilang paggawa o maliit na produksyon gamit ang ating sariling mga kamay.

Sa ngayon, ang listahan ng mga aktibidad na pinapayagang gumamit ng PSN ay ay hindi nagbago mula noong Enero 1, 2016 , ay tinutukoy ng Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation at may kasamang 63 item. Gayunpaman, sa taong ito Medvedev D.A. isang panukalang batas ang ipinakilala upang payagan paggamit ng PSN para sa lahat ng uri ng aktibidad sa negosyo. Bilang karagdagan, ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatang palawakin ang listahan ng mga serbisyo sa sambahayan para sa OKUN sa kanilang teritoryo.

Anong mga paghihigpit ang umiiral para sa paggamit ng PSN?

Mayroong ilang mga paghihigpit na nauugnay sa paglipat sa isang sistema ng buwis ng patent:

• ang mode ay magagamit lamang sa mga indibidwal na negosyante;
• ang mga empleyado ng indibidwal na negosyante ay maaaring magsama ng hindi hihigit sa labinlimang tao;
• Hindi mailalapat ang PSN kung ang mga kasunduan sa partnership o trust ay may bisa;
• Kung ang halaga ng kita mula sa mga aktibidad ng patent ay lumampas sa 60 milyong rubles, ang indibidwal na negosyante ay pinagkaitan ng mga karapatan sa patent. Kapag pinagsama sa pinasimple na sistema ng buwis, ang kita ay isinasaalang-alang sa halaga ng dalawang mga mode.

Sa anong teritoryo may bisa ang patent?

Alinsunod sa Batas No. 244-FZ ng Hulyo 21, 2014, mula noong 2015, maliban sa mga patent para sa transportasyon sa kalsada at pamamahagi ng tingi, ang rehiyon ng bisa ng patent limitado sa munisipyo, na ginagawang posible na mas patas na kalkulahin ang halaga ng naturang karapatan, ngunit nililimitahan ang lugar ng aplikasyon nito.

Ano ang tumutukoy sa halaga ng isang patent at paano ito kinakalkula?

Presyo ng patent– ito ay isang nakapirming gastos, na ginagawang kumikita para sa paggamit kapag makabuluhang dami kita at kabaliktaran kung mababa ang antas ng kita. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay nagtatag ng potensyal na taunang kita (PVGI) para sa bawat uri ng aktibidad sa isang partikular na teritoryo, na nagsisilbing base ng buwis sa rehimeng ito, at ang rate ng buwis ay 6% , ay eksaktong kinakalkula batay sa halagang ito.

Ang maximum na halaga ng naturang tagapagpahiwatig- malapit 1 milyong rubles, at ang minimum na antas ay hindi na magagamit mula noong 2015.

Ang pagkalkula ng PSN ay nagsasangkot din ng isang konsepto bilang deflator coefficient, na inaayos ang halaga ng PVGD depende sa mga pagbabago sa presyo sa nakaraang panahon sa buong bansa. Ito ay isang nakapirming halaga na itinakda para sa buong susunod na taon.

Noong 2020, ang koepisyent na ito ay itinakda sa 1.592 (noong 2019 ito ay 1.518 ) , nang naaayon, ang maximum na halaga ng PVGD para sa PSN ay katumbas ng 1,592,000 rubles.

Gayunpaman, nararapat na tandaan na ang bawat rehiyon ay may karapatang taasan ang PVGD hanggang 10 beses:

• para sa transportasyon sa kalsada at teknikal na pagpapanatili ng transportasyon sa kalsada - hanggang 3 (tatlong) beses;
• para sa anumang aktibidad ng patent sa mga lungsod na may populasyon na higit sa 1 milyong katao - hanggang 5 (limang) beses;
• para sa mga serbisyo sa pagpapaupa ng real estate, mga catering establishment at retail trade – hanggang 10 (sampung) beses.

Sa partikular na mga kaso, ang bilang ng mga empleyado, ang laki ng lugar ng pagbebenta o ang lugar ng serbisyo, ang bilang ng Sasakyan, lugar na paupahan, atbp.

Mga kalamangan at kahinaan ng sistema ng buwis sa patent

Kabilang sa mga pakinabang ng sistema ng buwis sa patent ay ang mga sumusunod:

• medyo mababa, sa karamihan ng mga kaso, mga bayad sa patent;
• independiyenteng pagpili ng panahon ng aplikasyon ng patent (1-12 buwan);
• ang karapatang makakuha ng ilang patent nang sabay-sabay sa iba't ibang rehiyon o para sa ilang uri ng aktibidad;
• kakulangan ng ulat sa pamamagitan ng paghahain pagbabalik ng buwis, bilang resulta, nakakatipid ng oras at mga gastos na nagmumula sa pagsusumite at pagpapatunay nito;
• maliban sa mga patent para sa mga serbisyo sa pagtutustos ng pagkain, tingian na kalakalan at pagrenta real estate, bayad para sa segurong panlipunan hindi binabayaran ang mga empleyado sa 2020. Ang natitira na lang ay pension at health insurance, sa halagang 20% ​​ng kanilang naipon na sahod.
• Hindi tulad ng sistema ng UTII, ang listahan ng mga aktibidad ng patent ng mga lokal na pamahalaan ay maaari lamang lumawak. Wala silang karapatang bawasan ito.

Ang mga negatibong aspeto ng sistema ng buwis ng patent ay:

• ang pagkakaroon ng paglipat sa mode na ito ay para lamang sa mga indibidwal na negosyante, at mga legal na entity walang karapatang magtrabaho sa ilalim ng PSN;
• limitadong listahan ng mga pinahihintulutang uri ng aktibidad sa mga serbisyo at retail na kalakalan sa maliliit na volume;
• ang pinakamahigpit na paghihigpit sa bilang ng mga tauhan – hindi hihigit sa 15 empleyado para sa lahat ng uri ng mga indibidwal na aktibidad ng negosyante;
• kapag nagtatrabaho sa tingian o pagtutustos ng pagkain, ang pinakamataas na lugar ng pagtatrabaho ng bulwagan ay 50 metro kuwadrado , habang sa UTII ang naturang lugar ay tatlong beses na mas malaki;
• upang kontrolin ang kita na natanggap ng isang negosyante mula sa mga aktibidad ng patent, na hindi dapat lumampas 60 milyong rubles , ito ay kinakailangan upang mapanatili ang isang espesyal na libro ng kita para sa sistemang ito;
• ang buwis, sa anyo ng patuloy na halaga ng patent, ay binabayaran bago matapos ang panahon ng buwis, at hindi pagkatapos makatanggap ng kita;
• ang kawalan ng posibilidad na bawasan ang halaga ng halaga ng patent ng halaga ng mga premium ng insurance na binayaran para sa mga empleyado, habang ang ganitong posibilidad ay umiiral sa pinasimple na sistema ng buwis o UTII. Gayunpaman, kapag gumagamit ng mga mode nang magkasama, ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang isaalang-alang ang mga pagbabayad para sa kanilang sarili kapag kinakalkula ang halaga ng solong o imputed na kita.

1.5. Pinag-isang sistema ng buwis sa agrikultura(Pinag-isang buwis sa agrikultura)

Ang esensya ng Unified Agricultural Tax na rehimen ay upang bawasan ang pasanin sa buwis para sa mga prodyuser ng agrikultura, mga organisasyon para sa pagproseso nito, pagbebenta, pag-iimbak, iba't ibang mga sakahan ng isda.

Ang buong listahan ay tinukoy sa sugnay 2.1. Ang Kabanata 346.2 ng Tax Code ng Russian Federation, gayunpaman, noong Enero 1, 2017, ang mga pagbabago ay nagkaroon ng bisa ayon sa kung saan ang listahan ay naging mas malawak.

Kung ang mga aktibidad ng organisasyon ay higit na kasangkot 70% bumubuo ng bahagi ng mga serbisyong ibinibigay sa mga prodyuser ng agrikultura, kung gayon ang mga naturang organisasyon (kabilang ang mga indibidwal na negosyante) ay may karapatan din na samantalahin ang rehimeng ito sa pagbabayad ng buwis.

Ang mga kumpanyang may karagdagang mga dibisyon na gumagawa ng mga excisable goods o nagnenegosyo sa lugar ay inaalisan ng karapatang ito. pagsusugal, iba't ibang institusyon ng badyet.

Ang benepisyo para sa mga indibidwal na negosyante mula sa rehimeng ito ay nakasalalay sa exemption mula sa pagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis tulad ng:

• buwis sa ari-arian na hindi tinutukoy ng halaga ng kadastral;
• buwis sa personal na kita;
• VAT (maliban sa mga pag-import).

Ang rate ng buwis na ito ay 6% at kinakalkula batay sa isang base na kumakatawan sa aktwal na pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng kita at gastos.

Anong mga buwis ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, UTII, PSN, OSN

2. Anong mga buwis ang binabayaran ng indibidwal na negosyante - ang pinakabagong data sa pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante (walang mga empleyado, may mga empleyado) 📰

Kapag nagsasagawa ng anumang aktibidad bilang isang indibidwal na negosyante, ang pagbabayad ng ipinag-uutos na pagbabayad ng buwis at mga kontribusyon sa badyet ay isang mahalagang kondisyon ng trabaho.

Depende sa napiling sistema ng pagbubuwis, pagkatapos magrehistro ng isang indibidwal na negosyante, kinakailangang isaalang-alang ang lahat ng paparating na gastos para sa mga pagbabayad na ito.

Sa pangkalahatan, ang mga pagbabayad ng isang negosyante sa badyet ay maaaring uriin bilang mga sumusunod:

• Mga buwis sa kita depende sa sistema ng pagbubuwis na pinili bilang pangunahing isa;
• Mga buwis sa ari-arian, transportasyon at lupang ginagamit sa negosyo;
• Mga premium ng insurance.

Ang ilang mga uri ng aktibidad ng mga negosyante ay kinakailangang magbayad ng karagdagang buwis, kabilang sa mga ito ang mga sumusunod ay maaaring makilala:

• buwis para sa paggamit ng mga mapagkukunan ng tubig o mga bagay sa kanilang mga aktibidad;
• buwis na binabayaran ng mga kumpanyang bumubuo ng mga deposito ng likas na yaman at ginagamit ang mga ito;
• buwis sa kalakalan sa mga excisable goods o kanilang produksyon.

Bilang karagdagan, ang mga negosyo na tumatanggap ng mga espesyal na lisensya o permit ay napipilitang magbayad hindi lamang ng mga buwis, kundi pati na rin bayad para sa kanilang paggamit.

Buwis sa ari-arian

Ang mga negosyanteng gumagamit ng mga espesyal na sistema ng pagbubuwis ay kinakailangang magbayad ng buwis sa ari-arian na ginamit sa kanilang mga aktibidad, bagama't dati ay hindi ito kinakailangan. Kabilang dito ang real estate at ang mga nakalista sa lokal na listahan ng kadastral.

Alinsunod dito, kapag ang isang indibidwal na negosyante ay nagmamay-ari ng ari-arian na nasa listahan ng mga bagay kung saan ang base ng buwis ay tinutukoy batay sa halaga ng kadastral at ginagamit ito sa kanyang mga aktibidad, kailangan niyang bayaran ang buwis na ito. Ang napiling sistema ng pagbabayad ng buwis ay walang papel sa kasong ito.

Ang isang detalyadong listahan ng mga naturang bagay ay nai-post sa opisyal na portal ng Internet ng Federal Tax Service o isang panrehiyong mapagkukunan ng Internet, kung saan ang mga lokal na ehekutibong katawan ay may pananagutan.

Maaaring kabilang dito ang mga kategorya tulad ng:

• mga sentro ng aktibidad ng administratibo at negosyo;
• mga shopping center sa rehiyon;
• tiyak na lugar sa mga sentrong ito;
• mga lugar na hindi ginagamit bilang tirahan at idinisenyo upang mapaunlakan ang retail space, iba't ibang mga opisina, lugar para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng catering at consumer, alinsunod sa mga sertipiko ng pagpaparehistro ng kadastral ng mga bagay sa real estate o teknikal na dokumentasyon ng naturang mga bagay. Kasama rin sa kategoryang ito ang mga lugar na aktwal na ginagamit para sa mga layuning ito, ngunit maaaring mauri bilang tirahan.

Buwis sa lupa

Ayon sa tax notice, kailangang magbayad ang mga indibidwal na negosyante gumamit ng buwis mga lupain , na ginagamit sa mga aktibidad ng negosyo. Ang ganitong mga abiso ay dapat ipadala nang hindi bababa sa 30 araw bago ang deadline ng pagbabayad. Ipinapahiwatig nila nang detalyado ang buwis mismo na dapat bayaran at ang pagkalkula ng base ng buwis.

Sa mga kaso ng pagkabigo na makatanggap ng naturang abiso, dapat kang makipag-ugnayan nang personal sa tanggapan ng buwis upang maiwasang mawalan ng petsa ng pagbabayad at mga karagdagang paglilitis.

Karaniwan, ang deadline ng pagbabayad ay itinakda bago ang Oktubre 1, maliban sa Moscow at St. Petersburg, na may karapatang baguhin ang tiyempo at pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa lupa.

2.1. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSN?

Kung ang isang negosyante ay hindi kailangan o hindi magagamit para sa isang kadahilanan o iba pa upang lumipat sa alinman sa mga sistema ng pagbubuwis ng kagustuhan, siya ay sa pamamagitan ng default na napapailalim sa mga buwis alinsunod sa OSN. Kadalasan, sa ilalim ng rehimeng ito, ang pagbabayad ng lahat ng buwis ay hindi kumikita.

Ang mga ipinag-uutos na pagbabayad ay:

• value added tax (VAT) sa halaga ng 0% , 10% o 18% , depende sa produkto (maaaring tanggalin ang buwis, pormal na itinalaga bilang zero interest rate);
• personal income tax (NDFL), na sinisingil sa kita ng empleyado sa halaga 13% ;
• Ang personal na buwis sa kita para sa mga aktibidad ng mismong negosyante ay din 13% ;
• buwis sa lupa na nagkakahalaga ng 0,3% o 1,5% ;

Sa mga kaso kung saan aktibidad ng entrepreneurial sinuspinde - hindi na kailangang magbayad ng buwis. Ito ay isang walang alinlangan na bentahe ng mode na ito.

2.2. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay karamihan sikat sa mga negosyante, dahil sa katotohanang mayroon itong pinakamababang bilang ng mga mandatoryong pagbabayad ng buwis.

Mayroong 2 (dalawang) uri ng pinasimpleng sistema ng buwis na may magkakaibang mga rate ng interes:

• Ang base ng buwis ay kinakalkula batay sa kabuuang kita ng kumpanya (rate 6% );
• Ang base ng buwis ay kinakalkula batay sa halaga ng kita na natanggap (rate 15% ).

Ang mode na ito ay nangangailangan ng simple accounting. Ang malaking bentahe ay maaaring mabawasan ang pasanin sa buwis dahil sa naunang binayaran na mga premium ng insurance, at kung sakaling masuspinde ang mga aktibidad, hindi kailangang bayaran ang mga buwis.

Kung may mga tauhan, kailangang magbayad 13% personal na buwis sa kita mula sa kanilang sahod.

2.3. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa UTII?

Kapag ginagamit ang UTII system (para sa ilang uri ng aktibidad gaya ng retail trade, catering, repair services at iba pa), ang rate ng buwis ay itinakda sa 15% at hindi sinisingil ang VAT.

Ito ay nagkakahalaga ng paggunita na ang posibilidad ng paggamit ng rehimeng ito ay itinatag ng mga awtoridad sa rehiyon, na tumutukoy sa halaga ng inaasahang kita.

2.4. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa PSN?

Kung ang isang entrepreneur ay may irregular mga kinitang pera, mas magiging kapaki-pakinabang para sa kanya na lumipat sa isang sistema ng pagbubuwis ng patent. Sa ilalim ng rehimeng ito, ang halaga ng patent ay binabayaran sa badyet, na naayos. Depende sa rehiyon at aktibidad, ito ay itinakda ng mga lokal na awtoridad.

Hindi ito nangangailangan ng pagpapanatili Financial statement at ang pagkakaroon ng isang cash register, na isang tiyak na kalamangan.

Ang rehimeng ito ay lalong maginhawa para sa mga pana-panahong negosyo, dahil ang termino ng patent ay boluntaryong pinili.

Gayundin, sa sistemang ito kinakailangan na ilista mga premium ng insurance kapwa para sa iyong sarili at para sa lahat ng manggagawa na kailangan mo pa rin paglipat ng personal na buwis sa kita.

Paano at anong uri ng pag-uulat ang isinusumite ng isang indibidwal na negosyante?

3. Anong uri ng pag-uulat ang dapat isumite ng isang indibidwal na negosyante (indibidwal na entrepreneur) 📑

Ang bawat negosyante ay obligadong magsumite ng mga ulat ng buwis sa mga may-katuturang awtoridad sa oras at alinsunod sa mga patakarang itinatag ng batas.

Ang pag-uulat na dapat isumite sa negosyante ay tinutukoy, una sa lahat, ng napiling rehimen ng pagbubuwis, pati na rin ang pagkakaroon ng mga empleyado sa organisasyon, ang paggamit ng isang cash register at ang uri ng aktibidad.

Kabilang sa mga ulat na isinumite ng mga negosyante, 4 na kondisyon na kategorya ang maaaring makilala:

• pag-uulat na tumutugma sa napiling rehimen sa pagbubuwis;
• pag-uulat para sa mga empleyado, kung mayroon man;
• pag-uulat sa mga transaksyong cash, kung mag-aplay sila;
• karagdagang pag-uulat ng buwis.

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga indibidwal na ulat ng negosyante

Ang batas ay nagtatatag ng mahigpit na mga deadline para sa paghahain ng mga ulat sa buwis, na nakadepende sa napiling rehimen sa pagbubuwis.

Dahil sa katotohanan na mula noong 2018, ang mga premium ng seguro para sa mga empleyado ay kinokontrol serbisyo sa buwis, ang pag-uulat sa mga ito ay isusumite kada quarter, sa loob ng 30 araw ng susunod na buwan.

4. Talaan ng buod sa pagbubuwis, pag-uulat at mga paghihigpit sa indibidwal na negosyante

Narito ang isang pangkalahatang talahanayan ng mga buwis na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante, pag-uulat, mga paghihigpit, atbp. depende sa rehimen ng buwis.

Tulad ng makikita mula sa talahanayan, depende sa pagpili ng rehimen ng buwis, ang halaga ng buwis, mga paghihigpit sa mga tauhan, ang uri ng mga ulat na isinumite, at iba pa ay nakasalalay.

5. Mga tampok ng pagpuno at pagsusumite ng mga ulat ng indibidwal na negosyante 📄

Tingnan natin ang ilang mga tampok ng pag-uulat.

1) Indibidwal na negosyante na walang empleyado sa OSN

Ang talahanayan ay nagbibigay ng impormasyon sa pag-uulat ng mga dokumento, mga deadline para sa pagsusumite at pagbabayad:

Deklarasyon 3-NDFL, na sumasalamin sa mga buwis sa personal na kita ay maaaring punan at isumite nang personal, sa pamamagitan ng koreo sa papel o sa pamamagitan ng Internet. Habang ang ulat ng VAT ay mahigpit na isinumite sa electronic form.

Deklarasyon ng mga hindi direktang buwis ay napunan kung ang kumpanya ay nag-import ng mga kalakal mula sa mga estado na miyembro ng customs union.

Ang Form 4-NDFL ay sumasalamin sa inaasahang kita ng mga indibidwal at ginagamit upang matukoy ang paunang pagbabayad para sa personal na buwis sa kita. Dapat itong isumite kung ang kita ay naganap sa unang "kumikita" na taon o ang inaasahang kita ay nagbago ng halagang higit sa 50%.

Sa bawat quarter, ang mga paunang pagbabayad (AP) para sa personal na buwis sa kita ay ginawa, na ipinakita sa talahanayan:

Bago ang Disyembre 1 ng susunod na taon, kinakailangang magbayad ng buwis para sa ari-arian ng mga indibidwal, ayon sa abiso ng Federal Tax Service.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagmamay-ari ng isang kapirasong lupa, kailangan din niyang magbayad ng buwis para dito at isumite ang naaangkop na deklarasyon bago ang Pebrero 1 ng susunod na taon. Nalalapat lang ito kung saan kasali ang property sa isang aktibidad sa negosyo.

2) Indibidwal na negosyante na walang empleyado sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga paunang pagbabayad para sa taon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay ginagawa bawat quarter dati 25 numero ang buwan pagkatapos ng quarter. At ang bayad mismo ay binabayaran hanggang Abril 30, pagkatapos ay isinumite din ang pag-uulat tungkol dito.

VAT sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakalkula kung ang mga aksyon sa quarter ay isinagawa bilang isang ahente ng buwis o mga produkto ay na-import mula sa customs union, sa loob ng isang takdang panahon na katulad ng OSN. Kung sinisingil ang VAT sa inisyatiba ng negosyante, ang pag-uulat at pagbabayad ay isinasagawa dati 25 numero buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat.

Ang isang negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagbabayad ng buwis sa ari-arian na kasangkot sa mga aktibidad, maliban sa mga kaso kung saan ang base ng buwis para sa ganitong uri ng ari-arian, na itinalaga ng mga awtoridad sa rehiyon, ay kinakalkula batay sa halaga ng kadastral.

Personal na buwis sa kita sa pinasimpleng sistema ng buwis entrepreneur din Hindi nagbabayad. Ang lahat ng iba pang mga pagbabayad ay ginawa sa paraang katulad ng OSN.

3) Indibidwal na negosyante na may mga empleyado

Ang mga negosyante na may kawani ay nagsumite ng isang form 2-NDFL hanggang Abril 1 sa susunod na taon.

Bilang karagdagan, nagbabayad sila ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund:

• hanggang sa ika-20 araw ng susunod na buwan sa anyo ng papel;
• bago ang ika-25 ng susunod na buwan sa electronic form.

Dapat ibigay ang pagkalkula dati 30 numero ang buwan pagkatapos ng quarter ng pag-uulat.

Bilang ng data ng tauhan inihain hanggang Enero 20 sa susunod na taon. Ang personal na buwis sa kita, na pinipigilan mula sa mga kita ng empleyado, ay binabayaran isang beses sa isang buwan; ang pagkakasunud-sunod at mga limitasyon ng oras ng pagkalkula na ito ay tinutukoy ng Art. 226 Tax Code ng Russian Federation.

6. Book of accounting of income and expenses (KUDIR) para sa mga indibidwal na negosyante 📓

Ang mga indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa ilalim ng anumang sistema ng pagbubuwis ay kinakailangang mapanatili ang KUDIR, maliban sa mga negosyanteng pumili ng rehimen UTII, na isinasaalang-alang lamang ang mga pisikal na tagapagpahiwatig at hindi pinipilit na magtala ng impormasyon sa mga daloy ng pananalapi.

Ang Aklat na ito ay iniingatan ng negosyante, nakagapos at may bilang. Hindi niya kailangan ng assurance. Bagaman mayroong isang pagbubukod dito - Pinag-isang rehimeng buwis sa agrikultura. Kapag ginagamit ang sistemang ito, kinakailangang aprubahan ang Aklat na may pirma ng responsableng opisyal at selyo awtoridad sa buwis bago mo simulan ang pagpapanatili nito sa papel o hanggang Marso 31 ng taon, kasunod ng pag-uulat, kung ang accounting ay ginagawa sa electronic na format.

Ang pagkabigong sumunod sa mga tagubiling ito at ang kawalan ng Aklat ay may kaparusahan mga parusa .

Pag-uulat ng indibidwal na negosyante tungkol sa mga karagdagang buwis ng indibidwal na negosyante

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsagawa ng mga aktibidad na napapailalim sa mga karagdagang buwis, ang mga deadline ng pag-uulat kung saan ipinakita sa talahanayan:

Inililista ng talahanayan ang mga uri ng mga buwis na may mga parameter para sa mga uri ng pag-uulat at mga deadline nito.

Mga premium ng insurance at mga nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili at mga empleyado

7. Mga mandatoryong kontribusyon at nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili, para sa mga empleyado) sa 2020 💸

Isaalang-alang natin ang mandatory at fixed payment para sa mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili at sa kanilang mga empleyado) nang mas detalyado at detalye.

7.1. Mga nakapirming kontribusyon sa Pension Fund

Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund at Pension Fund, na itinakda ng batas. SA 2019 ang mga ito ay: sa Pension Fund ng Russia - 29,354 rubles. at sa Compulsory Medical Insurance Fund - 6,884 rubles. Sa 2020 sila ay: sa Pension Fund ng Russian Federation - 32,448 rubles. at sa Compulsory Medical Insurance Fund - 8,426 rubles. Ang pagbabayad ay ginawa isang beses sa isang quarter o isang beses sa isang taon.

Sa kaso kung ang kita para sa taon ay lumampas sa 300 libong rubles, kinakailangan ang karagdagang pagbabayad 1% mula sa labis na halaga hanggang Abril 1 ng susunod na taon.

Mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante (para sa kanilang sarili, mga empleyado) sa 2019 at 2020

Mula noong 2017, ang lahat ng mga premium ng insurance ay kinokontrol ng Federal Tax Service, hindi ng Pension Fund ng Russia, at binabayaran kahit na ang mga aktibidad ng organisasyon wala o walang tubo . Sa halagang ito posible na bawasan ang buwis para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa kita, na nakatakda sa 6% ng kita.

Mahalaga! Ang mga nakapirming kontribusyon para sa taon ay hindi na nakatali sa minimum na sahod.

Mga pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa Compulsory Medical Insurance Fund

SA Pederal na Pondo Sapilitan Health Insurance Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng permanenteng naitatag na kontribusyon sa halagang 6,884 rubles sa 2019. sa isang taon. Noong 2020 - 8426 rubles.

Kung ang kita para sa taon ng trabaho ng negosyante sa ibaba 300 libong rubles , binayaran lang 2 (dalawa) pagbabayad para sa iyong sarili .

Kung lumagpas ang kita sa itinatag na threshold, sisingilin ng karagdagang bayad. 1% sa labis na halaga (sa ilalim ng rehimeng PSN, 1% ang sinisingil sa potensyal na kita).

Ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng lahat ng mga buwis at mga premium ng insurance para sa kanyang sarili sa pamamagitan ng pag-isyu ng isang dokumento ng pagbabayad sa Sapilitang Medikal na Insurance Fund, Pension Fund at Federal Tax Service(resibo o order ng pagbabayad).

7.2. Pamamaraan para sa pagbabayad ng fixed insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga nakapirming premium ng insurance ay binabayaran sa pamamagitan ng pagsagot sa isang form Hindi. PD (buwis) o No. PD-4sb (buwis) kasama o sa pamamagitan ng Sberbank.

Sa mga kaso kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro hindi sa simula ng taon, ngunit sa paglaon, ang mga kontribusyon ay binabayaran lamang para sa panahong ito.

Gayunpaman, binabayaran sila kahit na pagsamahin ng negosyante ang pagpapatakbo ng isang negosyo sa trabaho at ang employer ay nagbayad na ng kontribusyon para sa kanya bilang isang empleyado.

7.3. Pag-uulat sa mga nakapirming pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante

Sa kabila ng katotohanan na ang pag-uulat para sa paggawa ng mga nakapirming pagbabayad ng isang negosyante para sa kanyang sarili (kung nagtatrabaho siya nang walang kawani) ay matagal nang tinanggal (mula noong 2012), Dapat itago ang mga resibo ng pagbabayad. Maaaring kabilang sa mga karagdagang pagtitipid ang posibilidad na bawasan ang halaga ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis sa kita sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran.

Ang mga naturang insurance premium ay kinakalkula depende sa pinakamababang sahod simula Enero 1 ng kasalukuyang taon at mananatiling hindi nagbabago, kahit na ang minimum na sahod ay nababagay sa hinaharap.

8. Konklusyon + video sa paksa 🎥

Ang pagpapanatili ng mga talaan ng buwis, napapanahong paghahain ng mga ulat at pagbabayad ng mga bayarin ay mahalagang bahagi ng pagpapatakbo ng anumang negosyo, kabilang ang pribadong entrepreneurship.

Depende sa napiling rehimen sa pagbubuwis, ang uri ng negosyo at ang natanggap na kita, ang mga rate ng buwis ay maaaring magbago o ganap na maalis mula sa negosyante. Gayunpaman, ang tamang accounting ay kinakailangan para sa anumang sistema ng pagbubuwis.

Salamat sa artikulong ito, naging pamilyar ka sa mga uri ng mga rehimen sa pagbabayad ng buwis, ang kanilang mga natatanging katangian, mga paghihigpit at mga deadline ng pag-uulat. Ngayon ay maaari mong matukoy ang pinaka-kanais-nais na mga kondisyon para sa pagbabayad ng mga bayarin sa badyet at piliin ang naaangkop na sistema ng pagbubuwis. Ang pagiging kumplikado ng accounting at ang mga gastos na nauugnay sa pagsasagawa ng iyong napiling aktibidad ay direktang nakasalalay dito.

Minamahal na mga mambabasa ng magazine na "RichPro.ru", kami ay magpapasalamat kung ibabahagi mo ang iyong mga kagustuhan, karanasan at komento sa paksa ng publikasyon sa mga komento sa ibaba. Hangad namin ang iyong kaunlaran sa larangan ng negosyo.