Form ng pagpapahayag ng UTII. Kung saan isusumite ang deklarasyon

Ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa UTII ay kinakailangang magsumite ng deklarasyon ng UTII isang beses bawat tatlong buwan. Ang panahon ng buwis para sa mga imputasyon ay isang quarter, kaya kailangan mong mag-ulat sa Federal Tax Service pagkatapos ng bawat quarter. Sa artikulo, iminumungkahi namin ang pag-download ng form ng deklarasyon ng UTII para sa 2016 at 2017, pati na rin ang isang sample ng pagsagot sa isang ulat para sa mga LLC at indibidwal na negosyante.

Ang kasalukuyang form ng deklarasyon ng UTII ay may bisa mula noong simula ng 2016, ang form ay naaprubahan sa pamamagitan ng order ММВ-7-3/353@ na may petsang 07/04/2012, ang huling rebisyon ng form ay noong 12/22/2015. Ang form ng deklarasyon na ito ay dapat gamitin sa huling pagkakataon para sa ika-4 na quarter ng 2016.

Para sa 1st quarter ng 2017, kailangan mong magsumite ng deklarasyon ng UTII gamit ang isang bagong form, na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia MMV-7-3/574 na may petsang Oktubre 19, 2016. Ang mga pagbabago ay teknikal na katangian, sa partikular, ang mga barcode sa mga pahina ng form ay binago. Maaari mong i-download ang form na ito nang libre sa format na excel mula sa link sa ibaba. Ang isang kumpletong sample na deklarasyon ay magagamit para sa libreng pag-download sa ibaba ng artikulo.

Ang rehimeng UTII ay nagbibigay para sa pagbabayad ng isang solong buwis sa imputed na kita, at ang obligasyong ito ay hindi nakasalalay sa resulta ng trabaho; ang buwis ay binabayaran depende sa itinatag na mga halaga sa munisipalidad kung saan ang aktibidad ay isinasagawa (pangunahing kakayahang kumita , mga pisikal na tagapagpahiwatig, mga coefficient na isinasaalang-alang ang iba't ibang mga kadahilanan). May obligasyon na magbayad ng buwis, anuman ang mga resulta ng trabaho. Kailangan mong magbayad ng buwis at punan ang isang deklarasyon ng UTII hanggang sa maisumite ang isang abiso sa Federal Tax Service sa iniresetang form (UTII-3 para sa mga organisasyon at UTII-4 para sa mga indibidwal na negosyante) tungkol sa pagtanggal sa rehistro bilang isang nagbabayad ng UTII.

Ang lugar ng paghahain ng deklarasyon ng UTII ay alinman sa sangay ng Federal Tax Service sa lugar ng negosyo, o sa lokasyon ng organisasyon (tirahan ng indibidwal na negosyante). Kung ang aktibidad ay isinasagawa sa ilang mga Rehiyon sa Moscow, pagkatapos ay ang isang deklarasyon ay isinumite alinman sa address na unang ipinahiwatig sa aplikasyon para sa pagpaparehistro, o sa bawat sangay ng Federal Tax Service, kung ang mga indibidwal na Rehiyon ng Moscow ay pinaglilingkuran ng ibang Federal Tax Service. Mas mainam na linawin ang puntong ito nang direkta sa Federal Tax Service, dahil ang opinyon ng mga awtoridad sa regulasyon sa bawat indibidwal na rehiyon ay maaaring magkakaiba.

Ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ng UTII ay ang ika-20 araw ng unang buwan ng quarter kasunod ng quartering quarter, iyon ay, Abril 20, Hulyo, Oktubre, Enero.

Mga takdang petsa sa 2017:

• Enero 20 – para sa ika-4 na quarter ng 2016;
• Abril 20 – para sa 1st quarter ng 2017;
• Hulyo 20 – para sa 2nd quarter ng 2017;
• Oktubre 20 – para sa 3rd quarter ng 2017.

Ang deklarasyon ng UTII ay ipinakita sa apat na sheet: isang pahina ng pamagat at tatlong seksyon.

Dapat mo munang punan ang pangalawang seksyon, pagkatapos ay ang pangatlo, una at mga pahina ng pamagat. Ang pagkakasunud-sunod na ito ay dahil sa pangangailangang gumamit ng mga indicator na napunan nang mas maaga sa ibang mga seksyon. Huling nabuo ang pahina ng pamagat sa kadahilanang naglalaman ito ng field para sa pagtukoy ng kabuuang bilang ng mga sheet ng deklarasyon; ang tagapagpahiwatig na ito ay malalaman lamang pagkatapos makumpleto ang lahat ng mga seksyon.

Ang seksyong ito ay nakumpleto para sa bawat uri ng aktibidad sa imputed mode at para sa bawat OKTMO. Kung ang isang indibidwal na negosyante o LLC ay nakikibahagi sa isang uri ng aktibidad sa isang MO, isang sheet lang ang kailangang punan.

Linya sa linya ng pagkumpleto ng seksyon 2:

Batay sa mga resultang nakuha, ang seksyon 3 ay nakumpleto sa pahina 110 ng seksyon 2.

Ang seksyong ito ay may 5 linya, sa itaas kailangan mong ipahiwatig kung ang nagbabayad ng buwis ay isang employer - ilagay ang 1 o 2.

Maaaring bawasan ng mga employer ang buwis na babayaran sa halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50%. Sa field 020 ipasok ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa ika-4 na quarter ng 2016.

Maaaring bawasan ng mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ang buwis sa mga nakapirming kontribusyon para sa kanilang sarili. Sa field 030 ang bahagi ng kontribusyon na binayaran sa 4th quarter ng 206 ay ipinasok.

Sa field 040, ang kabuuang halaga ng buwis na babayaran ay kinakalkula, na isinasaalang-alang ang pagbawas para sa mga premium ng insurance:

• kung ang field 005 ay naglalaman ng 1, kailangan mong ibawas ang field 020 mula sa field 010, at ang resulta ay dapat na higit sa 50% ng linya 010;
• kung ang field 005 ay naglalaman ng 2, kailangan mong ibawas ang linya 030 mula sa linya 010, at ang resulta ay dapat na 0 o positibo.

Sa seksyon 1 ng deklarasyon ng UTII, dapat mong isaad ang buwis na ililipat sa badyet para sa quarter para sa bawat OKTMO. Kung ang aktibidad ay isinasagawa sa isang rehiyon, kailangan mong ilipat ang buwis mula sa field 040 ng ikatlong seksyon ng deklarasyon sa field 020 at ipahiwatig ang OKTMO mula sa seksyon 2 sa field 010.

Kung mayroong higit sa isang rehiyon, ang mga linya 010 at 020 ay karagdagang punan. Sa kasong ito, ang buwis na ipahiwatig sa field 020 ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula: linya 040 seksyon 3 * (linya 110 ayon sa seksyong OKTMO na ito 2 / linya 010 seksyon 2).

Punan ang pahina ng pamagat

Ang pahina ng pamagat ay naka-format sa isang karaniwang paraan. Ang mga code para sa pagpuno ay kinuha mula sa mga apendise hanggang sa pamamaraan ng pagpuno. Kung ang organisasyon ay nagsagawa ng muling pag-aayos o pagpuksa sa panahon, pagkatapos ay kailangan mong punan ang naaangkop na mga patlang. Kung ang mga naturang aksyon ay hindi pa natupad, ang mga patlang ay mananatiling walang laman.

Maaari kang magsumite ng deklarasyon ng UTII sa Federal Tax Service nang personal (ang indibidwal na negosyante mismo o ang pinuno ng organisasyon), o sa pamamagitan ng isang kinatawan kung kanino nagbigay ng power of attorney o iba pang dokumento na nagpapahintulot sa pagpapatupad ng aksyon na ito.

UTII declaration form 2017 download ng libre sa excel - .

Deklarasyon sa UTII sample filling para sa mga indibidwal na negosyante - .

Ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon na nagtatrabaho sa UTII ay hindi lamang dapat magbayad ng buwis, ngunit magsumite din ng mga quarterly na deklarasyon sa tanggapan ng buwis.

Ang artikulong ito ay titingnan kung paano punan ang isang UTII return, kung kailan at saan ito isusumite, at kung kailan dapat bayaran ang buwis. Sa ibaba ng pahina ay may mga pindutan sa pamamagitan ng pag-click kung saan maaari mong i-download ang 2019 UTII declaration form, pati na rin ang isang sample para sa pagpuno sa dokumentong ito.

Upang kalkulahin ang buwis sa UTII, kinakailangan na maglapat ng mga coefficient ng pagsasaayos na K1 at K2. Tandaan na noong 2016 ang deflator coefficient ay katumbas ng 1.798. Noong 2017, una itong napagpasyahan na taasan ang K1 sa 2.083, ngunit bilang isang resulta, ang K1 ay ibinalik sa antas ng 2016 - sa 1.798.

Noong 2018, ang K1 para sa pagkalkula ng UTII ay 1.868, at noong 2019 ito ay 1.915.

Ang correction factor K2, na kinakailangan din para sa pagkalkula ng UTII, ay itinatag ng mga lokal na awtoridad.

Ang laki ng K2 ay depende sa uri at lokasyon ng aktibidad ng negosyo. Ang halaga nito ay maaaring linawin sa tanggapan ng buwis o sa opisyal na website ng Federal Tax Service.

Kahit na ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay hindi nagsagawa ng anumang aktibidad sa panahon ng pag-uulat, kinakailangan pa ring magsumite ng isang kumpletong deklarasyon ng UTII. Ang paghahain ng zero declaration ay hindi ibinigay. Bukod dito, ang lahat ng mga negosyante ay kinakailangang magbayad ng UTII, kahit na ang mga pansamantalang walang trabaho o nasa maternity leave, basta't sila ay nakarehistro bilang mga nagbabayad ng UTII. Ang deklarasyon ay isinumite sa aktwal na lugar ng aktibidad ng negosyo.

Ang deklarasyon ng UTII sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante ay dapat isumite sa loob ng mga sumusunod na deadline:

• hanggang Enero 20, 2018 - para sa ikaapat na quarter ng 2017;
• hanggang Abril 20, 2018 - para sa unang quarter ng 2018;
• hanggang Hulyo 20, 2018 - para sa ikalawang quarter ng 2018;
• hanggang Oktubre 20, 2018 - para sa ikatlong quarter ng 2018.

Ang deklarasyon ng UTII sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay isinumite sa loob ng parehong time frame noong nakaraang taon:

• hanggang Enero 20, 2019 - para sa ikaapat na quarter ng 2018;
• hanggang Abril 20, 2019 - para sa unang quarter ng 2019;
• hanggang Hulyo 20, 2019 - para sa ikalawang quarter ng 2019;
• hanggang Oktubre 20, 2019 - para sa ikatlong quarter ng 2019.

Ang buwis sa UTII ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, ibig sabihin:

• hanggang Abril 25, 2018 - para sa unang quarter ng 2018;
• hanggang Hulyo 25, 2018 - para sa ikalawang quarter ng 2018;
• hanggang Oktubre 25, 2018 - para sa ikatlong quarter ng 2018;
• hanggang Enero 25, 2019 - para sa ikaapat na quarter ng 2018.

Ang mga katulad na deadline para sa pagbabayad ng buwis sa imputed na kita ay nalalapat sa 2019:

• hanggang Abril 25, 2019 - para sa unang quarter ng 2019;
• hanggang Hulyo 25, 2019 - para sa ikalawang quarter ng 2019;
• hanggang Oktubre 25, 2019 - para sa ikatlong quarter ng 2019;
• hanggang Enero 25, 2020 - para sa ikaapat na quarter ng 2019.

Mula sa 3rd quarter ng 2018, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng UTII ay nagbibigay ng bagong form ng deklarasyon. Sa Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hulyo 4, 2014 No. ММВ-7-3/353, na nag-aapruba sa form at pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon, na sinususugan ng Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hunyo 26, 2018 Hindi. ММВ-7-3/414@ (nakarehistro sa Ministri ng Hustisya noong Setyembre 24) , idineklara na hindi wasto. Inaprubahan ng parehong kautusan ang isang bagong form ng deklarasyon para sa UTII 2019 at isang bagong pamamaraan para sa pagsagot nito. Ang Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hunyo 26, 2018 No. ММВ-7-3/414@ ay nagkabisa noong Nobyembre 25, 2018, ngunit ayon sa sulat ng Federal Tax Service na may petsang Hulyo 25, 2018 No. SD -4-3/14369@, kinakailangang magsumite ng bagong form ng deklarasyon, simula sa ulat para sa 3rd quarter ng 2018. Kung kinakailangang magbigay ng na-update na deklarasyon ng UTII, dapat itong punan at isumite sa anyo ng orihinal na isinumiteng deklarasyon.

Ang isang bagong deklarasyon ng UTII sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay maaaring isumite sa maraming paraan, katulad:

1. Sa personal, sa papel, sa pamamagitan ng pagbisita sa tanggapan ng buwis (kailangan mong punan ang dalawang kopya).
2. Sa pamamagitan ng koreo (nakarehistrong koreo na may listahan ng mga kalakip).
3. Sa Internet (sa pamamagitan ng mga lisensyadong e-document flow operator o sa pamamagitan ng website ng Federal Tax Service).
4. Sa pamamagitan ng isang kinatawan ng isang indibidwal na negosyante o organisasyon (dapat kang magkaroon ng notarized power of attorney para sa mga indibidwal na negosyante at isang simpleng power of attorney para sa mga organisasyon).

Para sa mga negosyong may higit sa 25 empleyado, hindi katanggap-tanggap na magsumite ng deklarasyon ng UTII sa form na papel. Ang deklarasyon ay maaari lamang isumite sa elektronikong paraan.

Alinsunod sa talata 2 ng Pamamaraan Blg. ММВ-7-3/414@ na may petsang Hunyo 26, 2018, ang UTII tax return para sa 2019 ay binubuo ng mga sumusunod na bahagi:

• Pahina ng titulo;
• Seksyon 1 "Halaga ng solong buwis sa ibinibilang na kita na napapailalim sa pagbabayad sa badyet";
• Seksyon 2 "Pagkalkula ng halaga ng iisang buwis sa ibinilang na kita para sa ilang uri ng aktibidad";
• Seksyon 3 "Pagkalkula ng halaga ng solong buwis sa imputed na kita para sa panahon ng buwis";
• Seksyon 4 "Pagkalkula ng halaga ng mga gastos para sa pagkuha ng mga kagamitan sa cash register, na binabawasan ang halaga ng iisang buwis sa imputed na kita para sa panahon ng buwis."

Gaya ng nabanggit sa mga talata 2.1 - 2.6 na may petsang Hunyo 26, 2018 No. ММВ-7-3/414@, ang pagpuno sa deklarasyon ay nangangailangan ng pagtupad sa mga sumusunod na kinakailangan:

1. Ang mga halaga ng mga pisikal na tagapagpahiwatig ay dapat ipahiwatig sa buong mga yunit.
2. Ang mga halaga ng K2 coefficient ay dapat bilugan pagkatapos ng decimal point hanggang sa ikatlong decimal place.
3. Ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ay ibinibigay sa buong rubles (mas mababa sa 50 kopecks ang itinapon, at higit sa 50 kopecks ay bilugan sa pinakamalapit na buong ruble).
4. Kapag manu-manong pinupunan ang deklarasyon, dapat mong gamitin ang itim, asul o lila na tinta. Kapag nagpi-print sa isang computer, gumamit ng Courier New font (16 - 18 puntos ang taas).
5. Ang mga error sa dokumento ay hindi maaaring itama gamit ang tool sa pagwawasto.
6. Isang field ang inilalaan para sa isang indicator sa deklarasyon.
7. Ang pag-print ng mga sheet ng dokumento ay dapat one-sided.
8. Ang mga sheet ng dokumento ay dapat na may tuluy-tuloy na pagnunumero (simula sa pahina ng pamagat), at ang serial number ng pahina ay dapat na nakasulat sa field na itinalaga para sa pagnunumero mula kaliwa hanggang kanan.
9. Hindi na kailangang i-staple ang mga sheet ng deklarasyon.
10. Ang mga patlang ng teksto ng dokumento ay dapat punan ng malalaking titik.

• seksyon 2;
• seksyon 3;
• seksyon 1;
• seksyon 4;
• Pahina ng titulo.

Kapag pinupunan ang pahina ng pamagat ng dokumento, dapat mong ibigay ang sumusunod na impormasyon:

• TIN (ito ay ipinahiwatig ng parehong mga indibidwal na negosyante at organisasyon);
• checkpoint (mga organisasyon lamang ang maaaring magpahiwatig nito);
• numero ng pagwawasto (“0-“ - kapag nagsumite ng dokumento sa unang pagkakataon, “1-”, “2-“ - kung ang isang na-update na dokumento ay isinumite);
• panahon ng buwis kung saan isinumite ang deklarasyon (ang mga period code ay nakapaloob sa Appendix 1 sa Procedure No. ММВ-7-3/414@ na may petsang 06/26/2018);
• ang taon ng pag-uulat kung saan isinumite ang dokumento;
• code ng awtoridad sa buwis (kung saan isinumite ang deklarasyon);
• code ng lugar ng pagsusumite ng deklarasyon sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis (alinsunod sa Appendix 3 sa Pamamaraan na may petsang 06/26/2018 No. ММВ-7-3/414@);
• pangalan ng organisasyon o buong pangalan ng indibidwal na negosyante (nang buo, tulad ng ipinahiwatig sa mga dokumento ng bumubuo);
• code ng uri ng aktibidad sa ekonomiya (ayon sa OKVED);
• code of reorganization o liquidation ng organisasyon (alinsunod sa Appendix 2 sa Procedure na may petsang Hunyo 26, 2018 No. ММВ-7-3/414@);
• TIN at KPP ng reorganisadong organisasyon;
• numero ng telepono;
• bilang ng mga pahina ng dokumento;
• ang bilang ng mga sheet ng mga sumusuportang dokumento o ang kanilang mga kopya na nakalakip sa deklarasyon;
• sa seksyong "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa Pahayag na ito" ay nagpapahiwatig: "1" - kung ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyon sa deklarasyon ay nakumpirma ng pinuno ng organisasyon; "2" - kung ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyon sa deklarasyon ay nakumpirma ng isang kinatawan ng organisasyon;
• field na "Apelyido, unang pangalan, patronymic" sa buong Buong pangalan ng pinuno ng organisasyon (at ang kanyang personal na pirma kasama ang petsa ng pagpirma);
• kung ang mga dokumento ay isinumite ng isang kinatawan, pagkatapos ay sa patlang na "Apelyido, unang pangalan, patronymic" - linya sa pamamagitan ng linya ang buong pangalan ng kinatawan ng organisasyon o indibidwal na negosyante (at ang kanyang personal na pirma sa petsa ng pagpirma) ;
• sa patlang na "Pangalan ng dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan" ay nagpapahiwatig ng uri ng dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan ng organisasyon o indibidwal na negosyante.

Pinunan ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante ang lahat ng mga patlang ng pahina ng pamagat ng deklarasyon ng UTII, maliban sa seksyong pinamagatang "Pupunan ng isang empleyado ng awtoridad sa buwis."

Kapag pinupunan ang seksyon 1, dapat mong ibigay ang sumusunod na impormasyon:

• sa linya 010 - OKTMO code (OKTMO code ng isang munisipalidad, inter-settlement territory, settlement na bahagi ng munisipyo sa lugar ng pagpaparehistro ng UTII taxpayer o sa lugar ng pagpapatupad ng mga aktibidad nito);
• sa linya 020 isinulat nila ang halaga ng UTII na kailangang bayaran sa badyet (para sa panahon ng buwis). Ang tagapagpahiwatig na ito ay tinutukoy bilang mga sumusunod: linya 040 (seksyon 3) x (ang kabuuan ng mga linya 110 ng lahat ng seksyon 2 para sa isang ibinigay na OKTMO code / linya 010 ng seksyon 3).

Ang data na tinukoy sa seksyon, ang linyang "Kinukumpirma ko ang katumpakan at pagkakumpleto ng impormasyong tinukoy sa pahinang ito," ay dapat na sertipikado sa pamamagitan ng pirma ng mga taong nakalista sa sugnay 3.3 ng Pamamaraan na may petsang Hunyo 26, 2018 No. ММВ- 7-3/414@). Kailangan mo ring maglagay ng petsa ng pagpirma.

Ang seksyong ito ay pinupunan nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad ng negosyo. Bilang karagdagan, kung ang parehong uri ay isinasagawa sa ilang mga lugar, ang seksyon 2 ng deklarasyon ay dapat makumpleto para sa bawat lugar ng aktibidad ng negosyo, iyon ay, para sa bawat OKTMO code.
Kaya, dapat itong maipakita:

• sa linya 010 - code ng uri ng aktibidad ng negosyo (kung saan pinupunan ang seksyong ito ng deklarasyon). Ang kinakailangang data ay nakapaloob sa Appendix 5 sa Order na may petsang Hunyo 26, 2018 No. ММВ-7-3/414@);
• sa linya 020 ay nagbibigay ng buong address ng lugar ng pagpapatupad ng uri ng aktibidad ng negosyo (na ipinahiwatig sa linya 010);
• sa linya 030 - code OKTMO (lugar ng aktibidad);
• sa linya 040 - ang halaga ng pangunahing kakayahang kumita bawat yunit ng pisikal na tagapagpahiwatig (bawat buwan) para sa kaukulang uri ng aktibidad ng negosyo;
• sa linya 050 - deflator coefficient K1 (katumbas ng 1.868 noong 2018; 1.915 noong 2019);
• sa linya 060 - correction factor K2 (itinakda ng mga lokal na awtoridad).

Kapag pinupunan ang mga linya 070 - 090, ipahiwatig ang sumusunod na data:

• sa hanay 2 - ang mga halaga ng pisikal na tagapagpahiwatig ayon sa uri ng aktibidad ng negosyo (sa bawat buwan ng panahon ng buwis);
• sa column 3 - ang bilang ng mga araw sa kalendaryo ng aktibidad ng negosyo sa buwan ng pagpaparehistro o buwan ng pagtanggal bilang isang nagbabayad ng UTII;
• sa column 4 - ang tax base (ang halaga ng imputed na kita) para sa bawat buwan ng kalendaryo ng panahon ng buwis. Ito ay kinakalkula bilang produkto ng mga halaga ng tagapagpahiwatig sa mga sumusunod na linya - 040, 050, 060, at sa linya 070, o 080, o 090.

Pakitandaan na kung sa panahon ng pagbubuwis ang organisasyon ay hindi nagparehistro o hindi na-deregister bilang isang nagbabayad ng buwis sa Federal Tax Service kung saan isinumite ang dokumento, dapat na ilagay ang mga gitling sa lahat ng field ng mga linya 070 - 090 (columns 3).

Ang mga sumusunod na linya ay napunan ng ganito:

• Ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng base ng buwis (ang halaga ng ibinilang na kita) para sa panahon ng buwis para sa kaukulang uri ng aktibidad ng negosyo. Kinakalkula ito bilang kabuuan ng mga halaga ng tagapagpahiwatig sa mga linya 070 - 090, haligi 4;
• sa linya 105 ay sumasalamin sa isang rate ng buwis na 15% (o isa pang rate na itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipal na distrito, mga distrito ng lungsod, mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol);
• sa linya 110 ay nagpapahiwatig ng halaga ng kinakalkula na buwis sa UTII (para sa panahon ng buwis) para sa kaukulang uri ng aktibidad ng negosyo. Kinakalkula ito bilang mga sumusunod: linya 100 x linya 105 / 100.

• sa linya 005 - ipahiwatig ang katangian ng nagbabayad ng buwis: kung ginamit ang upahang manggagawa, pagkatapos ay ipahiwatig ang katangian 1; para sa mga indibidwal na negosyante na walang upahang manggagawa, ang tanda 2 ay ipinahiwatig.
• sa linya 010 - ipinahiwatig bilang kabuuan ng mga tagapagpahiwatig sa linya 110 (lahat ng nakumpletong mga sheet sa seksyon 2 ng deklarasyon);
• sa linya 020 - isulat ang mga halaga: mga pagbabayad at gastos at ang halaga ng mga premium ng seguro (ang mga ito ay ipinahiwatig sa sugnay 2 ng Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa halagang ito maaari mong bawasan ang halaga ng UTII (para sa panahon ng buwis). Kung ang column 005 ay nagpahiwatig ng attribute na "2", kung gayon ang field na ito ay hindi napunan. Ang mga gitling ay inilalagay sa mga selula;
• Sa linya 030, ang mga organisasyon ay hindi nagsasaad ng anumang impormasyon. Ang mga indibidwal na negosyante ay naglalagay ng mga halaga ng mga mandatoryong nakapirming kontribusyon sa linya 030. Ang UTII ay nababawasan ng halagang ito;

ang linya 040 ay nagpapakita ng halaga ng mga gastos na ginugol sa pagbili ng mga kagamitan sa cash register, na binabawasan ang halaga ng buwis sa UTII. Ang halaga ng tagapagpahiwatig na ito ay tinutukoy bilang kabuuan ng lahat ng mga halaga ng tagapagpahiwatig sa linya 05 ng Seksyon 4 ng Deklarasyon;

• Dapat ipahiwatig ng linya 050 ang kabuuang halaga ng solong buwis sa imputed na kita na babayaran sa badyet para sa panahon ng buwis. Bukod dito, ang halaga ng indicator sa linya 050 ay hindi maaaring mas mababa sa 0.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad sa mga indibidwal at, nang naaayon, ipinasok niya ang "1" sa linya 005, kung gayon ang halaga ng linya 050 ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Linya 010 - (linya 020 + linya 030) - linya 040. Isinasaalang-alang na ang pagkakaiba sa pagitan ng mga linya 010 at (020 + 030) ay hindi maaaring mas mababa sa 50% ng kinakalkula na halaga ng buwis na makikita sa linya 010.

Sa kabaligtaran ng kaso, kapag ang nagbabayad ng buwis ay hindi nagbabayad sa mga pisikal na empleyado, i.e. isa lamang ang gumagana at, nang naaayon, ang tagapagpahiwatig ng linya 005 ay katumbas ng "2"; maaari mong malaman ang halaga ng linya 050 sa pamamagitan ng pagkalkula ng pagkakaiba sa mga tagapagpahiwatig ng mga linya 010, 030 at 040. Sa kasong ito, ang pagkakaiba sa pagitan ng ang mga tagapagpahiwatig na ito ay dapat na mas malaki kaysa sa o katumbas ng 0.

• sa linya 010 - ipahiwatig ang pangalan ng modelo ng kagamitan sa cash register. Tanging ang mga kagamitan sa cash register na kasama sa rehistro ng mga kagamitan sa cash register ang pinapayagang gumana;
• sa linya 020 - dapat mong isulat ang serial number ng modelo ng kagamitan sa cash register. Ang data na ito ay nasa pasaporte ng kagamitan sa cash register;
• sa linya 030 - ipahiwatig ang numero ng pagpaparehistro ng kagamitan sa cash register na itinalaga ng awtoridad sa buwis;
• sa linya 040 - ipasok ang petsa ng pagpaparehistro ng mga kagamitan sa cash register sa awtoridad sa buwis;
• sa linya 050 - ipahiwatig ang halaga ng mga gastos na natamo para sa pagbili ng mga kagamitan sa cash register. Paalalahanan ka namin na ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa 18,000 rubles;
• Kung walang sapat na mga linya na may mga code 010, 020, 030, 040, 050, ang kinakailangang bilang ng mga sheet ng Seksyon 4 ng Deklarasyon ay dapat punan.

Kung mayroon kang mga karagdagang tanong tungkol sa kung paano punan ang deklarasyon ng UTII sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante, maaari mong palaging tanungin sila sa mga komento sa materyal na ito.

Paalalahanan ka namin na mula noong 2017, binago ang deklarasyon ng UTII. Ang isa sa mga pagbabago ay may kinalaman sa mga indibidwal na negosyante at dahil sa ang katunayan na mula 01/01/2017 ang UTII ay maaaring mabawasan ng mga nakapirming pagbabayad sa mga pondo. Alalahanin natin na hanggang 2012, ang mga indibidwal na employer ay may karapatan na bawasan ang UTII hindi lamang sa pamamagitan ng mga kontribusyon na ibinayad para sa mga empleyado, kundi pati na rin ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran para sa kanilang sarili. Mula noong 2017, muling ipinatupad ang panuntunang ito.

Ang ikalawang pagbabago ay may kinalaman sa katotohanang ang mga premium ng insurance ay babayaran hindi sa Social Insurance Fund at Pension Fund, ngunit sa Federal Tax Service. Kaugnay nito, binago ng deklarasyon ang mga salita sa mga linya 020 at 030 ng seksyon 3.

Malapit na ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon ng UTII para sa 1st quarter ng 2019. Alinsunod sa talata 2.2 ng Artikulo 346.32 ng Kodigo, ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatan na bawasan ang halaga ng nag-iisang buwis, na kinakalkula na isinasaalang-alang ang talata 2.1 ng Artikulo 346.32 ng Kodigo, sa halaga ng mga gastos para sa pagkuha ng isang cash rehistro, kasama sa rehistro ng mga cash register, para sa paggamit sa paggawa ng mga pagbabayad sa kurso ng mga aktibidad sa negosyo na napapailalim sa isang solong buwis , sa halagang hindi hihigit sa 18,000 rubles para sa bawat kopya ng cash register.

Ipinapalagay na sa takdang oras para sa paghahain ng deklarasyon ng UTII para sa 1st quarter ng 2018, isang bagong anyo ng deklarasyon ng UTII ang maaaprubahan, kung saan posibleng bawasan ang buwis sa halaga ng mga gastos para sa mga cash register. Ngunit ang kasalukuyang wastong anyo ng pagbabalik ng buwis para sa isang buwis, na inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 4, 2014 N ММВ-7-3/353@ (tulad ng binago noong Oktubre 19, 2016), ay hindi nagbago hanggang ngayon at hindi nagbibigay ng posibilidad na maipakita sa Mga Deklarasyon para sa pagkalkula ng nag-iisang buwis, na isinasaalang-alang ang pagbawas sa halaga ng UTII ng halaga ng mga gastos para sa pagkuha ng mga cash register.

Kaugnay nito, ipinaliwanag ng Federal Tax Service ng Russia, sa liham nito No. SD-43/3375@ na may petsang Pebrero 20, 2018, na bago gumawa ng mga pagbabago sa form ng Deklarasyon at ang pamamaraan para sa pagpuno nito, inirerekomenda ang mga nagbabayad ng buwis na bawasan ang ang halaga ng iisang buwis na kinakalkula para sa panahon ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa kabuuan ang halaga ng UTII na babayaran sa badyet para sa panahon ng buwis ayon sa line code 040 ng Seksyon 3 ng Deklarasyon ay isinasaalang-alang ang kabuuang halaga ng mga gastos para sa pagkuha ng isang cash register, ngunit hindi hihigit sa 18,000 rubles para sa bawat kopya ng isang cash register. Sa kasong ito, ang kabuuang halaga ng UTII na babayaran sa badyet para sa panahon ng buwis ayon sa line code 040 ng Seksyon 3 ng Deklarasyon ay hindi maaaring magkaroon ng negatibong halaga.

Kasabay ng pagsusumite ng Deklarasyon, ipinapayo para sa mga nagbabayad ng buwis na magpadala ng isang paliwanag na tala sa awtoridad ng buwis na may obligadong indikasyon sa loob nito ng mga sumusunod na detalye para sa bawat kopya ng cash register kung saan inilapat ang pagbawas.

Nag-attach kami ng sample na tala ng paliwanag.

Ngayon, dahil sa paglitaw ng isang bagong form ng deklarasyon ng UTII, kung saan ang Seksyon 4 ay lumitaw upang ipakita ang pagbawas para sa halaga ng mga gastos para sa pagbili ng mga cash register, ang pangangailangan na punan at magbigay ng isang tala ng paliwanag ay nawala.

Sa mga entity ng negosyo, partikular na sikat ang ganitong kagustuhang rehimen ng buwis gaya ng UTII. Sa kabila ng katotohanan na ang sistemang ito ay may pinasimple na pamamaraan, ang mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangang mag-ulat sa Federal Tax Service bawat quarter sa pamamagitan ng pagpapadala ng deklarasyon ng UTII. Para sa kanya, binuo at inaprubahan ng serbisyo sa buwis ang isang espesyal na form.

Simula sa 1st quarter ng 2017, isang bagong anyo ng ulat na ito ang magkakabisa.

Ang mga mambabatas ay gumawa ng ilang pagbabago dito kumpara sa nakaraang bersyon ng deklarasyon, na ipinatupad noong 2016:

• Ang mga bagong barcode ay ipinahiwatig sa pamagat at kasunod na mga sheet ng ulat.
• Ang Seksyon 3 ay binago sa bahagi ng pormula tungkol sa pagkalkula ng buwis na may kaugnayan sa aplikasyon ng karapatang bawasan ito ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran. Ang pagkakataong ito ay magagamit sa lahat ng mga negosyante, hindi alintana kung sila ay employer o hindi. Ang seksyong ito ay pinalitan din ng pangalan.
• Ang Talahanayan 4.1 ng Appendix 2, na tumutukoy sa pamamaraan para sa pagsusumite ng mga ulat sa elektronikong anyo para sa ilang uri ng aktibidad, ay nagbago.
• Sa Talahanayan 4.14, dahil sa paglipat ng mga tungkulin sa pangangasiwa ng buwis, ang mga pangalan ng pensiyon at mga pondo ng segurong pangkalusugan ay tinanggal.
• Ang Appendix 3 ay sumailalim sa mga pagbabago patungkol sa mga subparagraph 4-5 ng talata 6.1 para sa pagkalkula ng buwis.

Pansin! Ang pinakamahalaga at positibong pagbabago ay maaaring bawasan ng isang negosyante ang buwis sa halaga ng mga inilipat na kontribusyon kapwa para sa kanyang sarili at para sa mga empleyado kung siya ay isang employer, ngunit hindi hihigit sa 50%. sa deklarasyon para sa 2016 posible na mabawasan sa kasong ito lamang sa pamamagitan ng mga pagbabayad para sa mga empleyado.

Ang pangunahing batas sa regulasyon na tumutukoy sa pamamaraan para sa pag-uulat sa UTII ay ang Tax Code ng Russian Federation. Ayon dito, ang panahon ng buwis sa ilalim ng sistemang ito ay nakatakda sa isang quarter, na nangangahulugan na ang deklarasyon ay dapat ipadala sa Federal Tax Service nang isang beses lamang para dito.

Pansin! Itinatakda ng Tax Code ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon - hanggang ika-20, at pagbabayad ng buwis - hanggang ika-25 ng susunod na buwan kasunod ng panahon ng buwis. Kapag ang isang deadline ay bumagsak sa isang holiday o weekend, ito ay inilipat sa susunod na araw ng trabaho.

Sa 2017, ang mga deadline na ito ay:

Alinsunod sa kasalukuyang mga patakaran, ang mga negosyante at organisasyon kapag nagsasagawa ng mga aktibidad sa UTII ay dapat isumite at bayaran ang mandatoryong pagbabayad na ito pangunahin sa lugar ng pagnenegosyo. Samakatuwid, bago simulan ang kanilang mga aktibidad, kailangan nilang magsumite ng aplikasyon sa nauugnay na Federal Tax Service. Ang mga deklarasyon at pagbabayad ng buwis ay isasagawa sa mga awtoridad sa buwis na ito.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis ay may ilang lugar ng negosyo sa UTII, na nasa ilalim ng hurisdiksyon ng iba't ibang Federal Tax Service Inspectors, dapat siyang mag-ulat at magbayad ng buwis sa UTII sa bawat isa sa kanila.

Ang panuntunang ito ay dapat ding isaalang-alang ng mga indibidwal na negosyante at negosyo na nakarehistro sa isang munisipalidad at nagpapatakbo sa isa pa. Ang deklarasyon ay dapat isumite hindi sa lokasyon (pagpaparehistro), ngunit sa lugar kung saan aktwal na isinasagawa ang negosyo. Ang buwis ay binabayaran sa parehong paraan.

Pansin! Para lamang sa ilang uri ng aktibidad ang mga entidad ng negosyo ay nagsusumite ng mga ulat at nagbabayad ng mga buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Ito ay pinahihintulutan dahil sa imposibilidad na matukoy ang kanilang address ng aktibidad. Kasama sa mga naturang kaso ang pamamahagi at paglalako ng kalakalan, tirahan sa mga sasakyan, mga serbisyo sa transportasyon ng motor, atbp.

Ang deklarasyon ng UTII ay maaaring isumite sa Federal Tax Service sa maraming paraan:

• Direkta sa Federal Tax Service Inspectorate sa papel - ang negosyante o kinatawan ng organisasyon ay nagsumite nito sa Federal Tax Service Inspectorate nang personal sa dalawang kopya sa inspektor ng buwis. Kasabay nito, kung ang ulat ay hindi personal na isinumite ng negosyante, kung gayon ang isang notarized na kapangyarihan ng abugado ay dapat na ibigay sa awtorisadong tao.
• Sa pamamagitan ng pagpapadala ng rehistradong sulat na may listahan ng mga kalakip. Sa kasong ito, ang isang resibo mula sa post office ay itinuturing na kumpirmasyon ng pagsusumite.
• Sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng pagpapadala ng ulat sa pamamagitan ng isang espesyal na operator. Para dito kakailanganin.

Pansin! Para sa mga negosyo, kapag nagsusumite ng isang deklarasyon hindi ng direktor, ngunit ng isa pang opisyal, ang isang simpleng kapangyarihan ng abogado ay inisyu sa letterhead ng kumpanya. Bilang karagdagan, maaaring kailanganin pa rin ng ilang Federal Tax Service Inspectors na magbigay ng electronic form kasama ng ulat, o na ang deklarasyon ay may espesyal na barcode.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay madalas na may tanong tungkol sa kung kinakailangan na magpadala ng zero (blangko) na pagbalik ng UTII kung hindi sila nagsasagawa ng mga aktibidad. Dati, pinahintulutan, para sa magandang dahilan, na magpadala ng mga zero na deklarasyon sa Federal Tax Service.

Sa kasalukuyan, ang batas ay nagtataglay ng panuntunan ayon sa kung saan, dahil sa ang katunayan na ang buwis ay kinakalkula hindi batay sa aktwal na kita, ngunit ibinibilang na kita, at ang entidad ng negosyo ay nakarehistro bilang isang nagbabayad ng UTII sa lahat ng oras na ito, kailangan nitong magsumite ng regular na deklarasyon at bayaran ang obligatoryong pagbabayad na ito, kahit na walang aktibidad.

Basahin din:

Pinasimpleng sistema ng buwis Kita, mga nuances at halimbawa ng pagkalkula gamit ang isang calculator

Samakatuwid, inirerekumenda na ang lahat ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon na nagnanais na ihinto ang kanilang negosyo para sa isang sandali ay tinanggal sa pagkakarehistro at pagkatapos ay muling mag-aplay para sa pagsisimula ng mga naturang aktibidad. Sa kasong ito lamang ay hindi nila kailangang magpadala ng deklarasyon ng UTII at magbayad ng buwis na ito.

Mahalaga! Ang nasa itaas ay nangangahulugan na ang zero UTII return ay hindi umiiral, at kung ang nagbabayad ng buwis ay maghain ng isa, ito ay isang pagkakamali.

I-download ang UTII declaration form 2018 sa Ecxel format.

I-download ang 2018 para sa mga indibidwal na negosyante.

Ang pagpuno sa sheet ay nagsisimula sa pagpahiwatig ng TIN at KPP code. Kung ang deklarasyon ay isinumite ng isang organisasyon, ang TIN code nito ay naglalaman ng 10 character, at ang huling 2 walang laman na mga cell ay e-cross out. Hindi pinupunan ng mga negosyante ang checkpoint field; ang mga kumpanya ay nagpasok doon ng isang code na kinuha mula sa paunawa ng pagpaparehistro sa ilalim ng UTII.

Pagkatapos ay ipinasok ang numero ng pagwawasto. Kung ang deklarasyon ay isinumite sa unang pagkakataon, "0" ay nakasulat dito, kung hindi - ang bilang ng corrective na ulat mula 1 hanggang 99.

Sa field na "Taon ng buwis," ilagay ang code na naaayon sa panahon ng pag-uulat. Maaari mo itong tingnan sa Appendix No. 2.

Mga code sa panahon ng buwis:

• Kapag nagsusumite ng mga ulat para sa unang quarter - 21.
• Para sa pangalawa - 22.
• Para sa pangatlo - 23.
• Para sa ikaapat na 24.

Ang taon kung saan isinusumite ang deklarasyon ay ipinasok sa field na "Taon ng pag-uulat".

Pagkatapos ay nasa ibaba ang apat na digit na code ng awtoridad sa buwis kung saan isinusumite ang deklarasyon. Sa field sa kanan nito, ipinapakita ng code ang lokasyon ng ulat. Ang kahulugan nito ay makikita sa Appendix No. 3.

Pansin! Ang OKVED code ay dapat na binubuo ng hindi bababa sa apat na digit.

Ang mga sumusunod na field ay pupunan lamang kung ang kumpanya ay muling naayos. Dito kailangan mong ipahiwatig ang bagong TIN at KPP, at pagkatapos ay ang reorganization form code (maaari mong tingnan ito sa Appendix No. 4).

Ang pinakakaraniwang ginagamit na mga code ay:

• Kapag nagsumite ng isang deklarasyon ng isang negosyante sa lugar ng paninirahan - code 120.
• Kung ang isang negosyante ay nagsumite ng mga ulat sa lugar ng negosyo, ilagay ang code 320.
• Sa kaso ng paghahatid ng isang organisasyon sa lokasyon ng LLC - code 214 (sa kasong ito, ang nagbabayad ay hindi malaki).
• Kapag nagbibigay ng isang LLC para sa tulay ng pagsasagawa ng mga aktibidad sa negosyo - code 310.

Pagkatapos nito, ang isang numero ng telepono ng contact ay naitala. Ang susunod na linya ay nagpapahiwatig ng bilang ng mga pahina sa deklarasyon (ang column na ito ay pinakamahusay na mapunan pagkatapos na ganap na mabuo ang dokumento), pati na rin kung gaano karaming mga sheet ang may mga dokumento na nakalakip dito (halimbawa, isang kapangyarihan ng abogado).

Pagkatapos ay pinunan ang kaliwang column ng talahanayan, na nagsasaad kung sino ang nagsusumite ng deklarasyon:

• Ang "1" ay ang responsableng tao.
• "2" ang kinatawan nito.

Sa unang kaso, para sa isang indibidwal na negosyante, wala nang data ang ipinahiwatig dito; dapat mong i-cross out ang lahat ng mga cell, at para sa isang LLC, ang buong pangalan ng direktor, pagkatapos ay lagdaan at petsa. Sa pangalawang kaso, ang buong pangalan ay nakasulat sa mga walang laman na linya. kinatawan o pangalan ng kumpanya, pati na rin ang mga detalye ng kapangyarihan ng abogado.

Ang mga TIN at KPP code (ang huli kung magagamit) ay makikita sa tuktok ng sheet, at ang numero ng pahina sa stack ng dokumento ay ipinahiwatig din.

Ang sheet ay binubuo ng paulit-ulit na pagkakasunud-sunod ng mga linya 010 at 020.

Sa linya 010 ay nakasulat . Sinasalamin ng linya 020 ang kinakalkula na halaga ng buwis para sa lokasyong ito. Sa kaso kapag ang iba't ibang uri ng aktibidad ay isinasagawa gamit ang parehong OKTMO code, ang halaga ng buwis para sa lahat ng ito ay idinagdag (mga halaga ng linya 040 ng seksyon 3) at isinulat sa linya 020 ng seksyon 1.

Kung walang sapat na mga posisyon sa sheet ng seksyon 1, pagkatapos ay maaari kang magdagdag ng isa pang blangkong sheet at magpatuloy na maglagay ng impormasyon dito.

Pansin! Sa dulo ng sheet ay may petsa ng pagkumpleto at isang pirma na nagpapatunay sa kawastuhan ng data na ipinasok.

Ang isang hiwalay na pahina na may seksyon 2 ay dapat makumpleto:

• Para sa bawat uri ng aktibidad na isinasagawa sa loob ng mga hangganan ng isang munisipal na entity (OKTMO);
• Para sa bawat OKTMO, ngunit lahat ng mga ito sa heograpiya ay dapat na kabilang sa parehong tanggapan ng buwis.

Sa itaas ng bawat sheet, nakasaad ang Taxpayer Identification Number (TIN), KPP (kung mayroon) at ang numero ng sheet sa bundle.

Ang Linya 010 ay naglalaman ng code ng aktibidad kung saan nakarehistro ang nagbabayad ng buwis. Maaari mo itong linawin gamit ang Appendix No. 1 sa deklarasyon.

Halimbawa:

• Sa kaso ng pagbibigay ng mga serbisyo sa sambahayan sa populasyon, itakda ang 01.
• Para sa mga serbisyo ng beterinaryo - code 02.
• Kapag nagbibigay ng mga serbisyo para sa pagkumpuni at pagpapanatili ng sasakyan – 03.
• atbp.

Ang Linya 020 ay naglalaman ng mga patlang kung saan kailangan mong itala ang address ng aktibidad. Ang lahat ng impormasyon ay ipinasok dito na isinasaalang-alang ang pangkalahatang tinatanggap na mga pagdadaglat at ang direktoryo ng address ng KLADR.

Sa linya 030 ang OKTMO code ay nakasulat, na tumutugma sa tinukoy na address.

Sa linya 040 ang pangunahing kakayahang kumita para sa napiling uri ng aktibidad ay ipinasok. Maaari mo itong linawin gamit ang Appendix No. 1 sa deklarasyon.

Quarterly, nag-uulat ang mga nagbabayad ng UTII sa kanilang mga aktibidad sa Federal Tax Service. Ang "imputed" na deklarasyon ay sumailalim sa mga pagbabago noong 2017, at para sa unang quarter ng 2017 ang ulat ay dapat iguhit gamit ang isang bagong form (order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hulyo 4, 2014 No. ММВ-7-3 /353, gaya ng sinusugan noong Oktubre 19, 2016). Ano ang nagbago sa form ng pag-uulat ng UTII 2017 at kung anong mga seksyon ng deklarasyon ang naapektuhan ng mga pagbabago, kung paano punan ang mga ulat para sa mga nagbabayad ng buwis sa "imputation" - basahin ang tungkol sa lahat ng ito sa aming artikulo.

Ilang pagbabago ang ginawa sa form ng deklarasyon, kabilang ang:

• ang mga barcode sa lahat ng pahina ay nagbago,
• Ang pagkalkula ng "imputed" na buwis sa seksyon 3 ng deklarasyon ng UTII para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbago. Ngayon ang mga negosyante ay maaaring bawasan ang buwis ng hanggang 50% sa halaga ng mga premium ng seguro na binayaran hindi lamang para sa mga empleyado, kundi pati na rin para sa kanilang sarili (sugnay 1, sugnay 2, artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation).

Naapektuhan din ng mga pagbabago ang Mga Format para sa pagsusumite ng elektronikong deklarasyon at ang Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ng UTII.

Ang bagong deklarasyon ng UTII para sa 1st quarter ng 2017 ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 20, 2017. Huling ginamit ang "lumang" form para sa ulat para sa ika-4 na quarter ng 2016. at hindi na ito magagamit.

Ang mga may higit sa 100 empleyado ay nagsumite ng deklarasyon sa elektronikong paraan; na may mas maliit na average na bilang ng mga empleyado, maaari kang magsumite ng isang ulat sa papel.

Ang komposisyon ng deklarasyon ay nananatiling pareho: isang pahina ng pamagat at tatlong seksyon. Kapag pinupunan ang mga ito, mas madaling sumunod sa sumusunod na pagkakasunud-sunod - una ang data ay ipinasok sa Seksyon 2, pagkatapos ay sa Seksyon 3, at panghuli Seksyon 1 ay pinunan. Appendix No. 3 sa Order No. MMV-7- Ang 3/353 ay naglalaman ng isang detalyadong pamamaraan para sa pagpuno sa deklarasyon ng UTII-2017 .

Ang mga pangkalahatang kinakailangan para sa pagpuno ng isang "imputed" na deklarasyon ay pamantayan:

• Ang mga numero ng pera ay ipinahiwatig nang walang kopecks, bilugan sa pinakamalapit na ruble;
• Lahat ng mga pahina ay may bilang;
• Kung walang indicator sa cell, isang gitling ang ipinasok;
• Sa tuktok ng bawat pahina ay nakasaad ang INN at KPP ng nagbabayad ng buwis;
• Ang ulat ay dapat na naka-print sa isang gilid lamang ng sheet, at huwag i-staple ang mga sheet.

Tingnan natin kung paano pinupunan ang mga seksyon ng deklarasyon ng UTII para sa 1st quarter ng 2017 gamit ang isang halimbawa:

Ginamit ng IP Vorobyov ang UTII para sa buong 1st quarter ng 2017, nakikibahagi sa transportasyon ng kargamento sa Yaroslavl (OKVED code 49.41). Ang fleet ay may kasamang 3 kotse; kasama sa kawani ang mga empleyado bilang karagdagan sa indibidwal na negosyante mismo. Pangunahing kita 6000 kuskusin. kada buwan. Coefficient K1 noong 2017 = 1.798, at K2 = 1. Sa 1st quarter, nagbayad si Vorobiev ng 5,000 rubles para sa kanyang sarili. mga premium ng insurance, at para sa mga empleyado - 12,000 rubles.

Ang IP Vorobyov ay mayroon lamang isang uri at address ng aktibidad na "imputed", kaya isang sheet lamang ng seksyon ang pupunan. Kapag nagsasagawa ng ilang mga lugar ng negosyo sa UTII, ang bawat isa sa kanila ay itinatalaga ng isang hiwalay na seksyon 2 ng UTII tax return-2017.

Ang code sa linya 010 ay pinili mula sa Apendise Blg. 5 hanggang sa Pamamaraan ng Pagpuno - uri ng aktibidad "05".

Sa mga linya 070-090 para sa bawat buwan ng quarter na pinapasok namin:

• Gr. 2 pisikal na tagapagpahiwatig - 3 (bilang ng mga kotse na ginamit sa mga aktibidad na "imputed");
• Gr. Ika-3 bilang ng mga araw ng aktibidad sa UTII - maglagay ng gitling, dahil ang lahat ng mga buwan ay ganap na naisagawa; kapag bahagi ng buwan ang aktibidad ay isinagawa sa ibang mode, kailangan mong ipahiwatig ang bilang ng mga araw ng trabaho sa UTII;
• Gr. 4 na base ng buwis - na may ganap na "imputed" na buwan, ito ay kinakalkula bilang produkto ng mga tagapagpahiwatig sa mga linya 040, 050, 060, 070 (080, 090). Sa aming kaso, ang base ng buwis para sa gr. 4 ay magiging pareho sa bawat buwan ng 1st quarter: 6000 rubles. x 1,798 x 1 x 3 = 32,364 rubles.

Kapag ang isang hindi kumpletong buwan ay nagtrabaho, ang resultang resulta ay dapat ding hatiin sa bilang ng mga araw sa kalendaryo ng buwan at i-multiply sa mga araw na nagtrabaho.

Nakukuha namin ang base ng buwis para sa quarter sa pamamagitan ng pagdaragdag ng base para sa 3 buwan - 97,092 rubles. (linya 100). I-multiply natin ito sa rate na 15% at makuha ang halaga ng buwis - 14,564 rubles. (linya 110).

Kalkulahin natin ang mga pagbabawas at ang halaga ng buwis na babayaran:

• Sa linya 005 ang tanda ay "1", dahil ang aming indibidwal na negosyante ay may mga empleyado.
• Sa linya 020 at 030 ipinapahiwatig namin ang halaga ng mga premium ng insurance na inilipat sa 1st quarter para sa mga empleyado (12,000 rubles) at "para sa iyong sarili" (5,000 rubles), ayon sa pagkakabanggit. Pakitandaan na ang linya 030 sa form ng UTII-2017 ay maaari na ngayong punan ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado upang mabawasan ang naipon na buwis sa UTII sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon.
• Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring ibawas ng hindi hihigit sa 50% ng "imputed" na buwis sa linya 010: RUB 14,564. x 50% = 7282 kuskusin. Kahit na ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran ay 17,000 rubles. (12,000 rubles + 5,000 rubles), ngunit mula sa kanila kukuha lamang kami ng 7,282 rubles upang mabawasan.
• Ang kabuuang halaga ng UTII na babayaran para sa IP Vorobyov ay 7282 rubles. (linya 040).

Ipinapahiwatig nito kung magkano ang buwis na babayaran para sa bawat OKTMO code. Sa aming kaso, mayroon lamang isang code, na nangangahulugang ang unang bloke ng mga linya 010-020 lamang ang mapupunan. Ang linya 020 ay magiging katumbas ng linya 040 ng seksyon 3 - 7282 rubles.

Kung ang OKTMO ay higit sa isa, ang pagkalkula para sa bawat isa sa kanila ay ginagawa sa proporsyon sa bahagi sa kabuuang halaga ng buwis: linya 020 = linya 040 seksyon 3 * (kabuuan ng mga linya 110 seksyon 2 ayon sa code OKTMO / linya 010 seksyon 3 ).

Kapag nagdaragdag ng mga halaga ng buwis para sa lahat ng OKTMO code sa seksyon 1, ang resulta ay dapat na katumbas ng linya 040 ng seksyon 3.

Deklarasyon ng UTII-2017 tulad ng mga nakaraang taon, ay isang mandatoryong ulat para sa espesyal na rehimeng ito. Ang deklarasyon ng UTII 2017 ay nabuo pa rin sa isang espesyal na form, kasunod ng itinatag na pamamaraan ng pagpuno, at isinumite sa awtoridad sa buwis sa isang tiyak na takdang panahon. Tingnan natin kung ano ang naidulot ng bagong taon 2017 sa imputed tax reporting.

Ang UTII ay isang espesyal na rehimen ng buwis na sumasakop sa isang espesyal na posisyon sa mga rehimen ng buwis na umiiral sa Russian Federation. Siya ay indibidwal sa maraming paraan:

• naaangkop lamang sa ilang uri ng aktibidad;
• sa pamamaraan ng paglipat dito at pag-iwan dito;
• sa kawalan ng pag-asa sa halaga ng buwis na binayaran sa aktwal na kita na natanggap;
• sa mga alituntunin para sa paghahain ng imputed tax reports.

Ang pag-uulat ng buwis para sa imputed na buwis (o tax return para sa UTII) ay nakatali sa panahon ng buwis. Ang nasabing panahon para sa imputation ay isang quarter, i.e. ang deklarasyon ay isinumite sa Federal Tax Service sa isang quarterly na batayan, sa pagkumpleto nito. Ang deadline para sa pagsusumite na ito ay nakatakda sa talata 3 ng Art. 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation at uniporme para sa buong teritoryo ng Russia: hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng bawat panahon ng buwis.

Sa katotohanan, ang panahong ito ay maaaring lumipat patungo sa pagtaas nito, dahil napapailalim ito sa panuntunan ng Tax Code ng Russian Federation sa paglipat ng isang legal na itinatag na petsa na nahuhulog sa isang katapusan ng linggo hanggang sa susunod na araw ng linggo pagkatapos nitong katapusan ng linggo (Clause 7, Artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Maaari kang magsumite ng deklarasyon sa Federal Tax Service gamit ang alinman sa mga pamamaraan na magagamit ng nagbabayad ng buwis:

• sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng TKS o sa pamamagitan ng website ng Federal Tax Service;
• sa papel, isumite ito nang personal o ipadala ito sa pamamagitan ng koreo sa tanggapan ng buwis.

Tandaan! Ang imputator ay hindi maaaring magkaroon ng zero na deklarasyon.

Ang deklarasyon ng UTII 2017 ay dapat ipadala sa mga awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa:

• 01/20/2017 - para sa ikaapat na quarter ng 2016;
• 04/20/2017 - para sa unang quarter ng 2017;
• 07/20/2017 - para sa ikalawang quarter ng 2017;
• 10.20.2017 - para sa ikatlong quarter ng 2017;
• 01/22/2018 - para sa ikaapat na quarter ng 2017.

Kaya, ang mga deadline para sa pagsusumite ng UTII tax return sa Federal Tax Service para sa 2017 ay hindi lumihis mula sa petsa na itinatag para sa kanila ng Tax Code ng Russian Federation. Ngunit kabilang sa mga ulat na direktang isinumite noong 2017, mayroong pag-uulat para sa huling quarter ng 2016. Ngunit ang ulat para sa parehong panahon sa 2017 ay bumagsak sa 2018, at dito ang petsa ng pagsusumite nito ay lumalabas na inilipat.

Walang pagkakaiba sa pagitan ng mga deadline na itinakda para sa pagsusumite ng deklarasyon ng UTII sa awtoridad sa buwis at para sa pagbabayad ng buwis na makikita sa ulat na ito. Ang deadline ng pagbabayad ay darating sa ibang pagkakataon, na tumutugma sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng kaukulang panahon ng buwis (sugnay 1 ng Artikulo 346.32 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang kanyang mga petsa para sa 2017 ay:

• 01/25/2017 - para sa ikaapat na quarter ng 2016;
• 04/25/2017 - para sa unang quarter ng 2017;
• 07/25/2017 - para sa ikalawang quarter ng 2017;
• 10.25.2017 - para sa ikatlong quarter ng 2017;
• 01/25/2018 - para sa ikaapat na quarter ng 2017.

Tungkol sa mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis, parehong bumabagsak sa 2017 at naaayon sa pagbabayad para sa 2017 sa 2018, walang mga pagkakataon sa katapusan ng linggo, at samakatuwid lahat sila ay tumutugma sa petsa na itinatag para sa kanila sa Tax Code ng Russian Federation.

Para sa deklarasyon ng UTII - 2017, isang bagong form ang naging wasto, naiiba sa ginamit para sa mga ulat para sa mga panahon ng 2016. Ang parehong mga form ay inaprubahan ng parehong dokumento (order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 4, 2014 No. ММВ-7-3/353@), ngunit ang mga ito ay nakapaloob sa iba't ibang mga edisyon:

• may petsang 12/22/2015 - form ng ulat na wasto para sa mga panahon ng 2016;
• may petsang 10/19/2016 - UTII declaration form para sa 2017.

Kaya, kapag naghahanda ng mga ulat sa imputed na buwis sa 2017, kailangan mong tandaan ang pangangailangang gumamit ng 2 magkaibang anyo:

• may bisa para sa 2016 - kapag naghahanda ng isang ulat para sa huling quarter ng 2016;
• ipinatupad noong 01/01/2017 - para sa mga ulat na pinagsama-sama para sa mga panahon ng 2017.

Paano naiiba ang form ng deklarasyon ng UTII para sa 2017 sa isang katulad na form para sa 2016? Mayroong ilang mga inobasyon dito:

Saan ko mada-download ang UTII tax return form? Pareho sa mga opsyon nito na kinakailangan para sa 2017 (kinakailangan para sa ulat para sa huling quarter ng 2016 at ang form para sa na-update na deklarasyon ng UTII - 2017, valid para sa mga panahon ng 2017) ay magagamit para sa pag-download sa alinman sa mga reference at legal na sistema at sa ang website ng Federal Tax Service.

Posible ring i-download ang deklarasyon ng UTII - 2017 sa aming website.

Bilang karagdagan, sa aming website maaari mong i-download ang form ng form na ito na ginamit para sa pag-uulat para sa mga panahon ng 2016, na maaaring kailanganin kung may pangangailangan na linawin ang dati nang isinumiteng data.

Ang mga patakaran para sa paghahanda ng imputed tax reporting ay nakapaloob sa parehong dokumento na nag-aapruba sa form nito, at nagbabago alinsunod sa mga pagbabagong nagaganap sa form.

Ang pamamaraan ng pagpuno na may bisa para sa deklarasyon ng UTII ng 2017, kung ihahambing sa ipinapatupad para sa 2016, ay naglalaman ng 2 uri ng mga pagbabago:

Ang deklarasyon ay binubuo pa rin ng isang karaniwang pahina ng pamagat na naglalaman ng kinakailangang impormasyon tungkol sa nagbabayad ng buwis (TIN, KPP, pangalan, OKVED, telepono, mga pirma), awtoridad sa buwis at panahon ng pag-uulat, pati na rin ang 3 seksyon, kung saan:

Ang imputed tax declaration ay isinumite quarterly, sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng reporting quarter. Ang anyo nito, simula sa pag-uulat para sa mga panahon ng 2017, ay binago. Ang pag-update ay pangunahing nauugnay sa mga pagbabago sa editoryal, ngunit mayroon ding isang pagbabago na nagbago sa pamamaraan para sa pagkalkula ng panghuling halaga ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado. Ngayon ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring bawasan ang naipon na buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga pagbabayad para sa mga premium ng insurance na ginawa para sa mga empleyado at para sa kanilang sarili.