Ang pamamaraan para sa paghahanda ng mga pagbabalik ng buwis sa VAT. Deklarasyon ng VAT: halimbawa at pagpuno ng sample

Kapag nag-import ng mga kalakal sa Russia, ang lahat ng indibidwal na negosyante at organisasyon ay kinakailangang magbayad ng VAT at magsumite ng mga naaangkop na ulat, anuman ang sistema ng pagbubuwis na inilapat.

• Mga ahente ng buwis.

Ang mga ahente ng buwis para sa VAT ay mga indibidwal na negosyante at organisasyong bumibili ng mga kalakal mula sa mga dayuhang tao na hindi nakarehistro para sa mga layunin ng buwis sa Russian Federation para sa karagdagang pagbebenta ng produktong ito sa teritoryo ng Russian Federation, pati na rin ang mga nangungupahan ng pederal at munisipal na ari-arian at ari-arian ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation. Gayundin, ang ahente ng buwis ay isang tao na nakakuha ng ari-arian ng estado at ari-arian ng mga taong idineklarang bangkarota (maliban sa mga indibidwal na hindi indibidwal na negosyante).

• Mga tagapamagitan na nag-isyu ng mga invoice na may inilalaang halaga ng VAT sa kanilang sariling ngalan.

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon na mga tagapamagitan (kumikilos batay sa isang kasunduan sa ahensya, kasunduan sa komisyon o mandato) ay nagbabayad ng VAT batay sa kabayarang natatanggap nila sa ilalim ng tinukoy na kasunduan.

• Mga indibidwal na negosyante at organisasyon na hindi nagbabayad ng VAT, ngunit nagbigay ng invoice na may inilaan na halaga ng VAT sa panahon ng buwis.

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon na hindi nagbabayad ng OSNO at nagpapatakbo sa loob ng balangkas ng mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis (, Unified Agricultural Tax o), ngunit nag-isyu ng invoice sa kanilang mga katapat na may inilaang halaga ng VAT, ay kinakailangang magbayad ng VAT na natanggap mula sa katapat sa badyet at magsumite ng tax return.

Sino ang hindi nagsusumite ng deklarasyon?

• Mga nagbabayad ng VAT na ang kita para sa huling tatlong quarter ay hindi lalampas sa dalawang milyong rubles (hindi kasama ang VAT), maliban sa mga kaso na ibinigay para sa talata 5 ng Art. 174 Tax Code ng Russian Federation.
• Mga indibidwal na negosyante at organisasyong gumagamit mga espesyal na mode pagbubuwis: USNO, UTII, PSN at Unified Agricultural Tax (maliban sa pag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng VAT).
• Mga nagbabayad ng VAT na hindi nagsasagawa ng mga aktibidad sa panahon ng pag-uulat at walang paggalaw Pera sa isang kasalukuyang account (sa halip na isang pagbabalik ng VAT, maaari silang magsumite nag-iisang pinasimpleng deklarasyon).

Sa anong anyo isinumite ang deklarasyon?

Simula sa 2015, ang lahat ng nagbabayad ng VAT at mga ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng mga ulat ng value added tax sa electronic form lamang sa pamamagitan ng mga operator ng electronic document management (EDF).

Maaari mong tingnan ang listahan ng mga organisasyon na mga operator ng EDF sa opisyal na website ng Federal Tax Service.

Sino ang maaaring magsumite ng VAT return sa papel

Tanging ang mga indibidwal na negosyante at organisasyong hindi nababayaran sa buwis na ito at mga ahente ng buwis na hindi nagbabayad ng VAT ang maaaring magsumite ng mga ulat sa pagdaragdag ng halaga sa buwis sa papel.

Pakitandaan na ang pagsusumite ng VAT return sa papel, kung kinakailangan na isumite ito sa electronic form, ay katumbas ng awtoridad sa buwis sa kabiguang magsumite ng mga ulat, na mangangailangan ng pananagutan sa buwis at pagpapataw ng mga parusa.

Ang nag-iisang pinasimpleng deklarasyon (SUD) ay isinumite din sa papel.

Deadline ng pag-uulat ng VAT

Ang pagbabalik ng VAT ay isinumite sa katapusan ng bawat quarter, sa ika-25 ng susunod na buwan.

Komposisyon ng tax return

Ang deklarasyon ng VAT ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon at sheet:

• Pahina ng titulo

Mandatory para sa pagkumpleto ng lahat ng indibidwal na negosyante at organisasyong nagsusumite ng deklarasyon.

• Seksyon 1 "Ang halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad sa badyet (reimbursement mula sa badyet), ayon sa nagbabayad ng buwis"

Pinunan din ng lahat ng nagbabayad nang walang pagbubukod.

• Seksyon 2 "Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet, ayon sa ahente ng buwis"

Upang kumpletuhin lamang ng mga ahente ng buwis. Ang bilang ng mga seksyon 2 ay depende sa bilang ng mga kumpanya kung saan ang nagbabayad ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis.

• Seksyon 3 “Pagkalkula ng halaga ng buwis na babayaran sa badyet para sa mga transaksyon na binubuwisan sa mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga talata 2–4 ​​ng Art. 164 Tax Code ng Russian Federation »

Ang seksyong ito ay pinunan ng mga indibidwal na negosyante at organisasyong nagkaroon ng mga transaksyon sa panahon ng buwis na binubuwisan sa anumang rate maliban sa zero.

• Appendix 1 sa Seksyon 3 “Ang halaga ng VAT na napapailalim sa pagpapanumbalik at pagbabayad sa badyet para sa taon ng pag-uulat at mga nakaraang taon ng pag-uulat"

Tanging ang mga nagbabayad ng buwis na nagbabalik ng VAT na dating tinanggap para sa bawas kapag bumili ng real estate ang pumupuno sa Appendix 1.

Ang aplikasyong ito ay nakumpleto minsan sa isang taon at isinumite bilang bahagi ng deklarasyon para sa ika-4 na quarter.

• Appendix 2 hanggang Seksyon 3 “Pagkalkula ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa mga transaksyong kinasasangkutan ng pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa ari-arian, at ang halaga ng buwis na napapailalim sa bawas ng isang dayuhang organisasyon na nagsasagawa aktibidad ng entrepreneurial sa teritoryo ng Russian Federation sa pamamagitan ng mga dibisyon nito (mga tanggapan ng kinatawan, mga sangay)"

Ang application na ito ay napunan ng mga organisasyon na tumatakbo sa Russian Federation sa pamamagitan ng kanilang mga dibisyon.

• Seksyon 4 "Pagkalkula ng halaga ng buwis sa mga transaksyon para sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng paglalapat ng rate ng buwis na 0 porsiyento kung saan ay dokumentado"

Punan ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon na nagdokumento ng kanilang karapatang mag-apply ng zero VAT rate.

• Seksyon 5 "Pagkalkula ng halaga ng mga bawas sa buwis para sa mga transaksyong kinasasangkutan ng pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang bisa ng paglalapat ng rate ng buwis na 0 porsiyento kung saan ay dati nang naidokumento (hindi nakumpirma)"

Ang seksyong ito ay kinukumpleto ng mga nagbabayad ng buwis na may karapatang maglapat ng zero VAT rate at nagbigay ng dokumentaryong ebidensya nito sa mga nakaraang panahon ng buwis.

• Seksyon 6 "Pagkalkula ng halaga ng buwis sa mga transaksyong kinasasangkutan ng pagbebenta ng mga kalakal (trabaho, serbisyo), ang bisa ng paglalapat ng rate ng buwis na 0 porsiyento na hindi dokumentado"

Pangkalahatang mga kinakailangan para sa pagpuno ng mga ulat

• Kapag nag-fill out sa isang computer (para sa mga kinakailangang magsumite ng mga ulat sa elektronikong paraan), dapat mong gamitin ang Courier New font na may taas na 16-18.
• Kapag pinupunan sa pamamagitan ng kamay (para sa mga maaaring magsumite ng deklarasyon sa papel), ang impormasyon ay ipinasok sa dokumento sa malalaking bloke ng mga titik sa itim, asul o lila na tinta.
• Ang data sa deklarasyon ay dapat ipasok mula kaliwa hanggang kanan, simula sa unang cell.
• Ang mga walang laman na cell at linya ay dapat punan ng mga gitling.
• Ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ay ipinahiwatig sa buong rubles.
• Hindi pinapayagan ang double-sided printing, pati na rin ang pagwawasto ng mga error sa isang naka-print na deklarasyon.
• Ang lahat ng mga pahina ng deklarasyon ay dapat na magkakasunod na bilang sa format na 001, 002, atbp.

Halimbawa ng pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT

Paunang data:

Ang mga ulat ay isinumite para sa ika-4 na quarter ng 2019 ng isang organisasyon na hindi isang ahente ng buwis at hindi naglalapat ng VAT exemption.

Sa sitwasyong ito, dapat silang punan Pahina ng Pamagat, Seksyon 1, 3, 8 at 9

Pahina ng titulo

Seksyon 1

Seksyon 3

Ang mga pagbabalik ng VAT ay ibinibigay ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante, kung saan, ayon sa Art. 174.1 ng Tax Code, ang mga tungkulin ng nagbabayad, ang kasosyo sa pamamahala na responsable para sa accounting ng buwis, pati na rin ang mga entidad na nakalista sa sugnay 5 173 ng Artikulo ng Kodigo, mga ahente ng buwis na obligadong kalkulahin, pigilan at ilipat sa sistema ng badyet buwis sa ext. presyo.

Ang dokumento ay iniharap sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro. Ang deklarasyon ay isinumite nang hindi lalampas sa ika-2 araw ng buwan kasunod ng nakumpletong panahon ng buwis, maliban kung iba ang itinatadhana ng mga probisyon ng Kabanata. 21 ng Kodigo.

Istraktura ng deklarasyon

Ang dokumento ay binubuo ng isang pamagat (unang) pahina at mga seksyon:

1. Ang halaga ng buwis para sa bawas sa badyet/reimbursement ayon sa nagbabayad.
2. Ang halaga ng VAT na ibabawas ng ahente ng buwis.
3. Pagkalkula ng halaga ng buwis sa mga transaksyon na binubuwisan sa mga rate na itinatag ng mga sugnay 2-4 164 ng Artikulo 164 ng Tax Code.
4. "Pagkalkula ng mga halaga para sa mga operasyon para sa pagkakaloob ng mga serbisyo, pagganap ng trabaho, pagbebenta ng mga produkto gamit ang isang zero rate, kung ang bisa ng paggamit nito ay dokumentado."
5. Pagkalkula ng mga halaga ng bawas para sa mga transaksyong kinasasangkutan ng pagbebenta ng mga serbisyo, produkto, at gawa, kung ang paggamit ng 0% na rate sa mga ito ay dating nabigyang-katwiran at naidokumento (o hindi nakumpirma).
6. Pagkalkula ng mga halaga ng pagbabayad sa badyet para sa mga operasyon na may kaugnayan sa pagkakaloob ng mga serbisyo, pagganap ng trabaho, pagbebenta ng mga produkto, kung ang bisa ng paggamit ng isang 0% na rate para sa kanila ay hindi nakumpirma.
7. Data sa mga transaksyon na hindi napapailalim sa pagbubuwis/hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, pati na rin ang lugar ng pagpapatupad na hindi itinuturing na teritoryo ng Russian Federation. Ang impormasyon sa mga halaga ng pagbabayad (kabilang ang bahagyang) para sa hinaharap na pagpapatupad ng trabaho/supply ng mga produkto/probisyon ng mga serbisyo ay makikita rin dito, kung ang tagal ng ikot ng produksyon para sa kanilang paggawa ay higit sa 6 na buwan.
8. Impormasyon tungkol sa mga transaksyon na ipinapakita para sa nakumpletong panahon ng buwis. Ang impormasyon ay ipinahiwatig batay sa mga entry sa Purchase Book.
9. Data mula sa Sales Book sa mga transaksyong naitala para sa nakumpletong panahon.
10. Impormasyon mula sa accounting journal ng mga inisyu na invoice para sa mga operasyon sa interes ng isa pang entity batay sa isang komisyon o transport expedition na kasunduan, pati na rin ang isang kasunduan sa ahensya.
11. Data mula sa journal ng mga invoice na natanggap mula sa mga katapat na may kaugnayan sa mga transaksyong tinukoy sa nakaraang seksyon.
12. Impormasyon sa mga invoice na inisyu ng mga tao, ang listahan ng kung saan ay ibinigay sa sugnay 5 173 ng Tax Code.

Mga karagdagang dokumento na ibinigay para sa ikatlong seksyon sa Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT (Mga Appendice):

• 1 - ito ay sumasalamin sa impormasyon tungkol sa halaga ng buwis na napapailalim sa pagpapanumbalik at pagbawas sa badyet para sa nakumpletong taon ng kalendaryo at mga nakaraang taon.
• 2 - nagbubuod ito ng impormasyon sa mga pagbabawas para sa mga operasyon na may kaugnayan sa pagbebenta ng mga gawa/kalakal/serbisyo, paglilipat ng mga karapatan sa tunay (pag-aari), mga halagang napapailalim sa pagbawas ng isang dayuhang organisasyon na nagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo sa Russian Federation sa pamamagitan ng mga istrukturang dibisyon.

Unang sheet

Inilarawan nang detalyado sa Appendix 2 sa Order ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 29. 2014 Ang disenyo ng pahina ng pamagat ay walang anumang mga espesyal na tampok kumpara sa iba pang mga uri ng pag-uulat na ibinigay sa Federal Tax Service.

Alinsunod sa, ang unang sheet ay nagpapahiwatig ng:

1. Impormasyon tungkol sa checkpoint at numero ng pagkakakilanlan ng buwis. Ang mga ito ay nakasulat sa itaas. Ang data ay dapat tumugma sa impormasyon sa mga papeles sa pagpaparehistro.
2. Ang panahon ng buwis ay dapat ipahiwatig ng code. Ang transcript ay ibinibigay sa Appendix 3 sa Mga Tagubilin.
3. Code ng inspeksyon. Ito ay naiiba para sa bawat teritoryal na katawan ng Federal Tax Service.
4. Ang pangalan ng organisasyon ay ipinahiwatig alinsunod sa mga dokumento ng bumubuo.
5. OKVED code.
6. Ang numero ng telepono kung saan makikipag-ugnayan ang declarant, ang bilang ng mga nakumpleto at isinumiteng sheet ng ulat at mga kalakip dito.

Ang pahina ng pamagat ay dapat maglaman ng petsa ng pagpaparehistro ng deklarasyon at ang pirma ng kinatawan ng nagbabayad.

Disenyo ng unang seksyon

Ito ay itinuturing na pangwakas. Sa loob nito, ang nagbabayad ay nagbibigay ng data sa mga halagang dapat bayaran o ibalik sa batayan ng accounting at alinsunod sa impormasyon sa seksyon 3.

Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT nagbibigay ng mga sumusunod na patakaran:

1. Dapat ipahiwatig ng seksyon ang OKTMO code ( entidad ng teritoryo, kung saan ang paksa ay nagsasagawa ng mga aktibidad).
2. Sa pahina 020 ang KBK ay ibinigay. Ang mga nagbabayad ng VAT ay dapat tumuon sa code 18210301000011000110 (para sa mga karaniwang aktibidad). Kung ang BCC ay hindi tumpak na ipinahiwatig, ang bayad na halaga ay hindi maikredito sa personal na account ng nagbabayad, ngunit idedeposito (detained) sa mga Treasury account hanggang sa matukoy ang pagmamay-ari nito. Sa kasong ito, sisingilin ng multa para sa mga huling pagbabayad ng buwis.
3. Sa Art. 030 na impormasyon ay ipinasok kung ang invoice ay inisyu ng isang tax-exempt na nagbabayad.
4. Ang mga linya 040 at 050 ay nagpapahiwatig ng mga kinakalkula na halaga ng VAT. Kung ang resulta ng pagkalkula ay positibo, ito ay ipinahiwatig sa pahina 040, kung negatibo, pagkatapos, nang naaayon, sa pahina 050. Sa huling kaso, ang halaga ay napapailalim sa reimbursement mula sa badyet ng estado.

Mga nuances ng pagpuno sa pangalawang seksyon

Impormasyon sa seksyon. 2 ay ipinasok ng mga ahente ng buwis para sa bawat negosyo kung saan mayroon silang ganitong katayuan. Ang mga organisasyon, halimbawa, ay maaaring kabilang ang mga dayuhang kasosyo na hindi nagbabayad ng VAT, mga nagbebenta ng ari-arian na pag-aari ng munisipalidad, o mga nagpapaupa nito.

Ayon kay Ang pamamaraan para sa pagpuno, sa seksyon 2 ng deklarasyon ng VAT Ang isang hiwalay na sheet ay iginuhit para sa bawat katapat. Nakasaad dito:

1. Pangalan.
2. Numero ng Pagkakakilanlan ng Nagbabayad ng Buwis (kung mayroon man).
3. Code ng pagpapatakbo.

Alinsunod sa Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT, kapag muling nagbebenta ng nakumpiskang ari-arian o nagsasagawa ng mga transaksyon sa kalakalan sa mga dayuhang kasosyo, ang mga ahente ay naglalagay ng impormasyon sa mga pahina 080-100 tungkol sa laki ng kargamento at ang halaga ng prepayment na natanggap.

Ang huling halaga ng buwis ay makikita sa linya 060. Sa kasong ito, ang mga halagang ipinahiwatig sa mga linya 080 at 090 ay isinasaalang-alang.

Binabawasan ng halaga ng bawas para sa mga advance ang panghuling halaga ng VAT.

Ikatlong seksyon

Alinsunod sa talata 38 Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT, sa seksyong ito, una sa lahat, ang checkpoint at numero ng pagkakakilanlan ng buwis ng nagbabayad, at ang serial number ng sheet ay ipinahiwatig.

• Ang mga pahina 010-040 ay sumasalamin sa base ng buwis. Ito ay tinutukoy ayon sa mga tuntunin ng mga artikulo 153-157, 162, 154 (sugnay 10), 159 (sugnay 1) ng Kodigo sa Buwis. Ang parehong mga linya ay nagpapakita ng halaga ng buwis sa naaangkop na rate.
• Sa pahina 050, ipinapakita ng ika-3 at ika-5 column ang base at halaga ng mga bawas na nakalkula sa panahon ng pagbebenta ng organisasyon bilang isang solong property complex. Ang mga ito ay tinutukoy batay sa mga probisyon ng Artikulo 158 ng Kodigo sa Buwis.
• Sa pahina 060, sa mga hanay 3, 5, ipahiwatig ang base ng buwis na itinatag alinsunod sa ikalawang talata ng Artikulo 159 ng Kodigo, ang halaga ng buwis na kinakalkula para sa gawaing pagtatayo at pag-install na isinasagawa para sa sariling mga pangangailangan, batay sa mga probisyon ng Art. 167 (sugnay 10).
• Sa pahina 070, ang mga hanay 3 at 5 ay nagpapahiwatig ng mga halaga ng pagbabayad (kabilang ang bahagyang) para sa mga paglilipat sa hinaharap ng mga karapatan o mga supply, pati na rin ang mga kaukulang halaga ng buwis. Ang isang eksepsiyon ay ibinibigay para sa mga resibo ng mga nagbabayad na iyon na nagtatag ng sandali ng pagtukoy ng batayan batay sa Artikulo 167 (sugnay 13).
• Sa pahina 080, ang hanay 5 ay sumasalamin sa mga halaga ng buwis na napapailalim sa pagpapanumbalik alinsunod sa mga probisyon ng Kabanata 21 ng Kodigo.
• Sa pp. 105-109 sa mga hanay 3, 5, batay sa talata 6 ng Art. Ang 105.3 ng Tax Code ay nagbibigay ng impormasyon sa mga halaga ng pagsasaayos ng mga base at mga bawas sa buwis sa naaangkop na mga rate kung ang nagbabayad sa mga kinokontrol na transaksyon ay gumagamit ng mga presyo na hindi sumusunod sa clause 1 ng artikulo sa itaas. Ang halaga ng buwis na makikita sa mga linya 105 at 106 sa ikalimang hanay kapag nag-aaplay ng mga rate na 18% at 10% ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng halagang ibinigay sa gr. 3, sa pamamagitan ng 18 o 10, ayon sa pagkakabanggit, at paghahati sa resultang tagapagpahiwatig ng 100.
• Ang Column 5, page 110, ay sumasalamin sa kabuuang halaga ng buwis na kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga naibalik na halaga ng buwis para sa panahon ng pag-uulat. Upang gawin ito, magdagdag ng mga tagapagpahiwatig sa hanay 5, pahina 010-080 at 105-109.

Alinsunod sa sugnay 38.9 Ang pamamaraan para sa pagpuno ng VAT return, sa linya 130 ay nagsasaad ng halaga ng buwis na ipinakita sa mamimili kapag naglilipat ng buo/bahagyang bayad patungo sa inaasahang mga paghahatid sa hinaharap at napapailalim sa bawas. Ang batayan para sa pagbabawas ay ang mga probisyon ng Artikulo 171 (sugnay 12) at Artikulo 172 (sugnay 9) ng Kodigo sa Buwis.

Deklarasyon ng VAT: linya 170 (pamamaraan ng pagpuno)

Sa column 3, ipinapakita ng nagbebenta ang mga halaga ng buwis na kinakalkula mula sa pagbabayad (kabilang ang bahagyang) natanggap para sa mga paghahatid sa hinaharap at ang pagbibigay ng mga karapatan sa ari-arian, na ibinigay sa pahina 070.

Ipahiwatig ang mga halagang iyon na, alinsunod sa talata 6 ng Artikulo 172 ng Kodigo sa Buwis, ay tinatanggap para sa pagbawas mula sa araw ng pagpapadala, at para sa isang reorganized (reorganized) enterprise - pagkatapos ilipat ang utang sa kahalili (mga kahalili), sa batayan ng Art. 162.1 (sugnay 1).

Sa hanay 3, alinsunod sa Pamamaraan para sa pagpuno ng VAT, sumasalamin sa mga halaga ng buwis na tinanggap para sa pagbawas mula sa kahalili, na kinakalkula at binayaran niya mula sa mga halaga ng advance (iba pang) mga pagbabayad na tinukoy sa mga talata 2 at 3 ng Art. 162.1 pagkatapos ng petsa ng pagbebenta ng mga nauugnay na gawa, produkto, serbisyo.

Mga tampok ng disenyo ng ikaapat na seksyon

Alinsunod sa Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT, Ang Seksyon 4 ay nagbibigay ng sumusunod na impormasyon:

• Sa pahina 010 - mga code ng transaksyon ayon sa Appendix 1.
• Sa pahina 020 - mga base ng buwis para sa nakumpletong panahon (kung saan nabuo ang deklarasyon), binubuwisan sa zero rate.
• Sa pahina 030 - mga pagbabawas para sa mga transaksyon na may kaugnayan sa mga benta, kung ang bisa ng paggamit ng isang 0% na rate sa mga ito ay nakumpirma. Kasama sa mga ito ang mga halagang ipinakita sa nagbabayad kapag bumili ng mga karapatan sa pag-aari, trabaho, serbisyo, kalakal sa Russian Federation, na binayaran niya kapag nag-import ng mga produkto sa Russia o ibang lugar sa ilalim ng hurisdiksyon nito, na ibinawas ng ahente ng mamimili kapag bumili ng mga gawa, serbisyo, produkto .
• Sa linya 040 - ang halaga ng buwis para sa mga transaksyon na may kaugnayan sa mga benta, kung ang bisa ng paggamit ng 0% rate ay hindi nakumpirma nang mas maaga, kasama sa mga nakaraang panahon sa linya 030 (ayon sa kaukulang code) na seksyon. 6, binawasan ng halaga ng bawas dahil sa pagbabalik ng mga kalakal (pagtanggi nito) at tinukoy sa pahina 090 seksyon. 6 sa pamamagitan ng code 1010449

Impormasyon sa ikapitong seksyon

Ipinapakita ng Column 1 ang mga code ng transaksyon. Kung hindi sila napapailalim sa pagbubuwis o hindi kasama rito, sa ilalim ng mga code, pinupunan ng nagbabayad ang mga indicator sa column 2-4 ng page 010.

Kapag sumasalamin sa mga transaksyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis, pati na rin ang mga nauugnay sa mga benta, ang lugar ng pagpapatupad na hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russia, ang impormasyon ay ipinasok sa haligi 2, at sa haligi. Ang 3 at 4 ay minarkahan ng mga gitling.

Sa pahina 010, ang halaga ng bayad na natanggap (buo/bahagyang) ay ibinibigay sa account ng inaasahang supply ng mga produkto (serbisyo/gawa) ang tagal ng ikot ng produksyon na higit sa anim na buwan, ayon sa listahang inaprubahan ng Pamahalaan

Anong impormasyon ang makikita sa seksyon 9?

Ang bahaging ito ng deklarasyon ay iginuhit sa lahat ng kaso kapag ang nagbabayad/ahente ay may obligasyon na kalkulahin ang karagdagang buwis. presyo. Ang kaukulang probisyon ay nakalagay sa talata 47 Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT.

Nakasaad sa Seksyon 9:

• Ang Column 3, page 001, ay nagpapahiwatig ng kaugnayan ng ipinapakitang data. Ang linyang ito ay pinupunan kung ang paksa ay pumasa. Ang bilang na "0" ay ipinahiwatig kung sa naunang pinagsama-samang ulat ang data para sa ikasiyam na seksyon ay nawawala o napalitan (kung ang mga pagkakamali ay natukoy o kung hindi lahat ng impormasyon ay ibinigay). Ang "1" ay itinakda kung ang impormasyong ipinakita nang mas maaga ay may kaugnayan, ay hindi napapailalim sa pagsasaayos at hindi ipinadala sa Federal Tax Service. Sa pahina 005, 010-280, idinaragdag ang mga gitling. Kung ang isang pangunahing deklarasyon ay ipinakita, ang isang gitling ay inilalagay sa pahina 001.
• Ang Column 5 sa pahina 005 ay nagpapakita ng bilang ng entry na nakasaad sa column 1 ng Sales Book.
• Sa gr. 3 sa pp. 010-220 ay nagbibigay ng impormasyong tinukoy sa Sales Book sa gr. 2-8, 10-19, ayon sa pagkakabanggit.
• Sa column 3, ang mga linya 230-280 ay nagbibigay ng panghuling data na makikita sa page na "Kabuuan".

Mga nuances ng disenyo ng Appendix 1 sa seksyon. 3

Ito ay pinagsama-sama ng mga nagbabayad minsan sa isang taon sa loob ng sampung taon. Ang panahong ito ay kinakalkula mula sa taon kung saan naganap ang sandaling tinukoy sa talata 4 ng Artikulo 259 ng Kodigo. Sa kasong ito, ang impormasyon para sa mga nakaraang taon ng kalendaryo ay ipinahiwatig, batay sa mga patakaran na ibinigay para sa talata. 4-8 6 ng talata 171 ng Artikulo NK. Ang mga nauugnay na kinakailangan ay nakalagay sa sugnay 39 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT.

Ang aplikasyon ay dapat makumpleto para sa bawat hindi natitinag na bagay (OS). Kung ang modernisasyon/rekonstruksyon ay isinagawa, ang impormasyon ay ipinasok nang hiwalay sa halaga ng mga hakbang na isinagawa.

Ayon kay sugnay 39.3 Pamamaraan para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT, ang impormasyon ay ipinahiwatig para sa lahat ng hindi natitinag na bagay kung saan ang depreciation ay kinakalkula mula Enero 1. 2006 alinsunod sa talata 4 ng artikulo 259 ng Tax Code.

Para sa mga fixed asset na kung saan ang mga kalkulasyon ng depreciation ay nakumpleto na, o hindi bababa sa 15 taon na ang lumipas mula noong petsa ng kanilang pag-commissioning ayon sa impormasyon sa accounting, ang Appendix ay hindi ibinigay.

Ang impormasyon sa pahina 101-070 ay ibinibigay para sa 10 taon nang walang pagbabago (ang parehong mga tagapagpahiwatig ay ipinahiwatig).

Ang sumusunod na data ay ibinigay:

• Sa pahina 010 - ang pangalan ng bagay.
• 020 - lokasyon.
• 030 - mga code ng transaksyon para sa real estate at reconstruction/modernization work.
• 040 - petsa ng pagkomisyon. Narito ang petsa, buwan, taon kung kailan nagsimulang gamitin ang bagay ayon sa impormasyon sa accounting.
• O50 - petsa ng pagsisimula ng pagkalkula ng pamumura.
• 060 - gastos ng bagay, muling pagtatayo/paggawa ng modernisasyon. Sa kasong ito, ang mga halaga ng buwis sa petsa ng pagkomisyon ay hindi isinasaalang-alang (mula Enero 1, 2006).
• 070 - halaga ng bawas.

Ang mga column ng linya 080 ay nagpapahiwatig ng:

• 1 - taon ng kalendaryo kung saan nagsimula ang pamumura. Ang mga taon ng kalendaryo ay nakalista sa pataas na pagkakasunud-sunod;
• 2 - petsa ng pagsisimula ng operasyon ng pasilidad;
• 3 - bahagi (sa %) ng kabuuang halaga ng mga kalakal na naipadala (mga serbisyong ibinigay/gawaing ginawa), mga karapatan sa ari-arian na hindi binubuwisan at tinukoy sa talata 2 ng Artikulo 170 ng Kodigo sa Buwis;
• 4 - halaga ng buwis na napapailalim sa pagpapanumbalik at pagbawas sa badyet para sa taon kung saan iginuhit ang Appendix.

Ang halaga na ibabalik ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagpaparami ng 1/10 ng linya ng tagapagpahiwatig 070 sa halaga ng gr. 3 p. 080 at pagkatapos ay hinahati sa 100. Kinukuha ang data para sa taon kung kailan nabuo ang aplikasyon.

karagdagang impormasyon

Ang mga seksyon 10-11 ay naglilista ng impormasyon tungkol sa mga invoice (natanggap at ipinakita) na may mga halaga ng buwis at ang halaga ng nabubuwisang turnover. Sinabi ni Sec. 12 ay ginagamit ng mga nagbabayad na walang VAT. Upang mapunan ito, ang entity ay dapat may mga invoice na nagha-highlight sa mga buwis na ipinakita sa mga katapat.

Ang pagpuno ng VAT return ay kinakailangan sa katapusan ng bawat quarter alinsunod sa form na nakalakip sa Order of the Federal Tax Service No. ММВ-7-3/558@ na may petsang Oktubre 29. 2014 Para sa mga karagdagang nagbabayad ng buwis, isang electronic form lamang para sa pagsusumite ng deklarasyon ang ibinigay. Kung ang isang kumpanya ay nag-file ng isang ulat sa papel, hindi ito ituturing na isinampa.

Paghahain ng deklarasyon. Mga deadline. Mga multa

Sa pagtatapos ng quarter, iyon ay, 4 na beses sa isang taon, kailangan mong punan ang isang pagbabalik ng VAT at isumite ito sa tanggapan ng buwis.

Ang deadline para sa pagsusumite ay ang ika-25 araw ng unang buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat.

Kung ang isang kumpanya ay hindi nagsumite ng mga ulat ng VAT sa oras, hindi nagsumite ng mga ito sa lahat, o nagsumite ng mga ito sa anyo ng papel, ang tanggapan ng buwis ay magpapataw ng isang minimum na multa na 1,000 rubles; kung, bilang karagdagan, ang buwis ay hindi nailipat sa oras , pagkatapos ay tataas ang multa sa 5% ng utang para sa bawat buwan ng pagkaantala. Ang halagang ito ay limitado sa 30% ng utang.

Kung ang mga aktibidad na napapailalim sa VAT ay hindi isinagawa sa nakaraang quarter, at walang mga pagbabawas, kung gayon ang isang zero na deklarasyon ay isinumite; ang hindi pagsumite nito ay nagsisilbi ring batayan para sa mga parusa sa pinakamababang sukat– 1000 kuskusin.

Ang deklarasyon ay dapat isumite sa Federal Tax Service sa katapusan ng quarter:

1. Mga kumpanyang hindi nagbabayad, ngunit bumubuo ng mga invoice ng VAT.

Pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT. Mga seksyon

Kasama sa form ang isang pahina ng pamagat at labindalawang seksyon, na ang ilan ay pupunan ng mga apendise. Depende sa sitwasyon, ang ilang mga sheet ng deklarasyon ay dapat punan.

Para sa isang kumpanya sa karaniwang sistema gumagana nang walang tagapamagitan, dapat mong punan ang:

• Pahina ng titulo;
• 1st section
• ika-3 seksyon (hindi kasama ang mga application)
• ika-8 na seksyon
• ika-9 na seksyon

Kailan dapat bayaran ang natitirang mga seksyon:

• Ika-2 – upang ipakita ang idinagdag na buwis na kinakalkula ng ahente ng buwis;
• Appendix 1 hanggang 3 – upang ipakita ang data sa pagpapanumbalik ng idinagdag na buwis kaugnay ng real estate, ginagamit sa mga transaksyong walang VAT;
• Appendix 2 hanggang 3 – pinunan lamang ng mga dayuhang tao;
• Mula ika-4 hanggang ika-6 - sa pagkakaroon ng mga operasyon sa pag-export;
• Ika-7 - sa pagkakaroon ng mga transaksyon kung saan hindi kinakalkula ang VAT;
• Appendix 1 sa ika-8 at ika-9 na seksyon - kapag nag-iipon ng mga karagdagang sheet para sa mga libro sa pagbebenta at pagbili;
• Ika-10 – para sa mga tagapamagitan na bumubuo ng mga invoice;
• Ika-11 – para sa mga tagapamagitan na tumatanggap ng mga invoice;
• Ika-12 – kapag bumubuo ng invoice para sa mga transaksyong hindi napapailalim sa karagdagang buwis.

Deklarasyon ng VAT: mga tagubilin para sa pagpuno

Pagpasok ng data sa pahina ng pamagat:

• Kapag isinumite ang deklarasyon sa unang pagkakataon, ang "0–" ay ipinasok sa field na "Pagsasaayos Blg."; kapag kasunod na nagsumite ng mga paglilinaw, ang serial adjustment number ay ipinasok "1–," "2–," "3–," atbp.;
• Ang period code ay kinuha mula sa 2nd Appendix hanggang sa Filling Procedure (21, 22, 23, 24 para sa apat na quarter, ayon sa pagkakabanggit);
• Ang code para sa lugar ng pagtatanghal ay kinuha mula sa ika-3 apendiks sa Order

• Ang pangalan ng kumpanya o buong pangalan ng indibidwal na negosyante ay ipinasok alinsunod sa dokumentasyon;
• Ang impormasyon tungkol sa muling pagsasaayos ay makikita kung ito ay umiiral sa tinukoy na quarter;
• Sa seksyon sa pagkumpirma ng katumpakan ng impormasyon, ang data ng taong pumupuno sa deklarasyon ay ipinasok (ang pinuno ng kumpanya o kinatawan nito, sa pangalawang kaso, ay nagpapahiwatig ng mga detalye ng dokumento para sa representasyon ng mga interes).

Unang seksyon

Ang data ay ipinasok batay sa nakumpletong iba pang mga seksyon ng deklarasyon; ang sheet na ito ay huling nabuo at ipinapakita ang kabuuang halaga ng idinagdag na buwis na babayaran o ibabalik.

Mga patlang na pupunan:

• 001 – OKTMO alinsunod sa lokasyon ng teritoryo ng kumpanya;
• 002 - KBK na itinatag ng batas ng Russian Federation;
• 003 - ang halaga ng VAT para sa pagbabayad ng mga taong walang ganoong obligasyon, ngunit sa kabila nito, nakabuo ng mga invoice, at nagsasagawa rin ng mga operasyon na hindi kasama sa uri ng buwis na pinag-uusapan;
• 004 – ang halaga ng VAT na ililipat ayon sa tinukoy na BCC, na kinakalkula ng mga nagbabayad sa seksyon. 3-6;
• 050 – halaga ng VAT na napapailalim sa refund o offset (mga pagbabawas);
• 060, 070, 080 - inilaan para sa mga kalahok ng pakikipagsosyo sa pamumuhunan.

Pangalawang seksyon

Ang impormasyon tungkol sa karagdagang buwis na babayaran sa mga transaksyon ng mga ahente ng buwis ay makikita, na nagpapahiwatig ng teritoryal na code na OKTMO at KBK para sa paglilipat ng halaga ng VAT.

Para sa bawat tao kung saan kumikilos ang isang ahente ng buwis, dapat mong punan ang sheet na ito, na nagpapakita ng impormasyon tungkol sa kanya, pati na rin ang halaga ng buwis na ililipat.

Ikatlong seksyon

Ang base ng buwis at VAT ay direktang kinakalkula sa iba't ibang mga rate. Hindi kasama dito ang mga transaksyon sa pag-export at hindi napapailalim sa karagdagang buwis. Ang data na dapat punan ay kinuha mula sa mga seksyon 8 at 9.

Punan ang mga seksyon:

• 010-040 – ang halaga ng mga benta na napapailalim sa karagdagang buwis sa iba't ibang mga rate, na nagpapahiwatig ng kaukulang halaga ng VAT;
• 050 – halaga ng naibentang negosyo at VAT;
• 060 – halaga ng gawaing pagtatayo para sa sariling pangangailangan at ang kaukulang buwis;
• 070 – natanggap na mga advance at buwis sa kanila;
• 080 – VAT para sa pagbawi (mula sa mga advance – sa field 090, para sa mga transaksyon na binubuwisan sa rate na 0% – sa field 100);
• 105-109 – independiyenteng pagsasaayos ng base at buwis dahil sa pagkakaiba sa pagitan ng mga presyo at mga presyo sa merkado;
• 110 – VAT, na kinakalkula bilang ang halaga ng buwis na babayaran minus ang mga naibalik na halaga (ang pagkalkula ay isinasagawa batay sa mga nakumpletong puntos sa itaas);
• 120-180 – mga bawas sa buwis para sa iba't ibang mga operasyon;
• 190 - kabuuang halaga ng idinagdag na buwis na ibabalik (kabuuan ng mga halaga mula sa mga patlang 120-180);
• 200 - ang resulta ng pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga mula sa mga patlang na 190 at 110, kung ito ay positibo (na mabibilang);
• 210 – ang resulta ng pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga mula sa mga patlang 190 at 110, kung ito ay negatibo (ang halaga ng VAT ay napapailalim sa refund).

Ikaapat, ikalima at ikaanim na seksyon

Kapag nagsasagawa ng mga operasyon sa 0% na rate ng VAT, dapat kang maglagay ng data sa mga seksyong ito. Sa ikaapat na seksyon, para sa bawat transaksyon na nakakatugon sa mga kundisyong ito, dapat mong ipahiwatig ang base ng buwis, mga pagbabawas at buwis sa pagbawi. Kinakalkula ng Seksyon 5 ang mga halaga ng mga pagbabawas para sa mga naturang operasyon.

Kung pupunan ng kumpanya ang seksyon 5 ng deklarasyon, dapat itong maging handa upang idokumento ang legalidad ng paggamit ng naturang rate. Para sa mga operasyong hindi makumpirma ng dokumentasyon, ang seksyon 6 ay pinupunan.

Ikapitong seksyon

Ang sheet na ito ay inilaan upang sunud-sunod na ipakita ang mga sumusunod na operasyon:

• Exempt sa buwis;
• Hindi nauugnay sa mga bagay ng pagbubuwis;
• Nabenta sa labas ng Russian Federation;
• Mga advance para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo, ang ikot ng produksyon na lumampas sa 6 na buwan.

Kung mayroong kahit isang ganoong transaksyon sa isang quarter, dapat kumpletuhin ang seksyong ito. Kung maliban dito ay walang iba pang mga operasyon, kung gayon bilang karagdagan sa ikapitong seksyon, kailangan mo lamang kumpletuhin ang pahina ng pamagat at ang ika-1 na seksyon. (Ang mga gitling ay inilalagay sa mga patlang 030-080).

Ang mga operasyon ay pinagsama ayon sa mga code, ang mga numero nito ay nasa unang apendiks sa Pamamaraan.

Para sa mga transaksyon na hindi kasama sa VAT, hindi lamang ang halaga ng mga benta ang ibinibigay, ngunit ang halaga ng mga kalakal at materyales na binili para sa layuning ito at sa trabaho. Itinatampok ng huling column ang buwis sa "input" na hindi maibabalik.

Ikawalong seksyon

Ang bawat invoice ay makikita sa isang hiwalay na sheet ng ikawalong seksyon sa mga patlang 001-180, ang data ay kinuha mula sa mga pangunahing sheet ng aklat ng pagbili:

Matapos mailipat ang lahat ng mga invoice mula sa aklat ng pagbili sa seksyong ito, ang field 190 ay punan sa huling sheet, na sumasalamin sa kabuuang halaga ng bawas sa VAT para sa buong aklat para sa quarter.

Appendix 1 hanggang Seksyon 8

Napunan kung may karagdagang sheet na ibinigay para sa pagbili ng libro upang gumawa ng mga paglilinaw sa mga natanggap na invoice.

Ikasiyam na seksyon

Ang data sa mga invoice na ipinapakita para sa quarter sa aklat ng mga benta ay pinupunan sa katulad na paraan. Para sa bawat isa hiwalay na dokumento ang personal na sheet ay napunan:

Sa sheet kung saan ipapakita ang data sa huling ibinigay na invoice, punan ang mga sumusunod na field:

• 230, 240 - kabuuang gastos mula sa mga hanay 14, 15 ng aklat ng pagbebenta mula sa field na "kabuuang";
• 260, 270 – ang kaukulang final VAT mula sa column 17, 18 ng sales book mula sa field na “kabuuang”.

Appendix 1 sa ikasiyam na seksyon

Ang aplikasyon ay dapat makumpleto kung ang isang karagdagang sheet ay nabuo para sa libro ng pagbebenta upang ipakita ang mga paglilinaw sa mga ibinigay na invoice.

Ikasampu at ikalabing-isang seksyon

Pinuno ng mga tagapamagitan batay sa data mula sa journal ng mga inisyu at natanggap na mga invoice, ayon sa pagkakabanggit (mga transaksyon sa ilalim ng komisyon, ahensya, mga kasunduan sa ekspedisyon sa transportasyon).

Ang pagpuno sa mga seksyon ay kapareho ng ika-8 at ika-9.

Isang halimbawa ng pagsagot sa VAT return para sa 1st quarter ng 2016.

Ang Alpha LLC ay isang nagbabayad ng VAT. 1st quarter operations.

Sa batas, deklarasyon ng VAT na ibinigay sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis (tax agent), ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na pinagkatiwalaan ng mga responsibilidad ng mga nagbabayad ng buwis at/o mga ahente ng buwis.

Gayunpaman, ang mga organisasyon o indibidwal na negosyanteng iyon na nag-aaplay ng ", "", Unified Agricultural Tax at kinakailangang magbayad ng buwis kapag nag-aangkat ng mga kalakal sa teritoryo Pederasyon ng Russia. Bilang karagdagan, sa kaso ng aplikasyon, ang Unified Agricultural Tax o pagbabayad ng VAT ay posible kapag nagsasagawa ng mga transaksyon alinsunod sa isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo (kasunduan sa magkasanib na aktibidad), isang kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan, isang kasunduan sa pamamahala ng tiwala sa ari-arian o isang kasunduan sa konsesyon. .

Tandaan: Tingnan. Ang pagbabayad ng VAT sa ilalim ng mga espesyal na rehimen ay pinasimple - pinasimple na sistema ng buwis at ibinibilang - UTII. Paano tanggalin ang input VAT nang walang mga invoice. Kapag ang isang "pinasimple" na tao ay obligadong magbayad ng VAT at magsumite ng deklarasyon.

Samakatuwid, napakahalaga para sa mga espesyal na tagapamagitan ng rehimen na magpasya kung ano ang dapat nilang isumite - isang pagbabalik ng VAT o isang log ng invoice, dahil magkaiba ang mga uri ng data na ibinigay at ang mga deadline para sa kanilang pagsusumite.

Deklarasyon ng VAT: halimbawa at pagpuno ng sample

Hindi lalampas sa Oktubre 25, 2016, ang isang pagbabalik ng VAT para sa ikatlong quarter ay isinumite. Ang sample na pagpuno, na pinagsama-sama ayon sa halimbawang data, ay tutulong sa iyo na malaman kung saan dapat pumunta ang mga numero

Ano ang mga patakaran para sa pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT?

Bilang bahagi ng deklarasyon, ang bawat organisasyon na nagbabayad ng VAT ay dapat magsumite sa tanggapan ng buwis:

• Seksyon 1 "Ang halaga ng buwis na napapailalim sa pagbabayad sa badyet (reimbursement mula sa badyet), ayon sa nagbabayad ng buwis."

Nalalapat din ang mga kinakailangang ito sa mga nagbabayad ng buwis na ang base sa buwis ay zero sa katapusan ng quarter (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 31, 2012 No. ED-3-3/2683).

Isama lang ang natitirang mga seksyon sa deklarasyon kung ang organisasyon ay nagsagawa ng mga transaksyon na dapat ipakita sa mga seksyong ito. Halimbawa, ang mga seksyon 4–6 ay dapat kumpletuhin at isumite kung sa panahon ng buwis ang organisasyon ay nagsagawa ng mga transaksyon na napapailalim sa VAT sa rate na 0 porsyento. At seksyon 7 - kung ang organisasyon ay nagsagawa ng mga transaksyon na hindi kasama sa pagbubuwis.

Kapag pinupunan ang pagbabalik ng VAT, gamitin ang data na ipinapakita:

• sa aklat ng pagbili at aklat ng pagbebenta. Pakisaad ang impormasyong ito nang hiwalay sa mga seksyon at deklarasyon (tingnan ang VAT Declaration para sa sample na pagpuno);
• log ng mga natanggap at naibigay na mga invoice. Nalalapat ito sa mga nagbabayad ng buwis (mga ahente ng buwis) na nagsasagawa ng mga aktibidad na tagapamagitan sa interes ng ibang tao. Hiwalay na ipahiwatig ang impormasyon mula sa invoice journal sa mga seksyon at deklarasyon;
• nagbigay ng mga invoice. Nalalapat ang panuntunang ito sa mga hindi kailangang magbayad ng VAT, ngunit nag-isyu ng mga invoice na may inilalaang halaga ng buwis (sugnay 5 ng Artikulo 173 ng Tax Code ng Russian Federation). Mangyaring magbigay ng hiwalay na impormasyon tungkol sa mga naturang invoice sa seksyon 12 ng deklarasyon;
• accounting at mga rehistro ng buwis.

Kasunod ito mula sa mga probisyon ng talata 5.1 ng Artikulo 174 Tax Code RF, sugnay 4 ng seksyon I ng Pamamaraan na naaprubahan.

Halimbawa ng pagpuno ng isang pagbabalik ng VAT

Ang Alpha LLC ay nakarehistro sa Moscow at nakikibahagi sa paggawa ng mga kasangkapan (OKVED code 36.1). Ang mga operasyon para sa pagbebenta ng mga produktong ginawa ng organisasyon ay napapailalim sa VAT sa rate na 18 porsyento. Ang mga transaksyon na dapat isaalang-alang kapag naghahanda ng isang pagbabalik ng VAT para sa ikatlong quarter ng 2016 ay ipinapakita sa talahanayan:

Ipinakita ng Alpha accountant ang pagkalkula ng VAT sa tax return para sa ikatlong quarter ng 2016 ( tingnan ang sample ng pagbabalik ng VAT).

Alinsunod sa talata 3 ng Pamamaraan na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 29, 2014 No. ММВ-7-3/558, mga seksyon 4, 5, 6, 7, 10, 11, 12, pati na rin dahil ang mga apendise sa seksyon 3, 8, 9 ay hindi kasama sa ulat.

Ang deklarasyon ay nilagdaan gamit ang isang pinahusay na kwalipikadong electronic na lagda pangkalahatang direktor A.V. Lvov at inilipat sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon sa pamamagitan ng isang espesyal na operator.

Sa pamamagitan ng sulat na may petsang Marso 23, 2015 No. GD-4-3/4550, ang Federal Tax Service ng Russia ay nagtatag ng mga control ratio para sa mga indicator ng pagbabalik ng VAT. Gamit ang mga ratios na ito, malayang matukoy ng accountant kung napunan niya nang tama ang deklarasyon, kung anong mga hindi pagkakapare-pareho ang maglalabas ng mga tanong sa panahon ng pag-audit sa desk, at kung ano ang gagawin ng mga inspektor kung matuklasan nila ito o ang pagkakamaling iyon.

sample ng pagbabalik ng VAT