Halaga ng mga nakapirming pagbabayad bawat taon. Nakapirming (insurance) premium para sa mga indibidwal na negosyante

Ang sinumang matino na negosyante ay nagkalkula mga kahihinatnan ng buwis upang piliin ang pinakamainam na sistema ng buwis. Mula noong 2013, tumaas ang pasanin ng buwis sa mga indibidwal na negosyante dahil sa mga pagbabagong ginawa sa Tax Code. Samakatuwid, ang pagnanais ay naiintindihan i-optimize ang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2013. Maaaring pumili ng naaangkop na opsyon pagkatapos suriin ang lahat ng opsyon sa pagbubuwis. Ang Tax Code ay nagbibigay ng karapatang pumili mula sa ilang sistema ng pagbubuwis: ang pangkalahatang sistema (OSN), ang pinasimpleng sistema (STS), ang pinag-isang buwis sa imputed na kita (UTI), ang sistema ng patent (PSN), ang pinag-isang buwis sa agrikultura (UST). ).

Mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2013 - isang impetus para sa pag-unlad o isang pagnanais na durugin ang maliliit na negosyo?

Tradisyonal na OCH

Mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2013 - kung ang pagpipilian ay nahulog sa pinasimple na sistema ng buwis

UTII, PSN, Pinag-isang Buwis sa Agrikultura

Nakapirming pagbabayad sa mga pondo

Mula noong 2013, muling binago ang pangalan ng mga kontribusyon sa Pension Fund at FFOMS para sa mga indibidwal na negosyante. Sa halip na "mga kontribusyon na kinakalkula batay sa halaga ng taon ng seguro," ang batas ay naglalaman na ngayon ng pangalang "mga kontribusyon sa mga nakapirming halaga." Ang kakanyahan ng mga kontribusyon ay nananatiling pareho.

Ang mga kontribusyon sa isang nakapirming halaga ay kinakailangang bayaran ng lahat ng mga indibidwal na negosyante, anuman ang sistema ng buwis ng indibidwal na negosyante, pamamahala aktibidad sa ekonomiya at pagkakaroon ng kita. Sa partikular, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa isang lugar sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho, at ang mga premium ng seguro ay binabayaran para sa kanya ng employer, ito ay hindi isang batayan para sa exemption mula sa pagbabayad ng mga kontribusyon na kinakalkula batay sa halaga ng taon ng seguro.

Pakitandaan na mula noong 2010, ang mga kontribusyon ay binabayaran din ng mga indibidwal na negosyante na sa mga nakaraang taon ay nagtamasa ng mga benepisyo: ang mga pensiyonado ng militar ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa parehong batayan tulad ng lahat ng iba pang mga negosyante. Mula noong 2013, maiiwasan mong magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa mga sumusunod na panahon:

• serbisyo ng conscription sa hukbo;
• ang panahon ng pangangalaga ng isa sa mga magulang para sa bawat bata hanggang sa umabot siya sa edad na isa at kalahating taon, ngunit hindi hihigit sa tatlong taon sa kabuuan;
• ang panahon ng pangangalaga na ibinibigay ng isang taong may kakayahang katawan para sa isang pangkat na may kapansanan, isang batang may kapansanan o isang taong umabot sa edad na 80 taon;
• ang panahon ng paninirahan ng mga asawa ng mga tauhan ng militar na naglilingkod sa ilalim ng kontrata sa kanilang mga asawa sa mga lugar kung saan hindi sila maaaring magtrabaho dahil sa kakulangan ng mga pagkakataon sa trabaho, ngunit hindi hihigit sa limang taon sa kabuuan;
• panahon ng paninirahan sa ibang bansa ng mga asawa ng mga empleyado na ipinadala sa mga diplomatikong misyon at mga tanggapan ng konsulado Pederasyon ng Russia, mga permanenteng misyon ng Russian Federation sa mga internasyonal na organisasyon, mga misyon ng kalakalan ng Russian Federation sa mga dayuhang bansa, mga tanggapan ng kinatawan ng mga pederal na ehekutibong awtoridad, mga ahensya ng gobyerno kasama ang mga pederal na ehekutibong katawan o bilang mga kinatawan ng mga katawan na ito sa ibang bansa, gayundin sa mga kinatawan na tanggapan ng mga institusyon ng estado ng Russian Federation (mga katawan ng estado at mga institusyon ng estado ng USSR) sa ibang bansa at mga internasyonal na organisasyon, ang listahan kung saan ay inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation, ngunit hindi hihigit sa limang taon sa kabuuan.

Gayunpaman, kung ang aktibidad na pangnegosyo ay isinagawa sa mga panahon sa itaas, ang mga kontribusyon ay kailangang bayaran (Mga Bahagi 6-7, Artikulo 14 ng Batas 212-FZ).

Nakapirming halaga ng insurance premium sa Pondo ng Pensiyon ay tinukoy bilang produkto ng dalawang beses sa taon ng pananalapi kung saan binabayaran ang mga premium ng seguro sa pondong extra-budgetary ng estado

Ang nakapirming halaga ng kontribusyon sa insurance sa FFOMS ay tinutukoy bilang produkto ng pinakamababang sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula ng taon ng pananalapi kung saan binabayaran ang mga premium ng insurance, at ang rate ng mga kontribusyon sa insurance sa kaukulang dagdag na badyet ng estado. pondo, nadagdagan ng 12 beses (Artikulo 14 Pederal na Batas na may petsang Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ).

Ang paghahati sa bahagi ng insurance at pagtitipid ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay itinatag ng talata 2.1 ng Artikulo 22 ng Pederal na Batas ng Disyembre 15, 2001 No. 167-FZ.

SA 2013 Ang mga sumusunod na taripa ay nalalapat sa buong taon para sa mga pagbabayad sa mga indibidwal na negosyante "para sa kanilang sarili":

Naka-on 2013 taon, ang halaga ng isang taon ng seguro (at, nang naaayon, mga nakapirming premium) ay:

• sa Pension Fund - 32479.20 rubles. (2 × 5205 kuskusin. × 26% × 12 buwan). Kung ang nagbabayad ng mga kontribusyon ay ipinanganak noong 1967 o mas bata, ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay aabot sa 24,984 rubles para sa bahagi ng insurance. (2 × 5205 rubles × 20% × 12 buwan), para sa isang savings account 7495.20 rubles. (2 x 5205 kuskusin. × 6% × 12 buwan). Kung ang nagbabayad ay ipinanganak noong 1966 o mas matanda pa, ang buong halaga (32479.20) ay babayaran para sa bahagi ng insurance;
• sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund - 3185.46 rubles (5205 rubles × 5.1% × 12 buwan);
• sa Territorial Compulsory Health Insurance Fund - walang mga kontribusyon na binabayaran sa 2013.

Kabuuan: RUB 35,664.66

Mga Kontribusyon Ang mga indibidwal na negosyante, notaryo at abogado ay nagbabayad ng mga bayarin sa isang nakapirming halaga para lamang sa kanilang sarili. Ang mga pagbabayad sa mga indibidwal sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho at batas sibil ay binabayaran sa mga sapilitang premium ng insurance, na kinakalkula batay sa mga naipon na pagbabayad na pabor sa mga indibidwal na ito.

Ang mga kontribusyon na kinakalkula batay sa halaga ng taon ng seguro ay binabayaran din ng mga pinuno ng mga sakahan ng magsasaka para sa kanilang sarili at para sa mga miyembro ng mga sakahan ng magsasaka.

Kung ang mga nagbabayad ng mga kontribusyon ay magsisimulang magsagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo o iba pang propesyonal pagkatapos ng pagsisimula ng susunod na panahon ng pagsingil, ang halaga ng mga premium ng insurance na babayaran nila para sa panahon ng pagsingil na ito ay tinutukoy sa proporsyon sa bilang ng mga buwan ng kalendaryo ng aktibidad. Para sa isang hindi kumpletong buwan ng aktibidad, ang halaga ng mga premium ng insurance ay tinutukoy sa proporsyon sa bilang ng mga araw sa kalendaryo ng buwang ito. Ang isang calculator ng kontribusyon ay matatagpuan sa website.

Halimbawa: Isang indibidwal na negosyante ang nakarehistro noong Hulyo 16, 2013. Nangangahulugan ito na ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund ay magiging

• para sa limang buong buwan 2 × 5205 kuskusin. × 5 buwan × 26% = 13533 kuskusin.
• para sa isang hindi kumpletong buwan 2 × 5205 / 31 (bilang ng mga araw sa Hulyo) × 16 (napakaraming araw na ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante noong Hulyo, binibilang ang araw ng pagpaparehistro) × 26% = 1396.95 rubles.

Sa kabuuan, para sa 2013, ang indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng 14,929.95 rubles sa Pension Fund.

Pansin! Ang pinakamababang sahod para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ay kinukuha noong Enero 1 ng kasalukuyang taon. Kung ang pinakamababang sahod ay nagbabago sa taon, ang mga kontribusyon para sa kasalukuyang taon ay hindi muling kinalkula. Ang bagong minimum na sahod para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ay ilalapat lamang para sa susunod na taon!

Ang mga premium ng insurance na binayaran sa mga pondo ay kakalkulahin nang katulad. seguro sa kalusugan.

Ang takdang petsa para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay hindi lalampas sa Disyembre 31 ng taon kung saan binabayaran ang mga kontribusyon. Ang mga kontribusyon (kabilang ang mga kontribusyon para sa compulsory health insurance) ay binabayaran hindi sa tanggapan ng buwis, ngunit sa Pension Fund.

Pag-uulat sa mga premium na binayaran batay sa halaga ng taon ng seguro

Minsan sa isang taon, ang mga sakahan ng magsasaka ay nagsusumite sa Pension Fund ng kalkulasyon ng mga naipon na kontribusyon (RSV-2) at personalized na pag-uulat (SZV-6-1). Ang mga taong huminto sa pagpapatakbo sa kalagitnaan ng taon at tumigil sa pagiging nagbabayad ng mga kontribusyon ay nagsumite ng mga form pagkatapos ng pagwawakas ng aktibidad sa isang espesyal na paraan (Batas 212-FZ). Mula noong 2012, ang mga indibidwal na negosyante, notaryo at abogado ay hindi nagsusumite ng anumang mga ulat sa Pension Fund!

Paano bawasan ang mga premium ng Insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2013. Sa 2013, ang taripa para sa mga self-employed na populasyon (negosyante, abogado, notaryo at iba pa) ay madodoble. Yung. Ang taon ng seguro (sikat na tinatawag na mga nakapirming kontribusyon) para sa mga indibidwal na negosyante ay higit sa 34 libong rubles. At may mga pag-uusap kahit na bago pa ito tumaas sa 50 libong rubles sa 2014.

Sa isang banda, kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% at ang iyong taunang kita ay higit sa 500 libo. rubles o sa UTII o isang patent at ang taunang halaga ng iyong buwis ay higit sa 68 libong rubles - kung gayon ito ay magandang balita para sa iyo. Magbabayad ka lang ng mas kaunting buwis, at magbabayad ng mas maraming kontribusyon sa Pension Fund para sa pagkakaibang ito, at sa gayon ay madaragdagan ang iyong pensiyon sa hinaharap.

Ngunit sa ibang mga kaso, kailangan mong ipagpalagay, kahit na sa karamihan ng mga kaso ay magtatagumpay ka, na mas madaling lumipat sa isang LLC. Halimbawa: 1) Indibidwal na entrepreneur, retail space 5 sq.m. Samara, walang empleyado, 2013. Ang UTII para sa quarter ay 3026 rubles (ang correlation coefficient ay kinuha para sa 2012) Ibinabawas namin ang mga premium ng insurance, ngunit hindi hihigit sa 50%, nakakakuha kami ng 1513 rubles.

Sa isang taon ng mga buwis at gastos para sa mga serbisyo ng accounting, lumalabas: 1513 * 4 (bilang ng quarters bawat taon) + 34,000 (halaga ng mga premium ng insurance) + 4,000 (mga serbisyo ng accounting bawat taon) = 44,052 rubles. 2) LLC, retail space 5 sq.m. Samara, ang suweldo ng isang direktor ay hindi naipon (Sa kasalukuyan, ang batas ay walang malinaw na posisyon sa bagay na ito - ibig sabihin, posible o hindi na makaipon ng suweldo kung walang ibang empleyado sa organisasyon maliban sa founding director).

Nakakakuha kami ng mga gastos bawat taon 3026*4 + 12*2000 (gastos mga serbisyo ng accounting bawat buwan sa SamaraConsult Group LLC, para sa ganitong uri ng organisasyon) = 36,104 rubles. Kaya't ang pagkakaiba sa pagitan ng dalawang pagpipilian ay magiging higit sa 8 libong rubles, at sa 2014 kahit na higit pa (isinasaalang-alang na nais nilang itaas ito sa 50 libong rubles). Siyempre, ang dalawang pagpipiliang ito ay mayroon ding mga kalamangan at kahinaan.

Halimbawa: - kung hindi mo binabayaran ang iyong sarili ng suweldo sa isang LLC, kung gayon wala kang panahon ng pensiyon; — kailangan mong magkaroon ng maliliit na gastos para sa pagpaparehistro ng isang LLC; — isang kasalukuyang account ay kinakailangan sa LLC; - kung ang iyong mga kliyente mga legal na entity- pagkatapos ay malamang na alam mo na mas gusto nilang magtrabaho sa mga LLC kaysa sa mga indibidwal na negosyante. Dapat ding tandaan na ang bawat kaso ay dapat isaalang-alang

Mula Enero 1, 2013, ang formula para sa pagkalkula ng halaga ng taon ng seguro (fixed payment) para sa mga indibidwal na negosyante, abogado at notaryo na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay ay nagbabago.

Pederal na Batas na may petsang Disyembre 3, 2012 N 243-FZ ay nai-publish
"Sa mga susog sa ilang mga batas na pambatasan ng Russian Federation sa mga isyu ng compulsory pension insurance" (mula rito ay tinutukoy bilang Batas 243-FZ), na magkakabisa noong Enero 1, 2013.
Ang Batas 243-FZ ay nagbibigay ng mga bagong konsepto:
— Nakapirming halaga ng kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension insurance.
— Nakapirming halaga ng insurance premium para sa compulsory health insurance.
Ang nakapirming halaga ay tinutukoy bilang produkto ng dalawang beses ang pinakamababang sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula taon ng pananalapi, kung saan binabayaran ang mga premium ng insurance, at ang taripa ng mga premium ng insurance, ayon sa pagkakabanggit, sa Pension Fund ng Russian Federation (PFR) o sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund FFOMS, ay tumaas ng 12 beses.
Bilang karagdagan, mula Enero 1, 2013, ang pinakamababang sahod (minimum na sahod) ay 5,205 rubles.

Iyon ay, ang halaga ng isang nakapirming halaga ng mga premium ng insurance (fixed payment) para sa mga indibidwal na negosyante, abogado at pribadong notaryo sa 2013 ay:
— Pondo ng Pensiyon = 5205 x 2 x 12 x 26% = 32,479.2 rubles.
— FFOMS = 5205 x 2 x 12 x 5.1% = 3,185.46 rubles.

Noong 2012, ang halaga ng taon ng seguro (fixed payment) ay:
— Pondo ng Pensiyon = 4611 x 12 x 26% = 14386.32 rubles.
— FFOMS = 4611 * 12 * 5.1% = 2821.93 kuskusin.

Mula Enero 1, 2013, isang bagong sistema ng mga rate ng premium ng insurance para sa compulsory seguro sa pensiyon

Ang mga pagbabago na ginawa sa batas ng pensiyon ay naglalayong i-optimize ang mga gastos at tiyakin ang balanseng badyet ng Pension Fund ng Russian Federation.

Ang pinagtibay na batas noong Disyembre 3, 2012 No. 243-FZ ay nagbibigay ng:

• pagtatatag ng magkakaibang mga karagdagang taripa ng mga kontribusyon sa seguro upang tustusan ang bahagi ng seguro ng pensiyon sa paggawa depende sa uri ng trabaho kung saan nagtatrabaho ang mga taong nakaseguro (halimbawa, para sa underground na trabaho, nagtatrabaho sa mga mapanganib na kondisyon sa pagtatrabaho, sa mga maiinit na tindahan noong 2013 - 4 na porsyento, 2014 - 6 porsyento na porsyento, simula sa 2015 - 9 porsyento; sa trabaho na may tumaas na intensity at kalubhaan, na nagbibigay ng karapatan sa maagang pagreretiro, sa 2013 - 2 porsyento, sa 2014 - 4 porsyento, mula 2015 - 6 porsyento);
• pagpapakilala ng isang nakapirming taripa ng mga premium ng seguro para sa sapilitang seguro at seguro para sa mga taong self-employed bilang isang porsyento ng pinakamababang sahod;
• na nagbibigay, mula Enero 1, 2014, ng pagpipiliang opsyon sa pensiyon para sa mga taong mas bata sa 1967 (sa kaso ng pagpili ng pinalawig na portfolio ng pamumuhunan kumpanya ng pamamahala ng estado o portfolio ng pamumuhunan ng estado mahahalagang papel posible na magpadala ng mga pondo para tustusan ang pinondohan na bahagi ng labor pension sa halagang 6 percent o 2 percent indibidwal na bahagi ng insurance premium taripa

nakapirming pagbabayad sa Pension Fund noong 2013

Alam mo ba na maraming iba pang mga pagbabayad ang direktang nakasalalay sa minimum na sahod sa 2013? Halimbawa, ang halaga ng mga buwis na binabayaran ng isang negosyante. Ngayon, ang pinakamababang sahod ay 4,611 rubles, at ang figure na ito ay hindi na-index sa loob ng isang taon na ngayon. Samakatuwid, sa bagong 2013 ang laki ay malamang na tumaas. Bilang resulta, ang batayan kung saan ang nakapirming pagbabayad sa Pension Fund sa mga indibidwal na negosyante ay mababago din.

Sa pormal na pagsasalita, ang gobyerno, tulad ng dati, ay nangangako na hindi magtataas ng buwis, ngunit napagdaanan na natin ang lahat ng ito, kaya't, tulad ng ipinapakita ng kasanayan, ang paglago ng nakapirming premium ng insurance ay tiyak na tataas. Ang figure na ito sa tag-araw ng taong ito, kasama ang mga pagbabayad sa pondo ng health insurance, ay umabot sa halos 17,200 rubles bawat taon. Ang mga update ay pinagtibay, ayon sa kung saan Noong 2013, ang minimum na sahod ay tumaas ng halos 13%. Isa pang bagay. Ang draft na batas ay naipasa na sa unang pagbasa, ayon sa kung saan ang mga indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng hindi isang minimum na sahod na kontribusyon sa social insurance, ngunit dalawa sa susunod na taon, na sa 2014 2.5 minimum na sahod, at simula sa 2015 ang lahat ng 3 minimum na sahod.

Ang mga indibidwal na negosyante ay "nagulat" sa mga pagbabayad sa pondo ng pensiyon noong 2013:

Kung magbibilang ka ayon sa buwan, kung gayon ang halaga ng isa at kalahating libong rubles ay mukhang hindi ganoon kalaki, ngunit magbayad para sa quarter nang sabay-sabay - at higit sa apat na libong rubles ang nawala. Kung ang isang negosyante ay nagbukas ng kanyang sariling negosyo hindi pa katagal, kung gayon ang ganoong halaga ay tila makabuluhan sa kanya, marahil dahil ang negosyo ay hindi pa umuunlad? Ngunit kahit na pagkatapos magtrabaho ng anim na buwan o isang taon, ang pag-iisip na ikaw ay ninakawan ng iyong sariling estado kahit papaano ay hindi nagpapainit sa iyong kaluluwa.

Samakatuwid, kung ang isang tao ay biglang nag-iisip na ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyo ay napakamahal, siya ay lubos na nagkakamali. Pagkatapos ay nagiging mahal ang maintenance nito. Kung titingnan mo ito, agad na nagiging malinaw na ang pagbubukas ng isang indibidwal na negosyante ay hindi masyadong mahal, at ito ay simple. Ngunit pagkatapos ay nagbabayad ng mga buwis upang mayroong sapat para sa lahat, at kahit na walang mga parusa ay kinakalkula - ito ay magiging mas mahirap. Kung hindi ka makakapagbayad ng fixed payment sa pension fund, kaya mo bang makayanan ang personal income tax na 13%?

Mayroon ding mga positibong aspeto, na, gayunpaman, ay maaari ding makita sa iba't ibang paraan. Sa taong ito posible nang bayaran ang lahat ng mga premium ng seguro nang buo at sa gayon ay bawasan ang halaga ng binayaran ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ngunit para sa mga negosyante na nagsisimula pa lamang at hindi pa napapalago ang kanilang negosyo sa normal na turnover, pinakamahusay na magbayad ng fixed payments.

Ilang update tungkol sa 2013 Pension Fund Fixed Payment:

Kung interesado ka, maaari mo itong basahin.

Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng seguro hindi lamang sa suweldo na pabor sa mga empleyado, kundi pati na rin para sa kanilang sarili. Sasabihin namin sa iyo kung magkano ang dapat bayaran ng mga may-ari ng negosyo bilang mga bayarin at kung paano sila ilipat. Magpareserba tayo kaagad - mula noong 2013, ang mga indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng higit pang mga kontribusyon, na nagdulot ng malawakang kawalang-kasiyahan sa komunidad ng negosyo.

Anong mga bayarin ang kailangan mong bayaran para sa iyong sarili?

Ang mga indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad para sa kanilang sarili at sapilitang segurong pangkalusugan. Ito ang mga kinakailangan ng Bahagi 1 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ (mula rito ay tinutukoy bilang Batas Blg. 212-FZ). Binibigyang-diin namin na dapat gawin ito ng lahat ng negosyante, may mga empleyado man sila o wala. Ang katotohanan na ang indibidwal na negosyante mismo ay isang full-time na empleyado ng isang kumpanya ay hindi rin gumaganap ng anumang papel.

Dapat bayaran ang mga bayarin mula sa petsa. Bukod dito, hindi mahalaga kung ang indibidwal na negosyante ay aktwal na nakikibahagi sa negosyo at kung siya ay tumatanggap ng anumang kita mula dito.

Siyanga pala, may mga panahon kung saan ang mga kontribusyon ay maaaring hindi mabayaran dahil sa Bahagi 6 ng Artikulo 14 ng Batas Blg. 212-FZ. Halimbawa, ito ang oras. Binibigyang-diin namin na ang exemption sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay nalalapat kung walang aktibidad sa negosyo na isinagawa sa mga panahon ng "grace". May isa pang mahalagang kondisyon - kailangan mong magsumite ng mga dokumento na nagpapatunay sa kawalan ng aktibidad.

Ito ay mahalaga

Ang mga negosyante ay hindi kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon sa Russian Social Insurance Fund. Maaari lamang nilang gawin ito nang kusang-loob.

Ang halaga ng mga kontribusyon ay naayos; hindi ito nakasalalay sa kita na natanggap ng mangangalakal. Kasama sa kalkulasyon ang pederal na minimum na sahod sa simula ng taon at ang mga rate ng kontribusyon na ibinigay para sa Artikulo 12 ng Batas Blg. 212-FZ.

• Mga kontribusyon para sa compulsory medical insurance = 5205 rubles. X 5.1% X 12 buwan , Saan
• Mga kontribusyon sa compulsory medical insurance - ang kabuuang halaga ng taunang kontribusyon sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund;

5.1% - rate ng mga kontribusyon sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund;

Kaya, para sa 2013, ang mga negosyante ay dapat magbayad ng 3185.46 rubles (5205 rubles X 5.1% X 12 buwan).

Kung sakali mga kontribusyon sa pensiyon iba ang formula. Ang pinakamababang sahod, nadoble, ay kasama sa pagkalkula. Sa pamamagitan ng paraan, hanggang 2013, ang mga kontribusyon ay kinakalkula batay sa isang minimum na kita. Kaya, ngayon ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng higit sa dalawang beses ng mas marami sa Pension Fund gaya ng dati (ang katotohanan ay ang minimum na sahod ay tumaas mula noong simula ng taong ito). Bukod dito, ang mga kontribusyon ay dapat kalkulahin nang hiwalay para sa insurance at pinondohan na mga bahagi ng pensiyon. Kung ang isang negosyante ay ipinanganak noong 1966 o mas matanda, pagkatapos ay nagbabayad siya ng mga kontribusyon para lamang sa bahagi ng seguro ng pensiyon. Ang formula ay:

Mga kontribusyon sa OPS = 2 X 5205 kuskusin. X 26% X 12 buwan. , Saan

Mga kontribusyon sa pension insurance - ang kabuuang halaga ng taunang kontribusyon sa pensiyon;

5205 kuskusin. - minimum na sahod na itinatag sa pederal na antas;

26% - rate ng mga kontribusyon para sa compulsory health insurance;

12 buwan - ang panahon kung saan kinakalkula ang mga kontribusyon.

Nangangahulugan ito na para sa 2013, ang mga negosyante ay dapat magbayad ng 32,479.20 rubles (2 X X 5205 rubles X 26% X 12 buwan).

Ang mga negosyanteng ipinanganak noong 1967 at mas bata ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa parehong bahagi ng insurance ng pensiyon (sa rate na 20 porsiyento) at ang pinondohan na bahagi (sa rate na 6 na porsiyento). Ang formula ay mahalagang kapareho ng ibinigay namin sa itaas.

Para sa 2013, ang mga indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1967 (o mas bata) ay dapat magbayad ng mga kontribusyon sa bahagi ng insurance ng pensiyon sa halagang 24,984 rubles (2 X X 5205 rubles X 20% X 12 buwan).

At para sa pinondohan na bahagi ng pensiyon kailangan nilang maglipat ng 7495.20 rubles (2 X X 5205 rubles X 6% X 12 buwan).

Alinsunod dito, sa loob lamang ng isang taon, ang indibidwal na negosyante ay may utang na hindi bababa sa 35,664.66 rubles.

Ang isang espesyal na sitwasyon ay kung ang isang tao ay nakarehistro bilang isang negosyante nang wala pang isang taon o may mga ibinukod na panahon na aming tinalakay sa itaas. Pagkatapos, para sa buwan ng pagpaparehistro (deregistration) ng isang indibidwal na negosyante, kailangan mong kunin ang bilang ng mga araw sa kalendaryo kung kailan ang tao ay talagang isang negosyante. Ito ay nakasaad sa Bahagi 3 ng Artikulo 14 ng Batas Blg. 212-FZ. Ipaliwanag natin gamit ang isang halimbawa.

Halimbawa

A.P. Nakarehistro si Smirnov (b. 1983) bilang isang entrepreneur noong Pebrero 5, 2013. Nangangahulugan ito na ang Enero ay hindi kasama sa pagkalkula ng mga kontribusyon. Kung si Smirnov ay isang indibidwal na negosyante sa katapusan ng taon, kung gayon ang Marso hanggang Disyembre ay itinuturing na buong buwan. Para sa Pebrero, ang mga kontribusyon ay dapat bayaran batay sa bilang ng mga araw na si Smirnov ay isang negosyante (24 na araw). Nangangahulugan ito na ang mga kontribusyon sa bahagi ng insurance ng pensiyon ay dapat kalkulahin gamit ang formula:

2 X 5205 kuskusin. X 20% X (10 buwan + (24 araw : 28 araw)) = RUB 22,604.57

Upang kalkulahin ang mga kontribusyon sa pinondohan na bahagi ng pensiyon, ang formula ay ang mga sumusunod:

2 X 5205 kuskusin. X 6% X (10 buwan + (24 araw : 28 araw)) = 6781.37 kuskusin.

Sa wakas, kakalkulahin ng negosyanteng si Smirnov ang mga kontribusyon sa FFOMS gamit ang formula:

5205 kuskusin. X 5.1% X (10 buwan + (24 araw : 28 araw)) = 2882.08 kuskusin.

Paano maglipat ng mga kontribusyon

Ang lahat ng mga kontribusyon ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng taon kung saan sila kinakalkula (Bahagi 2, Artikulo 16 ng Batas Blg. 212-FZ). Sa kasong ito ito ay gumagana pangkalahatang tuntunin- kung ang huling araw ng deadline ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, ang deadline ay awtomatikong pinalawig sa susunod na araw ng trabaho. Dahil sa taong ito ang Disyembre 31 ay bumagsak sa isang Martes (at, tila, walang mga pagpapaliban), ito ay sa araw na ito na ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon para sa 2013 ay mag-e-expire.

Walang nagbabawal sa paglilipat ng mga kontribusyon sa mga bahagi: halimbawa, quarterly o kahit buwanan. Mahalagang matugunan ang deadline ng Disyembre 31. Kung hindi bababa sa ilang bahagi ng mga kontribusyon ang hindi binayaran, ang mga auditor mula sa Pension Fund ng Russian Federation ay sisingilin ng mga parusa. Malamang, magkakaroon ng multa. Sa wakas, may kakayahan din ang pondo na mabawi ang mga kontribusyon mula sa ari-arian ng negosyante.

Idagdag natin na kung ang isang tao ay tumigil sa pagpapatakbo bilang isang negosyante, ang mga deadline ay iba. Ang lahat ng mga bayarin ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa 15 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ng kanilang mga aktibidad, kasama (Bahagi 8, Artikulo 16 ng Batas Blg. 212-FZ). Sa madaling salita, ang maximum na 15 araw ay ibinibigay para sa paglilipat ng mga kontribusyon sa mga pondo mula sa araw kung kailan ang pagwawakas ng mga aktibidad ay naitala sa Unified State Register of Individual Entrepreneurs.

Ang mga premium ng insurance ay inililipat sa pamamagitan ng bangko sa non-cash form. Alinsunod dito ito ay kinakailangan. Ito ang mga tuntunin ng Bahagi 5 ng Artikulo 18 ng Batas Blg. 212-FZ.

Ang mga kontribusyon sa compulsory pension at health insurance ay pinangangasiwaan ng Pension Fund. Alinsunod dito, sa pondong ito dapat ilipat ang lahat ng ipinag-uutos na kontribusyon. Tandaan na ang mga kontribusyon ay inililipat ng mga dokumento ng pagbabayad (Bahagi 4, Artikulo 16 ng Batas Blg. 212-FZ). Ibig sabihin, kailangan natin ng magkakahiwalay na kontribusyon: - para sa compulsory pension insurance para tustusan ang insurance na bahagi ng labor pension, para sa 2013 - 392 1 02 02140 06 1000 160; - para sa compulsory pension insurance para tustusan ang pinondohan na bahagi ng labor pension, KBK para sa 2013 - 392 1 02 02150 06 1000 160; - para sa compulsory health insurance sa budget Pederal na Pondo compulsory health insurance (FFOMS), KBC para sa 2013 - 392 1 02 02101 08 1000 160.

Idagdag natin na ang halaga ng mga kontribusyon sa "mga bayarin sa pagbabayad" ay dapat na nakasulat sa rubles at kopecks. Maiiwasan nito ang mga pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng naipon at bayad na mga kontribusyon.

Accounting ng buwis ng mga kontribusyon para sa iyong sarili

Malinaw, ang mga kontribusyon ay isang gastos para sa negosyante. Ang pamamaraan para sa kanilang accounting ay nakasalalay sa rehimen ng buwis ng merchant.

Kung ang indibidwal na negosyante ay naka-on pangkalahatang mode, pagkatapos ay maaari niyang isaalang-alang ang lahat ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita. Ito ay nagpapahintulot sa iyo na gawin ito. Binibigyang-diin namin na ang mga kontribusyon ay hindi kailangang bayaran. Ito ay sapat na ang mangangalakal ay naipon ang mga ito.

Ang mga negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema na pumili ng bagay na "income minus expenses" ay maaari ding ganap na isaalang-alang ang mga kontribusyon para sa kanilang sarili. Ito ay nagpapahintulot sa iyo na gawin ito. Sumasang-ayon ang Russian Ministry of Finance sa kawastuhan diskarteng ito(tingnan ang liham na may petsang Marso 20, 2012 Blg. 03-11-11/93).

Mga espesyal na tuntunin

Ang mga negosyante ay hindi kailangang magsumite ng mga ulat sa mga kontribusyon na binayaran para sa kanilang sarili.

Ngunit para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng "pinasimple" na sistema, na pinili ang bagay na "kita," iba ang sitwasyon. Kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, may karapatan siyang bawasan ang "pinasimple" na buwis sa mga kontribusyon para sa kanyang sarili. Ngunit ang pinakamataas na halaga ng bawas ay 50 porsiyento ng naipon na buwis (). Kapag ang isang negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa, maaari niyang isaalang-alang ang mga kontribusyon nang buo. Binigyang-diin ito ng mga opisyal mula sa Federal Tax Service ng Russia sa kanilang liham na may petsang Pebrero 5, 2013 No. ED-2-3/80. Kung ang mga kontribusyon ay lumalabas na higit pa sa "pinasimple" na buwis para sa taon, hindi mo na kailangang magbayad ng buwis.

Ang mga sumusunod na patakaran ay may bisa para sa mga negosyante sa merkado ng imputation mula noong 2013. Kung ang isang negosyante ay may mga empleyado, ang halaga ng naipon na solong buwis ay maaaring mahigpit na bawasan ng mga kontribusyon na binabayaran mula sa mga benepisyo ng empleyado. Gayunpaman, ipinagbabawal na isaalang-alang ang mga kontribusyon na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili. Ang kabuuang halaga ng bawas ay 50 porsiyento ng halaga ng naipon na solong buwis. Kapag ang isang negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa, siya ay may karapatang isaalang-alang kapag kinakalkula ang UTII ang lahat ng mga kontribusyon na binayaran para sa kanyang sarili batay sa halaga ng taon ng seguro. Ang bagong edisyon ay dapat sisihin (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 21, 2013 No. 03-11-11/12).

Mahalaga na ang isang negosyante sa "pinasimple" o "imputed" na batayan ay talagang nagbabayad ng mga bayarin. Kung hindi, hindi posibleng isaalang-alang ang mga ito kahit na gusto mo.

Doble ang malas ng mga negosyanteng nakakuha ng patent. Hindi nila maaaring bawasan ang halaga ng isang patent para sa mga premium ng seguro sa prinsipyo - hindi sila nagbibigay ng ganoong pagkakataon. Hindi mahalaga kung mayroon silang mga empleyado o wala. Ang ganitong nakapanlulumong konklusyon ay nakapaloob sa liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Pebrero 18, 2013 No. 03-11-11/72.

Sa wakas, tandaan namin na dahil sa isang makabuluhang pagtaas sa mga premium ng insurance, nagsimulang bawasan ng mga negosyante ang kanilang mga negosyo nang maramihan. At ang mga nakikibahagi pa rin sa komersyo ay ayaw tumanggap ng mga patente. Kaugnay nito, nagsimulang bumuo ng mga panukalang batas na naglalayong bawasan ang halaga ng kontribusyon para sa mga negosyante. Sa partikular, ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit lamang ng sistema ng patent ay malamang na magbabayad ng mga kontribusyon sa pension insurance batay sa isang minimum na sahod. Ang kaukulang proyekto ay isinumite sa Estado Duma noong unang bahagi ng Marso. Bukod dito, may posibilidad na ang mga pagbabawas ng taripa para sa mga mangangalakal ay magaganap sa unang bahagi ng 2013.

T.N. Petrukhina, consultant sa buwis

Lahat tungkol sa mga pagbabayad sa mga indibidwal

Sa Berator "Mga Pagbabayad mga indibidwal» ay nagbibigay ng buong hanay ng praktikal na impormasyon sa pagkalkula, pagpaparehistro at pagtatala ng anumang mga pagbabayad sa mga indibidwal: mga panuntunan para sa pagkalkula at pagpigil ng personal na buwis sa kita, mga pagbabayad ng alimony, mga pagbabayad sa paglipat at pagpapaalis, at marami pa.

Karamihan sa mga negosyante ay mas gusto na irehistro ang kanilang negosyo bilang isang indibidwal na negosyante, dahil pinapasimple ng form na ito ang pagbabayad ng mga buwis. Ang mga negosyanteng Ruso ay maaaring kusang pumili ng isa sa tatlo mga rehimen sa buwis- (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis), (isang buwis sa imputed na kita), .

Isaalang-alang natin, ano ang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2013-2014 magbayad sa ilalim ng iba't ibang mga rehimen sa pagbubuwis.

Mga buwis ng indibidwal na negosyante sa UTII.

Ang buwis sa imputed na kita ay hindi nakadepende sa kita, kita o pagkalugi. Ang kita ay binubuwisan iisang buwis, ang halaga nito ay kinakalkula batay sa regional coefficient na inilapat sa iba't ibang parameter (halimbawa, retail space).

Ang mga buwis sa indibidwal na negosyante sa UTII ay dapat bayaran sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

Mga premium ng insurance at buwis mula sa suweldo ng empleyado (kung mayroon man) - bawat buwan;
Mga pagbabayad sa UTII - bawat quarter;

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII ay hindi nagbabayad ng buwis sa mga kita, ari-arian, at VAT.

Buwis ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang isang negosyante ay may karapatang pumili ng mga bagay ng pagbubuwis sa kanyang sarili:

Lahat ng kita ng mga indibidwal na negosyante - buwis 6%;
ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos ay isang buwis na 15%.

Sa ilang mga rehiyon, ang halaga ng pinasimple na buwis sa indibidwal na negosyante ay nabawasan at hindi 6%, ngunit 5%. Ang impormasyon tungkol sa mga uri ng aktibidad ng negosyo kung saan binabayaran ang mga pinababang buwis ay matatagpuan sa lokal na batas.

Bukod sa, IP sa pinasimpleng sistema ng buwis exempt sa VAT, buwis sa personal na kita, buwis sa ari-arian at buwis sa lipunan.

Isang napakasimpleng pamamaraan ang naitatag para sa pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis:

Ang mga premium ng insurance at personal na buwis sa kita mula sa mga suweldo ng empleyado ay binabayaran bawat buwan;
ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran bawat quarter;
Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga nakapirming pagbabayad bawat taon. Kabilang dito ang mga kontribusyon sa Pension Fund, Social Insurance Fund, atbp.

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga ulat ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado:

Deklarasyon (kabilang ang zero na pag-uulat) - hanggang Abril 30;
aklat ng kita at gastos - hanggang Abril 30;
sertipiko ng average na bilang ng mga empleyado - hanggang Enero 20.

Mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante noong 2013 sa sistema ng patent.

Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa sistema ng buwis sa patent ay nagbabayad ng isang nakapirming bayad (ang halaga ng patent). Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa indibidwal na negosyante sa isang patent ay inilarawan sa Kabanata 26.5 Tax Code RF (“ Sistema ng patent pagbubuwis").

Ang mga buwis sa indibidwal na negosyante noong 2013 sa isang patent ay binabayaran ayon sa itinatag na pamamaraan:

Mga premium ng insurance at personal na buwis sa kita mula sa mga suweldo ng empleyado (kung mayroon man) - buwanan;
ang halaga ng isang patent isang beses o sa dalawang yugto (depende sa panahon ng bisa) - taun-taon. Sa kasong ito, ang ikatlong bahagi ng halaga ay dapat bayaran sa loob ng 25 araw mula sa petsa ng pagsisimula ng aktibidad ng negosyo, dalawang-katlo - hindi lalampas sa 25 araw mula sa petsa ng pag-expire ng patent;
mga kontribusyon sa Pension Fund, Social Insurance Fund at iba pang pondo - taun-taon.

Anuman ang napiling sistema ng pagbubuwis, ang lahat ng mga negosyante ay nagbabayad ng buwis ng indibidwal na negosyante sa pondo ng pensiyon. Ang laki nito 2013 RUB 35,664 66 kopecks- dalawang minimum na sahod ( pinakamababang sukat sahod) na pinarami ng itinakdang porsyento.

Ito ang lahat ng pangunahing uri ng mga buwis sa indibidwal na negosyante sa 2013.