Sa ilang mga pagbabago sa pamamaraan para sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi. Sa ilang mga pagbabago sa pamamaraan para sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi Order ng Ministri ng Pananalapi 356 ng 07.09

MINISTRY OF FINANCE NG RUSSIAN FEDERATION

Alinsunod sa talata apatnapu ng Artikulo 165 ng Budget Code ng Russian Federation (Koleksyon ng Lehislasyon Pederasyon ng Russia, 1998, N 31, art. 3823; 2007, N 18, Art. 2117; N 45, sining 5424; 2010, N 19, art. 2291; 2013, N 19, art. 2331; N 52, sining 6983; 2014, N 43, art. 5795; 2016, N 27, art. 4278; 2017, N 14, artikulo 2007; N 30, art. 4458; N 31, art. 4811; N 47, Art. 6841) at upang mapabuti ang pagpapatupad ng mga pangunahing tagapamahala (tagapamahala) ng mga pondo ng badyet, mga punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga kita sa badyet, mga punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga mapagkukunan ng pagpopondo ang kakulangan sa badyet ng panloob na kontrol sa pananalapi

order ako:

Gumawa ng mga pagbabago sa mga naaprubahan alinsunod sa apendiks sa kautusang ito.

A.G.Siluanov

Aplikasyon. Mga pagbabagong ginawa sa Mga Rekomendasyon sa Metodo para sa Pagpapatupad ng Panloob na Kontrol sa Pinansyal, na inaprubahan ng Order ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Setyembre 7, 2016 N 356

Aplikasyon

sa utos ng Ministri ng Pananalapi

Pederasyon ng Russia

Mga pagbabagong ginagawa sa Methodological Recommendations for the Implementation of Internal Financial Control, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Setyembre 7, 2016 N 356

1. Punto 7

"7. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga aksyon sa pagkontrol, pati na rin ang pagsasagawa ng mga hakbang upang mapabuti ang kalidad ng pagpapatupad ng mga pamamaraan sa panloob na badyet, na tinitiyak ang pagiging maaasahan pag-uulat ng badyet.

Kasama sa mga aksyong kontrol ang:

pagsuri sa pagsunod ng mga dokumento sa mga kinakailangan ng mga regulasyong legal na kilos na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng mga obligasyon sa pampublikong regulasyon at mga ligal na batayan para sa iba pang mga obligasyon sa paggasta, pati na rin ang mga kinakailangan ng mga panloob na pamantayan at pamamaraan;

kumpirmasyon (koordinasyon) ng mga transaksyon na nagpapatunay sa kakayahan ng kanilang pagpapatupad, halimbawa, pag-endorso ng isang dokumento ng isang mas mataas na ranggo na opisyal;

data reconciliation, iyon ay, paghahambing ng data mula sa iba't ibang mapagkukunan ng impormasyon (halimbawa, pagkakasundo ng mga balanse ng account accounting ng badyet may data pangunahing mga dokumento para sa mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista);

koleksyon (kahilingan), pagsusuri at pagsusuri (pagsubaybay) ng impormasyon sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet;

iba pang mga aksyon sa pagkontrol."

2. Sa talata 14, ang mga salitang "Russian Federation" ay dapat tanggalin.

3. Ang talata 18 ay dapat dagdagan ng mga sumusunod na talata:

"pagpapabuti ng mga pamamaraan at tiyempo ng mga transaksyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumentong kinakailangan upang maisagawa ang mga pamamaraan sa panloob na badyet);

pagsubaybay sa mga pagbabago sa batas sa badyet at iba pang mga regulasyong legal na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet, pati na rin ang mga probisyon ng mga batas at iba pang mga regulasyong legal na aksyon na nagtatakda ng mga obligasyon sa pampublikong regulasyon at (o) mga legal na batayan para sa iba pang mga obligasyon sa paggasta;

advanced na pagsasanay ng mga opisyal na nagsasagawa ng mga pamamaraan sa panloob na badyet."

4. Ang sugnay 25 ay dapat na nakasaad tulad ng sumusunod:

"25. Ang proseso ng pagbuo (pag-update) ng panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay kinabibilangan ng mga sumusunod na yugto:

a) pagsusuri ng paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi, kabilang ang pagkakaroon ng mga operasyon na may mga panganib sa katiwalian (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet) (mula dito ay tinutukoy bilang mga operasyong may panganib sa katiwalian), upang matukoy ang kontrol pamamaraan at kontrol na mga aksyon na inilapat dito.

Kasama sa mga operasyong mapanganib sa katiwalian ang mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumentong kinakailangan upang maisagawa ang mga pamamaraan sa panloob na badyet):

sa pagpapatupad kung saan maaaring lumitaw ang isang salungatan ng interes at may kaugnayan sa kung saan ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng mga opisyal na pumupuno sa mga posisyon na kasama sa listahan ng mga posisyon, ang pagpapalit nito ay nauugnay sa mga panganib sa katiwalian;

isang pamamaraan sa panloob na badyet na tinukoy ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet bilang isang mapanganib na katiwalian (sa panahon ng pagpapatupad kung saan ang isang salungatan ng interes ay malamang na lumitaw);

kaugnay kung saan mayroong impormasyon tungkol sa mga palatandaan na nagpapahiwatig ng mga tiwaling aksyon o hindi pagkilos ng mga opisyal sa kanilang pagpapatupad.

Sa Mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito, ang panganib sa katiwalian ay nangangahulugan ng posibilidad ng pang-aabuso mga responsibilidad sa trabaho upang makakuha, kapwa para sa mga opisyal na tinukoy sa talata 6 ng mga Rekomendasyong Pamamaraan na ito, at para sa mga ikatlong partido, ng mga benepisyo sa anyo ng pera, mga mahahalagang bagay, iba pang ari-arian o mga serbisyo ng likas na ari-arian, iba pang mga karapatan sa pag-aari.

b) pagbuo ng isang listahan ng mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumento na kinakailangan upang maisakatuparan ang pamamaraan ng panloob na badyet) (mula dito ay tinutukoy bilang Listahan) na nagpapahiwatig ng kawalan ng pangangailangan o pangangailangan para sa mga aksyon na kontrol at mga pamamaraan para sa kanilang pagpapatupad, na tinutukoy batay sa ang mga resulta ng pagtatasa ng mga panganib sa badyet.

5. Ang sugnay 30 ay dapat na nakasaad tulad ng sumusunod:

"30. Ang pagtatasa ng panganib sa badyet ay isinasagawa ayon sa dalawang pamantayan:

"probability" - ang antas ng posibilidad ng isang kaganapan na nagaganap na negatibong nakakaapekto sa pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet;

"degree of influence" - antas negatibong epekto mga kaganapan sa resulta ng pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet, na tinutukoy ng laki ng paglihis mula sa mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi na nagpapakilala sa mga resulta ng pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet, ang halaga ng pinsala na dulot ng pampublikong ligal edukasyon o ang halaga ng pagbaluktot ng pag-uulat ng badyet at (o) ang halaga ng paglihis mula sa mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng pamahalaan (munisipal) na programa, pati na rin ang pagkawala ng reputasyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, ang kahalagahan ng mga parusang ipinataw para sa paglabag sa batas sa badyet, at pagbaba sa bisa (kahusayan) ng paggamit ng mga pondo sa badyet.

Ang halaga ng bawat isa sa mga pamantayang ito ay tinasa bilang "mababa", "katamtaman" o "mataas".

Ang pagtatasa ng halaga ng kriterya ng "probability" ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga resulta ng pagsusuri ng mga umiiral na sanhi at kundisyon (mga pangyayari) ng pagpapatupad ng panganib sa badyet, kabilang ang mga kondisyon at pangyayari na nagpapahintulot sa pang-aabuso ng mga opisyal na tungkulin sa upang makakuha, tulad ng para sa mga opisyal na tinukoy sa talata 6 ng mga Metodolohikal na Rekomendasyon na ito, at para sa mga benepisyo ng mga ikatlong partido sa anyo ng pera, mga mahahalagang bagay, iba pang ari-arian o mga serbisyo na likas sa ari-arian, at iba pang mga karapatan sa pag-aari.

Ang pagtatasa ng mga halaga ng pamantayan sa panganib sa badyet ay isinasagawa ng mga opisyal na responsable para sa pagbuo ng mga panloob na kard ng kontrol sa pananalapi, na isinasaalang-alang:

impormasyon mula sa may-katuturang mga yunit ng istruktura ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi at panloob pag-audit sa pananalapi;

impormasyon tungkol sa mga paglabag na natukoy ng estado (munisipal) na mga financial control body;

impormasyon tungkol sa paglitaw ng mga panganib sa katiwalian kapag nagsasagawa ng mga pamamaraan sa panloob na badyet, kabilang ang mga palatandaan na nagpapahiwatig ng mga tiwaling aksyon o hindi pagkilos ng mga opisyal.

Sa Mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito, ang isang paglabag ay nauunawaan bilang hindi pagsunod sa mga regulasyong legal na kilos na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng mga pampublikong obligasyon sa regulasyon at mga legal na batayan para sa iba pang mga obligasyon sa paggasta, pati na rin ang mga kinakailangan ng mga panloob na pamantayan at pamamaraan.

Ang panganib sa badyet ay itinuturing na makabuluhan kung ang halaga ng hindi bababa sa isa sa mga pamantayan sa panganib sa badyet ay tinasa bilang "mataas", o kung ang mga halaga ng parehong pamantayan sa panganib sa badyet ay sabay na tinasa bilang "karaniwan".

Kasama sa mga internal na financial control card ang mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumentong kinakailangan para maisagawa ang pamamaraan ng panloob na badyet) na may malaking panganib sa badyet."

6. Ang sugnay 32 ay dapat ideklarang hindi wasto.

7. Apendiks Blg. 5 sa Mga Rekomendasyon sa Pamamaraan para sa Pagpapatupad ng Panloob na Kontrol sa Pinansyal ay dapat na nakasaad tulad ng sumusunod:

sa pagpapatupad ng panloob

kontrol sa pananalapi

sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

mula sa "__" _________ 20__

1. Ang Hanay 2 ng Ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (mula rito ay tinutukoy bilang Ulat) ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga natukoy na kakulangan (mga paglabag).

2. Ang Hanay 3 ng Ulat ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga iminungkahing hakbang upang maalis ang mga pagkukulang (mga paglabag), ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw, at mga konklusyon.

3. Ang Hanay 4 ng Ulat ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga hakbang na isinagawa at mga konklusyon na isinagawa.

PALIWANAG TALA

sa __________

Teksto ng elektronikong dokumento

26.09.2016

Ang mga rekomendasyong pamamaraan ay binuo upang matiyak na ang mga pangunahing tagapamahala at tagapamahala ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang mga pangunahing tagapangasiwa at tagapangasiwa ng kita at mga mapagkukunan ng mga kakulangan sa badyet sa pagpopondo, ay may parehong diskarte sa pagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi.

Sa form ng Rosstat sa karagdagang edukasyon para sa mga bata, kakailanganin mong ipahiwatig ang komposisyon ng edad ng mga mag-aaral

Mag-ulat taun-taon sa Ang Form N 1-DOP ay dapat na isang legal na entity na nakikibahagi sa mga aktibidad na pang-edukasyon sa karagdagang mga programa sa pangkalahatang edukasyon para sa mga bata. Isusumite rin ang statistical form legal na entidad nagtatrabaho sa mga programa sa pagsasanay sa palakasan. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa pisikal na edukasyon at mga organisasyong pampalakasan sa listahan ng Ministri ng Palakasan.

Isang draft na format para sa pagpapadala ng mga paliwanag sa elektronikong deklarasyon ng VAT ay inihanda

Mula noong 2017 sa batas sa buwis ay mai-install : kung sa isang desk check awtoridad sa buwis humihiling ng paglilinaw mula sa taong obligadong magsumite ng isang electronic na pagbabalik ng VAT; maaari lamang silang ipadala sa electronic form sa pamamagitan ng TKS. Nangangailangan ito ng isang format. Ang kanyang proyekto ay nasa ilalim ng pampublikong talakayan.

Ang gastos sa paglalakbay ng isang empleyado sa lugar ng pag-aaral ay napapailalim sa personal income tax maliban kung ito ay ipinagkait mula sa kita

Kung ang isang legal na entity, sa ilalim ng mga tuntunin ng isang kasunduan ng mag-aaral, ay nagbayad para sa paglalakbay para sa isang empleyado, natanggap niya kita sa uri . Nangangahulugan ito na dapat kalkulahin ng employer ang personal income tax. Ang parehong naaangkop sa halaga ng pamumuhay sa lugar ng pag-aaral.

Kapag ang isang organisasyon ay nagbibigay sa isang empleyado ng pera upang magbayad para sa paglalakbay at tirahan, dapat din itong kalkulahin ang buwis. Hindi mahalaga kung ang indibidwal ay nag-ulat sa employer tungkol sa kung saan ginastos ang pera.

Kung ang isang legal na entity ay nag-isyu ng mga pondo upang magbayad para sa paglalakbay sa lugar ng pag-aaral, at pagkatapos ay pigilan ang mga ito mula sa kita ng empleyado, ang kita na nabubuwisan ay hindi lilitaw. Malamang na totoo rin ito para sa gastos ng pamumuhay sa lugar ng pag-aaral.

Ministry of Labor: hindi na kailangang baguhin ng mga employer ang oras ng pagbabayad ng bonus

Upang makumpirma mula Oktubre 3 mga kinakailangan para sa mga tuntunin sa pagbabayad ng suweldo. Ang tanong ay lumitaw: makakaapekto ba ang mga pagbabago sa mga pagbabayad ng insentibo, na kinabibilangan ng mga bonus? Isang komento sa bagay na ito ang lumabas sa website ng Ministry of Labor.

Ibinibigay ng bagong panuntunan na mula sa katapusan ng panahon kung saan naipon ang suweldo, hindi hihigit sa 15 araw ng kalendaryo para sa pagbabayad nito. Ang mga partikular na petsa ay nakatakda sa PVTR , kolektibo o kasunduan sa paggawa.

Ayon sa Ministry of Labor, ang limitasyon sa oras na ito ay nalalapat sa mga pagbabayad na ginawa ng hindi bababa sa bawat kalahating buwan. Ang mga bonus ay ibinibigay para sa mas mahabang panahon. Sa kasong ito, ang mga resulta ng paggawa at ang pagkamit ng ilang mga tagapagpahiwatig ay isinasaalang-alang. Nangyayari ang accrual pagkatapos ng kanilang pagtatasa.

Ang website ng departamento ay sumasalamin: ang oras ng pagbabayad ng buwanan, quarterly, taunang at iba pang mga bonus ay maaaring itatag sa isang kolektibong kasunduan o mga lokal na regulasyon. Kaya, kung ang mga regulasyon ng bonus ay nagsasaad na ang bonus batay sa mga resulta ng buwan ay binabayaran sa buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat, o sa isa pang tiyak na petsa, ang pamamaraang ito ay hindi na kailangang baguhin, sa kabila ng pagpasok sa puwersa ng bagong tuntunin.

Kamakailan, isang tanong ang ipinadala sa Ministry of Labor tungkol sa mga partikular na deadline na dapat sundin kapag nag-isyu ng buwanan at taunang mga bonus mula Oktubre 3. Ang tugon ng departamento ay hindi naglalaman ng impormasyon na ngayon ay nasa website ng Ministry of Labor. Sabay laman ng sulat : "Ang opinyon ng Russian Ministry of Labor sa mga isyu na nakapaloob sa sulat ay hindi isang paliwanag o isang normatibong legal na aksyon."

MINISTRY OF FINANCE NG RUSSIAN FEDERATION

Upang matiyak ang isang pare-parehong diskarte sa pagpapatupad ng mga pangunahing tagapamahala (tagapamahala) ng mga pondo ng badyet, ang mga pangunahing tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga kita sa badyet, ang mga pangunahing tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga mapagkukunan ng financing ang kakulangan sa badyet ng panloob na kontrol sa pananalapi, iniutos ko:

Ministro
A.G.SILUANOV

Naaprubahan
sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi
Pederasyon ng Russia
napetsahan 09/07/2016 N 356

I. Pangkalahatang mga probisyon

1. Ang mga rekomendasyong pamamaraan na ito ay binuo upang linawin ang mga probisyon ng artikulo upang matiyak ang isang pare-parehong diskarte sa organisasyon at pagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi ng mga pangunahing tagapamahala (manager) ng mga pondo ng badyet, ang mga pangunahing tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga kita sa badyet, ang mga pangunahing tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga mapagkukunan ng pagtustos ng kakulangan sa badyet (pagkatapos nito - punong tagapangasiwa (tagapangasiwa) ng mga pondo sa badyet).

Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa:

sa mga istrukturang yunit ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, na ginagamit ang mga kapangyarihan sa badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet;

sa mga istrukturang dibisyon ng tatanggap ng mga pondo ng badyet, na ginagamit ang kanyang mga kapangyarihan sa badyet, kung ito ay ibinigay para sa pamamaraan na pinagtibay alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 160.2-1 ng Budget Code ng Russian Federation.

Ang tumatanggap ng mga pondo ng badyet ay nagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi alinsunod sa mga aksyon sa mga patakaran sa accounting na pinagtibay alinsunod sa Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Disyembre 1, 2010 N 157n "Sa pag-apruba ng Unified Chart of Accounts accounting para sa mga pampublikong awtoridad (mga katawan ng estado), mga katawan lokal na pamahalaan, mga katawan ng pamamahala ng mga pondong extra-budgetary ng estado, mga akademya ng agham ng estado, mga institusyon ng estado (munisipyo) at Mga Tagubilin para sa aplikasyon nito", maliban kung iba ang ibinigay ng pamamaraang pinagtibay alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 160.2-1 ng Budget Code ng Pederasyon ng Russia.

2. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay nauunawaan bilang isang tuluy-tuloy na proseso na ipinatupad ng pinuno (deputy heads) at mga opisyal (empleyado) ng mga istrukturang dibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, gayundin ng mga opisyal ng iba pang mga dibisyon ahensya ng gobyerno(mga katawan ng lokal na pamahalaan) (mula dito ay tinutukoy bilang mga paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi), na nag-aayos at nagpapatupad, pati na rin tinitiyak ang pagsunod sa mga panloob na pamamaraan para sa pagbubuo at pagsasakatuparan ng badyet, pagpapanatili ng accounting ng badyet at paghahanda ng pag-uulat ng badyet (mula rito ay tinutukoy sa bilang mga pamamaraan sa panloob na badyet).

Ang organisasyon ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng Artikulo 160.2-1 ng Budget Code ng Russian Federation, na tumutukoy na ang panloob na kontrol sa pananalapi ay naglalayong:

pagsunod sa mga panloob na pamantayan at pamamaraan para sa pagguhit at pagpapatupad ng badyet para sa mga gastos, na itinatag alinsunod sa batas ng badyet ng Russian Federation, iba pang mga regulasyong ligal na kilos na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet, kabilang ang mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal, trabaho, serbisyo upang matugunan mga pangangailangan ng estado (munisipyo), paghahanda ng pag-uulat ng badyet at pagpapanatili ng accounting ng badyet ng pangunahing tagapamahala ng mga pondo ng badyet at mga subordinate na tagapamahala at mga tatanggap ng mga pondo ng badyet;

paghahanda at pagsasaayos ng mga hakbang upang mapabuti ang kahusayan at pagiging epektibo ng paggamit ng mga pondo sa badyet;

pagsunod sa mga panloob na pamantayan at pamamaraan na itinatag alinsunod sa batas sa badyet ng Russian Federation, iba pang mga normatibong legal na aksyon na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet, para sa pagguhit at pagpapatupad ng badyet para sa mga kita, pagguhit ng pag-uulat ng badyet at pagpapanatili ng mga talaan ng badyet ng punong tagapangasiwa ng mga kita sa badyet at ang mga tagapangasiwa ng mga kita sa badyet na nasasakupan niya;

pagsunod sa mga panloob na pamantayan at pamamaraan na itinatag alinsunod sa batas ng badyet ng Russian Federation, iba pang mga normatibong ligal na aksyon na kumokontrol sa mga ligal na relasyon sa badyet, para sa pagguhit at pagpapatupad ng badyet para sa mga mapagkukunan ng pagtustos ng kakulangan sa badyet, pag-uulat ng badyet at pagpapanatili ng accounting ng badyet ng punong tagapangasiwa ng mga pinagmumulan ng pagpopondo sa kakulangan sa badyet at ang mga tagapangasiwa ay nagpapailalim sa kanya ng mga pinagmumulan ng pagtustos ng kakulangan sa badyet.

3. Ang mga layunin ng panloob na kontrol sa pananalapi ay:

pamamahala ng mga kaganapan na negatibong nakakaapekto sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet (mula dito ay tinutukoy bilang mga panganib sa badyet);

agarang pagkilala, pag-aalis at pagsugpo sa mga paglabag sa batas sa badyet ng Russian Federation at iba pang mga regulasyong ligal na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng mga obligasyon sa pampublikong regulasyon at mga ligal na batayan para sa iba pang mga obligasyon sa paggasta (budgetary) (mula rito ay tinutukoy bilang mga paglabag) , pati na rin ang mga legal na aksyon ng mga opisyal ng mga taong negatibong nakakaapekto sa pagpapatupad ng mga punong tagapangasiwa (mga administrador) at mga tatanggap ng mga pondong pambadyet ng mga kapangyarihang pambadyet at (o) ang pagiging epektibo ng paggamit ng mga pondong pambadyet (mula rito ay tinutukoy bilang mga pagkukulang);

pagtaas ng kahusayan at pagiging epektibo ng paggamit ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang pagkamit ng mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi), na nagpapakilala sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet, sa pamamagitan ng paggawa at pagpapatupad ng mga desisyon batay sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi.

4. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay batay sa mga prinsipyo ng legalidad, objectivity at propesyonal na kakayahan, pare-pareho, pagiging maaasahan (kahusayan), at responsibilidad.

Ang prinsipyo ng legalidad ay ipinahayag sa mahigpit at ganap na pagsunod ng mga paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi sa mga kinakailangan ng batas sa badyet ng Russian Federation, iba pang mga regulasyong ligal na kilos na namamahala sa mga ligal na relasyon sa badyet, mga panloob na pamantayan at pamamaraan na itinatag ng punong tagapangasiwa (administrator). ng mga pondo sa badyet, pati na rin ang pagsunod sa mga legal na pamantayan na namamahala sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi.

Ang prinsipyo ng objectivity at propesyonal na kakayahan ay ipinahayag sa paggamit ng mga paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi ng isang hanay ng mga propesyonal na kaalaman at kasanayan na nagbibigay-daan sa kanila upang maingat na matupad ang mga kapangyarihan na itinalaga sa kanila, pag-iwas sa mga paglabag (mga kakulangan) sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet , at magsagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi nang walang kinikilingan, mahusay at sa pag-iwas sa anumang mga salungatan ng interes, gayundin sa pagpapabuti ng kaalaman at kasanayan sa pamamagitan ng tuluy-tuloy na propesyonal na pag-unlad.

Ang prinsipyo ng pagkakapare-pareho ay ipinahayag sa katotohanan na ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa na may kaugnayan sa mga pamamaraan ng panloob na badyet, mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet) (mula dito ay tinutukoy bilang mga operasyon), na isinasaalang-alang ang pagsusuri ng kanilang kaugnayan sa pagkamit ng mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad para sa pagpapatupad ng mga kapangyarihan ng badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi), pati na rin ang pakikipag-ugnayan ng organisasyon, teknolohikal, impormasyon at iba pang mga mapagkukunan ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet upang magtatag ng sanhi-at-epekto na mga ugnayan ng pagpapatupad ng mga panganib sa badyet at dagdagan ang kakayahan ng mga panloob na pamamaraan ng kontrol sa pananalapi upang mabawasan ang mga panganib sa badyet sa isang napapanahong paraan.

Ang prinsipyo ng pagiging maaasahan (kahusayan) ay ipinahayag sa katotohanan na ang pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi ay dapat matiyak ang pagkamit ng mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi), ang kawalan at (o ) isang makabuluhang pagbawas sa bilang ng mga paglabag (kakulangan) sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet, pati na rin ang pagtaas ng kahusayan ng paggamit ng mga pondo sa badyet. Kasabay nito, ang mga pamamaraan ng panloob na kontrol sa pananalapi, kabilang ang mga aksyon sa pagkontrol (paraan ng kanilang pagpapatupad), mga pamamaraan ng panloob na kontrol sa pananalapi, pati na rin ang mga hakbang na ginawa upang mapabuti ang kalidad ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet, ay dapat na proporsyonal sa natukoy na mga panganib sa badyet. at maging aktibo sa kalikasan.

Ang prinsipyo ng responsibilidad ay nangangahulugan na ang paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi ay may pananagutan para sa pamamahagi at pagpapatupad sa mga istrukturang dibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ng mga panloob na pamamaraan sa badyet at mga operasyon na kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet, pati na rin ang para sa organisasyon at pagpapatupad ng maaasahang (epektibong) panloob na kontrol sa pananalapi, na nagpapahintulot sa iyo na matupad ang mga gawain na itinatag sa talata 3 ng mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito.

5. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa kaugnay ng mga sumusunod na pamamaraan ng panloob na badyet:

pagguhit at pagsusumite ng naaangkop na badyet sa awtoridad sa pananalapi sistema ng badyet ng Russian Federation (ang namumunong katawan ng extra-budgetary fund ng estado) mga dokumento na kinakailangan para sa paghahanda at pagsasaalang-alang ng draft na badyet, kabilang ang mga rehistro ng mga obligasyon sa paggasta at mga katwiran para sa mga alokasyon sa badyet;

pagguhit at pagsusumite sa punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ng mga dokumento na kinakailangan para sa paghahanda at pagsasaalang-alang ng draft na badyet;

pagguhit at pagsusumite ng mga dokumento sa Federal Treasury (pinansyal na katawan ng isang constituent entity ng Russian Federation, pinansiyal na katawan ng isang munisipal na entity, pamamahala ng katawan ng isang extra-budgetary na pondo ng estado) na kinakailangan para sa pagbuo at pagpapanatili ng isang cash plan para sa mga kita sa badyet , mga gastusin sa badyet at pinagmumulan ng pagpopondo sa depisit sa badyet;

pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng listahan ng badyet ng pangunahing tagapamahala (manager) ng mga pondo sa badyet;

pagguhit at pagpapadala ng mga dokumento sa pinansiyal na katawan ng kaukulang badyet ng sistema ng badyet ng Russian Federation (Federal Treasury, ang katawan ng pamamahala ng extra-budgetary fund ng estado), na kinakailangan para sa pagbuo at pagpapanatili ng isang pinagsama-samang listahan ng badyet, bilang gayundin sa pagdadala (distribusyon) ng mga alokasyon at limitasyon ng badyet mga obligasyon sa badyet sa mga pangunahing tagapamahala ng mga pondo ng badyet;

pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet at (o) pagguhit (pag-apruba) ng isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet;

pagbuo at pag-apruba ng mga gawain ng estado (munisipyo) na may kaugnayan sa mga subordinate na institusyon ng estado (munisipyo);

paghahanda at pagpapatupad ng mga pagtatantya ng badyet;

pagtanggap ng mga obligasyon sa badyet sa loob ng itinatag na mga limitasyon ng mga obligasyon sa badyet at (o) mga alokasyon sa badyet;

pagpapatupad ng accrual, accounting at kontrol sa kawastuhan ng pagkalkula, pagkakumpleto at pagiging maagap ng mga pagbabayad (mga resibo mula sa mga mapagkukunan ng pagpopondo ng kakulangan sa badyet) sa badyet, mga parusa at multa sa kanila (maliban sa mga operasyon na isinagawa alinsunod sa batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad, batas sa customs, batas ng Russian Federation sa mga premium ng insurance);

paggawa ng mga desisyon sa pagbabalik ng labis na bayad (nakolekta) na mga pagbabayad sa badyet, pati na rin ang interes para sa hindi napapanahong pagpapatupad ng naturang pagbabalik at interes na naipon sa labis na nakolektang mga halaga (maliban sa mga operasyong isinagawa alinsunod sa batas ng Russian Federation sa mga buwis at mga bayarin, batas sa customs, batas ng Russian Federation sa mga premium ng insurance);

paggawa ng mga desisyon sa offset (sa paglilinaw) ng mga pagbabayad sa badyet (maliban sa mga operasyon na isinagawa alinsunod sa batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad, batas sa customs, batas ng Russian Federation sa mga premium ng insurance);

pagpapanatili ng accounting ng badyet, kabilang ang pagtanggap ng mga pangunahing dokumento ng accounting (pinagsama-samang mga dokumento ng accounting), na sumasalamin sa impormasyong tinukoy sa mga pangunahing dokumento ng accounting at mga rehistro ng accounting ng badyet, pagtatasa ng mga ari-arian at pananagutan, pati na rin ang pagkuha ng mga imbentaryo;

paghahanda at pagtatanghal ng pag-uulat ng badyet at pinagsama-samang pag-uulat ng badyet;

pagtiyak ng pagsunod ng mga tatanggap ng interbudgetary na subsidyo, subvention at iba pang interbudgetary na paglilipat na may itinalagang layunin, gayundin ang iba pang mga subsidyo at pamumuhunan sa badyet mga kondisyon, layunin at pamamaraan na itinatag kapag nagbibigay ng mga ito;

pagpapatupad ng mga hudisyal na aksyon sa mga paghahabol laban sa isang pampublikong ligal na nilalang, pati na rin ang mga aksyong panghukuman na nagbibigay para sa pagreremata ng mga pondo mula sa badyet ng sistema ng badyet ng Russian Federation para sa mga obligasyon sa pananalapi ng mga institusyon ng estado;

pamamahagi ng mga limitasyon sa mga obligasyon sa badyet sa mga subordinate na tagapamahala at tumatanggap ng mga pondo ng badyet;

pagpapatupad ng mga aksyong itinatadhana ng mga legal na aksyon sa pagkakaloob ng interbudgetary subsidies, subventions at iba pang interbudgetary transfers na may partikular na layunin, pati na rin ang iba pang subsidies na naglalayong tiyakin ang pagsunod ng kanilang mga tatanggap sa mga kondisyon, layunin at pamamaraan para sa kanilang probisyon;

pagpapatupad ng mga aksyon na ibinigay para sa mga legal na aksyon sa probisyon (pagpapatupad) ng mga pamumuhunan sa badyet na naglalayong tiyakin ang pagsunod ng kanilang mga tatanggap sa mga kondisyon, layunin at pamamaraan para sa kanilang probisyon;

pagpapatupad ng mga probisyon na itinakda ng mga ligal na aksyon sa paglalaan sa pagtatapon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga mapagkukunan ng pagpopondo ang kakulangan sa badyet ng mga alokasyon na nilayon upang bayaran ang mga mapagkukunan ng financing ng kakulangan sa badyet, mga aksyon na naglalayong tiyakin ang pag-target at naka-target na kalikasan ng paggamit ng mga alokasyong ito.

6. Kapag naghahanda para sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi, inirerekumenda na detalyado ang mga pamamaraan ng panloob na badyet, na nagpapahiwatig ng mga proseso at operasyon na tumutukoy sa pagkakasunud-sunod ng pagpapatupad ng pamamaraan ng panloob na badyet.

Kung sinusubaybayan ng awtoridad sa pananalapi ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi na may kaugnayan sa mga nauugnay na punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, inirerekomenda na iugnay ang mga pamamaraan ng panloob na badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet sa mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi na tinukoy na may kaugnayan dito upang pag-aralan ang kanilang mga halaga, at pagtukoy din ng mga paraan upang makamit ang mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi) sa pamamagitan ng pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi.

Ang mga punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo mula sa mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation (mga lokal na badyet) upang maipatupad ang panloob na kontrol sa pananalapi ay may karapatang magabayan ng mga ibinigay na detalye, na isinasaalang-alang ang mga ligal na kilos na kumokontrol sa ligal na badyet. relasyon at pinagtibay ng mga awtoridad ng estado ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation (lokal na mga katawan ng self-government).

7. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga aksyong kontrol, gayundin ang pagsasagawa ng mga hakbang upang mapabuti ang kalidad ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet at matiyak ang pagiging maaasahan ng pag-uulat ng badyet.

Kasama sa mga aksyong kontrol ang:

pagsuri sa pagsunod ng mga dokumento sa mga kinakailangan ng mga regulasyong ligal na kilos na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng mga obligasyon sa pampublikong regulasyon at mga ligal na batayan para sa iba pang mga obligasyon sa paggasta (badyet), pati na rin ang mga kinakailangan ng mga panloob na pamantayan at pamamaraan;

kumpirmasyon (koordinasyon) ng mga transaksyon na nagpapatunay sa kakayahan ng kanilang pagpapatupad, halimbawa, pag-endorso ng isang dokumento ng isang mas mataas na ranggo na opisyal;

data reconciliation, iyon ay, paghahambing ng data mula sa iba't ibang mapagkukunan ng impormasyon (halimbawa, pagkakasundo ng mga balanse ng account sa badyet sa data mula sa mga pangunahing dokumento para sa mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista);

koleksyon (kahilingan), pagsusuri at pagsusuri (pagsubaybay) ng impormasyon sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet;

iba pang mga aksyong kontrol na ibinigay ng pamamaraang pinagtibay alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 160.2-1 ng Budget Code ng Russian Federation, at (o) mga ligal na aksyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet.

8. Ang mga aksyon sa pagkontrol ay nahahati sa visual, awtomatiko at halo-halong.

Ang mga aksyong visual na kontrol ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsusuri sa mga dokumento at transaksyon upang kumpirmahin ang legalidad at (o) pagiging epektibo ng pagpapatupad ng mga nauugnay na pamamaraan ng badyet nang hindi gumagamit ng inilapat na software ng automation.

Ang mga awtomatikong pagkilos na kontrol ay isinasagawa gamit ang inilapat na software ng automation nang walang pakikilahok ng mga opisyal (halimbawa, awtomatikong pag-verify ng mga detalye ng dokumento, kontrol sa mga naipasok na halaga, awtomatikong pagkakasundo ng data).

Ang mga halo-halong aksyon na kontrol ay isinasagawa gamit ang inilapat na software ng automation na may partisipasyon ng mga opisyal.

9. Kasama sa mga paraan ng pagsasagawa ng mga aksyong kontrol ang:

isang tuluy-tuloy na paraan kung saan isinasagawa ang mga aksyong kontrol na may kaugnayan sa bawat operasyon;

pumipili na paraan, kung saan ang mga aksyon sa kontrol ay isinasagawa na may kaugnayan sa isang hiwalay na operasyon (grupo ng mga operasyon).

10. Kapag nagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi, ang mga sumusunod na pamamaraan ng panloob na kontrol sa pananalapi ay ginagamit - pagpipigil sa sarili, kontrol ayon sa antas ng subordination, kaugnay na kontrol at kontrol ayon sa antas ng hurisdiksyon.

11. Ang pagpipigil sa sarili ay isinasagawa ng isang opisyal ng bawat istrukturang yunit ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet sa pamamagitan ng pagsuri sa operasyon na kanyang ginagawa para sa pagsunod sa mga kinakailangan ng mga regulasyong legal na kilos na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng paggasta (badyet), mga kinakailangan ng mga panloob na pamantayan at pamamaraan, mga opisyal na regulasyon, at (o) pagkakasundo ng data, gayundin sa pamamagitan ng pagtatasa ng mga dahilan na negatibong nakakaapekto sa transaksyon.

12. Ang kontrol sa pamamagitan ng antas ng subordination ay isinasagawa sa tuluy-tuloy na paraan ng pinuno (deputy head) at (o) ang pinuno ng yunit ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet (iba pang awtorisadong tao) sa pamamagitan ng pagkumpirma (pag-coordinate) mga operasyong isinagawa ng mga subordinate na opisyal.

13. Ang kaugnay na kontrol ay isinasagawa sa tuluy-tuloy at (o) pumipili na paraan ng pinuno ng yunit ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet (isa pang awtorisadong tao) sa pamamagitan ng pag-uugnay (pagkumpirma) ng mga operasyon na isinagawa ng mga opisyal ng iba pang istruktura mga yunit ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, at (o ) sa pamamagitan ng pagkakasundo ng data, pati na rin ang pagsusuri at pagsusuri ng impormasyon sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet.

14. Ang kontrol ayon sa antas ng hurisdiksyon ay isinasagawa upang magamit ang mga kapangyarihan sa badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet sa tuloy-tuloy at (o) piling paraan ng punong tagapangasiwa (tagapangasiwa) ng mga pondo ng badyet na may kaugnayan sa mga pamamaraan at mga operasyon na isinagawa ng mga subordinate na tagapamahala at mga tatanggap ng mga pondo ng badyet, mga tagapangasiwa ng kita na badyet at mga tagapangasiwa ng mga mapagkukunan ng pagpopondo ng kakulangan sa badyet, sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga inspeksyon na naglalayong itatag ang pagsunod sa mga isinumiteng dokumento sa mga kinakailangan ng mga regulasyong ligal na kilos na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng mga obligasyon sa paggasta (badyet), mga panloob na pamantayan at pamamaraan, at sa pamamagitan ng pagkolekta (paghiling), pagsusuri at pagtatasa ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ng impormasyon sa organisasyon at mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet ng mga subordinate na tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet at mga tatanggap ng mga pondo ng badyet (mula rito ay tinutukoy bilang pagsubaybay).

Ang mga resulta ng naturang mga inspeksyon ay pormal sa isang konklusyon na nagpapahiwatig ng pangangailangan na gumawa ng mga pagwawasto at (o) alisin ang mga pagkukulang (mga paglabag) kung umiiral ang mga ito sa loob ng panahon na itinatag sa konklusyon, o may pinahihintulutang inskripsyon sa isinumiteng dokumento.

15. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ay isinasagawa alinsunod sa naaprubahang panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi.

Ang talata ay hindi na wasto sa Pebrero 1, 2019. - Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 30, 2018 N 3179.

16. Ang internal financial control card ay isang dokumentong paghahanda para sa pagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi, na naglalaman ng para sa bawat operasyon na nakalarawan dito ng data sa opisyal na responsable para sa operasyon, ang dalas ng operasyon, mga opisyal na nagsasagawa ng mga aksyon sa kontrol, mga pamamaraan ng kontrol at dalas, mga paraan ng pagsasagawa ng mga aksyong kontrol, pati na rin ang iba pang kinakailangang data.

Ang panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay dapat na sumasakop sa lahat ng mga panloob na pamamaraan ng badyet at mga operasyon para sa mga resulta kung saan ang nauugnay na yunit ay may pananagutan.

17. Data sa mga kakulangan at (o) mga paglabag na natukoy sa panahon ng panloob na kontrol sa pananalapi sa pagpapatupad ng mga pamamaraan sa panloob na badyet, impormasyon sa mga pinagmumulan ng mga panganib sa badyet at mga iminungkahing (ipinatupad) na mga hakbang upang maalis ang mga ito (mula rito ay tinutukoy bilang mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi) ay makikita sa mga rehistro (journals) ) panloob na kontrol sa pananalapi, pati na rin sa pag-uulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi kung ang pamamaraan para sa paghahanda nito ay ibinigay para sa legal na pagkilos ng punong tagapangasiwa ng mga pondo ng badyet.

18. Ang pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, upang masuri ang pagiging maaasahan (kabisaan) ng panloob na kontrol sa pananalapi, ay may karapatang turuan ang isang departamento (opisyal) na pag-aralan ang mga resulta ng panloob na pananalapi kontrol.

Ang impormasyon sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi ay ipinadala ng yunit na ito (opisyal) sa pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet sa dalas na itinatag ng pinuno ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet .

Batay sa mga resulta ng pagsasaalang-alang ng mga resulta ng pagsusuri at isinasaalang-alang ang impormasyong natanggap ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, na tinukoy sa mga kilos, konklusyon, pagsusumite at mga order ng estado (munisipal) na mga katawan ng kontrol sa pananalapi, pati na rin tulad ng sa mga ulat sa mga resulta ng pagsubaybay sa kalidad ng pamamahala sa pananalapi (sa mga tuntunin ng pangunahing tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet at kung sinusubaybayan ng katawan ng pananalapi ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi na may kaugnayan sa mga kaugnay na punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo sa badyet ), ang pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet ay gumagawa ng mga desisyon na nagpapahiwatig ng mga deadline para sa kanilang pagpapatupad, na nakadirekta sa:

pagtiyak ng aplikasyon ng mga epektibong awtomatikong pagkilos na kontrol kaugnay ng mga indibidwal na transaksyon at (o) pag-aalis ng mga pagkukulang ng ginamit na software ng application para sa pag-automate ng mga aksyon na kontrol, pati na rin ang pag-aalis ng hindi epektibong awtomatikong kontrol na mga aksyon;

mga pagbabago sa mga mapa ng panloob na kontrol sa pananalapi upang mapataas ang kakayahan ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol sa pananalapi upang mabawasan ang mga panganib sa badyet;

pag-update ng sistema ng mga form, rehistro at classifier bilang isang hanay ng mga nakabalangkas na dokumento na ginagawang posible na ipakita ang pinag-isang operasyon sa proseso ng paggamit ng mga kapangyarihan sa badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet;

paglilinaw ng mga karapatan sa pag-access ng user sa mga database, input at output ng impormasyon mula sa automated mga sistema ng impormasyon, tinitiyak ang pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet, pati na rin ang mga regulasyon para sa pakikipag-ugnayan ng mga gumagamit sa mga mapagkukunan ng impormasyon;

mga pagbabago sa mga ligal na aksyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, kabilang ang sa mga tuntunin ng pagtatatag (paglilinaw) ng mga pamantayan (pamantayan) sa larangan ng mga pamamaraan ng regulasyon para sa pagbibigay-katwiran sa mga paglalaan ng badyet, pagkuha ng mga kalakal, trabaho, serbisyo upang matugunan ang estado (munisipyo). ) mga pangangailangan at pamamahala ng asset para sa layunin ng pagtaas ng kahusayan ng paggamit ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang mga aksyon na nagtatatag ng mga patakaran sa accounting;

paglilinaw ng mga karapatan para sa pagbuo ng mga dokumento sa pananalapi at pangunahing accounting, pati na rin ang mga karapatan sa pag-access sa mga talaan sa mga rehistro ng accounting ng badyet;

pag-aalis ng mga salungatan ng interes sa mga opisyal na nagsasagawa ng mga pamamaraan sa panloob na badyet;

pagsasagawa ng mga panloob na inspeksyon at paglalapat ng materyal at (o) pananagutan sa pagdidisiplina sa mga nagkasalang opisyal;

pagpapanatili ng isang epektibong patakaran ng tauhan na may kaugnayan sa mga istrukturang dibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet at mga pinuno ng mga subordinate na tatanggap ng mga pondo ng badyet, na ipinahayag sa pagpapabuti ng pamamaraan ng sertipikasyon at paggamit ng mga resulta nito kapag gumagawa ng mga desisyon ng tauhan, pagbuo at pagpapanatili ng isang tauhan. reserba, nagpo-promote ng mga pinaka may karanasan at kwalipikadong mga empleyado, tinitiyak ang pagsunod sa pamamahagi ng mga pagbabayad ng insentibo sa mga resulta ng pagganap ng empleyado, ang paglikha ng isang sistema ng pagpapalitan ng mga empleyado, pati na rin ang pagpapakilala ng mga mekanismo ng pangangasiwa at mentoring, pagsasama-sama (paglilinaw) ng pamamahagi ng mga kapangyarihan at responsibilidad para sa organisasyon at pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi sa pamamagitan ng ligal na pagkilos ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, pag-update ng mga regulasyon at tagubilin sa trabaho, pagtatatag ng mga kinakailangan sa kwalipikasyon para sa propesyonal na kaalaman at kasanayan na kinakailangan upang maisagawa ang mga tungkulin ng mga opisyal na nag-oorganisa at nagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi;

pagtatatag ng mga kinakailangan para sa pakikipag-usap sa mga empleyado ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet ang impormasyong kinakailangan para sa ligal na pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet at pagpapatupad ng mga hakbang na naglalayong pataasin ang ekonomiya at kahusayan ng paggamit ng mga pondo sa badyet;

pagbabago ng mga panloob na pamantayan at pamamaraan sa pamamagitan ng pagpapabuti ng mga pamamaraan at timing ng mga transaksyon;

pagsubaybay sa mga pagbabago sa batas ng badyet at iba pang mga regulasyong legal na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet, pati na rin ang mga probisyon ng mga batas at iba pang mga regulasyong legal na aksyon na nagtatakda ng mga obligasyon sa pampublikong regulasyon at (o) mga legal na batayan para sa iba pang mga obligasyon sa paggasta (badyet);

advanced na pagsasanay ng mga opisyal na nagsasagawa ng mga pamamaraan sa panloob na badyet.

19. Ang responsibilidad para sa pag-oorganisa at pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi ay nakasalalay sa pinuno o kinatawang pinuno ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet alinsunod sa pamamahagi ng mga responsibilidad, pati na rin ang mga pinuno ng mga yunit ng istruktura na nagsasagawa ng mga pamamaraan sa panloob na badyet.

20. Ang organisasyon ng panloob na kontrol sa pananalapi ay nagsasangkot ng pagbuo at pag-apruba ng pamamaraan para sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi, na kinabibilangan ng mga probisyon na namamahala sa:

pagbuo, pag-apruba at pag-update ng mga internal financial control card;

pagpapanatili, pagtatala at pag-iimbak ng mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi;

pagguhit at pagsusumite ng mga ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (kung kinakailangan).

20.1. Kung sakaling ang mga punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo sa badyet, ang mga tatanggap ng mga pondo sa badyet ay inilipat ang awtoridad upang mapanatili ang accounting ng badyet at mag-compile ng pag-uulat ng badyet sa ibang organisasyon (sentralisadong accounting), panloob na kontrol sa pananalapi na may kaugnayan sa mga pamamaraan ng panloob na badyet para sa pagpapanatili ng accounting ng badyet at ang pag-iipon ng pag-uulat ng badyet ay isinasagawa ng mga punong tagapangasiwa (mga administrador) ng mga pondo ng badyet, mga tatanggap ng mga pondo ng badyet alinsunod sa mga panloob na kard ng kontrol sa pananalapi na inaprubahan ng mga ito sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga aksyong kontrol, kabilang ang may kaugnayan sa mga operasyon ng accounting na isinasagawa sa kanilang mga istrukturang dibisyon , halimbawa, sa mga tuntunin ng:

pagsunod sa mga dokumento, kabilang ang mga pangunahing dokumento ng accounting na ipinadala ng mga ito, kasama ang mga kinakailangan ng mga regulasyong ligal na aksyon na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) mga ligal na aksyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet;

pagiging maagap ng paglipat ng mga pangunahing dokumento ng accounting para sa pagpaparehistro ng data na nakapaloob sa kanila sa mga rehistro ng accounting, pati na rin ang pagiging maaasahan ng data na ito;

ang awtoridad na magsagawa ng mga transaksyon (pagbibigay ng mga opisyal ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, ang tatanggap ng mga pondo sa badyet ng mga karapatang pumirma sa pag-uulat ng badyet, pati na rin ang mga karapatang idokumento ang mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya);

data na ipinadala sa sentralisadong departamento ng accounting sa loob ng balangkas ng kasunduan sa paglipat ng mga kapangyarihan para sa pagpapanatili ng accounting ng badyet at makikita sa pag-uulat ng badyet na nabuo ng sentralisadong departamento ng accounting.

Ang punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, ang tatanggap ng mga pondo ng badyet, para sa layunin ng pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi, ay may karapatan, sa loob ng balangkas ng kasunduan sa batayan kung saan ang awtoridad na mapanatili ang accounting ng badyet at paghahanda ng badyet ang pag-uulat ay inilipat, upang humiling ng impormasyon na may kaugnayan sa pagpapanatili ng accounting ng badyet at paghahanda ng pag-uulat ng badyet mula sa sentralisadong accounting, na, alinsunod sa Artikulo 19 ng Pederal na Batas ng Disyembre 6, 2011 N 402-FZ "Sa Accounting," sinusubaybayan ang mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya.

21. Ang mga internal na financial control card ay pinagsama-sama sa mga departamentong responsable para sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet.

22. Ang resulta ng pamamaraan ng panloob na badyet ay nauunawaan bilang isang nabuo (nalagdaan) na dokumento na kinakailangan para sa pagpapatupad ng awtoridad sa badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, na iginuhit alinsunod sa mga kinakailangan ng mga regulasyong ligal na kilos na namamahala sa badyet legal na relasyon, legal na aksyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet . Ang mga naturang dokumento, halimbawa, ay kinabibilangan ng pagbibigay-katwiran para sa mga alokasyon ng badyet, isang rehistro ng mga obligasyon sa paggasta, isang pagtatantya ng badyet, isang draft na pagtatantya ng badyet, pag-uulat ng badyet, isang aplikasyon para sa mga gastos sa pera, isang aplikasyon para sa pagtanggap ng pera.

23. Ang panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay nabuo (na-update) nang hindi bababa sa isang beses sa isang taon. Dapat na ma-update ang mga internal na financial control card:

kapag ang isang desisyon ay ginawa ng pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa (administrator) at ang tatanggap ng mga pondo ng badyet upang gumawa ng mga pagbabago sa mga panloob na pinansiyal na control card;

sa kaganapan na ang mga paglilinaw (mga karagdagan) ay ginawa sa mga regulasyong legal na kilos na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet, na nangangailangan ng mga pagbabago sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet.

24. Ang pagbuo (pag-update) ng panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng pinuno ng bawat departamento na responsable para sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet.

Ang pag-apruba ng panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet.

25. Ang proseso ng pagbuo (pag-update) ng panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay kinabibilangan ng mga sumusunod na yugto:

a) pagsusuri ng paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi mula sa punto ng view ng posibilidad ng mga panganib sa badyet, kabilang ang pagkakaroon ng mga transaksyon na may mga panganib sa katiwalian (mula dito ay tinutukoy bilang mga transaksyong mapanganib sa katiwalian), upang matukoy ang mga pamamaraan ng kontrol at kontrol mga aksyon na inilapat dito.

Kasama sa mga operasyong mapanganib sa katiwalian ang mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumentong kinakailangan upang maisagawa ang mga pamamaraan sa panloob na badyet):

sa pagpapatupad kung saan maaaring lumitaw ang isang salungatan ng interes at may kaugnayan sa kung saan ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng mga opisyal na pumupuno sa mga posisyon na kasama sa listahan ng mga posisyon, ang pagpapalit nito ay nauugnay sa mga panganib sa katiwalian;

isang pamamaraan sa panloob na badyet na tinukoy ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet bilang isang mapanganib na katiwalian (sa panahon ng pagpapatupad kung saan ang isang salungatan ng interes ay malamang na lumitaw);

kaugnay kung saan mayroong impormasyon tungkol sa mga palatandaan na nagpapahiwatig ng mga tiwaling aksyon o hindi pagkilos ng mga opisyal sa kanilang pagpapatupad.

Sa Mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito, ang panganib sa katiwalian ay nauunawaan bilang ang posibilidad ng pag-abuso sa mga opisyal na tungkulin upang makakuha, kapwa para sa mga opisyal na tinukoy sa talata 2 ng mga Rekomendasyong Pamamaraan na ito, at para sa mga ikatlong partido, mga benepisyo sa anyo ng pera, mahahalagang bagay, iba pang ari-arian o mga serbisyong may katangian ng ari-arian, iba pang karapatan sa ari-arian

27. Kapag kino-compile ang Listahan, ang mga panganib sa badyet na nauugnay sa pagsasagawa ng operasyon na tinukoy sa Listahan ay tinatasa upang maisama ito sa panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi at matukoy ang mga aksyong kontrol na inilapat dito.

28. Ang pagtatasa ng mga panganib sa badyet ay binubuo ng pagtukoy ng mga panganib para sa bawat operasyon na tinukoy sa Listahan at pagtukoy sa antas ng panganib.

29. Ang pagkilala sa peligro ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsusuri sa impormasyong tinukoy sa mga pagsusumite at tagubilin ng estado (munisipal) na mga katawan ng kontrol sa pananalapi, mga rekomendasyon (mga panukala) ng panloob na pag-audit sa pananalapi, iba pang impormasyon tungkol sa mga paglabag at mga pagkukulang sa larangan ng mga relasyong ligal sa badyet, ang kanilang mga sanhi at kundisyon at binubuo sa pagtukoy para sa bawat operasyon, posibleng mga kaganapan, ang paglitaw nito ay negatibong makakaapekto sa resulta ng panloob na pamamaraan ng badyet (halimbawa, hindi napapanahong pagpapatupad ng operasyon, mga pagkakamali na ginawa sa panahon ng pagpapatupad ng operasyon).

Ang mga panganib sa badyet ay nahahati sa:

mga panganib ng hindi pagsunod sa lehislasyon sa badyet at iba pang mga regulasyong legal na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng mga obligasyon sa paggasta (badyet);

mga panganib ng pagbaluktot ng pag-uulat ng badyet;

mga panganib ng hindi pagsunod sa prinsipyo ng mahusay na paggamit ng mga pondo sa badyet;

mga panganib ng hindi pagsunod sa batas laban sa katiwalian sa panahon ng pagpapatupad ng mga pamamaraan sa panloob na badyet;

mga panganib ng pagkabigo upang makamit ang mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi), na itinatag ng awtoridad sa pananalapi ng may-katuturang badyet upang masubaybayan ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi ng mga punong tagapangasiwa (mga administrator ) ng mga pondo sa badyet (maliban sa mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa hindi pagsunod sa batas sa badyet at ang prinsipyo ng mahusay na paggamit ng mga pondo sa badyet) ;

mga panganib ng mga pagkukulang sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet.

30. Ang pagtatasa ng panganib sa pananalapi ay isinasagawa ayon sa dalawang pamantayan:

"probability" - ang antas ng posibilidad ng isang kaganapan na nagaganap na negatibong nakakaapekto sa pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet;

"degree of influence" - ang antas ng negatibong epekto ng isang kaganapan sa resulta ng pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet, na tinutukoy ng laki ng paglihis mula sa mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi na nagpapakilala sa mga resulta ng pagpapatupad ng ang pamamaraan ng panloob na badyet, ang halaga ng pinsala na dulot ng pampublikong ligal na edukasyon o ang halaga ng pagbaluktot ng pag-uulat ng badyet at (o) ang laki ng paglihis mula sa mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng programa ng estado (munisipal), pati na rin bilang pagkawala ng reputasyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, ang kahalagahan ng mga parusa na ipinataw para sa paglabag, at pagbaba sa bisa (ekonomiya) ng paggamit ng mga pondo sa badyet.

Ang halaga ng bawat isa sa mga pamantayang ito ay tinasa bilang "mababa", "katamtaman" o "mataas".

Ang pagtatasa ng halaga ng kriterya ng "probability" ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga resulta ng pagsusuri ng mga umiiral na sanhi at kundisyon (mga pangyayari) ng pagpapatupad ng panganib sa badyet, kabilang ang mga kondisyon at pangyayari na nagpapahintulot sa pang-aabuso ng mga opisyal na tungkulin sa upang makakuha, tulad ng para sa mga opisyal na tinukoy sa talata 2 ng mga Metodolohikal na Rekomendasyon na ito, at para sa mga benepisyo ng mga ikatlong partido sa anyo ng pera, mga mahahalagang bagay, iba pang ari-arian o mga serbisyo na likas sa ari-arian, at iba pang mga karapatan sa pag-aari.

Ang pagtatasa ng mga halaga ng pamantayan sa panganib sa badyet ay isinasagawa ng mga opisyal na responsable para sa pagbuo ng mga panloob na kard ng kontrol sa pananalapi, na isinasaalang-alang:

impormasyon mula sa may-katuturang mga yunit ng istruktura ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi at panloob na pag-audit sa pananalapi;

impormasyon tungkol sa mga paglabag na natukoy ng estado (munisipal) na mga financial control body;

impormasyon tungkol sa paglitaw ng mga panganib sa katiwalian kapag nagsasagawa ng mga pamamaraan sa panloob na badyet, kabilang ang mga palatandaan na nagpapahiwatig ng mga tiwaling aksyon o hindi pagkilos ng mga opisyal;

impormasyon na nakapaloob sa mga ulat sa mga resulta ng pagsubaybay sa kalidad ng pamamahala sa pananalapi (tungkol sa punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet at kung sakaling sinusubaybayan ng awtoridad sa pananalapi ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi na may kaugnayan sa mga kaukulang punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet) na may kaugnayan sa mga panloob na pamamaraan ng badyet , ang pagpapatupad nito ay nakakaapekto sa pagkamit ng mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi).

Ang panganib sa badyet ay itinuturing na makabuluhan kung ang halaga ng hindi bababa sa isa sa mga pamantayan sa panganib sa badyet ay tinasa bilang "mataas", o kung ang mga halaga ng parehong pamantayan sa panganib sa badyet ay sabay na tinasa bilang "karaniwan".

Kasama sa mga internal na financial control card ang mga transaksyong may malaking panganib sa badyet.

31. Ang pagtatasa ng posibilidad ay isinasagawa batay sa pagsusuri ng impormasyon tungkol sa mga sumusunod na sanhi ng mga panganib:

kakulangan ng mga probisyon ng mga ligal na aksyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang iba pang mga aksyon, mga utos (mga tagubilin) ​​at mga tagubilin na kumokontrol sa pagpapatupad ng pamamaraan ng panloob na badyet at (o) ang kanilang hindi pagkakatugma sa mga regulasyong ligal na kilos na kumokontrol mga legal na relasyon sa badyet sa oras ng operasyon;

isang mahabang panahon ng pagdadala ng mga tool sa pag-automate para sa paghahanda ng mga dokumento at (o) pagpapakita ng mga nauugnay na operasyon alinsunod sa mga kinakailangan ng kasalukuyang mga probisyon ng mga regulasyong legal na aksyon na namamahala sa mga relasyong legal sa badyet.

mababang kalidad ng nilalaman at (o) hindi napapanahong pagsusumite ng mga dokumentong isinumite sa mga opisyal na nagsasagawa ng mga panloob na pamamaraan ng badyet na kinakailangan para sa pagsasagawa ng mga operasyon;

ang pagkakaroon ng isang salungatan ng interes sa mga opisyal na nagsasagawa ng mga panloob na pamamaraan ng badyet (halimbawa, ang responsibilidad para sa pagtanggap ng mga kalakal, trabaho, serbisyo at ang katumpakan ng pagpaplano ng pera para sa layunin ng pagbabayad para sa mga pagbili ay isinasagawa ng isang opisyal);

kakulangan ng pagkakaiba-iba ng mga karapatan sa pag-access ng gumagamit sa mga database, input at output ng impormasyon mula sa mga awtomatikong sistema ng impormasyon na nagsisiguro sa pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet, pati na rin ang mga regulasyon para sa pakikipag-ugnayan ng mga gumagamit sa mga mapagkukunan ng impormasyon;

hindi epektibong paraan ng pag-automate ng paghahanda ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang isang panloob na pamamaraan ng badyet;

hindi sapat na kawani ng yunit na responsable para sa pagpapatupad ng pamamaraan ng panloob na badyet;

iba pang mga dahilan para sa panganib.

33. Ang anyo ng internal financial control card at mga rekomendasyon para sa pagkumpleto nito ay ibinibigay sa Appendix 3 sa mga ito. Mga rekomendasyong metodolohikal.

34. Ang yunit (opisyal) na responsable para sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet ay nagbibigay ng impormasyon sa pagtatasa ng mga panganib sa badyet sa yunit (opisyal) na nagsasagawa ng pagsusuri ng panloob na kontrol sa pananalapi ng punong tagapangasiwa (administrator) ng badyet pondo.

35. Sa panahon ng pagsubaybay, ang koleksyon (kahilingan), pagsusuri at pagtatasa ng impormasyon na kinakailangan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet ng mga bagay ng pagsubaybay (mula dito ay tinutukoy bilang mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay) ay isinasagawa. Kasama sa mga bagay sa pagsubaybay ang mga administrador at tumatanggap ng mga pondo ng badyet na nasa ilalim ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet.

36. Ang pagsubaybay ay isinasagawa kada quarter (buwan-buwan).

37. Ang mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay sa petsa ng pag-uulat ay kinabibilangan ng:

ang dami ng mga pagbabago sa iskedyul ng badyet, mga pagtatantya ng badyet sa dami at kabuuang termino;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap ng pagsusumite sa pamamagitan ng pagsubaybay sa mga bagay ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagguhit ng isang badyet para sa mga gastos ng pangunahing tagapamahala ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang pagkakumpleto at bisa ng mga dokumentong ito;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagkakapareho ng mga gastos sa pera na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng batas sa badyet;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa dynamics ng pag-aampon ng mga obligasyon sa badyet (nasira ayon sa uri ng paggasta);

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap ng pagsusumite sa pamamagitan ng pagsubaybay sa mga bagay ng mga dokumento na kinakailangan para sa punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet upang gumuhit ng mga pagtataya ng pera (mga plano), mga pagtataya ng kita sa badyet, gumawa ng mga pagbabago sa pinagsama-samang iskedyul ng badyet, pati na rin ang katumpakan at ( o) bisa ng mga dokumentong ito;

dami (dynamics) ng mga natanggap (payable) para sa mga settlement sa mga supplier at contractor, kabilang ang mga overdue at hindi makatotohanang mga utang;

dami (dynamics) mga account na dapat bayaran sa mga sahod at accrual para sa mga pagbabayad ng sahod;

dami mga account receivable sa pamamagitan ng mga kita sa badyet;

ang pagkakaroon (proporsyon) ng mga paglabag at pagkukulang na naitala ng Federal Treasury (pinansyal na katawan ng isang constituent entity ng Russian Federation, pinansiyal na katawan ng isang munisipal na entity) sa kurso ng kanilang paggamit ng mga kapangyarihan sa badyet na ibinigay para sa Artikulo 269.1 ng Badyet Code ng Russian Federation;

ang pagkakaroon (proporsyon) ng mga paglabag at pagkukulang na kinilala ng estado (munisipal) na mga katawan ng kontrol sa pananalapi, pati na rin ang mga resulta (pagkakumpleto) ng pagpapatupad ng mga nauugnay na pagsusumite at tagubilin;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa antas ng pag-unlad ng panloob na kontrol sa pananalapi ng sinusubaybayan na bagay;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap at dami ng pagpapatupad ng mga aksyong panghukuman;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa rate ng paglago (pagbaba) sa dami ng mga imbentaryo;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa potensyal na mapagkukunan ng tao ng mga bagay sa pagsubaybay;

iba pang mga tagapagpahiwatig na kinakailangan upang masuri ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi.

38. Ang anyo at oras ng pagsusumite ng impormasyon na kinakailangan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi, pati na rin ang mga formula (pamantayan) para sa kanilang pagkalkula ay itinatag ng mga regulasyon.

39. Batay sa mga resulta ng pagsubaybay, ang isang ulat ay iginuhit na naglalaman ng isang pagsusuri ng mga dahilan para sa mga paglihis ng mga kinakalkula na tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi mula sa mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig na ito.

39.1. Upang makamit ang mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi, inirerekomenda:

ipamahagi sa mga paksa ng panloob na pananagutan sa kontrol sa pananalapi para sa pagpapatupad sa mga istrukturang dibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ng mga panloob na pamamaraan ng badyet at mga operasyon na kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet at nakakaapekto sa mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay;

gumawa ng mga hakbang upang mapabuti ang kalidad ng pagpapatupad ng mga pamamaraan sa panloob na badyet, kabilang ang paggawa ng mga desisyong itinatadhana sa talata 18 ng mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito;

Batay sa mga resulta ng pagsusuri ng mga dahilan para sa mga paglihis ng kinakalkula na mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi mula sa mga target na halaga ng tinukoy na mga tagapagpahiwatig, magsagawa ng mga hakbang na naglalayong matiyak ang pagkamit ng mga target na halaga ng kalidad. mga tagapagpahiwatig ng pamamahala sa pananalapi, halimbawa:

bumuo at mag-update ng mga regulasyong legal (legal) na kumokontrol sa pagpapatupad ng mga pamamaraan at operasyon ng panloob na badyet;

itatag (linawin) sa mga regulasyon sa mga dibisyon ng istruktura, sa mga regulasyon sa trabaho (mga tagubilin) ​​ng mga empleyado ang mga responsibilidad at kapangyarihan upang isagawa ang mga pamamaraan at operasyon ng panloob na badyet;

mapabuti ang pakikipag-ugnayan ng impormasyon sa pagitan ng mga kagawaran (mga empleyado) na isinasagawa kapag nagsasagawa ng mga pamamaraan at operasyon ng panloob na badyet.

40. Ang pagpapanatili, accounting at pag-iimbak ng rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng yunit na responsable para sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet, kabilang ang paggamit ng mga awtomatikong sistema ng impormasyon.

41. Ang pagpapanatili ng isang rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng mga awtorisadong tao sa pamamagitan ng paggawa ng mga entry sa rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi batay sa impormasyon mula sa mga opisyal na nagsasagawa ng mga aksyon sa pagkontrol. Ang pagpapanatili ng isang rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga paghihigpit na itinatag ng batas ng Russian Federation na may kaugnayan sa impormasyon na bumubuo ng isang lihim ng estado.

42. Inirerekomenda na ang rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay pinagsama-sama alinsunod sa anyo at mga rekomendasyon para sa pagkumpleto nito alinsunod sa Appendix 4 sa mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito.

43. Ang mga entry sa rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay ginawa habang ang mga aksyon sa pagkontrol ay isinasagawa sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod.

44. Ang mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay nabuo at naka-booklet sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod. Sa pabalat dapat mong ipahiwatig:

pangalan ng yunit na responsable para sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet;

pangalan at serial number ng folder (case);

panahon ng pag-uulat: taon quarter (buwan); paunang at huling mga numero ng mga log ng transaksyon;

bilang ng mga sheet sa folder (case).

45. Ang pag-iimbak ng mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa sa mga paraan na matiyak ang kanilang proteksyon mula sa hindi awtorisadong pagwawasto, pagkawala ng integridad ng impormasyon sa kanila at ang kaligtasan ng mga dokumento mismo.

46. ​​Ang pagsunod sa mga kinakailangan para sa pag-iimbak ng mga rehistro (journal) ay isinasagawa ng taong responsable para sa kanilang pagbuo hanggang sa mai-deposito sila sa archive.

47. Inirerekomenda na ang punong tagapangasiwa ng mga pondo ng badyet ay magtatag ng isang pamamaraan para sa pag-uulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (mula dito ay tinutukoy bilang Ulat).

48. Ang ulat ay iginuhit batay sa data mula sa mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi sa anyo at mga rekomendasyon para sa pagkumpleto nito alinsunod sa Appendix 5 sa mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito.

49. Kalakip sa Ulat tala ng paliwanag sa form ayon sa Appendix 5 sa Mga Alituntuning ito, na naglalaman ng:

paglalarawan ng mga hakbang na ginawa at (o) iminungkahi upang alisin ang mga paglabag at pagkukulang na natukoy sa panahon ng panloob na kontrol sa pananalapi, ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw sa panahon ng pag-uulat;

impormasyon sa bilang ng mga opisyal na nagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi, mga hakbang na ginawa upang mapabuti ang kanilang mga kwalipikasyon;

impormasyon sa pag-unlad ng pagpapatupad ng mga hakbang upang maalis ang mga paglabag at pagkukulang, ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw, pati na rin ang pag-unlad ng pagpapatupad ng mga materyales na ipinadala sa panloob na estado (munisipal) na pinansiyal na kontrol na katawan, mga ahensya ng pagpapatupad ng batas.

Listahan ng mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumentong kinakailangan upang maisagawa ang pamamaraan ng panloob na badyet) mula sa "__" ______ 20__.

Kapag pinupunan ang Listahan, mangyaring ipahiwatig ang sumusunod na impormasyon.

1. Ang Kolum 1 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng pangalan ng pamamaraan ng panloob na badyet.

2. Ang Column 2 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng pangalan ng proseso ng panloob na pamamaraan ng badyet bilang isang hanay ng magkakaugnay na (sequential) na mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang panloob na pamamaraan ng badyet) na naglalayong makamit ang resulta ng pamamaraan ng panloob na badyet ( pagkatapos nito ay tinutukoy bilang proseso).

3. Ang Column 3 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng pangalan ng operasyon (aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang panloob na pamamaraan ng badyet). Halimbawa, bilang bahagi ng proseso ng pagkumpleto at pagsusumite ng aplikasyon para sa mga gastusin sa pera, ang mga operasyon ay: pagbuo ng aplikasyon para sa mga gastusin sa pera sa iniresetang form, pagpirma ng aplikasyon para sa mga gastusin sa pera, pagpapadala ng aplikasyon para sa mga gastusin sa pera sa Federal Treasury .

4. Ang Hanay 4 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng impormasyon tungkol sa opisyal na responsable sa pagsasagawa ng operasyon (mga aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang pamamaraan ng panloob na badyet), kasama ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan at (o) ang kanyang apelyido at inisyal.

5. Ang Hanay 5 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng mga panganib sa badyet na nauugnay sa operasyong tinukoy sa hanay 3 ng Listahan.

6. Ang Hanay 6 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng posibilidad ng paglitaw ng panganib sa badyet ayon sa pamantayang "Probability".

7. Ang Column 7 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng mga kahihinatnan ng paglitaw ng isang panganib sa badyet ayon sa pamantayan ng "Degree of influence".

8. Ang Hanay 8 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng panganib sa badyet.

9. Sa Hanay 9 ng Listahan, ang salitang "oo" ay ipinahiwatig kung ito ay kinakailangan upang isama ang isang operasyon (aksyon upang bumuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang isang panloob na pamamaraan ng badyet) sa panloob na pinansiyal na kontrol card, o ang salitang "hindi ” kung hindi kailangang isama ang isang operasyon (aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisakatuparan ang pamamaraan ng panloob na badyet) sa panloob na tsart ng kontrol sa pananalapi.

HALIMBAWA LISTAHAN
mga proseso ng panloob na mga pamamaraan ng badyet na kinakailangan
upang makabuo ng isang panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi

Panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi

Kapag pinupunan ang Panloob na Pinansyal na Control Card (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang Card), ang sumusunod na impormasyon ay dapat ipahiwatig.

1. Ang Hanay 1 ng Mapa ay nagpapahiwatig ng pangalan ng pamamaraan ng panloob na badyet.

2. Ang Hanay 2 ng Mapa ay nagsasaad ng pangalan ng proseso ng pamamaraan ng panloob na badyet.

3. Ang Column 3 ng Card ay nagpapahiwatig ng pangalan ng operasyon (aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang panloob na pamamaraan ng badyet).

4. Ang Column 4 ng Card ay nagpapahiwatig ng impormasyon tungkol sa opisyal na responsable para sa operasyon, kasama ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan at (o) ang kanyang apelyido at inisyal.

5. Ang Column 5 ng Card ay nagpapahiwatig ng dalas ng operasyon (halimbawa, hindi lalampas sa isang araw ng negosyo mula sa petsa ng pagtanggap ng impormasyong kinakailangan upang mabuo ang dokumento).

6. Ang Column 6 ng Card ay nagsasaad ng impormasyon tungkol sa opisyal na gumaganap na mga aksyon sa pagkontrol, kasama ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan at (o) ang kanyang apelyido at inisyal.

7. Ang Column 7 ng Card ay nagpapahiwatig ng isa sa mga paraan ng kontrol na "Pagpipigil sa sarili", "Katabi na kontrol", "Pagkontrol ayon sa antas ng subordination" o "Pagkontrol ayon sa antas ng hurisdiksyon", pati na rin ang dalas ng kontrol. Halimbawa, kapag bumubuo ng mga tagapagpahiwatig ng iskedyul ng paggasta tungkol sa pamamahagi ng mga limitasyon sa mga obligasyon sa badyet para sa pagbili ng mga kalakal, trabaho at serbisyo upang matugunan ang mga pangangailangan ng estado (munisipyo), upang matiyak ang pagpapatupad ng mga pagtatantya ng badyet, ang awtorisadong yunit ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet ay tumatanggap ng draft na mga pagtatantya ng badyet at (o) draft na mga plano - mga iskedyul ng pagkuha upang matugunan ang mga pangangailangan ng estado (munisipyo). Ang opisyal ng tinukoy na yunit ay nagsasagawa ng kontrol sa antas ng hurisdiksyon sa pamamagitan ng pagsuri sa pagpapatupad ng draft na pagtatantya ng badyet at (o) pagsuri sa iskedyul ng pagkuha, pagkatapos ay gumuhit ng isang konklusyon sa pag-aalis ng mga paglabag at pagkukulang kung natukoy ang mga ito. Tungkol sa paghahanda ng konklusyon, ang tinukoy na tao ay nagsasagawa ng pagpipigil sa sarili, at ang pinuno ng tinukoy na yunit ay nagsasanay ng kontrol ayon sa antas ng subordination.

8. Ang Column 8 ng Card ay nagpapahiwatig ng pangalan at paglalarawan ng mga control action na inilapat kaugnay ng operasyon na tinukoy sa column 3 ng Card.

9. Ang Column 9 ng Card ay nagpapahiwatig ng isa sa mga sumusunod na uri ng kontrol - "Visual", "Awtomatiko", "Mixed", pati na rin ang paraan ng kontrol - "Continuous" o "Selective".

10. Ang Hanay 10 ng Mapa ay nagpapahiwatig ng mga iminungkahing hakbang upang mapabuti ang kalidad ng pagpapatupad ng mga pamamaraan at operasyon ng panloob na badyet.

Journal ng mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi para sa ____ taon

1. Ang Column 1 ng Logbook para sa pagtatala ng mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang Journal) ay nagpapahiwatig ng petsa ng pagkilos ng kontrol.

2. Ang Hanay 2 ng Journal ay nagpapahiwatig ng pangalan ng pamamaraan ng panloob na badyet.

3. Ang Column 3 ng Journal ay nagsasaad ng pangalan ng proseso.

4. Ang Hanay 4 ng journal ay nagsasaad ng pangalan ng operasyon.

5. Ang Column 5 ng Journal ay nagpapahiwatig ng impormasyon tungkol sa opisyal na responsable para sa operasyon, kasama ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan at (o) ang kanyang apelyido at inisyal.

6. Ang Column 6 ng Journal ay nagsasaad ng impormasyon tungkol sa opisyal na gumaganap na mga aksyong kontrol, kasama ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan at (o) ang kanyang apelyido at inisyal.

7. Ang Column 7 ng Journal ay nagpapahiwatig ng mga resulta ng control action - natukoy na mga kakulangan at (o) mga paglabag.

8. Ang Seksyon 8 ng Journal ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga dahilan para sa paglitaw ng mga kakulangan (mga paglabag).

9. Ang Column 9 ng Journal ay nagpapahiwatig ng mga iminungkahing hakbang upang maalis ang mga pagkukulang (mga paglabag) at ang mga sanhi ng kanilang paglitaw (halimbawa, ang software ng application ay kailangang mapabuti sa mga tuntunin ng pagbuo ng mga pagtataya sa kita ng badyet).

10. Isang marka ang inilalagay sa hanay 10 ng Journal pagkatapos na maalis ang mga natukoy na kakulangan (mga paglabag) at ang mga sanhi ng kanilang paglitaw.

ULAT sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

1. Ang Hanay 2 ng Ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (mula rito ay tinutukoy bilang Ulat) ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga natukoy na kakulangan (mga paglabag).

2. Ang Hanay 3 ng Ulat ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga iminungkahing hakbang upang maalis ang mga pagkukulang (mga paglabag), ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw, at mga konklusyon.

3. Ang Hanay 4 ng Ulat ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga hakbang na isinagawa at mga konklusyon na isinagawa.

PALIWANAG TALA

Upang matiyak ang isang pare-parehong diskarte sa pagpapatupad ng mga pangunahing tagapamahala (tagapamahala) ng mga pondo ng badyet, ang mga pangunahing tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga kita sa badyet, ang mga pangunahing tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga mapagkukunan ng financing ang kakulangan sa badyet ng panloob na kontrol sa pananalapi, iniutos ko:

Fiscal risk assessment matrix

Ang mga transaksyon na may antas ng panganib na "medium", "high", "very high" ay kasama sa panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi.

33. Ang anyo ng internal financial control card at mga rekomendasyon para sa pagpuno nito ay ibinibigay sa mga Methodological Recommendations na ito.

34. Ang yunit (opisyal) na responsable para sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet ay nagbibigay ng impormasyon sa pagtatasa ng mga panganib sa badyet sa yunit (opisyal) na nagsasagawa ng pagsusuri ng panloob na kontrol sa pananalapi ng punong tagapangasiwa (administrator) ng badyet pondo.

35. Sa panahon ng pagsubaybay, ang koleksyon (kahilingan), pagsusuri at pagtatasa ng impormasyon na kinakailangan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet ng mga bagay ng pagsubaybay (mula dito ay tinutukoy bilang mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay) ay isinasagawa. Kasama sa mga bagay sa pagsubaybay ang mga administrador at tumatanggap ng mga pondo ng badyet na nasa ilalim ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet.

36. Ang pagsubaybay ay isinasagawa kada quarter (buwan-buwan).

37. Ang mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay sa petsa ng pag-uulat ay kinabibilangan ng:

ang dami ng mga pagbabago sa iskedyul ng badyet, mga pagtatantya ng badyet sa dami at kabuuang termino;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap ng pagsusumite sa pamamagitan ng pagsubaybay sa mga bagay ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagguhit ng isang badyet para sa mga gastos ng pangunahing tagapamahala ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang pagkakumpleto at bisa ng mga dokumentong ito;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagkakapareho ng mga gastos sa pera na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng batas sa badyet;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa dynamics ng pag-aampon ng mga obligasyon sa badyet (nasira ayon sa uri ng paggasta);

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap ng pagsusumite sa pamamagitan ng pagsubaybay sa mga bagay ng mga dokumento na kinakailangan para sa punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet upang gumuhit ng mga pagtataya ng pera (mga plano), mga pagtataya ng kita sa badyet, gumawa ng mga pagbabago sa pinagsama-samang iskedyul ng badyet, pati na rin ang katumpakan at ( o) bisa ng mga dokumentong ito;

dami (dynamics) ng mga natanggap (payable) para sa mga settlement sa mga supplier at contractor, kabilang ang mga overdue at hindi makatotohanang mga utang;

dami (dynamics) ng mga account na babayaran para sa mga sahod at mga accrual para sa mga pagbabayad ng sahod;

dami ng mga account na maaaring tanggapin mula sa mga kita sa badyet;

ang pagkakaroon (proporsyon) ng mga paglabag at pagkukulang na naitala ng Federal Treasury (pinansyal na katawan ng isang constituent entity ng Russian Federation, pinansiyal na katawan ng isang munisipal na entity) sa kurso ng kanilang paggamit ng mga kapangyarihan sa badyet na ibinigay para sa Artikulo 269.1 ng Badyet Code ng Russian Federation;

ang pagkakaroon (proporsyon) ng mga paglabag at pagkukulang na kinilala ng estado (munisipal) na mga katawan ng kontrol sa pananalapi, pati na rin ang mga resulta (pagkakumpleto) ng pagpapatupad ng mga nauugnay na pagsusumite at tagubilin;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa antas ng pag-unlad ng panloob na kontrol sa pananalapi ng sinusubaybayan na bagay;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap at dami ng pagpapatupad ng mga aksyong panghukuman;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa rate ng paglago (pagbaba) sa dami ng mga imbentaryo;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa potensyal na mapagkukunan ng tao ng mga bagay sa pagsubaybay;

iba pang mga tagapagpahiwatig na kinakailangan upang masuri ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi.

38. Ang anyo at oras ng pagsusumite ng impormasyon na kinakailangan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi, pati na rin ang mga formula (pamantayan) para sa kanilang pagkalkula ay itinatag ng mga regulasyon.

39. Batay sa mga resulta ng pagsubaybay, ang isang ulat ay iginuhit na naglalaman ng isang pagsusuri ng mga dahilan para sa mga paglihis ng mga kinakalkula na tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi mula sa mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig na ito.

IV. Mga rekomendasyon para sa pagguhit at pagpapanatili ng mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi, pagguhit at pagsusumite ng isang ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

40. Ang pagpapanatili, accounting at pag-iimbak ng rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng yunit na responsable para sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet.

41. Ang pagpapanatili ng isang rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng mga awtorisadong tao sa pamamagitan ng paggawa ng mga entry sa rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi batay sa impormasyon mula sa mga opisyal na nagsasagawa ng mga aksyon sa pagkontrol. Ang pagpapanatili ng isang rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga paghihigpit na itinatag ng batas ng Russian Federation na may kaugnayan sa impormasyon na bumubuo ng isang lihim ng estado.

42. Inirerekomenda na ang panloob na rehistro ng kontrol sa pananalapi (journal) ay iguguhit alinsunod sa porma at mga rekomendasyon para sa pagkumpleto nito alinsunod sa mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito.

43. Ang mga entry sa rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay ginawa habang ang mga aksyon sa pagkontrol ay isinasagawa sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod.

44. Ang mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay nabuo at naka-booklet sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod. Sa pabalat dapat mong ipahiwatig:

pangalan ng yunit na responsable para sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet;

pangalan at serial number ng folder (case);

panahon ng pag-uulat: taon quarter (buwan); paunang at huling mga numero ng mga log ng transaksyon;

bilang ng mga sheet sa folder (case).

45. Ang pag-iimbak ng mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa sa mga paraan na matiyak ang kanilang proteksyon mula sa hindi awtorisadong pagwawasto, pagkawala ng integridad ng impormasyon sa kanila at ang kaligtasan ng mga dokumento mismo.

46. ​​Ang pagsunod sa mga kinakailangan para sa pag-iimbak ng mga rehistro (journal) ay isinasagawa ng taong responsable para sa kanilang pagbuo hanggang sa mai-deposito sila sa archive.

47. Inirerekomenda na ang punong tagapangasiwa ng mga pondo ng badyet ay magtatag ng isang pamamaraan para sa pag-uulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (mula dito ay tinutukoy bilang Ulat).

48. Ang ulat ay iginuhit sa batayan ng data mula sa mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi sa anyo at mga rekomendasyon para sa pagkumpleto nito alinsunod sa mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito.

49. Ang Ulat ay naka-attach sa form alinsunod sa Appendix 5 sa mga Methodological Recommendation na ito, na naglalaman ng:

paglalarawan ng mga hakbang na ginawa at (o) iminungkahi upang alisin ang mga paglabag at pagkukulang na natukoy sa panahon ng panloob na kontrol sa pananalapi, ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw sa panahon ng pag-uulat;

impormasyon sa bilang ng mga opisyal na nagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi, mga hakbang na ginawa upang mapabuti ang kanilang mga kwalipikasyon;

impormasyon sa pag-unlad ng pagpapatupad ng mga hakbang upang maalis ang mga paglabag at pagkukulang, ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw, pati na rin ang pag-unlad ng pagpapatupad ng mga materyales na ipinadala sa panloob na estado (munisipal) na pinansiyal na kontrol na katawan, mga ahensya ng pagpapatupad ng batas.

Annex 1
Upang
sa pagpapatupad ng panloob
kontrol sa pananalapi

SCROLL
mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumentong kinakailangan upang maisagawa ang pamamaraan ng panloob na badyet)

Pinuno ng istruktura _____________________ _____________ _______________________

1. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng pangalan ng proseso ng panloob na pamamaraan ng badyet bilang isang hanay ng magkakaugnay na (sequential) na mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumento na kinakailangan upang maisakatuparan ang pamamaraan ng panloob na badyet) na naglalayong makamit ang resulta ng pamamaraan ng panloob na badyet (mula rito ay tinutukoy sa bilang proseso). Ang listahan ng mga proseso ay inaprubahan ng pinuno ng departamento na responsable para sa resulta ng pamamaraan ng panloob na badyet, na tumutukoy sa mga responsableng taong kasangkot sa pagpapatupad ng mga proseso ng pamamaraan ng panloob na badyet.

2. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng pangalan ng operasyon (aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang panloob na pamamaraan ng badyet). Halimbawa, ang mga operasyon para sa pagguhit at paglalahad ng katwiran para sa mga alokasyon sa badyet para sa mga social na pagbabayad para sa social security at iba pang mga pagbabayad sa populasyon sa mga tuntunin ng pampublikong regulasyon (pampubliko) na mga obligasyon ay:

pagkuha mula sa iba pang mga istrukturang dibisyon ng katawan ng estado (lokal na pamahalaan), mga institusyon ng pamahalaan at (o) iba pang mga katawan ng estado (lokal na pamahalaan) ng impormasyon na kinakailangan para sa pagbuo ng mga tagapagpahiwatig para sa pagbibigay-katwiran na ito ng mga paglalaan ng badyet, at ang kanilang pagsusuri;

pagpuno ng impormasyon sa tinukoy na dokumento at isumite ito sa awtoridad sa pananalapi ng may-katuturang badyet.

3. Ang Listahan ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa opisyal na responsable para sa pagsasagawa ng operasyon (mga aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang pamamaraan ng panloob na badyet), kasama ang apelyido at mga inisyal at (o) ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan.

4. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng mga panganib sa badyet na nauugnay sa operasyon na tinukoy sa hanay 3 ng Listahan.

5. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng posibilidad ng paglitaw ng panganib sa badyet ayon sa pamantayang "Probability".

6. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng mga kahihinatnan ng paglitaw ng isang panganib sa badyet ayon sa pamantayang "Mga Bunga".

7. Ang Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng panganib sa badyet, na kinakalkula alinsunod sa talata 31 ng Mga Rekomendasyon sa Pamamaraan para sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi.

8. Ang Listahan ng Panloob na Mga Kontrol sa Pinansyal ay nagpapahiwatig ng salitang "oo" kung ang operasyon ay kasama sa panloob na kard ng kontrol sa pananalapi o ang salitang "hindi" kung hindi.

9. Ang Listahan ay sumasalamin sa mga panukala para sa paggamit ng mga aksyong kontrol, na nagpapahiwatig ng kanilang mga katangian kaugnay ng mga operasyong kasama sa panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi. Halimbawa, may kaugnayan sa papasok na impormasyon mula sa iba pang mga istrukturang dibisyon ng isang katawan ng estado (lokal na katawan ng pamahalaan), mga institusyon ng gobyerno na kinakailangan para sa pagbuo ng mga tagapagpahiwatig para sa pagbibigay-katwiran na ito ng mga paglalaan ng badyet, sa panahon ng kontrol ayon sa antas ng hurisdiksyon, ang nauugnay na data na tinukoy dito. ang impormasyon ay sinusuri para sa pagsunod sa mga kinakailangan, na itinatag ng batas sa badyet at mga panloob na pamantayan (mga ligal na kilos ng punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo ng badyet).

Appendix 2
Upang
sa pagpapatupad ng panloob
kontrol sa pananalapi

Listahan ng halimbawa
mga proseso ng mga pamamaraan ng panloob na badyet na kinakailangan para sa pagbuo ng isang mapa ng panloob na kontrol sa pananalapi

Appendix 3
Upang
sa pagpapatupad ng panloob
kontrol sa pananalapi

INTERNAL FINANCIAL CONTROL CARD*

I. Pag-drawing at pagsusumite sa awtoridad sa pananalapi (ang katawan ng pamamahala ng extra-budgetary fund ng estado) ng mga dokumentong kinakailangan para sa paghahanda at pagsasaalang-alang ng draft na badyet, kabilang ang mga rehistro ng mga obligasyon sa paggasta at mga katwiran para sa mga alokasyon sa badyet

II. Pagbubuo at pag-apruba ng mga gawain ng estado (munisipyo) na may kaugnayan sa mga subordinate na institusyon ng estado (munisipyo)

may sakit. Pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet at (o) isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet

IV. Paghahanda at pagpapatupad ng mga pagtatantya ng badyet

Pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa ____________ _________ ____________________

(administrator) ng mga pondo ng badyet (posisyon) (pirma) (signature transcript)

Pinuno ng istruktura ____________ _________ ____________________

mga dibisyon (posisyon) (pirma) (signature transcript)

“____” ____________ 20__

______________________________

* Ang form na ito ng internal financial control card ay sumasalamin sa mga diskarte sa pagkumpleto nito sa mga tuntunin ng indibidwal

mga pamamaraan ng panloob na badyet

** Ang mga panloob na financial control card ay pinupunan sa parehong paraan

Mga Rekomendasyon
sa pagpuno ng Internal Financial Control Card

Kapag pinupunan ang panloob na kontrol sa pananalapi (mula rito ay tinutukoy bilang Card), ang sumusunod na impormasyon ay ipinahiwatig.

1. Ang Map ay nagsasaad ng pangalan ng proseso ng internal budget procedure.

2. Ang Card ay nagpapahiwatig ng pangalan ng operasyon (ang aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang panloob na pamamaraan ng badyet).

3. Ang Card ay nagpapahiwatig ng isang natatanging code ng transaksyon sa format na: A.B.C, kung saan

A - serial number ng pamamaraan ng panloob na badyet;

B - serial number ng proseso ng kaukulang pamamaraan ng panloob na badyet;

B - sequence number ng pagpapatakbo ng kaukulang proseso

kaugnay na pamamaraan ng panloob na badyet.

4. Ang mga Card ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa opisyal na responsable para sa operasyon, kabilang ang apelyido at inisyal at (o) ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan.

5. Ipinapahiwatig ng Card ang timing at (o) dalas ng operasyon (halimbawa, hindi lalampas sa isang araw ng negosyo mula sa petsa ng pagtanggap ng impormasyong kinakailangan para sa pagbuo ng dokumento).

6. Ang mga Card ay nagsasaad ng impormasyon tungkol sa opisyal na gumaganap na mga aksyong kontrol, kabilang ang apelyido at mga inisyal at (o) ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan.

7. Ang mga Card ay nagsasaad ng isa sa mga paraan ng kontrol na "Pagpipigil sa sarili", "Katabi na kontrol", "Pagkontrol ayon sa antas ng subordination" o "Pagkontrol ayon sa antas ng hurisdiksyon". Halimbawa, kapag bumubuo ng mga tagapagpahiwatig ng iskedyul ng paggasta tungkol sa pamamahagi ng mga limitasyon sa mga obligasyon sa badyet para sa pagbili ng mga kalakal, trabaho at serbisyo upang matugunan ang mga pangangailangan ng estado (munisipyo), upang matiyak ang pagpapatupad ng mga pagtatantya ng badyet, ang awtorisadong yunit ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet ay tumatanggap ng draft na mga pagtatantya ng badyet at (o) draft na mga plano - mga iskedyul ng pagkuha upang matugunan ang mga pangangailangan ng estado (munisipyo). Ang opisyal ng tinukoy na yunit ay nagsasagawa ng kontrol sa antas ng hurisdiksyon sa pamamagitan ng pagsuri sa pagpapatupad ng draft na pagtatantya ng badyet at (o) pagsuri sa iskedyul ng pagkuha, pagkatapos ay gumuhit ng isang konklusyon sa pag-aalis ng mga paglabag at pagkukulang kung natukoy ang mga ito. Tungkol sa paghahanda ng konklusyon, ang tinukoy na tao ay nagsasagawa ng pagpipigil sa sarili, at ang pinuno ng tinukoy na yunit ay nagsasanay ng kontrol ayon sa antas ng subordination.

8. Ipinapahiwatig ng Card ang pangalan at paglalarawan ng mga aksyong kontrol na inilapat kaugnay ng operasyong tinukoy sa column 2 ng Card.

9. Ang Card ay nagpapahiwatig ng isa sa mga sumusunod na uri ng kontrol - "Visual"; "Auto"; "Halong-halo", pati na rin ang mga pamamaraan ng kontrol - "Patuloy" o "Pinili".

Appendix 4
Upang
sa pagpapatupad ng panloob
kontrol sa pananalapi

MAGAZINE
accounting para sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

I. Pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet at (o) isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet

Ang Journal na ito ay naglalaman ng ____________ na mga sheet na may numero at may laced

Pinuno ng istruktura _______________ ___________ ____________________

mga dibisyon (posisyon) (pirma) (signature transcript)

“___”_______________ 20__

Mga Rekomendasyon
sa pagpuno ng Logbook para sa pagtatala ng mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

1. Ang Journal para sa pagtatala ng mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang ang Journal) ay dapat magpahiwatig ng petsa ng pagkilos ng kontrol.

2. Ang pangalan ng operasyon ay nakasaad sa Journal.

3. Ang isang natatanging code ay ipinahiwatig sa Journal sa format na: A.B.C, kung saan

A.B.C - code ng pagpapatakbo.

4. Ang Journal ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa opisyal na responsable para sa operasyon, kasama ang apelyido at inisyal at (o) ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan.

5. Ang Journal ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa opisyal na gumaganap na mga aksyong kontrol, kabilang ang apelyido at mga inisyal at (o) ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan.

6. Ang Journal ay nagpapahiwatig ng paraan ng kontrol at ang pangalan ng kontrol na aksyon (halimbawa, pag-reconcile ng data ng kahilingan sa badyet sa data ng mga pangunahing dokumento batay sa kung saan nabuo ang kahilingan sa badyet, gamit ang paraan ng kontrol sa pamamagitan ng subordination).

7. Ang Journal ay nagpapahiwatig ng mga resulta ng kontrol na aksyon - natukoy na mga kakulangan at mga paglabag.

8. Ang Journal ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga dahilan para sa paglitaw ng mga kakulangan (mga paglabag).

9. Ang Journal ay nagpapahiwatig ng mga iminungkahing hakbang upang maalis ang mga pagkukulang (mga paglabag) at ang mga sanhi ng kanilang paglitaw (halimbawa, ang software ng application ay kailangang mapabuti sa mga tuntunin ng pagbuo ng mga pagtataya sa kita ng badyet).

10. Ang isang marka ay inilalagay sa Journal pagkatapos na maalis ang mga natukoy na kakulangan (mga paglabag).

Appendix 5
Upang
sa pagpapatupad ng panloob
kontrol sa pananalapi

ULAT
sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

Pinuno ng istruktura ___________ _________ _______________________

mga dibisyon (posisyon) (pirma) (signature transcript)

“___”__________ 20__

Mga Rekomendasyon
sa pagkumpleto ng Ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

1. Ang Ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang ang Ulat) ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga aksyong kontrol na ginawa.

2. Ang Ulat ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga natukoy na kakulangan (mga paglabag).

3. Ang Ulat ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga iminungkahing hakbang upang maalis ang mga pagkukulang (mga paglabag), ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw, at mga konklusyon.

4. Ang Ulat ay nagsasaad ng bilang ng mga hakbang na ginawa at mga konklusyon na isinagawa.

PALIWANAG TALA

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________

Pinuno ng istruktura ____________ _________ ________________________

mga dibisyon (posisyon) (pirma) (signature transcript)

“___”__________ 20__

Pangkalahatang-ideya ng dokumento

Ang Ministri ng Pananalapi ng Russia ay nagpakita ng mga rekomendasyong pamamaraan para sa isang pare-parehong diskarte sa pag-aayos at pagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi ng mga pangunahing tagapamahala at punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo sa badyet.

Ang layunin ay sumunod sa mga pamamaraan para sa pagbuo at pagpapatupad ng badyet, pagbuo ng pag-uulat ng badyet, pagtaas ng kahusayan at pagiging epektibo ng paggamit ng mga pondo sa badyet.

Ang isang pag-uuri ng mga panganib sa badyet ay ibinigay. Ang mga pamamaraan ng panloob na badyet kung saan ang kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ay nakalista. Natukoy ang mga paksa ng kontrol. Ang mga aksyon sa pagkontrol ay nahahati sa visual, awtomatiko at halo-halong. Ang mga pamamaraan para sa pagsasakatuparan ng mga ito ay kinabibilangan ng tuloy-tuloy at pumipili. Ang pagpipigil sa sarili, kontrol ayon sa antas ng subordination, kaugnay na kontrol at kontrol ayon sa antas ng hurisdiksyon ay isinasagawa.

Ang panloob na kontrol sa pananalapi ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ay isinasagawa alinsunod sa mga panloob na kard ng kontrol sa pananalapi. Ang mga rekomendasyon ay ibinigay para sa paghahanda, pag-apruba at pagpapanatili ng mga naturang mapa.

Naayos na ang organisasyon ng pagsubaybay.

Ang mga isyu ng pag-compile at pagpapanatili ng mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay kinokontrol.

MINISTRY OF FINANCE NG RUSSIAN FEDERATION

Upang matiyak ang isang pare-parehong diskarte sa pagpapatupad ng mga pangunahing tagapamahala (tagapamahala) ng mga pondo ng badyet, ang mga pangunahing tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga kita sa badyet, ang mga pangunahing tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga mapagkukunan ng financing ang kakulangan sa badyet ng panloob na kontrol sa pananalapi, iniutos ko:

Ministro
A.G.SILUANOV

Naaprubahan
sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi
Pederasyon ng Russia
napetsahan 09/07/2016 N 356

I. Pangkalahatang mga probisyon

1. Ang mga rekomendasyong pamamaraan na ito ay binuo upang linawin ang mga probisyon ng artikulo upang matiyak ang isang pare-parehong diskarte sa organisasyon at pagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi ng mga pangunahing tagapamahala (manager) ng mga pondo ng badyet, ang mga pangunahing tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga kita sa badyet, ang mga pangunahing tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga mapagkukunan ng pagtustos ng kakulangan sa badyet (pagkatapos nito - punong tagapangasiwa (tagapangasiwa) ng mga pondo sa badyet).

Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa:

sa mga istrukturang yunit ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, na ginagamit ang mga kapangyarihan sa badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet;

sa mga istrukturang dibisyon ng tatanggap ng mga pondo ng badyet, na ginagamit ang kanyang mga kapangyarihan sa badyet, kung ito ay ibinigay para sa pamamaraan na pinagtibay alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 160.2-1 ng Budget Code ng Russian Federation.

Ang tumatanggap ng mga pondo ng badyet ay nagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi alinsunod sa mga aksyon sa mga patakaran sa accounting na pinagtibay alinsunod sa utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Disyembre 1, 2010 N 157n "Sa pag-apruba ng Unified Chart of Accounts para sa publiko mga awtoridad (mga katawan ng estado), mga katawan ng lokal na pamahalaan, mga katawan ng pamamahala ng mga extra-budgetary na pondo ng estado, mga akademya ng agham ng estado, mga institusyon ng estado (munisipyo) at Mga Tagubilin para sa aplikasyon nito", maliban kung iba ang ibinigay ng pamamaraang pinagtibay alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 160.2-1 ng Budget Code ng Russian Federation.

2. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay nauunawaan bilang isang tuluy-tuloy na proseso na ipinatupad ng pinuno (deputy heads) at mga opisyal (empleyado) ng mga istrukturang dibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang mga opisyal ng iba pang mga dibisyon ng katawan ng estado ( lokal na katawan ng pamahalaan) (mula dito ay tinutukoy bilang mga paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi), na nag-aayos at nagpapatupad, pati na rin ang pagtiyak ng pagsunod sa mga panloob na pamamaraan para sa pagbubuo at pagpapatupad ng badyet, pagpapanatili ng accounting ng badyet at pag-uulat ng badyet (mula rito ay tinutukoy sa bilang mga pamamaraan sa panloob na badyet).

Ang organisasyon ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng Artikulo 160.2-1 ng Budget Code ng Russian Federation, na tumutukoy na ang panloob na kontrol sa pananalapi ay naglalayong:

pagsunod sa mga panloob na pamantayan at pamamaraan para sa pagguhit at pagpapatupad ng badyet para sa mga gastos, na itinatag alinsunod sa batas ng badyet ng Russian Federation, iba pang mga regulasyong ligal na kilos na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet, kabilang ang mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal, trabaho, serbisyo upang matugunan mga pangangailangan ng estado (munisipyo), paghahanda ng pag-uulat ng badyet at pagpapanatili ng accounting ng badyet ng pangunahing tagapamahala ng mga pondo ng badyet at mga subordinate na tagapamahala at mga tatanggap ng mga pondo ng badyet;

paghahanda at pagsasaayos ng mga hakbang upang mapabuti ang kahusayan at pagiging epektibo ng paggamit ng mga pondo sa badyet;

pagsunod sa mga panloob na pamantayan at pamamaraan na itinatag alinsunod sa batas sa badyet ng Russian Federation, iba pang mga normatibong legal na aksyon na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet, para sa pagguhit at pagpapatupad ng badyet para sa mga kita, pagguhit ng pag-uulat ng badyet at pagpapanatili ng mga talaan ng badyet ng punong tagapangasiwa ng mga kita sa badyet at ang mga tagapangasiwa ng mga kita sa badyet na nasasakupan niya;

pagsunod sa mga panloob na pamantayan at pamamaraan na itinatag alinsunod sa batas ng badyet ng Russian Federation, iba pang mga normatibong ligal na aksyon na kumokontrol sa mga ligal na relasyon sa badyet, para sa pagguhit at pagpapatupad ng badyet para sa mga mapagkukunan ng pagtustos ng kakulangan sa badyet, pag-uulat ng badyet at pagpapanatili ng accounting ng badyet ng punong tagapangasiwa ng mga pinagmumulan ng pagpopondo sa kakulangan sa badyet at ang mga tagapangasiwa ay nagpapailalim sa kanya ng mga pinagmumulan ng pagtustos ng kakulangan sa badyet.

3. Ang mga layunin ng panloob na kontrol sa pananalapi ay:

pamamahala ng mga kaganapan na negatibong nakakaapekto sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet (mula dito ay tinutukoy bilang mga panganib sa badyet);

agarang pagkilala, pag-aalis at pagsugpo sa mga paglabag sa batas sa badyet ng Russian Federation at iba pang mga regulasyong ligal na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng mga obligasyon sa pampublikong regulasyon at mga ligal na batayan para sa iba pang mga obligasyon sa paggasta (budgetary) (mula rito ay tinutukoy bilang mga paglabag) , pati na rin ang mga legal na aksyon ng mga opisyal ng mga taong negatibong nakakaapekto sa pagpapatupad ng mga punong tagapangasiwa (mga administrador) at mga tatanggap ng mga pondong pambadyet ng mga kapangyarihang pambadyet at (o) ang pagiging epektibo ng paggamit ng mga pondong pambadyet (mula rito ay tinutukoy bilang mga pagkukulang);

pagtaas ng kahusayan at pagiging epektibo ng paggamit ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang pagkamit ng mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi), na nagpapakilala sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet, sa pamamagitan ng paggawa at pagpapatupad ng mga desisyon batay sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi.

4. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay batay sa mga prinsipyo ng legalidad, objectivity at propesyonal na kakayahan, pare-pareho, pagiging maaasahan (kahusayan), at responsibilidad.

Ang prinsipyo ng legalidad ay ipinahayag sa mahigpit at ganap na pagsunod ng mga paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi sa mga kinakailangan ng batas sa badyet ng Russian Federation, iba pang mga regulasyong ligal na kilos na namamahala sa mga ligal na relasyon sa badyet, mga panloob na pamantayan at pamamaraan na itinatag ng punong tagapangasiwa (administrator). ng mga pondo sa badyet, pati na rin ang pagsunod sa mga legal na pamantayan na namamahala sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi.

Ang prinsipyo ng objectivity at propesyonal na kakayahan ay ipinahayag sa paggamit ng mga paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi ng isang hanay ng mga propesyonal na kaalaman at kasanayan na nagbibigay-daan sa kanila upang maingat na matupad ang mga kapangyarihan na itinalaga sa kanila, pag-iwas sa mga paglabag (mga kakulangan) sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet , at magsagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi nang walang kinikilingan, mahusay at sa pag-iwas sa anumang mga salungatan ng interes, gayundin sa pagpapabuti ng kaalaman at kasanayan sa pamamagitan ng tuluy-tuloy na propesyonal na pag-unlad.

Ang prinsipyo ng pagkakapare-pareho ay ipinahayag sa katotohanan na ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa na may kaugnayan sa mga pamamaraan ng panloob na badyet, mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet) (mula dito ay tinutukoy bilang mga operasyon), na isinasaalang-alang ang pagsusuri ng kanilang kaugnayan sa pagkamit ng mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad para sa pagpapatupad ng mga kapangyarihan ng badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi), pati na rin ang pakikipag-ugnayan ng organisasyon, teknolohikal, impormasyon at iba pang mga mapagkukunan ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet upang magtatag ng sanhi-at-epekto na mga ugnayan ng pagpapatupad ng mga panganib sa badyet at dagdagan ang kakayahan ng mga panloob na pamamaraan ng kontrol sa pananalapi upang mabawasan ang mga panganib sa badyet sa isang napapanahong paraan.

Ang prinsipyo ng pagiging maaasahan (kahusayan) ay ipinahayag sa katotohanan na ang pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi ay dapat matiyak ang pagkamit ng mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi), ang kawalan at (o ) isang makabuluhang pagbawas sa bilang ng mga paglabag (kakulangan) sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet, pati na rin ang pagtaas ng kahusayan ng paggamit ng mga pondo sa badyet. Kasabay nito, ang mga pamamaraan ng panloob na kontrol sa pananalapi, kabilang ang mga aksyon sa pagkontrol (paraan ng kanilang pagpapatupad), mga pamamaraan ng panloob na kontrol sa pananalapi, pati na rin ang mga hakbang na ginawa upang mapabuti ang kalidad ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet, ay dapat na proporsyonal sa natukoy na mga panganib sa badyet. at maging aktibo sa kalikasan.

Ang prinsipyo ng responsibilidad ay nangangahulugan na ang paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi ay may pananagutan para sa pamamahagi at pagpapatupad sa mga istrukturang dibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ng mga panloob na pamamaraan sa badyet at mga operasyon na kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet, pati na rin ang para sa organisasyon at pagpapatupad ng maaasahang (epektibong) panloob na kontrol sa pananalapi, na nagpapahintulot sa iyo na matupad ang mga gawain na itinatag sa talata 3 ng mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito.

5. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa kaugnay ng mga sumusunod na pamamaraan ng panloob na badyet:

pagguhit at pagsusumite sa awtoridad sa pananalapi ng kaukulang badyet ng sistema ng badyet ng Russian Federation (ang katawan ng pamamahala ng extra-budgetary fund ng estado) ang mga dokumento na kinakailangan para sa paghahanda at pagsasaalang-alang ng draft na badyet, kabilang ang mga rehistro ng mga obligasyon sa paggasta at mga katwiran para sa mga alokasyon sa badyet;

pagguhit at pagsusumite sa punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ng mga dokumento na kinakailangan para sa paghahanda at pagsasaalang-alang ng draft na badyet;

pagguhit at pagsusumite ng mga dokumento sa Federal Treasury (pinansyal na katawan ng isang constituent entity ng Russian Federation, pinansiyal na katawan ng isang munisipal na entity, pamamahala ng katawan ng isang extra-budgetary na pondo ng estado) na kinakailangan para sa pagbuo at pagpapanatili ng isang cash plan para sa mga kita sa badyet , mga gastusin sa badyet at pinagmumulan ng pagpopondo sa depisit sa badyet;

pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng listahan ng badyet ng pangunahing tagapamahala (manager) ng mga pondo sa badyet;

pagguhit at pagpapadala ng mga dokumento sa pinansiyal na katawan ng kaukulang badyet ng sistema ng badyet ng Russian Federation (Federal Treasury, ang katawan ng pamamahala ng extra-budgetary fund ng estado), na kinakailangan para sa pagbuo at pagpapanatili ng isang pinagsama-samang listahan ng badyet, bilang pati na rin para sa pakikipag-usap (pamamahagi) ng mga alokasyon ng badyet at mga limitasyon ng mga obligasyon sa badyet sa mga pangunahing tagapamahala ng mga pondo ng badyet;

pagguhit, pag-apruba at pagpapanatili ng mga pagtatantya ng badyet at (o) pagguhit (pag-apruba) ng isang hanay ng mga pagtatantya ng badyet;

pagbuo at pag-apruba ng mga gawain ng estado (munisipyo) na may kaugnayan sa mga subordinate na institusyon ng estado (munisipyo);

paghahanda at pagpapatupad ng mga pagtatantya ng badyet;

pagtanggap ng mga obligasyon sa badyet sa loob ng itinatag na mga limitasyon ng mga obligasyon sa badyet at (o) mga alokasyon sa badyet;

pagpapatupad ng accrual, accounting at kontrol sa kawastuhan ng pagkalkula, pagkakumpleto at pagiging maagap ng mga pagbabayad (mga resibo mula sa mga mapagkukunan ng pagpopondo ng kakulangan sa badyet) sa badyet, mga parusa at multa sa kanila (maliban sa mga operasyon na isinagawa alinsunod sa batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad, batas sa customs, batas ng Russian Federation sa mga premium ng insurance);

paggawa ng mga desisyon sa pagbabalik ng labis na bayad (nakolekta) na mga pagbabayad sa badyet, pati na rin ang interes para sa hindi napapanahong pagpapatupad ng naturang pagbabalik at interes na naipon sa labis na nakolektang mga halaga (maliban sa mga operasyong isinagawa alinsunod sa batas ng Russian Federation sa mga buwis at mga bayarin, batas sa customs, batas ng Russian Federation sa mga premium ng insurance);

paggawa ng mga desisyon sa offset (sa paglilinaw) ng mga pagbabayad sa badyet (maliban sa mga operasyon na isinagawa alinsunod sa batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad, batas sa customs, batas ng Russian Federation sa mga premium ng insurance);

pagpapanatili ng accounting ng badyet, kabilang ang pagtanggap ng mga pangunahing dokumento ng accounting (pinagsama-samang mga dokumento ng accounting), na sumasalamin sa impormasyong tinukoy sa mga pangunahing dokumento ng accounting at mga rehistro ng accounting ng badyet, pagtatasa ng mga ari-arian at pananagutan, pati na rin ang pagkuha ng mga imbentaryo;

paghahanda at pagtatanghal ng pag-uulat ng badyet at pinagsama-samang pag-uulat ng badyet;

pagtiyak na ang mga tatanggap ng interbudgetary na subsidyo, subvention at iba pang interbudgetary na paglilipat na may itinalagang layunin, gayundin ang iba pang mga subsidyo at pamumuhunan sa badyet, ay sumusunod sa mga kondisyon, layunin at pamamaraan na itinatag kapag ibinigay ang mga ito;

pagpapatupad ng mga hudisyal na aksyon sa mga paghahabol laban sa isang pampublikong ligal na nilalang, pati na rin ang mga aksyong panghukuman na nagbibigay para sa pagreremata ng mga pondo mula sa badyet ng sistema ng badyet ng Russian Federation para sa mga obligasyon sa pananalapi ng mga institusyon ng estado;

pamamahagi ng mga limitasyon sa mga obligasyon sa badyet sa mga subordinate na tagapamahala at tumatanggap ng mga pondo ng badyet;

pagpapatupad ng mga aksyong itinatadhana ng mga legal na aksyon sa pagkakaloob ng interbudgetary subsidies, subventions at iba pang interbudgetary transfers na may partikular na layunin, pati na rin ang iba pang subsidies na naglalayong tiyakin ang pagsunod ng kanilang mga tatanggap sa mga kondisyon, layunin at pamamaraan para sa kanilang probisyon;

pagpapatupad ng mga aksyon na ibinigay para sa mga legal na aksyon sa probisyon (pagpapatupad) ng mga pamumuhunan sa badyet na naglalayong tiyakin ang pagsunod ng kanilang mga tatanggap sa mga kondisyon, layunin at pamamaraan para sa kanilang probisyon;

pagpapatupad ng mga probisyon na itinakda ng mga ligal na aksyon sa paglalaan sa pagtatapon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga mapagkukunan ng pagpopondo ang kakulangan sa badyet ng mga alokasyon na nilayon upang bayaran ang mga mapagkukunan ng financing ng kakulangan sa badyet, mga aksyon na naglalayong tiyakin ang pag-target at naka-target na kalikasan ng paggamit ng mga alokasyong ito.

6. Kapag naghahanda para sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi, inirerekumenda na detalyado ang mga pamamaraan ng panloob na badyet, na nagpapahiwatig ng mga proseso at operasyon na tumutukoy sa pagkakasunud-sunod ng pagpapatupad ng pamamaraan ng panloob na badyet.

Kung sinusubaybayan ng awtoridad sa pananalapi ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi na may kaugnayan sa mga nauugnay na punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, inirerekomenda na iugnay ang mga pamamaraan ng panloob na badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet sa mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi na tinukoy na may kaugnayan dito upang pag-aralan ang kanilang mga halaga, at pagtukoy din ng mga paraan upang makamit ang mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi) sa pamamagitan ng pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi.

Ang mga punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo mula sa mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation (mga lokal na badyet) upang maipatupad ang panloob na kontrol sa pananalapi ay may karapatang magabayan ng mga ibinigay na detalye, na isinasaalang-alang ang mga ligal na kilos na kumokontrol sa ligal na badyet. relasyon at pinagtibay ng mga awtoridad ng estado ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation (lokal na mga katawan ng self-government).

7. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga aksyong kontrol, gayundin ang pagsasagawa ng mga hakbang upang mapabuti ang kalidad ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet at matiyak ang pagiging maaasahan ng pag-uulat ng badyet.

Kasama sa mga aksyong kontrol ang:

pagsuri sa pagsunod ng mga dokumento sa mga kinakailangan ng mga regulasyong ligal na kilos na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng mga obligasyon sa pampublikong regulasyon at mga ligal na batayan para sa iba pang mga obligasyon sa paggasta (badyet), pati na rin ang mga kinakailangan ng mga panloob na pamantayan at pamamaraan;

kumpirmasyon (koordinasyon) ng mga transaksyon na nagpapatunay sa kakayahan ng kanilang pagpapatupad, halimbawa, pag-endorso ng isang dokumento ng isang mas mataas na ranggo na opisyal;

data reconciliation, iyon ay, paghahambing ng data mula sa iba't ibang mapagkukunan ng impormasyon (halimbawa, pagkakasundo ng mga balanse ng account sa badyet sa data mula sa mga pangunahing dokumento para sa mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista);

koleksyon (kahilingan), pagsusuri at pagsusuri (pagsubaybay) ng impormasyon sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet;

iba pang mga aksyong kontrol na ibinigay ng pamamaraang pinagtibay alinsunod sa talata 5 ng Artikulo 160.2-1 ng Budget Code ng Russian Federation, at (o) mga ligal na aksyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet.

8. Ang mga aksyon sa pagkontrol ay nahahati sa visual, awtomatiko at halo-halong.

Ang mga aksyong visual na kontrol ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsusuri sa mga dokumento at transaksyon upang kumpirmahin ang legalidad at (o) pagiging epektibo ng pagpapatupad ng mga nauugnay na pamamaraan ng badyet nang hindi gumagamit ng inilapat na software ng automation.

Ang mga awtomatikong pagkilos na kontrol ay isinasagawa gamit ang inilapat na software ng automation nang walang pakikilahok ng mga opisyal (halimbawa, awtomatikong pag-verify ng mga detalye ng dokumento, kontrol sa mga naipasok na halaga, awtomatikong pagkakasundo ng data).

Ang mga halo-halong aksyon na kontrol ay isinasagawa gamit ang inilapat na software ng automation na may partisipasyon ng mga opisyal.

9. Kasama sa mga paraan ng pagsasagawa ng mga aksyong kontrol ang:

isang tuluy-tuloy na paraan kung saan isinasagawa ang mga aksyong kontrol na may kaugnayan sa bawat operasyon;

pumipili na paraan, kung saan ang mga aksyon sa kontrol ay isinasagawa na may kaugnayan sa isang hiwalay na operasyon (grupo ng mga operasyon).

10. Kapag nagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi, ang mga sumusunod na pamamaraan ng panloob na kontrol sa pananalapi ay ginagamit - pagpipigil sa sarili, kontrol ayon sa antas ng subordination, kaugnay na kontrol at kontrol ayon sa antas ng hurisdiksyon.

11. Ang pagpipigil sa sarili ay isinasagawa ng isang opisyal ng bawat istrukturang yunit ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet sa pamamagitan ng pagsuri sa operasyon na kanyang ginagawa para sa pagsunod sa mga kinakailangan ng mga regulasyong legal na kilos na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng paggasta (badyet), mga kinakailangan ng mga panloob na pamantayan at pamamaraan, mga opisyal na regulasyon, at (o) pagkakasundo ng data, gayundin sa pamamagitan ng pagtatasa ng mga dahilan na negatibong nakakaapekto sa transaksyon.

12. Ang kontrol sa pamamagitan ng antas ng subordination ay isinasagawa sa tuluy-tuloy na paraan ng pinuno (deputy head) at (o) ang pinuno ng yunit ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet (iba pang awtorisadong tao) sa pamamagitan ng pagkumpirma (pag-coordinate) mga operasyong isinagawa ng mga subordinate na opisyal.

13. Ang kaugnay na kontrol ay isinasagawa sa tuluy-tuloy at (o) pumipili na paraan ng pinuno ng yunit ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet (isa pang awtorisadong tao) sa pamamagitan ng pag-uugnay (pagkumpirma) ng mga operasyon na isinagawa ng mga opisyal ng iba pang istruktura mga yunit ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, at (o ) sa pamamagitan ng pagkakasundo ng data, pati na rin ang pagsusuri at pagsusuri ng impormasyon sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet.

14. Ang kontrol ayon sa antas ng hurisdiksyon ay isinasagawa upang magamit ang mga kapangyarihan sa badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet sa tuloy-tuloy at (o) piling paraan ng punong tagapangasiwa (tagapangasiwa) ng mga pondo ng badyet na may kaugnayan sa mga pamamaraan at mga operasyon na isinagawa ng mga subordinate na tagapamahala at mga tatanggap ng mga pondo ng badyet, mga tagapangasiwa ng kita na badyet at mga tagapangasiwa ng mga mapagkukunan ng pagpopondo ng kakulangan sa badyet, sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga inspeksyon na naglalayong itatag ang pagsunod sa mga isinumiteng dokumento sa mga kinakailangan ng mga regulasyong ligal na kilos na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng mga obligasyon sa paggasta (badyet), mga panloob na pamantayan at pamamaraan, at sa pamamagitan ng pagkolekta (paghiling), pagsusuri at pagtatasa ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ng impormasyon sa organisasyon at mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet ng mga subordinate na tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet at mga tatanggap ng mga pondo ng badyet (mula rito ay tinutukoy bilang pagsubaybay).

Ang mga resulta ng naturang mga inspeksyon ay pormal sa isang konklusyon na nagpapahiwatig ng pangangailangan na gumawa ng mga pagwawasto at (o) alisin ang mga pagkukulang (mga paglabag) kung umiiral ang mga ito sa loob ng panahon na itinatag sa konklusyon, o may pinahihintulutang inskripsyon sa isinumiteng dokumento.

15. Ang panloob na kontrol sa pananalapi ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ay isinasagawa alinsunod sa naaprubahang panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi.

Ang talata ay hindi na wasto sa Pebrero 1, 2019. - Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 30, 2018 N 3179.

16. Ang internal financial control card ay isang dokumentong paghahanda para sa pagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi, na naglalaman ng para sa bawat operasyon na nakalarawan dito ng data sa opisyal na responsable para sa operasyon, ang dalas ng operasyon, mga opisyal na nagsasagawa ng mga aksyon sa kontrol, mga pamamaraan ng kontrol at dalas, mga paraan ng pagsasagawa ng mga aksyong kontrol, pati na rin ang iba pang kinakailangang data.

Ang panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay dapat na sumasakop sa lahat ng mga panloob na pamamaraan ng badyet at mga operasyon para sa mga resulta kung saan ang nauugnay na yunit ay may pananagutan.

17. Data sa mga kakulangan at (o) mga paglabag na natukoy sa panahon ng panloob na kontrol sa pananalapi sa pagpapatupad ng mga pamamaraan sa panloob na badyet, impormasyon sa mga pinagmumulan ng mga panganib sa badyet at mga iminungkahing (ipinatupad) na mga hakbang upang maalis ang mga ito (mula rito ay tinutukoy bilang mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi) ay makikita sa mga rehistro (journals) ) panloob na kontrol sa pananalapi, pati na rin sa pag-uulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi kung ang pamamaraan para sa paghahanda nito ay ibinigay para sa legal na pagkilos ng punong tagapangasiwa ng mga pondo ng badyet.

18. Ang pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, upang masuri ang pagiging maaasahan (kabisaan) ng panloob na kontrol sa pananalapi, ay may karapatang turuan ang isang departamento (opisyal) na pag-aralan ang mga resulta ng panloob na pananalapi kontrol.

Ang impormasyon sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi ay ipinadala ng yunit na ito (opisyal) sa pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet sa dalas na itinatag ng pinuno ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet .

Batay sa mga resulta ng pagsasaalang-alang ng mga resulta ng pagsusuri at isinasaalang-alang ang impormasyong natanggap ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, na tinukoy sa mga kilos, konklusyon, pagsusumite at mga order ng estado (munisipal) na mga katawan ng kontrol sa pananalapi, pati na rin tulad ng sa mga ulat sa mga resulta ng pagsubaybay sa kalidad ng pamamahala sa pananalapi (sa mga tuntunin ng pangunahing tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet at kung sinusubaybayan ng katawan ng pananalapi ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi na may kaugnayan sa mga kaugnay na punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo sa badyet ), ang pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet ay gumagawa ng mga desisyon na nagpapahiwatig ng mga deadline para sa kanilang pagpapatupad, na nakadirekta sa:

pagtiyak ng paggamit ng epektibong awtomatikong kontrol na mga aksyon na may kaugnayan sa mga indibidwal na operasyon at (o) pag-aalis ng mga pagkukulang ng mga inilapat na tool ng software para sa pag-automate ng mga aksyon sa kontrol, pati na rin ang pag-aalis ng hindi epektibong awtomatikong kontrol na mga aksyon;

mga pagbabago sa mga mapa ng panloob na kontrol sa pananalapi upang mapataas ang kakayahan ng mga pamamaraan ng panloob na kontrol sa pananalapi upang mabawasan ang mga panganib sa badyet;

pag-update ng sistema ng mga form, rehistro at classifier bilang isang hanay ng mga nakabalangkas na dokumento na ginagawang posible na ipakita ang pinag-isang operasyon sa proseso ng paggamit ng mga kapangyarihan sa badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet;

paglilinaw ng mga karapatan sa pag-access ng gumagamit sa mga database, input at output ng impormasyon mula sa mga awtomatikong sistema ng impormasyon na nagsisiguro sa pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet, pati na rin ang mga regulasyon para sa pakikipag-ugnayan ng mga gumagamit sa mga mapagkukunan ng impormasyon;

mga pagbabago sa mga ligal na aksyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, kabilang ang sa mga tuntunin ng pagtatatag (paglilinaw) ng mga pamantayan (pamantayan) sa larangan ng mga pamamaraan ng regulasyon para sa pagbibigay-katwiran sa mga paglalaan ng badyet, pagkuha ng mga kalakal, trabaho, serbisyo upang matugunan ang estado (munisipyo). ) mga pangangailangan at pamamahala ng asset para sa layunin ng pagtaas ng kahusayan ng paggamit ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang mga aksyon na nagtatatag ng mga patakaran sa accounting;

paglilinaw ng mga karapatan para sa pagbuo ng mga dokumento sa pananalapi at pangunahing accounting, pati na rin ang mga karapatan sa pag-access sa mga talaan sa mga rehistro ng accounting ng badyet;

pag-aalis ng mga salungatan ng interes sa mga opisyal na nagsasagawa ng mga pamamaraan sa panloob na badyet;

pagsasagawa ng mga panloob na inspeksyon at paglalapat ng materyal at (o) pananagutan sa pagdidisiplina sa mga nagkasalang opisyal;

pagpapanatili ng isang epektibong patakaran ng tauhan na may kaugnayan sa mga istrukturang dibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet at mga pinuno ng mga subordinate na tatanggap ng mga pondo ng badyet, na ipinahayag sa pagpapabuti ng pamamaraan ng sertipikasyon at paggamit ng mga resulta nito kapag gumagawa ng mga desisyon ng tauhan, pagbuo at pagpapanatili ng isang tauhan. reserba, nagpo-promote ng mga pinaka may karanasan at kwalipikadong mga empleyado, tinitiyak ang pagsunod sa pamamahagi ng mga pagbabayad ng insentibo sa mga resulta ng pagganap ng empleyado, ang paglikha ng isang sistema ng pagpapalitan ng mga empleyado, pati na rin ang pagpapakilala ng mga mekanismo ng pangangasiwa at mentoring, pagsasama-sama (paglilinaw) ng pamamahagi ng mga kapangyarihan at responsibilidad para sa organisasyon at pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi sa pamamagitan ng ligal na pagkilos ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, pag-update ng mga regulasyon at tagubilin sa trabaho, pagtatatag ng mga kinakailangan sa kwalipikasyon para sa propesyonal na kaalaman at kasanayan na kinakailangan upang maisagawa ang mga tungkulin ng mga opisyal na nag-oorganisa at nagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi;

pagtatatag ng mga kinakailangan para sa pakikipag-usap sa mga empleyado ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet ang impormasyong kinakailangan para sa ligal na pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet at pagpapatupad ng mga hakbang na naglalayong pataasin ang ekonomiya at kahusayan ng paggamit ng mga pondo sa badyet;

pagbabago ng mga panloob na pamantayan at pamamaraan sa pamamagitan ng pagpapabuti ng mga pamamaraan at timing ng mga transaksyon;

pagsubaybay sa mga pagbabago sa batas ng badyet at iba pang mga regulasyong legal na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet, pati na rin ang mga probisyon ng mga batas at iba pang mga regulasyong legal na aksyon na nagtatakda ng mga obligasyon sa pampublikong regulasyon at (o) mga legal na batayan para sa iba pang mga obligasyon sa paggasta (badyet);

advanced na pagsasanay ng mga opisyal na nagsasagawa ng mga pamamaraan sa panloob na badyet.

19. Ang responsibilidad para sa pag-oorganisa at pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi ay nakasalalay sa pinuno o kinatawang pinuno ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet alinsunod sa pamamahagi ng mga responsibilidad, pati na rin ang mga pinuno ng mga yunit ng istruktura na nagsasagawa ng mga pamamaraan sa panloob na badyet.

20. Ang organisasyon ng panloob na kontrol sa pananalapi ay nagsasangkot ng pagbuo at pag-apruba ng pamamaraan para sa pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi, na kinabibilangan ng mga probisyon na namamahala sa:

pagbuo, pag-apruba at pag-update ng mga internal financial control card;

pagpapanatili, pagtatala at pag-iimbak ng mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi;

pagguhit at pagsusumite ng mga ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (kung kinakailangan).

20.1. Kung sakaling ang mga punong tagapangasiwa (mga tagapangasiwa) ng mga pondo sa badyet, ang mga tatanggap ng mga pondo sa badyet ay inilipat ang awtoridad upang mapanatili ang accounting ng badyet at mag-compile ng pag-uulat ng badyet sa ibang organisasyon (sentralisadong accounting), panloob na kontrol sa pananalapi na may kaugnayan sa mga pamamaraan ng panloob na badyet para sa pagpapanatili ng accounting ng badyet at ang pag-iipon ng pag-uulat ng badyet ay isinasagawa ng mga punong tagapangasiwa (mga administrador) ng mga pondo ng badyet, mga tatanggap ng mga pondo ng badyet alinsunod sa mga panloob na kard ng kontrol sa pananalapi na inaprubahan ng mga ito sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga aksyong kontrol, kabilang ang may kaugnayan sa mga operasyon ng accounting na isinasagawa sa kanilang mga istrukturang dibisyon , halimbawa, sa mga tuntunin ng:

pagsunod sa mga dokumento, kabilang ang mga pangunahing dokumento ng accounting na ipinadala ng mga ito, kasama ang mga kinakailangan ng mga regulasyong ligal na aksyon na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) mga ligal na aksyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet;

pagiging maagap ng paglipat ng mga pangunahing dokumento ng accounting para sa pagpaparehistro ng data na nakapaloob sa kanila sa mga rehistro ng accounting, pati na rin ang pagiging maaasahan ng data na ito;

ang awtoridad na magsagawa ng mga transaksyon (pagbibigay ng mga opisyal ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, ang tatanggap ng mga pondo sa badyet ng mga karapatang pumirma sa pag-uulat ng badyet, pati na rin ang mga karapatang idokumento ang mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya);

data na ipinadala sa sentralisadong departamento ng accounting sa loob ng balangkas ng kasunduan sa paglipat ng mga kapangyarihan para sa pagpapanatili ng accounting ng badyet at makikita sa pag-uulat ng badyet na nabuo ng sentralisadong departamento ng accounting.

Ang punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, ang tatanggap ng mga pondo ng badyet, para sa layunin ng pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi, ay may karapatan, sa loob ng balangkas ng kasunduan sa batayan kung saan ang awtoridad na mapanatili ang accounting ng badyet at paghahanda ng badyet ang pag-uulat ay inilipat, upang humiling ng impormasyon na may kaugnayan sa pagpapanatili ng accounting ng badyet at paghahanda ng pag-uulat ng badyet mula sa sentralisadong accounting, na, alinsunod sa Artikulo 19 ng Pederal na Batas ng Disyembre 6, 2011 N 402-FZ "Sa Accounting," sinusubaybayan ang mga katotohanan ng buhay pang-ekonomiya.

21. Ang mga internal na financial control card ay pinagsama-sama sa mga departamentong responsable para sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet.

22. Ang resulta ng pamamaraan ng panloob na badyet ay nauunawaan bilang isang nabuo (nalagdaan) na dokumento na kinakailangan para sa pagpapatupad ng awtoridad sa badyet ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, na iginuhit alinsunod sa mga kinakailangan ng mga regulasyong ligal na kilos na namamahala sa badyet legal na relasyon, legal na aksyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet . Ang mga naturang dokumento, halimbawa, ay kinabibilangan ng pagbibigay-katwiran para sa mga alokasyon ng badyet, isang rehistro ng mga obligasyon sa paggasta, isang pagtatantya ng badyet, isang draft na pagtatantya ng badyet, pag-uulat ng badyet, isang aplikasyon para sa mga gastos sa pera, isang aplikasyon para sa pagtanggap ng pera.

23. Ang panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay nabuo (na-update) nang hindi bababa sa isang beses sa isang taon. Dapat na ma-update ang mga internal na financial control card:

kapag ang isang desisyon ay ginawa ng pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa (administrator) at ang tatanggap ng mga pondo ng badyet upang gumawa ng mga pagbabago sa mga panloob na pinansiyal na control card;

sa kaganapan na ang mga paglilinaw (mga karagdagan) ay ginawa sa mga regulasyong legal na kilos na namamahala sa mga legal na relasyon sa badyet, na nangangailangan ng mga pagbabago sa pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet.

24. Ang pagbuo (pag-update) ng panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng pinuno ng bawat departamento na responsable para sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet.

Ang pag-apruba ng panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng pinuno (deputy head) ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet.

25. Ang proseso ng pagbuo (pag-update) ng panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi ay kinabibilangan ng mga sumusunod na yugto:

a) pagsusuri ng paksa ng panloob na kontrol sa pananalapi mula sa punto ng view ng posibilidad ng mga panganib sa badyet, kabilang ang pagkakaroon ng mga transaksyon na may mga panganib sa katiwalian (mula dito ay tinutukoy bilang mga transaksyong mapanganib sa katiwalian), upang matukoy ang mga pamamaraan ng kontrol at kontrol mga aksyon na inilapat dito.

Kasama sa mga operasyong mapanganib sa katiwalian ang mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumentong kinakailangan upang maisagawa ang mga pamamaraan sa panloob na badyet):

sa pagpapatupad kung saan maaaring lumitaw ang isang salungatan ng interes at may kaugnayan sa kung saan ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng mga opisyal na pumupuno sa mga posisyon na kasama sa listahan ng mga posisyon, ang pagpapalit nito ay nauugnay sa mga panganib sa katiwalian;

isang pamamaraan sa panloob na badyet na tinukoy ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet bilang isang mapanganib na katiwalian (sa panahon ng pagpapatupad kung saan ang isang salungatan ng interes ay malamang na lumitaw);

kaugnay kung saan mayroong impormasyon tungkol sa mga palatandaan na nagpapahiwatig ng mga tiwaling aksyon o hindi pagkilos ng mga opisyal sa kanilang pagpapatupad.

Sa Mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito, ang panganib sa katiwalian ay nauunawaan bilang ang posibilidad ng pag-abuso sa mga opisyal na tungkulin upang makakuha, kapwa para sa mga opisyal na tinukoy sa talata 2 ng mga Rekomendasyong Pamamaraan na ito, at para sa mga ikatlong partido, mga benepisyo sa anyo ng pera, mahahalagang bagay, iba pang ari-arian o mga serbisyong may katangian ng ari-arian, iba pang karapatan sa ari-arian

27. Kapag kino-compile ang Listahan, ang mga panganib sa badyet na nauugnay sa pagsasagawa ng operasyon na tinukoy sa Listahan ay tinatasa upang maisama ito sa panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi at matukoy ang mga aksyong kontrol na inilapat dito.

28. Ang pagtatasa ng mga panganib sa badyet ay binubuo ng pagtukoy ng mga panganib para sa bawat operasyon na tinukoy sa Listahan at pagtukoy sa antas ng panganib.

29. Ang pagkilala sa peligro ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagsusuri sa impormasyong tinukoy sa mga pagsusumite at tagubilin ng estado (munisipal) na mga katawan ng kontrol sa pananalapi, mga rekomendasyon (mga panukala) ng panloob na pag-audit sa pananalapi, iba pang impormasyon tungkol sa mga paglabag at mga pagkukulang sa larangan ng mga relasyong ligal sa badyet, ang kanilang mga sanhi at kundisyon at binubuo sa pagtukoy para sa bawat operasyon, posibleng mga kaganapan, ang paglitaw nito ay negatibong makakaapekto sa resulta ng panloob na pamamaraan ng badyet (halimbawa, hindi napapanahong pagpapatupad ng operasyon, mga pagkakamali na ginawa sa panahon ng pagpapatupad ng operasyon).

Ang mga panganib sa badyet ay nahahati sa:

mga panganib ng hindi pagsunod sa lehislasyon sa badyet at iba pang mga regulasyong legal na kumokontrol sa mga legal na relasyon sa badyet at (o) nagtatakda ng mga obligasyon sa paggasta (badyet);

mga panganib ng pagbaluktot ng pag-uulat ng badyet;

mga panganib ng hindi pagsunod sa prinsipyo ng mahusay na paggamit ng mga pondo sa badyet;

mga panganib ng hindi pagsunod sa batas laban sa katiwalian sa panahon ng pagpapatupad ng mga pamamaraan sa panloob na badyet;

mga panganib ng pagkabigo upang makamit ang mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi), na itinatag ng awtoridad sa pananalapi ng may-katuturang badyet upang masubaybayan ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi ng mga punong tagapangasiwa (mga administrator ) ng mga pondo sa badyet (maliban sa mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa hindi pagsunod sa batas sa badyet at ang prinsipyo ng mahusay na paggamit ng mga pondo sa badyet) ;

mga panganib ng mga pagkukulang sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet.

30. Ang pagtatasa ng panganib sa pananalapi ay isinasagawa ayon sa dalawang pamantayan:

"probability" - ang antas ng posibilidad ng isang kaganapan na nagaganap na negatibong nakakaapekto sa pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet;

"degree of influence" - ang antas ng negatibong epekto ng isang kaganapan sa resulta ng pagpapatupad ng panloob na pamamaraan ng badyet, na tinutukoy ng laki ng paglihis mula sa mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi na nagpapakilala sa mga resulta ng pagpapatupad ng ang pamamaraan ng panloob na badyet, ang halaga ng pinsala na dulot ng pampublikong ligal na edukasyon o ang halaga ng pagbaluktot ng pag-uulat ng badyet at (o) ang laki ng paglihis mula sa mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng programa ng estado (munisipal), pati na rin bilang pagkawala ng reputasyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet, ang kahalagahan ng mga parusa na ipinataw para sa paglabag, at pagbaba sa bisa (ekonomiya) ng paggamit ng mga pondo sa badyet.

Ang halaga ng bawat isa sa mga pamantayang ito ay tinasa bilang "mababa", "katamtaman" o "mataas".

Ang pagtatasa ng halaga ng kriterya ng "probability" ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga resulta ng pagsusuri ng mga umiiral na sanhi at kundisyon (mga pangyayari) ng pagpapatupad ng panganib sa badyet, kabilang ang mga kondisyon at pangyayari na nagpapahintulot sa pang-aabuso ng mga opisyal na tungkulin sa upang makakuha, tulad ng para sa mga opisyal na tinukoy sa talata 2 ng mga Metodolohikal na Rekomendasyon na ito, at para sa mga benepisyo ng mga ikatlong partido sa anyo ng pera, mga mahahalagang bagay, iba pang ari-arian o mga serbisyo na likas sa ari-arian, at iba pang mga karapatan sa pag-aari.

Ang pagtatasa ng mga halaga ng pamantayan sa panganib sa badyet ay isinasagawa ng mga opisyal na responsable para sa pagbuo ng mga panloob na kard ng kontrol sa pananalapi, na isinasaalang-alang:

impormasyon mula sa may-katuturang mga yunit ng istruktura ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi at panloob na pag-audit sa pananalapi;

impormasyon tungkol sa mga paglabag na natukoy ng estado (munisipal) na mga financial control body;

impormasyon tungkol sa paglitaw ng mga panganib sa katiwalian kapag nagsasagawa ng mga pamamaraan sa panloob na badyet, kabilang ang mga palatandaan na nagpapahiwatig ng mga tiwaling aksyon o hindi pagkilos ng mga opisyal;

impormasyon na nakapaloob sa mga ulat sa mga resulta ng pagsubaybay sa kalidad ng pamamahala sa pananalapi (tungkol sa punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet at kung sakaling sinusubaybayan ng awtoridad sa pananalapi ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi na may kaugnayan sa mga kaukulang punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo sa badyet) na may kaugnayan sa mga panloob na pamamaraan ng badyet , ang pagpapatupad nito ay nakakaapekto sa pagkamit ng mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet (kalidad ng pamamahala sa pananalapi).

Ang panganib sa badyet ay itinuturing na makabuluhan kung ang halaga ng hindi bababa sa isa sa mga pamantayan sa panganib sa badyet ay tinasa bilang "mataas", o kung ang mga halaga ng parehong pamantayan sa panganib sa badyet ay sabay na tinasa bilang "karaniwan".

Kasama sa mga internal na financial control card ang mga transaksyong may malaking panganib sa badyet.

31. Ang pagtatasa ng posibilidad ay isinasagawa batay sa pagsusuri ng impormasyon tungkol sa mga sumusunod na sanhi ng mga panganib:

kakulangan ng mga probisyon ng mga ligal na aksyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang iba pang mga aksyon, mga utos (mga tagubilin) ​​at mga tagubilin na kumokontrol sa pagpapatupad ng pamamaraan ng panloob na badyet at (o) ang kanilang hindi pagkakatugma sa mga regulasyong ligal na kilos na kumokontrol mga legal na relasyon sa badyet sa oras ng operasyon;

isang mahabang panahon ng pagdadala ng mga tool sa pag-automate para sa paghahanda ng mga dokumento at (o) pagpapakita ng mga nauugnay na operasyon alinsunod sa mga kinakailangan ng kasalukuyang mga probisyon ng mga regulasyong legal na aksyon na namamahala sa mga relasyong legal sa badyet.

mababang kalidad ng nilalaman at (o) hindi napapanahong pagsusumite ng mga dokumentong isinumite sa mga opisyal na nagsasagawa ng mga panloob na pamamaraan ng badyet na kinakailangan para sa pagsasagawa ng mga operasyon;

ang pagkakaroon ng isang salungatan ng interes sa mga opisyal na nagsasagawa ng mga panloob na pamamaraan ng badyet (halimbawa, ang responsibilidad para sa pagtanggap ng mga kalakal, trabaho, serbisyo at ang katumpakan ng pagpaplano ng pera para sa layunin ng pagbabayad para sa mga pagbili ay isinasagawa ng isang opisyal);

kakulangan ng pagkakaiba-iba ng mga karapatan sa pag-access ng gumagamit sa mga database, input at output ng impormasyon mula sa mga awtomatikong sistema ng impormasyon na nagsisiguro sa pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet, pati na rin ang mga regulasyon para sa pakikipag-ugnayan ng mga gumagamit sa mga mapagkukunan ng impormasyon;

hindi epektibong paraan ng pag-automate ng paghahanda ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang isang panloob na pamamaraan ng badyet;

hindi sapat na kawani ng yunit na responsable para sa pagpapatupad ng pamamaraan ng panloob na badyet;

iba pang mga dahilan para sa panganib.

33. Ang anyo ng internal financial control card at mga rekomendasyon para sa pagpuno nito ay ibinibigay sa Appendix 3 sa mga Methodological Recommendations na ito.

34. Ang yunit (opisyal) na responsable para sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga panloob na pamamaraan ng badyet ay nagbibigay ng impormasyon sa pagtatasa ng mga panganib sa badyet sa yunit (opisyal) na nagsasagawa ng pagsusuri ng panloob na kontrol sa pananalapi ng punong tagapangasiwa (administrator) ng badyet pondo.

35. Sa panahon ng pagsubaybay, ang koleksyon (kahilingan), pagsusuri at pagtatasa ng impormasyon na kinakailangan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa mga resulta ng pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet ng mga bagay ng pagsubaybay (mula dito ay tinutukoy bilang mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay) ay isinasagawa. Kasama sa mga bagay sa pagsubaybay ang mga administrador at tumatanggap ng mga pondo ng badyet na nasa ilalim ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet.

36. Ang pagsubaybay ay isinasagawa kada quarter (buwan-buwan).

37. Ang mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay sa petsa ng pag-uulat ay kinabibilangan ng:

ang dami ng mga pagbabago sa iskedyul ng badyet, mga pagtatantya ng badyet sa dami at kabuuang termino;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap ng pagsusumite sa pamamagitan ng pagsubaybay sa mga bagay ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagguhit ng isang badyet para sa mga gastos ng pangunahing tagapamahala ng mga pondo ng badyet, pati na rin ang pagkakumpleto at bisa ng mga dokumentong ito;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagkakapareho ng mga gastos sa pera na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng batas sa badyet;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa dynamics ng pag-aampon ng mga obligasyon sa badyet (nasira ayon sa uri ng paggasta);

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap ng pagsusumite sa pamamagitan ng pagsubaybay sa mga bagay ng mga dokumento na kinakailangan para sa punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet upang gumuhit ng mga pagtataya ng pera (mga plano), mga pagtataya ng kita sa badyet, gumawa ng mga pagbabago sa pinagsama-samang iskedyul ng badyet, pati na rin ang katumpakan at ( o) bisa ng mga dokumentong ito;

dami (dynamics) ng mga natanggap (payable) para sa mga settlement sa mga supplier at contractor, kabilang ang mga overdue at hindi makatotohanang mga utang;

dami (dynamics) ng mga account na babayaran para sa mga sahod at mga accrual para sa mga pagbabayad ng sahod;

dami ng mga account na maaaring tanggapin mula sa mga kita sa badyet;

ang pagkakaroon (proporsyon) ng mga paglabag at pagkukulang na naitala ng Federal Treasury (pinansyal na katawan ng isang constituent entity ng Russian Federation, pinansiyal na katawan ng isang munisipal na entity) sa kurso ng kanilang paggamit ng mga kapangyarihan sa badyet na ibinigay para sa Artikulo 269.1 ng Badyet Code ng Russian Federation;

ang pagkakaroon (proporsyon) ng mga paglabag at pagkukulang na kinilala ng estado (munisipal) na mga katawan ng kontrol sa pananalapi, pati na rin ang mga resulta (pagkakumpleto) ng pagpapatupad ng mga nauugnay na pagsusumite at tagubilin;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa antas ng pag-unlad ng panloob na kontrol sa pananalapi ng sinusubaybayan na bagay;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa pagiging maagap at dami ng pagpapatupad ng mga aksyong panghukuman;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa rate ng paglago (pagbaba) sa dami ng mga imbentaryo;

mga tagapagpahiwatig na sumasalamin sa potensyal na mapagkukunan ng tao ng mga bagay sa pagsubaybay;

iba pang mga tagapagpahiwatig na kinakailangan upang masuri ang kalidad ng pamamahala sa pananalapi.

38. Ang anyo at oras ng pagsusumite ng impormasyon na kinakailangan para sa pagkalkula ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi, pati na rin ang mga formula (pamantayan) para sa kanilang pagkalkula ay itinatag ng mga regulasyon.

39. Batay sa mga resulta ng pagsubaybay, ang isang ulat ay iginuhit na naglalaman ng isang pagsusuri ng mga dahilan para sa mga paglihis ng mga kinakalkula na tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi mula sa mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig na ito.

39.1. Upang makamit ang mga target na halaga ng mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi, inirerekomenda:

ipamahagi sa mga paksa ng panloob na pananagutan sa kontrol sa pananalapi para sa pagpapatupad sa mga istrukturang dibisyon ng punong tagapangasiwa (administrator) ng mga pondo ng badyet ng mga panloob na pamamaraan ng badyet at mga operasyon na kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga kapangyarihan sa badyet at nakakaapekto sa mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng pagsubaybay;

gumawa ng mga hakbang upang mapabuti ang kalidad ng pagpapatupad ng mga pamamaraan sa panloob na badyet, kabilang ang paggawa ng mga desisyong itinatadhana sa talata 18 ng mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito;

Batay sa mga resulta ng pagsusuri ng mga dahilan para sa mga paglihis ng kinakalkula na mga tagapagpahiwatig ng kalidad ng pamamahala sa pananalapi mula sa mga target na halaga ng tinukoy na mga tagapagpahiwatig, magsagawa ng mga hakbang na naglalayong matiyak ang pagkamit ng mga target na halaga ng kalidad. mga tagapagpahiwatig ng pamamahala sa pananalapi, halimbawa:

bumuo at mag-update ng mga regulasyong legal (legal) na kumokontrol sa pagpapatupad ng mga pamamaraan at operasyon ng panloob na badyet;

itatag (linawin) sa mga regulasyon sa mga dibisyon ng istruktura, sa mga regulasyon sa trabaho (mga tagubilin) ​​ng mga empleyado ang mga responsibilidad at kapangyarihan upang isagawa ang mga pamamaraan at operasyon ng panloob na badyet;

mapabuti ang pakikipag-ugnayan ng impormasyon sa pagitan ng mga kagawaran (mga empleyado) na isinasagawa kapag nagsasagawa ng mga pamamaraan at operasyon ng panloob na badyet.

40. Ang pagpapanatili, accounting at pag-iimbak ng rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng yunit na responsable para sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet, kabilang ang paggamit ng mga awtomatikong sistema ng impormasyon.

41. Ang pagpapanatili ng isang rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa ng mga awtorisadong tao sa pamamagitan ng paggawa ng mga entry sa rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi batay sa impormasyon mula sa mga opisyal na nagsasagawa ng mga aksyon sa pagkontrol. Ang pagpapanatili ng isang rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga paghihigpit na itinatag ng batas ng Russian Federation na may kaugnayan sa impormasyon na bumubuo ng isang lihim ng estado.

42. Inirerekomenda na ang rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay pinagsama-sama alinsunod sa anyo at mga rekomendasyon para sa pagkumpleto nito alinsunod sa Appendix 4 sa mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito.

43. Ang mga entry sa rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay ginawa habang ang mga aksyon sa pagkontrol ay isinasagawa sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod.

44. Ang mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay nabuo at naka-booklet sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod. Sa pabalat dapat mong ipahiwatig:

pangalan ng yunit na responsable para sa pagpapatupad ng mga pamamaraan ng panloob na badyet;

pangalan at serial number ng folder (case);

panahon ng pag-uulat: taon quarter (buwan); paunang at huling mga numero ng mga log ng transaksyon;

bilang ng mga sheet sa folder (case).

45. Ang pag-iimbak ng mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa sa mga paraan na matiyak ang kanilang proteksyon mula sa hindi awtorisadong pagwawasto, pagkawala ng integridad ng impormasyon sa kanila at ang kaligtasan ng mga dokumento mismo.

46. ​​Ang pagsunod sa mga kinakailangan para sa pag-iimbak ng mga rehistro (journal) ay isinasagawa ng taong responsable para sa kanilang pagbuo hanggang sa mai-deposito sila sa archive.

47. Inirerekomenda na ang punong tagapangasiwa ng mga pondo ng badyet ay magtatag ng isang pamamaraan para sa pag-uulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (mula dito ay tinutukoy bilang Ulat).

48. Ang ulat ay iginuhit batay sa data mula sa mga rehistro (journal) ng panloob na kontrol sa pananalapi sa anyo at mga rekomendasyon para sa pagkumpleto nito alinsunod sa Appendix 5 sa mga Rekomendasyong Metodolohikal na ito.

49. Ang isang paliwanag na tala sa anyo alinsunod sa Appendix 5 sa Mga Rekomendasyong Metodo na ito ay nakalakip sa Ulat, na naglalaman ng:

paglalarawan ng mga hakbang na ginawa at (o) iminungkahi upang alisin ang mga paglabag at pagkukulang na natukoy sa panahon ng panloob na kontrol sa pananalapi, ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw sa panahon ng pag-uulat;

impormasyon sa bilang ng mga opisyal na nagsasagawa ng panloob na kontrol sa pananalapi, mga hakbang na ginawa upang mapabuti ang kanilang mga kwalipikasyon;

impormasyon sa pag-unlad ng pagpapatupad ng mga hakbang upang maalis ang mga paglabag at pagkukulang, ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw, pati na rin ang pag-unlad ng pagpapatupad ng mga materyales na ipinadala sa panloob na estado (munisipal) na pinansiyal na kontrol na katawan, mga ahensya ng pagpapatupad ng batas.

Listahan ng mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumentong kinakailangan upang maisagawa ang pamamaraan ng panloob na badyet) mula sa "__" ______ 20__.

Kapag pinupunan ang Listahan, mangyaring ipahiwatig ang sumusunod na impormasyon.

1. Ang Kolum 1 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng pangalan ng pamamaraan ng panloob na badyet.

2. Ang Column 2 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng pangalan ng proseso ng panloob na pamamaraan ng badyet bilang isang hanay ng magkakaugnay na (sequential) na mga operasyon (mga aksyon upang makabuo ng mga dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang panloob na pamamaraan ng badyet) na naglalayong makamit ang resulta ng pamamaraan ng panloob na badyet ( pagkatapos nito ay tinutukoy bilang proseso).

3. Ang Column 3 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng pangalan ng operasyon (aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang panloob na pamamaraan ng badyet). Halimbawa, bilang bahagi ng proseso ng pagkumpleto at pagsusumite ng aplikasyon para sa mga gastusin sa pera, ang mga operasyon ay: pagbuo ng aplikasyon para sa mga gastusin sa pera sa iniresetang form, pagpirma ng aplikasyon para sa mga gastusin sa pera, pagpapadala ng aplikasyon para sa mga gastusin sa pera sa Federal Treasury .

4. Ang Hanay 4 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng impormasyon tungkol sa opisyal na responsable sa pagsasagawa ng operasyon (mga aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang pamamaraan ng panloob na badyet), kasama ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan at (o) ang kanyang apelyido at inisyal.

5. Ang Hanay 5 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng mga panganib sa badyet na nauugnay sa operasyong tinukoy sa hanay 3 ng Listahan.

6. Ang Hanay 6 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng posibilidad ng paglitaw ng panganib sa badyet ayon sa pamantayang "Probability".

7. Ang Column 7 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng mga kahihinatnan ng paglitaw ng isang panganib sa badyet ayon sa pamantayan ng "Degree of influence".

8. Ang Hanay 8 ng Listahan ay nagpapahiwatig ng antas ng panganib sa badyet.

9. Sa Hanay 9 ng Listahan, ang salitang "oo" ay ipinahiwatig kung ito ay kinakailangan upang isama ang isang operasyon (aksyon upang bumuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang isang panloob na pamamaraan ng badyet) sa panloob na pinansiyal na kontrol card, o ang salitang "hindi ” kung hindi kailangang isama ang isang operasyon (aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisakatuparan ang pamamaraan ng panloob na badyet) sa panloob na tsart ng kontrol sa pananalapi.

HALIMBAWA LISTAHAN
mga proseso ng panloob na mga pamamaraan ng badyet na kinakailangan
upang makabuo ng isang panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi

Panloob na mapa ng kontrol sa pananalapi

Kapag pinupunan ang Panloob na Pinansyal na Control Card (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang Card), ang sumusunod na impormasyon ay dapat ipahiwatig.

1. Ang Hanay 1 ng Mapa ay nagpapahiwatig ng pangalan ng pamamaraan ng panloob na badyet.

2. Ang Hanay 2 ng Mapa ay nagsasaad ng pangalan ng proseso ng pamamaraan ng panloob na badyet.

3. Ang Column 3 ng Card ay nagpapahiwatig ng pangalan ng operasyon (aksyon upang makabuo ng isang dokumento na kinakailangan upang maisagawa ang panloob na pamamaraan ng badyet).

4. Ang Column 4 ng Card ay nagpapahiwatig ng impormasyon tungkol sa opisyal na responsable para sa operasyon, kasama ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan at (o) ang kanyang apelyido at inisyal.

5. Ang Column 5 ng Card ay nagpapahiwatig ng dalas ng operasyon (halimbawa, hindi lalampas sa isang araw ng negosyo mula sa petsa ng pagtanggap ng impormasyong kinakailangan upang mabuo ang dokumento).

6. Ang Column 6 ng Card ay nagsasaad ng impormasyon tungkol sa opisyal na gumaganap na mga aksyon sa pagkontrol, kasama ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan at (o) ang kanyang apelyido at inisyal.

7. Ang Column 7 ng Card ay nagpapahiwatig ng isa sa mga paraan ng kontrol na "Pagpipigil sa sarili", "Katabi na kontrol", "Pagkontrol ayon sa antas ng subordination" o "Pagkontrol ayon sa antas ng hurisdiksyon", pati na rin ang dalas ng kontrol. Halimbawa, kapag bumubuo ng mga tagapagpahiwatig ng iskedyul ng paggasta tungkol sa pamamahagi ng mga limitasyon sa mga obligasyon sa badyet para sa pagbili ng mga kalakal, trabaho at serbisyo upang matugunan ang mga pangangailangan ng estado (munisipyo), upang matiyak ang pagpapatupad ng mga pagtatantya ng badyet, ang awtorisadong yunit ng punong tagapangasiwa ng mga pondo sa badyet ay tumatanggap ng draft na mga pagtatantya ng badyet at (o) draft na mga plano - mga iskedyul ng pagkuha upang matugunan ang mga pangangailangan ng estado (munisipyo). Ang opisyal ng tinukoy na yunit ay nagsasagawa ng kontrol sa antas ng hurisdiksyon sa pamamagitan ng pagsuri sa pagpapatupad ng draft na pagtatantya ng badyet at (o) pagsuri sa iskedyul ng pagkuha, pagkatapos ay gumuhit ng isang konklusyon sa pag-aalis ng mga paglabag at pagkukulang kung natukoy ang mga ito. Tungkol sa paghahanda ng konklusyon, ang tinukoy na tao ay nagsasagawa ng pagpipigil sa sarili, at ang pinuno ng tinukoy na yunit ay nagsasanay ng kontrol ayon sa antas ng subordination.

8. Ang Column 8 ng Card ay nagpapahiwatig ng pangalan at paglalarawan ng mga control action na inilapat kaugnay ng operasyon na tinukoy sa column 3 ng Card.

9. Ang Column 9 ng Card ay nagpapahiwatig ng isa sa mga sumusunod na uri ng kontrol - "Visual", "Awtomatiko", "Mixed", pati na rin ang paraan ng kontrol - "Continuous" o "Selective".

10. Ang Hanay 10 ng Mapa ay nagpapahiwatig ng mga iminungkahing hakbang upang mapabuti ang kalidad ng pagpapatupad ng mga pamamaraan at operasyon ng panloob na badyet.

Journal ng mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi para sa ____ taon

1. Ang Column 1 ng Logbook para sa pagtatala ng mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (pagkatapos dito ay tinutukoy bilang Journal) ay nagpapahiwatig ng petsa ng pagkilos ng kontrol.

2. Ang Hanay 2 ng Journal ay nagpapahiwatig ng pangalan ng pamamaraan ng panloob na badyet.

3. Ang Column 3 ng Journal ay nagsasaad ng pangalan ng proseso.

4. Ang Hanay 4 ng journal ay nagsasaad ng pangalan ng operasyon.

5. Ang Column 5 ng Journal ay nagpapahiwatig ng impormasyon tungkol sa opisyal na responsable para sa operasyon, kasama ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan at (o) ang kanyang apelyido at inisyal.

6. Ang Column 6 ng Journal ay nagsasaad ng impormasyon tungkol sa opisyal na gumaganap na mga aksyong kontrol, kasama ang pangalan ng posisyon na kanyang pinupunan at (o) ang kanyang apelyido at inisyal.

7. Ang Column 7 ng Journal ay nagpapahiwatig ng mga resulta ng control action - natukoy na mga kakulangan at (o) mga paglabag.

8. Ang Seksyon 8 ng Journal ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga dahilan para sa paglitaw ng mga kakulangan (mga paglabag).

9. Ang Column 9 ng Journal ay nagpapahiwatig ng mga iminungkahing hakbang upang maalis ang mga pagkukulang (mga paglabag) at ang mga sanhi ng kanilang paglitaw (halimbawa, ang software ng application ay kailangang mapabuti sa mga tuntunin ng pagbuo ng mga pagtataya sa kita ng badyet).

10. Isang marka ang inilalagay sa hanay 10 ng Journal pagkatapos na maalis ang mga natukoy na kakulangan (mga paglabag) at ang mga sanhi ng kanilang paglitaw.

ULAT sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi

1. Ang Hanay 2 ng Ulat sa mga resulta ng panloob na kontrol sa pananalapi (mula rito ay tinutukoy bilang Ulat) ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga natukoy na kakulangan (mga paglabag).

2. Ang Hanay 3 ng Ulat ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga iminungkahing hakbang upang maalis ang mga pagkukulang (mga paglabag), ang mga dahilan para sa kanilang paglitaw, at mga konklusyon.

3. Ang Hanay 4 ng Ulat ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga hakbang na isinagawa at mga konklusyon na isinagawa.

PALIWANAG TALA