Buwis sa transportasyon para sa mga indibidwal: rate, kalkulasyon, pagbabayad, mga tuntunin sa pagbabayad. Buwis sa transportasyon para sa mga organisasyon Kailan mo kailangang magbayad ng buwis sa transportasyon sa

Buwis sa transportasyon 2016 ay tinutukoy ng Kabanata 28 "Buwis sa Transportasyon" ng Tax Code ng Russian Federation. Kailangan mong magbayad ng buwis sa transportasyon sa 2016, at dapat gawin ito ng bawat tao kung kanino nakarehistro ang isang kotse (pati na rin ang isang motorsiklo, eroplano, barko). Ang lahat ng sasakyan na napapailalim sa rehistrasyon ng estado ay napapailalim sa buwis. Halimbawa, ang mga kotse ay dapat na nakarehistro sa pulisya ng trapiko, ngunit, halimbawa, ang mga scooter ay hindi kailangang irehistro, na nangangahulugang hindi na kailangang magbayad ng buwis para sa kanila.

Ang pangangailangan na magbayad ng buwis sa transportasyon sa bawat tao kung kanino nakarehistro ang sasakyan ay nakasulat sa Art. 375 "Mga Nagbabayad ng Buwis" ng Tax Code ng Russian Federation. Quote: "Ang mga nagbabayad ng buwis ay mga taong, alinsunod sa batas ng Russian Federation, ay nakarehistro sa mga sasakyan na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis...". Hindi kinakailangan na maging may-ari ng kotse. Kapag nagbebenta ka/nag-donate/nawalan ng kotse, kung nakarehistro pa rin ito sa iyong pangalan, kailangan mo pa ring magbayad ng buwis sa transportasyon hanggang sa ma-deregister mo ito.

Ang mga indibidwal ay dapat magbayad ng buwis sa transportasyon sa 2016, batay sa tax notice na ipinadala sa kanila mula sa tax authority. Isinasaad ng mensaheng ito ang impormasyong ginamit upang kalkulahin ang buwis sa transportasyon sa bawat partikular na kaso.

Paano kakalkulahin ang buwis sa transportasyon sa 2016?

Ang buwis sa transportasyon ay kakalkulahin gamit ang sumusunod na formula:

Halaga ng buwis = Tax rate * Tax base * (Bilang ng buwan ng pagmamay-ari / 12) * Pagtaas ng kadahilanan.

Rate ng buwis sa transportasyon.

Ang rate ng buwis ay maaaring independiyenteng kontrolin lokal na awtoridad pamamahala, ngunit hindi maaaring mag-iba ng higit sa 10 beses mula sa rate na pinagtibay sa Tax Code Pederasyon ng Russia. Halimbawa, ang mga rate ng buwis sa transportasyon noong 2012 sa Moscow ay, halimbawa, para sa mga pampasaherong sasakyan na may lakas ng makina na mas mababa sa 100 lakas-kabayo 7 rubles/litro. Sa. (2.8 beses na higit pa kaysa sa base), 100 - 125 lakas-kabayo - 20 kuskusin./l. Sa. (5.4 beses na higit pa kaysa sa base) at iba pa.

Dapat pansinin na ang rate ng buwis, na kinakalkula depende sa taon ng paggawa ng kotse, ay matutukoy sa bilang ng mga taon na lumipas mula noong inilabas ang kotse, mula Enero 1 ng kasalukuyang taon. Magsisimula ang countdown sa taon kasunod ng taon ng isyu sasakyan.

Magbayad buwis sa transportasyon 2016 kinakailangan sa itinatag na mga rate ng rehiyon ng paninirahan ng taong kung kanino nakarehistro ang kotse. At hindi mahalaga kung saan nakarehistro at ginagamit ang kotse. Dati ay baliktad.

Kung ang rate ng buwis sa transportasyon ay hindi itinatag ng batas sa isang constituent entity ng Russian Federation, kung gayon ang buwis sa transportasyon ay tinasa sa mga rate na ipinahiwatig sa talata 1 ng Artikulo 361 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagtaas ng buwis sa transportasyon sa mga mamahaling sasakyan.

Noong Enero 1, 2014, ipinakilala ang mga coefficient na nagpapataas sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet para sa mga mamahaling PASSENGER na sasakyan. Upang kalkulahin ang halaga ng buwis sa transportasyon para sa mga naturang kotse, kinakailangan upang i-multiply ang resulta ng pagkalkula gamit ang karaniwang formula ng naaangkop na koepisyent.

Transport luxury tax coefficients.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng average na gastos ng mga pampasaherong sasakyan ay tinutukoy ng Ministri ng Industriya at Kalakalan ng Russian Federation. Ang listahan ng mga pampasaherong sasakyan, ang average na gastos na higit sa 3 milyong rubles, ay maaaring matingnan sa website ng Ministry of Industry and Trade ng Russia http://www.minpromtorg.gov.ru/ (na-update ang impormasyon hanggang sa Marso 1 ng bawat taon).

Pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon 2016.

Ang buwis sa transportasyon 2016 ay binabayaran ayon sa isang espesyal na paunawa sa buwis (mula sa istasyon ng buwis) at form ng resibo No. PD-4. Ang buwis sa transportasyon para sa 2016 ay dapat bayaran bago ang Disyembre 1, 2017.

Ang abiso ay ipinadala sa anyo ng isang nakarehistrong sulat nang hindi lalampas sa tatlumpung araw ng trabaho mula sa petsa ng pagbabayad ng buwis sa transportasyon. Ipinapalagay na natanggap mo ang abiso pagkatapos ng anim na araw ng trabaho mula sa petsa ng pagpapadala ng nakarehistrong sulat. Hindi mahalaga kung talagang natanggap mo ang sulat.

Kadalasan, ang mga inspektor ng buwis ay nagpapadala ng mga abiso sa huli kaysa sa kinakailangan, at sa panahong ito mayroon kang oras upang makaipon ng multa, gaya ng kanilang inaangkin. Ngunit ito ay salungat sa batas. Ang multa ay naipon mula sa ika-7 araw ng trabaho pagkatapos ipadala ang abiso (gayunpaman, hindi mas maaga kaysa sa takdang petsa para sa pagbabayad ng buwis). Ang petsa na ipinadala ang abiso ay makikita sa sobre, o mas tiyak sa postmark ng post office kung saan ipinadala ang sulat ng abiso.

Ang buwis sa transportasyon ay panrehiyon. Ang mga pambatasan na katawan ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay tumutukoy para sa mga organisasyon:

• rate ng buwis sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng Tax Code;
• pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis;
• mga benepisyo at kundisyon ng buwis para sa kanilang aplikasyon.

Tingnan ang lahat ng impormasyong ito sa buwis sa transportasyon sa opisyal na website ng rehiyon.

Aling mga organisasyon ang nagbabayad ng buwis sa transportasyon?

Ang buwis sa transportasyon ay binabayaran mga organisasyon kung saan ang mga sasakyan na kinikilala bilang mga bagay ng pagbubuwis ay nakarehistro. Ang buwis sa transportasyon ay hindi binabayaran Ang FIFA at ang mga subsidiary nito, pambansang asosasyon ng football, ang Russia 2018 Organizing Committee at iba pang kumpanya na tinukoy sa Federal Law "Sa paghahanda at pagdaraos ng 2018 FIFA World Cup at ang 2017 FIFA Confederations Cup sa Russian Federation." Ang mga sasakyan ay dapat pag-aari ng organisasyon at ginagamit para sa paghahanda at pagdaraos ng kampeonato.

Aling mga sasakyan ang binubuwisan?

Ang mga bagay ng pagbubuwis ay mga kotse, motorsiklo, scooter, bus, eroplano, helicopter, barko, yate at iba pang makina at mekanismo. Ang mga sumusunod ay hindi napapailalim sa pagbubuwis:

• paggaod at mga bangkang de-motor na may mga makinang hanggang 5 lakas-kabayo;
• mga pampasaherong sasakyan na nilagyan para sa paggamit ng mga taong may kapansanan;
• tractors, self-propelled combine, mga espesyal na sasakyang pang-agrikultura na ginagamit para sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura;
• mga sasakyan ng mga pederal na ehekutibong awtoridad, kung saan ang militar o katumbas na serbisyo ay legal na ibinibigay para sa;
• mga sasakyan na hinahanap, kung ang pagnanakaw ay dokumentado ng isang awtorisadong katawan.

Kailan mag-uulat at magbayad ng buwis sa transportasyon

Gusto mo bang madaling magbayad at mag-ulat ng mga buwis? Gamitin ang cloud service na Kontur.Accounting! Ipapaalala sa iyo ng serbisyo na magbayad ng mga buwis, magsagawa ng mga kalkulasyon at awtomatikong bumuo ng isang deklarasyon.

Para sa mga organisasyon, ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo, ang panahon ng pag-uulat ay ang una, ikalawang quarter at ikatlong quarter. Ang mga pambatasan na katawan ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay hindi maaaring magtatag ng mga panahon ng pag-uulat, ngunit mag-iwan lamang ng taunang pag-uulat.

Paano kalkulahin ang buwis sa transportasyon at paunang bayad para dito

Gusto mo bang madaling magbayad at mag-ulat ng mga buwis? Gamitin ang cloud service na Kontur.Accounting! Ipapaalala sa iyo ng serbisyo na magbayad ng mga buwis, magsagawa ng mga kalkulasyon at awtomatikong bumuo ng isang deklarasyon.

Tinutukoy ng mga awtoridad sa rehiyon kung kinakailangan na gumawa ng mga paunang pagbabayad o magbayad ng buwis sa transportasyon sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Maaari nilang kanselahin ang mga paunang bayad para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.

Independyenteng kinakalkula ng mga organisasyon ang buwis sa transportasyon at mga paunang bayad para dito. Paunang bayad para sa bawat panahon ng pag-uulat = 1/4 * base ng buwis * rate ng buwis.

Para sa mga pampasaherong sasakyan na may mataas na average na gastos, ang pagtaas ng mga coefficient ay ginagamit kapag kinakalkula ang mga buwis at paunang pagbabayad:

• kung ang average na gastos ay 3-5 milyong rubles kasama at 2 hanggang 3 taon na ang lumipas mula noong taon ng isyu, ang koepisyent ay 1.1; mula 1 hanggang 2 taon - ang koepisyent ay 1.3; hindi hihigit sa 1 taon - ang koepisyent ay 1.5;
• kung ang average na gastos ay 5-10 milyong rubles kasama at hindi hihigit sa 5 taon ang lumipas mula noong taon ng isyu, ang koepisyent ay 2;
• kung ang average na gastos ay 10-15 milyong rubles kasama at hindi hihigit sa 10 taon ang lumipas mula noong taon ng isyu, ang koepisyent ay 3;
• kung ang average na gastos ay lumampas sa 15 milyong rubles at hindi hihigit sa 20 taon ang lumipas mula noong taon ng paggawa, ang koepisyent ay 3.

Kung ang isang sasakyan ay nairehistro o inalis sa pagkakarehistro sa panahon ng buwis (pag-uulat), ang panahon kung kailan pagmamay-ari ng nagbabayad ng buwis ang sasakyan ay isinasaalang-alang. Upang gawin ito, ang bilang ng buong buwan kung kailan nakarehistro ang sasakyan sa nagbabayad ng buwis ay hinati sa bilang ng mga buwan sa kalendaryo sa panahon ng buwis (pag-uulat). Ang kinakalkula na buwis o paunang bayad ay pinarami ng resulta na nakuha.

Ang buwan ng pagpaparehistro at ang buwan ng pagtanggal ay kinukuha bilang isang buong buwan. Kung naganap ang pagpaparehistro at pagtanggal sa rehistro sa parehong buwan, ang tinukoy na buwan ay itinuturing na isang buong buwan.

Ang halaga ng buwis na binabayaran ng isang organisasyon sa pagtatapos ng panahon ng buwis ay katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng kinakalkula na halaga ng buwis at ang mga halaga ng paunang pagbabayad ng buwis na binayaran sa panahon ng buwis.

Gusto mo bang madaling magbayad at mag-ulat ng mga buwis? Gamitin ang cloud service na Kontur.Accounting! Dito madali mong magagawa ang accounting, payroll at magpadala ng mga ulat online. Ipapaalala sa iyo ng serbisyo na magbayad ng mga buwis, magsagawa ng mga kalkulasyon at awtomatikong bumuo ng isang deklarasyon.

Ang mga may-ari ng iba't ibang uri ng transportasyon ay dapat kaagad na magbayad ng naaangkop na buwis sa kaban ng bayan. Isa sa mga layunin nito ay mabayaran ang pinsala sa ibabaw ng kalsada at kapaligiran. Ano ang [ deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon sa 2016? Paano maglipat ng pera? Ano ang gagawin sa isang kontrobersyal na sitwasyon? Ang mga katulad na tanong ay lumilitaw sa lahat ng oras. Ang aming konsultasyon ay naglalaman ng malinaw na mga sagot sa marami sa kanila.

Sino ang nagbabayad para sa ano?

Ang mga mamamayan na may sasakyan (mula rito ay tinutukoy din bilang "sasakyan") na nakarehistro sa pulisya ng trapiko ay kinakailangang magbayad ng buwis sa transportasyon sa kaban ng bayan.

Kapansin-pansin, ang mga naturang kontribusyon ay kinokontrol hindi lamang Tax Code RF, ngunit gayundin ang mga aksyon ng mga munisipal na awtoridad. Iyon ay, ang mga rate at mga detalye ng pagkalkula ay kailangang malaman sa lokal na tanggapan ng buwis.

Sinasaklaw ng buwis ang transportasyon sa lupa, hangin at tubig (mga trak, eroplano, yate, atbp.). Ngunit ang ilan sa kanila ay hindi binubuwisan. Halimbawa:

• mga kotse para sa mga taong may kapansanan (power hanggang 73.55 kW);
• sasakyang panghimpapawid para sa pagkakaloob ng mga serbisyong medikal o sanitary;
• sasakyang-dagat para sa transportasyon ng mga pasahero, atbp.

Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon 2015, 2016

Ayon kay Art. 363 ng Tax Code ng Russian Federation, ang buwis para sa 2015 ay binabayaran sa badyet nang hindi lalampas sa Disyembre 1, 2016 kasama.

Kapag ang huling araw ng pagbabayad ay kasabay ng isang katapusan ng linggo o holiday, ang petsa ay lilipat sa unang araw ng negosyo. At ang pinaka pananagutan sa pananalapi nangyayari mula sa sandaling natanggap ang abiso.

Ipinapadala ng mga opisyal ng buwis ang dokumentong ito sa nagbabayad nang hindi lalampas sa 30 araw ng trabaho bago ang pagbabayad. Kadalasan ito ay natatanggap sa pamamagitan ng rehistradong koreo. At para sa mga gumagamit ng electronic portal na "Taxpayer", ang impormasyon ay ibinibigay sa pamamagitan ng TKS.

Mga rate at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon sa Moscow at MO

Mas gusto ng maraming residente ng Moscow at rehiyon ng Moscow na maglakbay sa mga kotse na may lakas na halos 250 hp. Sa. Ang mga rate ng buwis para sa mga naturang sasakyan ay tumaas nang husto mula noong 2016. Tandaan na para sa iba pang mga uri ng mga sasakyan ang mga tagapagpahiwatig ay hindi gaanong naiiba mula sa mga gitnang rehiyon ng Russian Federation.

Paraan paglipat ng buwis sa transportasyon ng isang indibidwal

Ang mga tao ay nagbabayad batay sa mga abiso na ipinadala ng Federal Tax Service. Naglalaman ang mga ito ng impormasyon tungkol sa obligasyong magbayad ng buwis, pati na rin ang:

• impormasyon tungkol sa may-ari at sasakyan;
• rate;
• base ng buwis;
• ang halaga ng pera na babayaran;
• panahon ng pagsingil;
• deadline ng pagbabayad ng buwis sa transportasyon;
• opsyon sa pagbabayad.

Mayroong iba't ibang paraan upang magbayad ng buwis sa transportasyon sa iyong lugar na tinitirhan. Ang mga sumusunod ay nananatiling pinakakaraniwan (tingnan ang talahanayan).

Ang mga isyu sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa transportasyon para sa mga organisasyon ay may kinalaman sa halos lahat ng mga nagbabayad ng buwis, dahil karamihan sa mga kumpanya ay may ilang mga sasakyan na nakarehistro. Dapat isaalang-alang ng mga organisasyon ang mga pagbabago sa batas sa buwis sa transportasyon na inilapat simula sa 2016 kapag pinupunan ang mga ulat ng buwis para sa 2016, na makikita sa Ang artikulong ito.

Mga nagbabayad ng buwis sa transportasyon noong 2016

Kung isinasaalang-alang ang mga isyu ng pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa transportasyon ng mga organisasyon, dapat tandaan na ang buwis na ito ay panrehiyon at ang nasasakupan na entidad ng Russian Federation na kinakatawan ng mga pambatasan na katawan ay may karapatang magtatag ng mga indibidwal na elemento nito sa loob ng Kodigo. Dahil dito, ang mga organisasyon ay dapat sumangguni hindi lamang sa mga probisyon ng Kodigo, kundi pati na rin sa batas ng rehiyon kung saan nakarehistro ang sasakyan. Mahalaga rin na tandaan dito na ang batas ay hindi static at maaaring magbago nang madalas; nang naaayon, kapag kinakalkula ang buwis sa transportasyon, kinakailangan upang linawin kung mayroong isang "sariwang" bersyon ng batas sa buwis sa transportasyon, kung saan, halimbawa, ang rate ay binago.

Bago magpatuloy sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon para sa mga legal na entity at pagpuno sa deklarasyon, kailangan mong magpasya kung ang iyong organisasyon ay isang nagbabayad ng buwis sa transportasyon. Ayon sa mga probisyon ng Kodigo, ang mga nagbabayad ng buwis ay mga taong may rehistradong sasakyan na kinikilala bilang object ng pagbubuwis. Bago mo simulan ang pagpuno pagbabalik ng buwis, kailangang magsagawa ng pag-audit ang organisasyon sa mga sasakyang nakarehistro dito sa buong 2016, maging ang mga naibenta na.

Ang isang tax return ay dapat lamang ihanda kung ang organisasyon ay may mga nakarehistrong sasakyan na tinukoy sa listahan na itinatag ng Code. Ang layunin ng pagbubuwis para sa buwis sa transportasyon ay maaaring hindi lamang mga sasakyang pang-lupa, kundi pati na rin ang mga sasakyang pang-tubig at hangin. Sa kasong ito, ang mga sasakyang ito ay dapat na nakarehistro ayon sa batas ng Russian Federation. Sa ilang mga kaso na direktang tinukoy sa Kodigo, halimbawa, na may kaugnayan sa mga sasakyan sa listahang nais, isumite sa awtoridad sa buwis deklarasyon, hindi na kailangang kalkulahin at magbayad ng buwis. Gayunpaman, ang exemption na ito ay mailalapat kung ang katotohanan ng pagnanakaw ay makumpirma ng mga dokumento mula sa mga kaukulang ahensyang nagpapatupad ng batas.

Ang pagkalkula ng buwis at pagpuno ng isang pagbabalik ng buwis sa transportasyon para sa mga organisasyon, bilang panuntunan, ay hindi nagiging sanhi ng mga paghihirap. Kinakailangang punan nang tama ang lahat ng linya ng form sa pagbabalik ng buwis (tandaan na mula 2016 bagong anyo), sa kasong ito maaari kang magabayan ng naaprubahang pamamaraan para sa pagpuno nito at mga annexes nito. Mas maipapayo na simulan ang pagpuno ng deklarasyon mula sa seksyon 2, kung saan nagpasok ka ng data na nagpapahintulot sa iyo na makilala ang sasakyan, pati na rin kalkulahin ang buwis dito, na isinasaalang-alang ang iba't ibang uri ng mga benepisyo. Ang data na kinakailangan ng form ay dapat ibigay para sa bawat sasakyan ng organisasyon. Ang Seksyon 1 ng deklarasyon ay nagpapakita ng impormasyon tungkol sa mga halaga ng mga paunang bayad na binayaran at ipinapakita ang panghuling halaga ng buwis para sa taon.

Mga pagbabago sa batas na naaangkop mula noong 2016

Ang buwis sa transportasyon ng mga organisasyon ay hindi nagbago nang malaki mula noong 2016. Gayunpaman, dapat maging pamilyar ang mga organisasyon sa ilang mga pagbabago sa pambatasan. Tingnan natin ang pinakamahalaga sa kanila.

• Ang Pederal na Batas Blg. 249-FZ na may petsang Hulyo 3, 2016 ay nagpasimula ng mga pagbabago sa Kodigo tungkol sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon ng mga organisasyon. Ngayon ay dapat nating isaalang-alang ang paglitaw ng isang bagong benepisyo sa buwis sa transportasyon, na, gayunpaman, ay hindi nalalapat sa lahat ng nagbabayad ng buwis. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga organisasyon na may mga rehistradong sasakyan na may pinahihintulutang maximum na timbang na higit sa 12 tonelada, na pumasok sa isang espesyal na rehistro. Mula 2016, ibibigay ang mga naturang organisasyon ang bagong uri benepisyo sa buwis, ibig sabihin, ang halaga ng kinakalkula na buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis ay maaaring bawasan ng mga halagang binayaran kaugnay ng sasakyang ito sa isang partikular na panahon ng buwis. Kung, pagkatapos kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet, ito ay lumabas na negatibo, kung gayon ang nagresultang pagkakaiba ay hindi mabayaran mula sa badyet; ang halaga ng buwis sa kasong ito ay makikilala bilang zero.

Ang mga awtoridad sa buwis ay makakatanggap ng impormasyon mula sa rehistro taun-taon hanggang Pebrero 15. Ang pamamaraan para sa pagbibigay ng naturang impormasyon ay binalak na matukoy nang hiwalay.

Kasabay nito, pinapayagan ang mga nagbabayad ng buwis na hindi gumawa ng quarterly advance na pagbabayad ng buwis sa transportasyon sa mga naturang sasakyan.

• Gayundin, ang mga pagbabago ay ginawa sa Kodigo sa pamamagitan ng Pederal na Batas na may petsang Disyembre 29, 2015 N 396-FZ, na nagsimula noong Enero 1, 2016. Tinutukoy ng mga pagbabagong ito kung paano kinakalkula ang buwis sa transportasyon para sa mga legal na entity para sa buwan kung saan naganap ang paglipat ng pagmamay-ari mula sa isang entity patungo sa isa pa. Ayon sa mga bagong patakaran, ang tanong kung sino sa kasong ito ang magbabayad ng buwis sa transportasyon - ang nagbebenta o ang bumibili - ay naayos na.

Kung ang pagpaparehistro ng sasakyan ay naganap bago ang ika-15 araw ng buwan kasama, o ang pagtanggal ng rehistro ng sasakyan ay isinagawa pagkatapos ng ika-15 araw ng buwan, ang buwang ito ay itinuturing na buo para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa transportasyon. Sa kabaligtaran, sa isang simetriko na paraan, kung ang isang organisasyon ay nagrehistro ng isang sasakyan pagkatapos ng ika-15 araw ng buwan o na-deregister ang sasakyan bago ang ika-15 araw ng buwan kasama, ang tinukoy na buwan ay hindi dapat isaalang-alang sa formula ng pagkalkula ng buwis ( kapag tinutukoy ang koepisyent).

Alinsunod dito, kasalukuyang hindi kasama ang mga sitwasyon kung saan binayaran ang buwis ng parehong bumibili at nagbebenta ng sasakyan sa parehong oras para sa parehong buwan. Upang maiwasan ang mga kaso ng labis na pagbabayad ng buwis para sa isang naibenta o binili na sasakyan sa badyet, dapat isaalang-alang ng mga organisasyon ang isinasaalang-alang na mga pagbabago sa batas at ilapat ang mga ito sa pagsasanay kapag kinakalkula ang halaga ng buwis na babayaran.

• Ang patuloy na pag-uusap tungkol sa mga pagbabago sa Code para sa pag-regulate ng mga isyu na may kaugnayan sa transport tax para sa mga organisasyon sa 2016, maaari din nating tandaan ang detalye ng mga probisyon ng Code sa mga tuntunin ng pagsasaalang-alang sa pagtaas ng mga koepisyent para sa pagkalkula ng buwis sa tinatawag na "mahal" mga kotse (nagsisimula sa 3 milyong rubles). Ngayon ang listahan ng mga naturang kotse ay dapat na mai-post sa website ng Ministry of Industry at Trade ng Russia sa loob ng mga deadline na itinatag ng Code (hindi lalampas sa Marso 1), at ang listahang ito ay malalapat lamang sa panahon ng buwis kung saan ito ay na-publish (hindi sa nakaraan o susunod na mga panahon ng buwis).

Ang mga kumpanyang may rehistradong sasakyan, motorsiklo, bus, helicopter, yate, bangka, atbp., ay dapat magbayad ng buwis sa transportasyon sa 2016 para sa nakaraang taon - 2015.

Kung ikaw o ang iyong kumpanya ay nagmamay-ari ng sasakyan, ayon sa mga batas na ipinatutupad sa Russian Federation, kailangan mong magbayad ng buwis sa transportasyon. Bilang isang patakaran, ang pagbabayad ng buwis sa transportasyon ay hindi nagdudulot ng malubhang kahirapan para sa mga indibidwal. Dahil ang pagkalkula ng buwis at kontrol sa pagbabayad ay ipinagkatiwala sa tanggapan ng buwis. At sila, sa turn, ay malamang na hindi makakalimutang ipaalam sa iyo sa isang napapanahong paraan tungkol sa pangangailangang magbayad.

Tulad ng para sa mga negosyo, kailangan nilang malayang kalkulahin, magbayad ng buwis at magsumite ng isang deklarasyon. Ito ang tatalakayin natin nang detalyado sa artikulo.

Sa 2016, kailangan mong magbayad ng buwis sa transportasyon para sa 2015. Dapat kang magbayad ng buwis para sa 2016 at iulat ito sa 2017. Ang mga kumpanyang nagbabayad ng advance payment para sa transport tax ay kinakailangang magbayad ng 1/4 ng halaga ng buwis sa ika-1, ika-2, at ika-3 quarter ng 2016.

Sino ang nagbabayad ng buwis sa transportasyon sa 2016

Ang transportasyon, bilang panuntunan, ay nakarehistro sa may-ari, na maaaring maging isang pribadong tao o isang negosyo. Ang lahat ng mga may-ari ng sasakyan ay kinakailangang magbayad ng buwis sa transportasyon alinsunod sa (mula dito ay tinutukoy bilang ang Tax Code ng Russian Federation).

Aling mga sasakyan ang napapailalim sa buwis ang nakalista. Narito ang listahan:

• mga sasakyan;
• mga motorsiklo;
• mga scooter;
• mga bus;
• sasakyang panghimpapawid;
• helicopter;
• mga barko ng motor;
• mga yate;
• mga bangka;
• mga bangkang de-motor;
• jet ski, atbp.

Ang mga sumusunod ay hindi napapailalim sa buwis sa transportasyon alinsunod sa talata 2 ng Artikulo 358 ng Tax Code ng Russian Federation:

• mga bangka sa paggaod;
• mga bangkang de-motor na may makinang hanggang 5 hp. kasama.;
• mga kotse para sa mga taong may kapansanan;
• mga sasakyang dagat at ilog ng pangingisda;
• tractors, self-propelled combine, mga espesyal na sasakyan (mga tanker ng gatas, mga tanker ng hayop, atbp.), kung ang mga naturang makina ay ginagamit para sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura;
• pasahero at kargamento sa dagat, ilog at sasakyang panghimpapawid, kung ang pangunahing aktibidad ng kumpanya ng may-ari ng sasakyan ay ang transportasyon ng mga pasahero at kargamento.

Buwis sa transportasyon para sa mga legal na entity sa 2016

Nakasanayan na ng lahat ng may-ari ng pribadong sasakyan na makatanggap ng taunang abiso mula sa tanggapan ng buwis tungkol sa pangangailangang magbayad ng buwis sa transportasyon at isang sample na resibo para sa pagbabayad. Ang mga mamamayan ng Russian Federation ay hindi kinakalkula ang buwis sa transportasyon sa 2016 sa kanilang sarili. Ito ay kinokontrol ng talata 3 ng Artikulo 363 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ngunit ang mga negosyo ay kinakailangan na malayang kalkulahin ang buwis sa transportasyon. Sa departamento ng accounting ng isang negosyo, ito ay itinuturing na tama kung ang pagkalkula ay naitala sa isang sertipiko ng accounting.

Sa ilang mga rehiyon, itinatag na ang buwis sa transportasyon ay binabayaran sa katapusan ng taon. Halimbawa, sa Moscow, alinsunod sa Batas ng Moscow na may petsang 07/09/2008 No. 33.

Sa rehiyon ng Moscow, alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 2 ng Batas ng Rehiyon ng Moscow na may petsang Nobyembre 16, 2002 No. 129/2002-OZ, ang mga negosyo ay kinakailangang gumawa ng paunang pagbabayad para sa buwis sa transportasyon batay sa mga resulta ng bawat quarter . Ang pamamaraan ay inireseta sa talata 2 ng Artikulo 360, talata 2.1 ng Artikulo 362, mga talata 1 at 2 ng Artikulo 363 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang halaga ng paunang bayad para sa buwis sa transportasyon ay katumbas ng ¼ ng taunang halaga ng buwis, alinsunod sa talata 2.1 ng Artikulo 362 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mula noong 2014, ang pagtaas ng mga coefficient ay ipinakilala para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon para sa mga kotse na nagkakahalaga ng higit sa 3 milyong rubles.

Pagkalkula ng buwis sa transportasyon sa 2016

Kalkulahin ang buwis sa transportasyon para sa buong taon gamit ang formula:

Kalkulahin ang buwis sa transportasyon sa 2016 para sa isang hindi kumpletong taon gamit ang rate ng paggamit ng sasakyan gamit ang sumusunod na formula:

Base sa buwis para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon

Ano ang batayan ng buwis para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon ay tinukoy sa. ito:

• kapangyarihan ng engine sa lakas-kabayo– para sa mga sasakyang may makina;
• gross tonnage sa mga rehistradong tonelada - para sa hindi self-propelled (towed) na sasakyang tubig;
• unit ng sasakyan – para sa iba pang sasakyang pang-tubig at hangin.

Mga rate para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon

Ang mga pangunahing rate ng transportasyon ay itinatag ng talata 1 ng Artikulo 361 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa kanilang batayan, ang mga awtoridad sa rehiyon ay nagtakda ng mga tiyak na taripa alinsunod sa talata 2 ng Artikulo 356 ng Tax Code ng Russian Federation. Samakatuwid, ang mga rate ay naiiba sa mga rehiyon ng Russian Federation.

Mga pangunahing rate ng buwis sa transportasyon

Paano makalkula ang mga advance sa buwis sa transportasyon

Ang ilang rehiyon ay nagtatag ng mga quarterly na panahon ng pag-uulat para sa buwis sa transportasyon. Kung ang ganitong pamamaraan ay ipinakilala sa iyong rehiyon, kailangan mong kalkulahin ang mga advance, ang kabuuang halaga ng buwis sa transportasyon na babayaran para sa taon ng pag-uulat. Ang formula ay magiging ganito:

Kung ang halaga ng buwis ay nasa kopecks, bilugan ito ayon sa mga tuntunin ng aritmetika. Iyon ay, ang mga halagang mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, at ang mga halaga na 50 kopecks at higit pa ay bilugan sa buong ruble. Pinapayagan ka nitong gawin ito sa talata 6 ng Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation.

Panahon para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon

Dapat kang magbayad ng buwis sa transportasyon mula sa buwan ng pagpaparehistro hanggang sa buwan ng pagtanggal ng rehistro ng sasakyan.

Ang panahon ng paggamit ng sasakyan ay ang bilang ng mga buwan kung kailan mo pagmamay-ari ang sasakyan, iyon ay, kapag ito ay nakarehistro sa iyo. Mahalaga ito sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon kung ikaw ay may-ari nang wala pang 1 taon.

Ang buwan kung saan nakarehistro ang sasakyan at ang buwan kung kailan ito inalis sa pagkakarehistro ay itinuturing na buong buwan. Kung nagparehistro at nag-deregister ka ng sasakyan sa loob ng isang buwan, gumamit ng isang (1) buwan sa iyong pagkalkula.

Kung hindi mo gagamitin ang iyong sasakyan, ang iyong sasakyan ay nasira sa isang aksidente, hindi na maibabalik, ay tinanggal mula sa balanse - i-deregister ito sa pulisya ng trapiko. Kung hindi, magbayad ng buwis sa transportasyon.

Kung ninakaw ang iyong sasakyan, tiyak na kailangan mong kumuha ng sertipiko ng pulisya at ibigay ito sa Federal Tax Service. Hindi mo kailangang magbayad ng buwis habang naghahanap ng sasakyan. Ang mga naturang aksyon ay kinokontrol ng sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 04/23/2015 No. 03-05-06-04/23454 at sulat ng Federal Tax Service na may petsang 01/15/2015 No. BS-3-11 /70@, sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 08/09/2013 No. 03-05-04 -04/32382.

Ang Aktiv LLC ay nagmamay-ari ng pampasaherong kotse ng Mazda 3 MPS (plate ng pagpaparehistro - X657EN177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Ang lakas ng makina - 250 hp. Sa. Ito ay nakarehistro sa kumpanya noong Mayo 2015. Samakatuwid, sa panahon ng buwis, pagmamay-ari ng kumpanya ang kotse sa loob ng walong buong buwan (mula Mayo hanggang Disyembre).

Ang bahagi ng kumpanya sa titulo ng sasakyan ay 1/1.

Ang espesyal na koepisyent para sa kotseng ito ay magiging 0.6667 (8 buwan: 12 buwan).

Sa rehiyon kung saan nagpapatakbo ang Aktiv, ang rate ng buwis sa transportasyon para sa isang kotse ng kapangyarihang ito ay 25 rubles bawat litro. Sa. Ang buwis sa Mazda 3MPS na kotse para sa 2015 ay:

250 l. Sa. x 25 kuskusin./l. Sa. x 1 x 0.6667 = 4167 kuskusin.

Ang mga paunang pagbabayad ng buwis ay magiging:

Sa unang quarter - 0 kuskusin. (250 hp x 25 rub./hp x 0.0000 x 1/4);
- sa ikalawang quarter 1042 rubles. (250 hp x 25 rub./hp x 0.6667 x 1/4);
- sa ikatlong quarter 1563 rubles. (250 hp x 25 rub./hp x 1.0000 x 1/4).

Kailan magbabayad ng buwis sa transportasyon sa 2016

Ang mga awtoridad sa rehiyon ay nakapag-iisa na nagtatatag para sa mga negosyo ng pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon at mga paunang pagbabayad. Gayunpaman, ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon ay hindi mas maaga kaysa sa Pebrero 1 sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat.

Alinsunod dito, sa 2016, nagbabayad kami ng buwis sa transportasyon para sa 2015 at ang deadline para sa pagbabayad nito ay hindi mas maaga kaysa sa Pebrero 1, 2016.

Deklarasyon ng buwis sa transportasyon noong 2016

Ang mga negosyo lamang na nagmamay-ari ng mga sasakyan ang nag-uulat ng buwis sa transportasyon. Ang obligasyong ito ay hindi nalalapat sa mga pribadong indibidwal - mga may-ari ng sasakyan. Ang deklarasyon ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis sa lokasyon ng sasakyan o sa lugar ng pagpaparehistro ng pinakamalaking nagbabayad ng buwis. Ang pamamaraan ng pag-uulat ay itinatag sa Artikulo 363.1 ng Tax Code ng Russian Federation.

Hindi lalampas sa Pebrero 1, 2016, ang mga negosyo ay dapat magsumite ng isang transport tax return para sa 2015 sa tanggapan ng buwis.

Ang mga kumpanya ay kinakailangang magsumite ng isang transport tax return para sa 2016 sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa Pebrero 1, 2017.

Ang form ng pagpapahayag ng buwis sa transportasyon at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 20, 2012 No. ММВ-7-11/99@.

Kung ang karaniwang bilang ng mga empleyado para sa noong nakaraang taon lumampas sa 100 tao, ang pag-uulat ay dapat isumite sa elektronikong paraan.

Accounting para sa buwis sa transportasyon sa 2016

Ang mga kalkulasyon para sa buwis sa transportasyon ay dapat na maipakita sa kredito ng account 68 "Mga kalkulasyon para sa mga buwis at bayarin". Magbukas ng hiwalay na sub-account para sa account 68. Halimbawa, "Mga Pagkalkula para sa buwis sa transportasyon".

Gawin ang mga sumusunod na entry kapag kinakalkula at nagbabayad ng buwis sa transportasyon o paunang bayad:

DEBIT 20 (23, 25, 26, 44...) CREDIT 68 SUBACCOUNT "Mga PAGKUKULANG PARA SA TRANSPORT TAX"
– buwis sa transportasyon/paunang bayad para sa buwis sa transportasyon ay naipon;

DEBIT 68 SUBACCOUNT NA CREDIT 51 "Mga PAGKUKULANG PARA SA BUWIS SA TRANSPORTA"
– buwis sa transportasyon/paunang bayad para sa buwis sa transportasyon ay binayaran.