Regressive na pagbubuwis kung saang mga bansa. Mga regressive na buwis sa Russian Federation: isang halimbawa

Ang bawat organisasyon o indibidwal na negosyo ay dapat magbayad ng buwis sa estado sa kurso ng mga aktibidad nito. Upang makamit ito, may ilang iba't ibang uri ng sistema ng pagbubuwis, bawat isa ay may sariling katangian at parameter. Gayunpaman, lahat sila ay nahahati sa regressive at progresibo, pati na rin pantay, depende sa paraan ng regulasyon:

• ang progresibong sistema ay nakabatay sa katotohanan na ang halaga ng mga buwis na dapat bayaran sa badyet ay depende sa kung magkano ang tubo na natatanggap ng negosyo, at naaayon, mas malaki ang kita nito, mas mataas ang mga buwis;
• ang regressive tax system ay nakabatay sa katotohanan na ang mga buwis ay nababawasan kapag lumaki ang kita, at ito ay madalas na itinuturing na mas kapaki-pakinabang para sa estado kaysa sa progresibong opsyon;
• ang pantay na paraan ng regulasyon ay ipinapalagay na ang bawat isa ay nagbabayad ng parehong mga buwis, gayunpaman, ang mga interes at sitwasyon sa pananalapi ng mga indibidwal na tao at iba't ibang mga kumpanya ay hindi isinasaalang-alang dito, ngunit ang pamamaraang ito ay itinuturing na pinakamadaling ilapat.

Mga pangunahing parameter ng isang regressive tax system

Ang regressive tax system ay may parehong positibo at negatibong katangian. Ipinapalagay nito na bumababa ang rate ng buwis habang tumataas ang kita ng organisasyon. Sa katunayan, ang ganitong sistema ay bihirang ginagamit sa pagsasanay, dahil ito ay itinuturing na mahirap gamitin. Kasama lang dito ang pinag-isang social tax, na inilapat sa Russia mula noong 2001. Ang mahalaga dito ay kapag dumami ang mga tauhan dahil sa paglaki ng laki ng kumpanya, tataas ang mga gastos sa sahod, na nagreresulta sa pagbaba rate ng interes ayon sa buwis. Ito ay kinakailangan upang mabawasan ang mga kita na ibinibigay sa mga empleyado sa isang sobre, bilang isang resulta kung saan hindi ito isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang kanilang opisyal sahod.

Gayundin, gamit ang isang regressive system, ang mga hindi direktang buwis ay kinakalkula, na kinabibilangan ng pinakasikat na buwis - VAT, at bukod pa rito ay maaaring kabilang ang excise tax at iba't ibang uri mga tungkulin Gayunpaman, ang sistema ay naaangkop lamang dito kapag isinasaalang-alang ang nominal at hindi ang economic rate. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga hindi direktang buwis ay binabayaran hindi ng mga negosyo mismo, ngunit ng mga direktang mamimili ng mga kalakal, lalo na ang mga mamimili, kaya mahalaga na hindi sila magbayad nang labis para sa mga layuning ito. Pera. Pagkatapos ng lahat, ang mga ordinaryong mamamayan ay may mas kaunting kita kaysa sa isang buong organisasyon. Alinsunod dito, mas mayaman ang bumibili, mas maraming excisable goods ang kanyang mabibili, at bilang resulta, magbabayad siya ng mas malaking halaga bilang buwis kumpara sa bumibili ng isang produkto.

Ang isang natatanging regressive tax system ay madalas na ginagamit sa Germany, lalo na para sa mga nagbabayad ng buwis na ang kita sa loob ng isang taon ay hindi lalampas sa 60 thousand marks. Dapat silang magbayad ng value added tax hindi sa kabuuang halaga, ngunit sa 80 porsiyento ng kabuuang halaga.

Maraming mga espesyalista, pati na rin ang mga tagapamahala ng bago at maliliit na kumpanya na nagsisimula pa lamang sa kanilang mga aktibidad, at bilang isang resulta ay walang sapat na kita, itinuturing na hindi patas ang regressive system. Pagkatapos ng lahat, ang mga kumpanya at ordinaryong mamamayan na maliit ang kita ay kailangang magbayad ng buwis sa medyo malaking halaga, na mas malaki kaysa sa buwis ng mayayamang tao o malaki at kumikitang mga organisasyon. Gayunpaman, sa katunayan, ito mismo ang sistema ng pagbubuwis na itinuturing na isang magandang pagganyak para sa bawat kumpanya na subukang makamit ang magagandang resulta sa trabaho nito. Nakakatulong din itong matiyak na hindi nakatago ang mga opisyal na suweldo. Kung tutuusin, mas mataas ang kita, mas mababa ang buwis.

Mga kalamangan

Ito ay itinuturing na mas patas, ngunit kapag ito ay ginamit, ang pagtatago ng kita ay itinuturing na karaniwan. Ito ay humahantong sa pagkawala ng ilang partikular na kita ng estado, gayundin sa pagtaas ng korapsyon at iba pang mga problema sa bansa sa kabuuan at sa mga indibidwal na organisasyon. Kaya naman, sa ilang mga kaso, ang paggamit ng regressive tax system ay itinuturing na isang makatwiran at makatwirang desisyon para sa estado.

Kaya, pagdating sa pagbubuwis, ang isang regressive system ay may mga tiyak na positibong parameter at ilang mahahalagang disadvantages. Samakatuwid, dapat na maingat na isaalang-alang ng pamahalaan ng bawat estado ang pagpapatupad ng sistemang ito upang maiwasan ang hindi patas na pagtrato sa ilang organisasyon o tao.

Mga pautang sa sasakyan

Batas

Mga ideya sa negosyo

• 

  Mga Nilalaman Apurahang paggawa ng mga selyo at selyo Sino ang magsisilbing mamimili Saan magbubukas ng negosyo Mga kagamitan sa pagpapatakbo ng negosyo Maraming uri ng negosyo ang maaaring simulan ng mga taong may kasanayan sa pagnenegosyo. Bukod dito, ang bawat pagpipilian ay may sariling natatanging mga tampok at parameter. Apurahang paggawa ng mga selyo at selyo Ang ideya sa negosyo ng paggawa ng mga selyo at selyo ay itinuturing na medyo kaakit-akit sa mga tuntunin ng...

• 

  Mga Nilalaman Ideya sa negosyo para sa paggawa ng mga postkard Paano magbukas ng negosyo batay sa paglikha ng mga pasadyang postkard Mga Nasasakupan ng mga Empleyado Paano magbenta ng mga nilikhang postkard Maraming tao na may ilang partikular na kakayahan sa pagnenegosyo ang nag-iisip tungkol sa pagbubukas sariling negosyo, at sa parehong oras suriin at isaalang-alang ang isang malaking bilang ng iba't ibang mga opsyon para sa pagbubukas. Ang ideya sa negosyo ng paggawa ng mga postkard ay itinuturing na medyo kawili-wili, dahil ang mga postkard ay mga bagay na hinihiling..

• 
• 

  Mga Nilalaman Pagpili ng lugar para sa isang gym Ano ang kailangan mo upang magbukas ng gym? Ang gym ay nagiging popular sa modernong mundo, dahil parami nang parami ang nag-iisip tungkol sa pamumuno ng isang malusog na pamumuhay na kinabibilangan ng wastong nutrisyon at ehersisyo. Samakatuwid, ang sinumang negosyante ay maaaring magbukas ng gym, ngunit upang makakuha ng magandang kita kailangan mong pag-isipan ito...

• 

  Mga Nilalaman Lokasyon ng tindahan Iba't ibang mga kalakal Mga Nagbebenta Ang alahas ay isang kailangang-kailangan na bagay sa wardrobe ng bawat babae na nag-aalaga sa sarili at nagsisikap na magmukhang kaakit-akit at maliwanag. Samakatuwid, halos lahat ng negosyante na may kamalayan sa posibilidad na kumita ng magandang kita ay gustong magbukas ng sariling tindahan ng alahas. Upang gawin ito, kailangan mong pag-aralan ang lahat ng magagamit na mga prospect, gumuhit ng isang plano sa negosyo at hulaan ang posibleng kita upang mapagpasyahan kung...

Ginagamit ang regressive taxation kapag kinakalkula ang unified social tax (UST), mga tungkulin ng estado at hindi direktang buwis.

Ano ang regressive tax

Ang regressive taxation ay may mga pakinabang at disadvantages. Ito ay may matinding epekto sa mga mahihirap. Halimbawa, na may halaga ng buwis na 1000 rubles, ang isang taong may suweldo na 60 libong rubles ay magbabayad ng buwis na 2%. Sa ilalim ng parehong mga kondisyon, ang isang taong may suweldo na 5,000 rubles ay magbibigay ng 20%. Ito ay pinaniniwalaan na ang ganitong paraan ay dapat mag-udyok sa mga tao na kumita ng mas maraming kita. Gayunpaman, ang paggamit nito sa mahabang panahon ay maaaring magdulot ng kaguluhan sa lipunan at kawalang-kasiyahan. Para mabawasan negatibong epekto Gumagamit sila ng proporsyonal na pamamaraan para sa pagkalkula ng regressive tax, ayon sa kung saan ang rate ay itinakda alinsunod sa tiyak na halaga ng kita.

Tinutukoy nito ang sistema ng buwis na ito bilang katanggap-tanggap, dahil nag-aambag ito sa buong koleksyon ng mga buwis. Ang aktwal na halaga ng mga pagbabayad mula sa mayayamang bahagi ng populasyon ay sa anumang kaso ay mas malaki kaysa sa mga mula sa mahihirap. Sa tulong ng regressive taxation, ang gobyerno ng Russia ay nakamit ang pagbawas sa bahagi ng katiwalian, isang pagbawas sa "anino" na sahod at paglago ng badyet ng bansa.

Regressive scale para sa pinag-isang buwis sa lipunan

May hiwalay na regressive scale ang ilang kategorya ng mga mamamayan na may mas mababang rate ng buwis:

• mga prodyuser ng agrikultura;
• ang mga katutubo ng Far North ay nakikibahagi sa mga tradisyunal na sektor ng ekonomiya;
• mga kinatawan ng katutubong sining.

Para sa mga organisasyong nagpapatakbo sa larangan ng mga teknolohiyang IT, pinahihintulutan ang isang pinababang rate ng 75,000 rubles. Maaari mong makuha ang karapatang gamitin ang regressive scale kung matutugunan mo ang ilang partikular na kinakailangan sa loob ng 9 na buwan:

• pagkakaroon ng akreditasyon ng estado;
• pagtanggap ng higit sa 90% ng kita mula sa pagbebenta ng mga programa sa computer;
• ang bilang ng mga empleyado ay lumampas sa 50.

Depende sa kung anong bahagi ng kita ang binabayaran ng nagbabayad ng buwis para sa pagbabago sa kanyang kita, ang pagbubuwis ay maaaring progresibo, proporsyonal, o regressive.

Ang progresibong buwis ay nangangahulugan na ang mga rate ay tumaas habang tumataas ang kita. Ang mga kumikita ng mas maraming kita ay nagbabayad hindi lamang ng higit na buwis sa ganap na mga tuntunin, kundi pati na rin ang mas malaking bahagi ng kanilang kita.

Ang regressive tax ay nangangahulugan na ang mga nagbabayad ng buwis ay binubuwisan sa mas malaking bahagi ng mababang kita at mas maliit na bahagi ng mataas na kita. Dapat pansinin kaagad na ang mga regressive na buwis ay kadalasang kinakatawan ng mga hindi direktang buwis. Kaya, para sa mayayamang pamilya, ang pagbili ng telebisyon na may kasamang buwis sa pagbebenta sa presyo ay nangangahulugan ng pagbabayad ng mas kaunting buwis kumpara sa isang mahirap na pamilya.

Ang proporsyonal na buwis ay nangangahulugan na ang rate ng buwis ay nananatiling pareho anuman ang kita. Halimbawa, ang marginal tax rate ay 20%. Dahil dito, ang kumikita ng parehong 3,000 rubles at 30,000 rubles. bawat buwan, 1/5 ng kanyang kita ay binabayaran sa anyo ng buwis. Sa Republika ng Belarus mula Enero 1, 2009, buwis sa kita mula sa mga indibidwal Ang isang linear (flat) na rate ng 12% ay ipinakilala, samakatuwid, ang buwis sa kita sa Belarus ay proporsyonal. Ang mga buwis ay binabayaran sa mga rate na 25 at 30% sa ilang uri ng kita.

Sa pagbabalik sa usapin ng mga prinsipyo sa pagbubuwis, mapapansin natin na ang tanong kung aling buwis - progresibo, proporsyonal o regressive - ang pinakamakatarungan ay nananatiling mapagdebatehan. Sa karamihan ng mga bansa na may Ekonomiya ng merkado progresibo ang pagbubuwis. Para sa maraming tao, ito ay tila patas. Ngunit ang gayong pagkakaisa ay hindi umiiral sa mga ekonomista at politiko. Halimbawa, si Ronald Reagan, na nagsasagawa ng mga reporma sa buwis sa Estados Unidos noong 1981 at 1986, ay naniniwala na kailangang bawasan ang mga rate ng buwis sa mga mayayaman, dahil nakukuha nila ang kanilang kayamanan mula sa mas malaking entrepreneurship, ang pagnanais na kumuha ng mga panganib, atbp.

Ang reporma sa buwis sa modernong Belarus ay nauugnay din sa pagbabawas ng pasanin sa buwis sa mga legal na entity at indibidwal. Ang mga batas ng Republika ng Belarus "Sa Republikano na Badyet para sa 2009" at "Sa Mga Pagbabago at Pagdaragdag sa Ilang Mga Batas ng Republika ng Belarus sa Mga Isyu sa Pagbubuwis" ay nagpapatupad ng mga sumusunod na hakbang upang bawasan ang pasanin sa buwis mula Enero 1, 2009:

• - ang rate ng koleksyon sa Republican Fund para sa Suporta ng mga Producer ng mga Produktong Pang-agrikultura, Pagkain at Agraryo na Agham ay binawasan mula dalawa hanggang isang porsyento;
• - ang mga pare-parehong rate ay naitatag para sa mga lokal na buwis sa mga benta ng mga kalakal sa tingian na kalakalan at mga serbisyo sa halagang 5 porsiyento;
• - ang aktibong bahagi ng mga nakapirming asset (mga makina, kagamitan) ay hindi kasama sa object ng pagbubuwis sa real estate;
• - ang rate ng buwis sa pagbili ng mga sasakyang de-motor ay nabawasan mula lima hanggang tatlong porsyento;
• - ang paglipat sa paggamit ng isang linear (solong) rate ay ginawa buwis sa halagang 12 porsiyento at iba pang mga hakbang ay ipinatupad upang pasiglahin ang aktibidad ng negosyo, palawakin ang base ng buwis at dagdagan ang koleksyon ng buwis.

Sa unang tingin, tila hindi patas ang ganitong sistema, dahil lumalabas na mas mabigat ang pasanin sa buwis ng mga mahihirap. Ngunit ang malalim na ideya ng regressive taxation ay ang pagkakataon na magbayad ng mas mababang buwis ay naghihikayat sa mga tao, una, na kumita ng higit pa, at pangalawa, na huwag dalhin ang kanilang kita "sa mga anino". At ito ang pinakamahalagang bentahe nito sa progresibong sistema, kung saan ang pagtatago ng opisyal na kita at pag-iwas sa buwis ang pangunahing problema.

Mga buwis sa isang regressive na batayan

Ngunit natagpuan ng sistemang ito ang pinakamalawak na aplikasyon nito sa pagkalkula ng mga premium ng insurance. Kaya, ang rate ng seguro sa pensiyon para sa kita na hindi umabot sa threshold ng 1021 libong rubles ay nakatakda sa 22%, at sa itaas ng threshold - 10%. Ang sitwasyon ay katulad ng social insurance: hanggang sa threshold ng 815 thousand rubles. Nalalapat ang isang rate na 2.9%, at ang kita sa itaas ng antas na ito ay binubuwisan ng 0%, ibig sabihin. ay talagang exempt sa pagbubuwis.

Ilarawan natin sa isang halimbawa:

Ang kabuuang taunang kita ng empleyado A ay 1,800 libong rubles, empleyado B - 1,050 libong rubles, empleyado C - 520 libong rubles. SA Pondo ng Pensiyon at ang Social Insurance Fund, ililista ng mga empleyado ang:

Manggagawa A.

(1,021,000 * 22%)+((1,800,000 −1,021,000)*10%) +((815,000 * 2.9%)+((1,800,000 - 815,000)*0%)) = 224,620 = 224,620+5.30

Manggagawa V.

(1,021,000 * 22%)+((1,050,000 −1,021,000)*10%) +((815,000 * 2.9%)+((1,050,000 - 815,000)*0%)) = 224,620+2.9%) = 224,620+5.9

Manggagawa S.

(520,000 * 22%) +(520,000 * 2.9%)=114,400+15,080 =129,480 rub.

Sa unang tingin, tila isang empleyado na may higit pa sahod nagbabayad ng mas maraming buwis. Gayunpaman, kung kalkulahin natin ang pasanin sa buwis na may kaugnayan sa suweldo, makukuha natin ang sumusunod:

Empleyado A. 326,155 / 1,800,000 *100 = 18.1%

Empleyado V. 251,155 / 1,050,000 *100 =23.9%

Empleyado S. 129,480 / 520,000 *100 =24.9%

Ang Empleyado B, na may mas mababang kita, ay may makabuluhang mas mataas na pasanin sa buwis kaysa sa mas mataas na bayad na empleyado A. Ang pinakamababang binabayarang empleyado ay nagbabayad ng pinakamataas na porsyento ng mga buwis.

Sa pangkalahatan, ang isang regressive tax system ay hindi maaaring malinaw na matatawag na mas epektibo kaysa sa isang tradisyunal na progresibong sistema. Gayunpaman, ang katotohanan na ang mga manggagawang may mataas na suweldo sa ilalim ng naturang sistema ay hindi gaanong nakakiling na itago ang kanilang kita ay ang walang alinlangan nitong kalamangan.

Pinag-usapan natin ang progresibong sistema ng pagbubuwis sa. Sa materyal na ito ay pag-uusapan natin ang tungkol sa regressive sistema ng buwis.

Ano ang regressive taxation

Alalahanin natin na sa progresibong pagbubuwis, tumataas ang rate ng buwis habang tumataas ang nabubuwisang kita o iba pang base ng buwis. Ang proporsyonal na pagbubuwis ay ang pinakakaraniwang pamamaraan ng pangongolekta ng buwis, kapag ang rate ay hindi nakadepende sa laki ng base ng buwis. Sa isang solong rate ng buwis, habang tumataas o bumababa ang nabubuwisang kita, halimbawa, ang kinakalkula na buwis ay tumataas o bumababa nang proporsyonal. Ngunit kung bumababa ang rate ng buwis habang tumataas ang base ng buwis, pinag-uusapan natin ang regressive taxation. Ito ang pagkakaiba sa pagitan ng tatlong sistema ng pagbubuwis - proporsyonal, progresibo at regressive. Ang regressive taxation ay madalas ding tinatawag na degressive taxation.

Regressive na pagbubuwis sa Russian Federation

Ang batayan para sa aplikasyon ng degressive taxation ay ang paggamit ng regressive tax rate. Sa kasanayang Ruso, walang mga buwis na kinakalkula sa mga regressive rate. Ngunit ang isang halimbawa ng isang regressive mandatory payment ay maaaring tawaging insurance premiums (Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kaya, kung ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa compulsory seguro sa pensiyon sa 2017 ay lalampas sa 876,000 rubles para sa isang partikular na empleyado, ang pangkalahatang taripa ay nabawasan mula 22% hanggang 10% (sugnay 1 ng artikulo 426 ng Tax Code ng Russian Federation, talata 3 ng sugnay 1 ng Resolusyon ng Pamahalaan No. 1255 ng Nobyembre 29, 2016). At kung ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa compulsory segurong panlipunan sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity sa 2017 ay lalampas sa 755,000 rubles bawat empleyado, ang pangkalahatang taripa na 2.9% ay ganap na na-reset (