Ang konsepto ng patakaran sa pananalapi, mga layunin at tool nito. Konsepto, layunin at instrumento ng patakaran sa pananalapi

3.5.1. Ang konsepto at nilalaman ng patakaran sa pananalapi. Mga uri at instrumento ng patakaran sa pananalapi

Patakaran sa pananalapi ay isang patakarang nagsasangkot ng paggamit sa mga kakayahan ng pamahalaan: pataw ng mga buwis at paggastos ng mga pondo mula sa badyet ng estado upang i-regulate ang antas ng aktibidad ng negosyo at lutasin ang iba't ibang problema sa lipunan.

Ito ang patakaran ng pamahalaan sa larangan ng paggasta at buwis ng pamahalaan.

Ang patakarang ito isinasagawa ng mga lehislatibong katawan, dahil kinokontrol nila ang pagbubuwis at ang badyet ng estado.

Mga pangunahing layunin ng patakaran sa pananalapi:

1. Pinipigilan ang pagbabagu-bago ng ikot ng ekonomiya.

2. Pagpapatatag ng mga rate ng paglago ng ekonomiya.

3. Pagkamit ng mataas na antas ng trabaho.

4. Pagbaba ng inflation rate.

Mga pangunahing tool:

1. Paggasta ng gobyerno.

2. Mga buwis.

Ang patakarang piskal ay nakakaapekto sa pambansang ekonomiya sa pamamagitan ng mga pamilihan ng kalakal. Ang mga pagbabago sa paggasta at buwis ng pamahalaan ay makikita sa pinagsama-samang pangangailangan at sa pamamagitan nito ay nakakaimpluwensya sa mga layunin ng macroeconomic.

Ang pangunahing gawain ng patakarang piskal ay balansehin ang macroeconomic system. Sa pangkalahatan, ang patakaran sa pananalapi ay naglalayong mapanatili ang buong trabaho at makabuo ng isang non-inflationary gross national product. Karaniwan, ang patakaran sa pananalapi ay isinasagawa sa pagpapasiya ng mga discretionary at non-discretionary na mga instrumento (sa anyo ng isang "fiscal mixture") at nagbibigay ng pinakamataas na epekto sa maikling panahon.

Patakaran sa pananalapi may dalawang uri:

May bisa sa panahon ng recession expansionary fiscal policy(fiscal expansion) – binubuo ng:

Tumaas na paggasta ng pamahalaan;

Pagbabawas ng buwis;

Isang kumbinasyon ng tumaas na paggasta ng pamahalaan at mas mababang buwis.

Ito ay humahantong sa deficit financing, ngunit binabawasan ang pagbaba ng produksyon.

Sa mga kondisyon ng inflation patakaran sa pagpigil.

Tinatawag itong fiscal restriction:

Pagbawas ng paggasta ng pamahalaan;

Pagtaas ng buwis;

Isang kumbinasyon ng mga pagbawas sa paggasta ng pamahalaan at pagtaas ng pagbubuwis.

Nakatuon ang patakarang ito sa positibong balanse sa badyet, na nagdudulot ng pagbawas sa produksyon.

Patakaran sa mga built-in na stabilizer(passive) - isang mekanismong pang-ekonomiya na awtomatikong tumutugon sa mga pagbabago sa sitwasyong pang-ekonomiya nang hindi nangangailangan ng anumang hakbang sa bahagi ng pamahalaan.

Ang mga pangunahing pampatatag ay ang mga pagbabago sa mga kita sa buwis.

Sa mga panahon ng paglago ng ekonomiya, awtomatikong tumataas ang mga kita sa buwis, na nagpapababa ng kapangyarihan sa pagbili at pinipigilan ang paglago ng ekonomiya.

Sa panahon ng pagbagsak ng ekonomiya, bumababa ang mga kita sa buwis at may unti-unting pagtaas ng kapangyarihan sa pagbili, na humahadlang sa pagbagsak ng ekonomiya.

PANIMULA

Sa kasalukuyan, mayroong makabuluhang pagpapalakas ng papel ng patakarang piskal sa regulasyon ng ekonomiya ng bansa. Ang patakarang piskal ay nagiging isa sa mga pangunahing instrumento ng regulasyon ng estado ng pambansang ekonomiya.

Ang pag-aaral ng mga paraan upang mapabuti ang patakaran sa pananalapi ngayon ay isang napaka-kaugnay na paksa, dahil sa kasalukuyang yugto ng pag-unlad ng Belarus, ang patakarang piskal ay gumaganap ng isang mahalagang papel sa mga pagbabago sa istruktura sa ekonomiya. Ang pangkalahatang patakarang pang-ekonomiya ng bansa, ang tagumpay ng pagpapatupad ng mga programang panlipunan, pangkapaligiran at iba pang pamahalaan ay nakasalalay sa pagiging epektibo ng patakaran sa pananalapi ng estado, na siya namang direktang nauugnay sa kagalingan ng bansa sa kabuuan at bawat isa. partikular na tao.

Ang isang makatwirang patakaran sa pananalapi ay nag-aambag sa pag-unlad ng mga pwersa ng produksyon sa estado, pinasisigla ang pag-unlad ng entrepreneurship, at lumilikha ng mga kondisyon para sa pag-akit ng pamumuhunan sa ekonomiya. Ang paglikha ng isang kanais-nais na klima sa pamumuhunan at pantay na mga kondisyon ng pagpapatakbo para sa mga entidad ng negosyo ay maaaring makabuluhang buhayin ang proseso ng panlipunang pagpaparami at matiyak ang isang mas kumpletong kasiyahan ng mga pangangailangan ng lipunan. Ang patakaran sa pananalapi ay nag-aambag din sa konsentrasyon ng mga pondo sa mga nauugnay na pondo at ang kanilang direksyon para sa pagpapaunlad ng ilang mga sektor ng ekonomiya at mga teritoryo, para sa pag-unlad ng hindi produktibong sektor, gayundin para sa paglutas ng mga isyung panlipunan. Iyon ang dahilan kung bakit ang pag-aaral ng mga uso at mga prospect sa patakaran sa pananalapi na hinabol sa Republika ng Belarus ay isang mahalagang gawain ngayon.

Sa kasalukuyan, ang patakarang piskal ay ang pagmamanipula ng badyet ng estado: paggasta ng gobyerno, kita at pagbubuwis, upang isulong ang paglago ng ekonomiya, dagdagan ang trabaho, bawasan ang pasanin ng inflation, at patatagin ang sitwasyong pang-ekonomiya. Pinagsasama nito ang isang buong hanay ng mga anyo ng patakaran sa pananalapi - mga patakaran sa badyet, buwis at kita at paggasta.

Ang paggana ng badyet ng estado ay nangyayari sa pamamagitan ng mga espesyal na pormang pang-ekonomiya - kita at gastos, na nagpapahayag ng sunud-sunod na mga yugto ng muling pamamahagi ng halaga ng produktong panlipunan na puro sa mga kamay ng estado. Ang mga kita ay nagsisilbing batayan ng pananalapi ng estado, at ang mga gastos ay nagsisilbi upang matugunan ang mga pangangailangang panlipunan. Ang mga kita sa badyet ay nagpapahayag ng mga ugnayang pang-ekonomiya na lumitaw sa pagitan ng estado at mga organisasyon, mga negosyo at mga mamamayan sa proseso ng pagbuo ng pondo ng badyet ng bansa.

Ang mga problema ng patakaran sa badyet sa sistema ng regulasyon ng estado ay isinasaalang-alang sa iba't ibang panahon ni J. M. Keynes, V. Leontiev, A. Marshall, P. Samuelson, H. Hauser, S. Fisher, E. Prescott. Ang ilang mga aspeto ng patakaran sa buwis at regulasyon sa pananalapi ay itinakda sa mga gawa ng naturang Belarusian scientist gaya ng I.V. Novikova, E.F. Kireeva, E.G. Kashtanova.

Ang layunin ng pananaliksik ay patakaran sa pananalapi. Ang paksa ng pag-aaral ay ang patakaran sa pananalapi ng Republika ng Belarus at mga paraan upang mapabuti ito.

Ang layunin ng gawain ay tukuyin kung paano nakakaapekto ang patakaran sa pananalapi sa ekonomiya ng estado, upang isaalang-alang ang mga problema at mga paraan upang mapabuti ang patakaran sa pananalapi sa Republika ng Belarus at sa mga bansang may mga ekonomiyang nasa paglipat.

Sa panahon ng trabaho kinakailangan upang malutas ang isang bilang ng mga problema:

Ang gawain ay binubuo ng isang panimula, tatlong kabanata, isang konklusyon at isang listahan ng mga mapagkukunang ginamit, kabilang ang 20 mga mapagkukunan ng pang-edukasyon at pana-panahong panitikan, at mga mapagkukunan sa Internet; dami ng trabaho - 35 na pahina.

1. ihayag ang kakanyahan at nilalaman ng patakarang pinansyal;

2. isaalang-alang ang mga problema ng patakarang piskal sa mga bansang may mga ekonomiyang nasa transisyon;

3. nailalarawan ang mga uso sa patakaran sa buwis at badyet;

Kilalanin ang mga pagkukulang ng patakaran sa pananalapi ng Republika ng Belarus, buod ng mga panukala para sa pagbabago ng patakaran sa pananalapi.

KONSEPTO, MGA LAYUNIN AT MGA TOOL NG PATAKARANG PISKAL

Ang patakarang piskal ay ang mga hakbang na ginawa ng pamahalaan upang patatagin ang ekonomiya sa pamamagitan ng pagbabago ng halaga ng mga kita o paggasta sa badyet ng pamahalaan. Samakatuwid, ang patakarang piskal ay tinatawag ding patakarang piskal.

Ang patakarang piskal ay isang panukala ng pamahalaan upang baguhin ang paggasta ng gobyerno, pagbubuwis at ang badyet ng estado, na naglalayong tiyakin ang buong trabaho at ang produksyon ng non-inflationary GDP.

Ang mga layunin ng patakaran sa pananalapi ng estado ay maaaring: pagtiyak ng pagkakapantay-pantay ng mga antas ng kita ng mga mamamayan, pagsuporta sa mga makabuluhang industriya sa lipunan na may mga subsidyo at pamumuhunan, pagpapasigla sa maliliit na negosyo, netong pag-export, pagpapatatag ng ekonomiya, paglilimita sa pag-access ng mga import sa domestic market, pagtaas ng trabaho, pagbabawas ng inflation, pagtaas ng kapakanan ng publiko.

Ang patakarang piskal ay naglalayong i-regulate at pigilan ang mga hindi kanais-nais na pagbabago sa pinagsama-samang demand at pinagsama-samang supply sa pamamagitan ng mga pagbabago sa halaga ng paggasta at buwis ng pamahalaan, iyon ay, sa pamamagitan ng pagmamanipula sa badyet ng estado.

Maaaring ituloy ng patakarang piskal ang mga madiskarteng at taktikal na layunin, depende sa panahong saklaw nito at kung anong epekto (maikli o pangmatagalan) ang nilalayon nitong gawin.

Ang mga estratehikong layunin ng patakaran sa pananalapi ay hinahabol sa mahabang panahon: pagtiyak ng matatag na paglago, pagbuo ng siyentipiko at teknolohikal na pag-unlad, pagpapasigla sa pagsasaayos ng istruktura, pagpapalawak ng mga pag-export, atbp.

Ang mga taktikal na layunin, bilang panuntunan, ay napapailalim sa solusyon ng mga estratehikong gawain at nagbibigay ng epekto ng patakaran sa pananalapi sa mga proseso alinman sa mga panandaliang agwat ng oras o sa mga limitadong lugar. Halimbawa, upang makamit ang pagkakapantay-pantay ng mga kita ng populasyon, isang hanay ng mga pagbabayad sa lipunan, isang pagbawas sa mga rate ng buwis para sa mababang kita, at isang rehimeng insentibo sa buwis ay maaaring isagawa.

Isinasaalang-alang ang mga estratehiko at taktikal na layunin ng pag-unlad ng ekonomiya, ang estado ay lumilikha, halimbawa, isang kanais-nais na rehimen ng buwis para sa mga maliliit na negosyo, mga pangunahing sektor ng ekonomiya, mga industriya na may oryentasyong pag-export o panlipunang layunin ng mga produkto, para sa mga negosyong nagpapakilala ng bagong teknolohiya at pagbuo. siyentipiko at teknolohikal na pag-unlad. Sa kabaligtaran, ang isang makabuluhang pagtaas sa mga buwis ay hindi lamang maaaring limitahan, ngunit din gumawa ng anumang aktibidad ng entrepreneurial na walang kahulugan.

Ang mga instrumento ng patakaran sa pananalapi ay mga paggasta at kita ng badyet ng estado, katulad ng: pagkuha ng pamahalaan, mga buwis, mga paglilipat.

Ang pampublikong pagkuha ay isang paraan ng pagkuha na isinasagawa ng estado para sa mga pangangailangan ng sarili nitong pagkonsumo (pagbili ng kagamitan, armas) at upang matiyak ang pagkonsumo ng populasyon at mga reserba (halimbawa, pampublikong pagkuha ng mga gamot at pagkain) sa gastos ng badyet ng estado. Tulad ng pribadong paggasta, pinapataas ng pagkuha ng pamahalaan ang antas ng kabuuang paggasta. Bilang karagdagan sa pagkuha ng gobyerno, may isa pang uri ng paggasta ng gobyerno - mga pagbabayad sa paglilipat.

Ang mga pagbabayad sa paglilipat ay isa sa mga pamamaraan para sa muling pamamahagi ng mga pondo sa badyet: mga pagbabayad mula sa badyet ng estado sa populasyon at mga pribadong negosyante, na isinasagawa upang muling ipamahagi ang mga pondo na pabor sa mga mamamayan na higit na nangangailangan ng mga ito sa pamamagitan ng badyet. Mayroon silang tatlong karaniwang anyo: mga subsidyo sa mga pribadong negosyante, pagbabayad ng interes sa pampublikong utang, pagbabayad ng cash ng gobyerno para sa mga pangangailangang panlipunan (pensiyon, benepisyo, atbp.). Ang mga ito ay hindi kasama sa GNP, gayunpaman, sila ay kasama at binibilang sa personal at disposable na kita. Ang dami ng pribadong pagkonsumo sa halip ay nakasalalay hindi sa pambansang kita, ngunit sa disposable na kita. Ang mga pagbabayad sa paglilipat ay hindi direktang nakakaapekto sa pangangailangan ng mamimili sa pamamagitan ng pagtaas ng kita na natatanggap ng sambahayan. Ang mga buwis ay isang instrumento ng negatibong epekto sa kabuuang paggasta.

Ang buwis ay isang mandatoryo, indibidwal na walang bayad na pagbabayad na ipinapataw ng mga awtoridad ng gobyerno sa iba't ibang antas mula sa mga organisasyon at indibidwal para sa layunin ng suportang pinansyal para sa mga aktibidad ng estado. Anumang mga buwis ay nangangahulugan ng pagbaba sa disposable income. Ang pagbaba sa disposable income, sa turn, ay humahantong sa pagbaba hindi lamang sa paggasta ng mga mamimili, kundi pati na rin sa pagtitipid.

Ang epekto ng mga instrumento ng patakaran sa pananalapi sa pinagsama-samang pangangailangan ay nag-iiba. Mula sa formula ng pinagsama-samang demand, sinusunod nito na ang mga pagbili ng gobyerno ay isang bahagi ng pinagsama-samang demand, samakatuwid ang kanilang pagbabago ay may direktang epekto sa pinagsama-samang demand, na nagbabago sa halaga ng paggasta ng consumer (C) at paggasta sa pamumuhunan (I).

Kasabay nito, ang paglaki ng mga pagbili ng gobyerno ay nagpapataas ng pinagsama-samang demand, at ang kanilang pagbabawas ay humahantong sa pagbaba sa pinagsama-samang demand, dahil ang mga pagbili ng gobyerno ay bahagi ng kabuuang mapagkukunan.

Ang pagtaas sa mga paglilipat ay nagpapataas ng demand. Sa isang banda, dahil sa pagtaas ng mga pagbabayad sa panlipunang paglilipat, ang personal na kita ng mga sambahayan ay tumataas, at, dahil dito, ang iba pang mga bagay ay pantay, ang disposable income ay tumataas, na nagpapataas ng paggasta ng mga mamimili.

Sa kabilang banda, ang pagtaas ng mga pagbabayad sa paglipat sa mga kumpanya (subsidy) ay nagdaragdag ng mga posibilidad ng panloob na financing ng mga kumpanya at ang posibilidad ng pagpapalawak ng produksyon, na humahantong sa pagtaas ng mga gastos sa pamumuhunan. Ang pagbawas sa mga paglilipat ay binabawasan ang pinagsama-samang pangangailangan.

Ang pagtaas ng buwis sa trabaho sa kabaligtaran na direksyon. Ang pagtaas sa mga buwis ay humahantong sa pagbaba sa parehong paggasta ng consumer (habang nababawasan ang disposable na kita) at paggasta sa pamumuhunan (bilang ang mga napanatili na kita, na pinagmumulan ng netong pamumuhunan, ay nababawasan) at, samakatuwid, sa isang pagbawas sa pinagsama-samang demand. Alinsunod dito, pinapataas ng mga pagbawas sa buwis ang pinagsama-samang demand, na nagdudulot ng pagtaas sa totoong GNP.

Samakatuwid, ang mga instrumento sa patakarang piskal ay maaaring gamitin upang patatagin ang ekonomiya sa iba't ibang yugto ng ikot ng ekonomiya.

Ang pag-aaral ng impluwensya ng mga instrumento ng patakaran sa pananalapi sa ekonomiya sa kabuuan ay isinagawa ni J. Keynes at ng kanyang mga tagasunod, na sinubukang bigyang-katwiran ang mas mataas na bisa ng patakarang piskal kumpara sa patakarang pananalapi sa pagpapatatag ng ekonomiya. Ang pagpapalagay na ito ay batay sa ideya na ang lahat ng mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay may multiplier effect sa ekonomiya. Multiplier - isang coefficient na katumbas ng reciprocal ng marginal propensity to save

kung saan ang mps ay ang marginal propensity to save.

Ipinapakita ng ratio na ito kung magkano ang tataas ng pambansang kita bilang resulta ng paunang pamumuhunan. Kapag ang isang pagbabago sa isang bahagi ng pinagsama-samang paggasta ay humantong sa isang mas malaking pagbabago sa equilibrium GDP, ang pagkilos na ito ay tinatawag na multiplier effect. Kinuha ni J. Keynes ang patakarang piskal bilang batayan para sa regulasyon ng estado ng ekonomiya. Kasama niya ang mga buwis sa kita at panlipunan at mga benepisyo sa kawalan ng trabaho bilang mga built-in na stabilizer. Ayon kay Keynes, ang built-in na katatagan ay nagmumula sa pagkakaroon ng functional na relasyon sa pagitan ng badyet ng pamahalaan at pambansang kita, at ang paggana nito ay batay sa isang ibinigay na sistema ng buwis at ang kasalukuyang istruktura ng mga paggasta ng pamahalaan. Dahil ang mga buwis ay humahantong sa pagkawala ng potensyal na kapangyarihan sa pagbili, at ang paggasta ng pamahalaan ay humahantong sa pagtaas nito sa ekonomiya, kung gayon, ayon kay Keynes, upang mapanatili ang katatagan, kinakailangan na pigilan ang paggasta ng pamahalaan kapag ang ekonomiya ay tumataas at lumilipat patungo sa inflation upang pigilan ang paglago ng pamumuhunan.

Ginagamit ang contractionary fiscal policy (Figure 1.1) para pabagalin ang paglago ng ekonomiya. Ang patakarang ito ay naglalayong limitahan ang paikot na pagbawi ng ekonomiya at kinabibilangan ng pagbabawas ng paggasta ng pamahalaan, pagtaas ng mga buwis, o kumbinasyon ng mga hakbang na ito. Sa maikling panahon, nakakatulong ang mga hakbang na ito na bawasan ang inflation ng demand sa halaga ng tumataas na kawalan ng trabaho at pagbaba ng produksyon. Sa mas mahabang panahon, ang lumalaking tax wedge ay maaaring magsilbing batayan para sa pagbaba ng pinagsama-samang supply at pagbuo ng mekanismo ng stagflation, lalo na sa kaso kapag ang mga pagbawas sa paggasta ng gobyerno ay isinasagawa nang proporsyonal sa lahat ng mga item sa badyet at ang mga priyoridad ay hindi nilikha sa pabor sa pampublikong pamumuhunan sa imprastraktura sa merkado ng paggawa. Ang contractionary fiscal policy ay ipinapayong sa yugto ng economic recovery at binubuo ng pagbabawas ng disposable income ng mga economic entity sa pamamagitan ng pagtaas ng buwis, pagbabawas sa sistema ng mga grant at subsidies, pagbabawas ng social benefits, pampublikong pamumuhunan at pagbili. Bilang resulta ng pagbagsak ng disposable income, bumababa ang aggregate demand at bumaba ang volume ng pambansang produksyon: mga withdrawal sa pananalapi → Y D ↓ → AD↓ → Y↓

Figure 1.1 Ang epekto ng contractionary fiscal policy sa pagpapatatag ng GDP growth rate.

Kung ang isang bansa ay nakakaranas ng depresyon o nasa isang krisis sa ekonomiya, maaaring magpasya ang estado na magpatupad ng isang expansionary fiscal policy. Ang stimulating fiscal policy (Figure 1.2) ay inilalapat, bilang panuntunan, sa yugto ng pagbaba ng ekonomiya sa pambansang produksyon. Ang pangunahing gawain ng naturang patakaran ay upang pagaanin ang paparating na pag-urong ng krisis at pabilisin ang pagtagumpayan nito. Ang layunin ng naturang patakaran ay "hilahin" ang ekonomiya mula sa butas ng krisis, ang esensya nito ay upang mapanatili ang mababang kita at hindi kumikitang mga industriya, pasiglahin ang paglago ng pamumuhunan, at palawakin ang epektibong pangangailangan ng mga sakop ng pambansang ekonomiya. Upang makamit ang mga layuning ito, ginagamit ang isang set ng fiscal incentive levers (fiscal injections into the economy): isang pagbawas sa mga rate ng buwis, isang pagtaas sa mga subsidyo ng gobyerno at mga subsidyo sa mga entidad sa ekonomiya, mga pagbabayad sa lipunan, mga benepisyo, isang pagtaas sa pampublikong pamumuhunan at pagkuha. . Ang pinakanaa-access at pinasimpleng opsyon para sa pagpapatupad nito ay ang pasiglahin ang pinagsama-samang demand, pangunahin ang paggasta ng consumer at gobyerno. Bilang resulta, ang pagpapalawak ng pamumuhunan at pangangailangan ng mga mamimili ay pinasigla, ang pagpapalawak ng pambansang dami ng produksyon: mga iniksyon sa pananalapi → AD → Y. Ang opsyon, na may mata sa pangmatagalang panahon, ay kinabibilangan ng pinabilis na pag-renew ng nakapirming kapital at ang pagpapabuti ng pang-ekonomiyang kapital. Ang pagpapalawak ng patakaran sa pananalapi ay humahantong sa pagtaas ng output sa karamihan ng mga kaso

Larawan 1.2. Ang epekto ng pagpapasigla ng patakaran sa pananalapi sa pagpapatatag ng rate ng paglago ng pambansang produksyon

Ang parehong mga uri ng patakaran sa pananalapi ay inilapat nang halili, na magkakasamang nagpapakilala sa isang patakaran sa pananalapi ng pagpapapanatag ng uri ng countercyclical. Bilang resulta ng kanilang paggamit, ang dynamics ng pambansang produksyon ay nababawasan na may kaunting pagkalugi para sa ekonomiya, at ang rate ng paglago ng ekonomiya ay nagpapatatag.

Depende sa mga instrumentong ginamit, ang discretionary at non-discretionary (awtomatikong) mga patakaran sa pananalapi ay nakikilala.

Ang discretionary fiscal policy ay isang target na pagbabago sa mga halaga ng paggasta ng pamahalaan, mga buwis at balanse ng badyet ng estado bilang resulta ng mga espesyal na desisyon ng pamahalaan na naglalayong baguhin ang antas ng trabaho, dami ng produksyon at mga rate ng inflation.

Ayon sa konsepto ng Keynesian, ang paggasta ng gobyerno ang pangunahing instrumento ng macroeconomic regulation, dahil habang lumalaki ito, lumalaki ang aggregate demand at GDP. Ang mga paggasta ng pamahalaan ay pinondohan mula sa badyet ng estado.

Kaya, nasa kamay ng estado ang mahahalagang instrumento sa pananalapi upang maimpluwensyahan ang mga prosesong pang-ekonomiya. Ito ang mga pagbili ng gobyerno, subsidyo, subvention, transfer payment, investments.

Ang pagkuha ng pamahalaan ay kumakatawan sa pangangailangan ng pamahalaan para sa mga kalakal at serbisyo. Ang mga ito ay tumutugma sa isang bahagi ng paggasta ng gobyerno. Ang iba pang bahagi ay mga paglilipat ng lipunan at pamumuhunan sa publiko.

Dahil ang mga pagbili ng gobyerno sa ekonomiya ay maaaring ituring bilang isang uri ng iniksyon (infusion), ang halaga nito ay hindi nakasalalay sa kita, ang mekanismo ng kanilang epekto sa ekonomiya ay magkapareho sa mekanismo ng lump-sum na buwis, na ginagawa din. hindi nakadepende sa dami ng kinikita. Isaalang-alang natin ang impluwensyang ito gamit ang halimbawa ng modelong "Keynes cross" (Talahanayan 1.3).

Talahanayan 1.3 "Keynes cross" na modelo.

Upang mapagtagumpayan ang pag-urong ng ekonomiya, pinapataas ng estado ang paggasta ng pamahalaan sa halagang ∆G (nagsasagawa ng isang nakapagpapasiglang patakaran sa pananalapi). Bilang resulta, ang demand curve AD ay lumilipat paitaas mula AD 1 hanggang AD 2, at ang equilibrium GDP ay tataas mula Y 1 hanggang Y 2.

Dahil dito, bilang isang resulta ng naturang mga hakbang sa pananalapi, ang ekonomiya ay nakakaranas ng muling pagbabangon ng aktibidad sa ekonomiya na may bahagyang pagtaas sa mga presyo, ngunit sa maikling panahon.

Ang government spending multiplier mg ay nagpapakita ng pagbabago sa output at kita bilang resulta ng mga pagbabago sa paggasta ng gobyerno. Maaari itong kalkulahin gamit ang formula:

kung saan ang ∆Y ay ang pagbabago sa tunay na pambansang produkto (kita);

∆G – pagbabago sa paggasta ng pamahalaan.

Ang multiplier ng paggasta ng gobyerno ay katumbas ng multiplier ng pamumuhunan, dahil magkapareho ang epekto ng mga ito sa ekonomiya. Sa katunayan, ang pagtaas ng mga pagbili ng pamahalaan (pati na rin ang pamumuhunan) ay lumilikha ng karagdagang pangangailangan para sa mga kalakal at serbisyo, na nagiging sanhi ng pangunahing pagtaas ng kita na katumbas ng pagtaas ng paggasta ng pamahalaan. Bahagi ng kita na ito, na tinutukoy ng marginal propensity to consume, ay gagamitin para sa pagkonsumo, na hahantong sa karagdagang pagtaas sa pinagsama-samang demand at pambansang kita, atbp.

Dahil dito, ang pagbabago sa paggasta ng gobyerno ay nagpapakilos sa parehong proseso ng pagpaparami ng pambansang kita bilang pagbabago sa pribadong pamumuhunan. Samakatuwid, ang pagpaparami ng paggasta ng gobyerno ay maaari ding matukoy sa pamamagitan ng pormula:

Upang matukoy ang pagbabago sa tunay na pambansang produkto (kita) na nagreresulta mula sa pagtaas ng mga pagbili ng pamahalaan, kinakailangang i-multiply ang multiplier mg sa pagtaas ng paggasta ng pamahalaan ∆G.

Sa panahon ng paglago ng ekonomiya, kapag ang pribadong paggasta ay sapat na mataas, binabawasan ng pamahalaan ang mga pagbili ng mga kalakal at serbisyo. Ang pagbawas sa paggasta ng pamahalaan ay sinamahan ng isang pababang pagbabago sa pinagsama-samang kurba ng paggasta (C+I+G) at humahantong sa isang multiplier na pagbaba sa dami ng pambansang produkto at kita.

Tulad ng mga pagbabago sa mga pagbili ng pamahalaan, ang mga pagbabago sa mga pagbabayad sa paglilipat, na isang elemento ng paggasta ng pamahalaan, ay nakakaapekto sa dami ng output at kita. Gayunpaman, ang pagiging epektibo ng kanilang impluwensya sa demand, at samakatuwid sa dami ng pambansang produkto, ay medyo mas mababa. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang paglilipat ng mga pagbabayad sa populasyon ay humahantong sa pagtaas ng kanilang kita, ngunit bahagi lamang nito, na tinutukoy ng marginal propensity to consume (mpc), ay ginagamit ng populasyon para sa pagkonsumo, pagtaas ng kabuuang paggasta ng parehong halaga. Ang mekanismo ng impluwensya ng mga pagbabago sa mga pagbabayad sa paglilipat sa output at kita ay katulad ng nangyayari kapag nagbabago ang mga buwis.

Ang tax multiplier ay mas mababa kaysa sa government spending multiplier. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang pagbabago sa mga pagbili ng pamahalaan ng isang yunit ng pananalapi ay humahantong sa parehong pagbabago sa kabuuang mga paggasta, at ang pagbabago sa lump sum tax bawat yunit ng pananalapi ay sinamahan ng pagbabago sa pinagsama-samang paggasta ng mpc * 1. Samakatuwid , ang tax multiplier ay magiging katumbas ng:

Ang pagsasagawa ng discretionary fiscal policy ay nangangailangan ng pagpapatupad ng mga hakbang upang balansehin ang badyet ng estado, na kinabibilangan ng:

1) mga kakulangan sa financing;

2) pag-aalis ng mga sobra sa badyet.

Dalawang pangunahing paraan ng pagtustos ng depisit ang ginagamit: paghiram mula sa populasyon sa pamamagitan ng pagbebenta ng mga securities at pag-isyu ng pera.

Ang di-discretionary (awtomatikong) patakaran sa pananalapi ay isang awtomatikong pagbabago sa mga halagang ito bilang resulta ng paikot na pagbabagu-bago sa kabuuang kita. Ipinapalagay ng non-discretionary fiscal policy ang isang awtomatikong pagtaas (pagbaba) sa mga netong kita sa buwis sa badyet ng estado sa mga panahon ng paglago (pagbaba) sa GNP, na may nagpapatatag na epekto sa ekonomiya.

Tinutukoy ng estado ang mga pamantayan sa paggasta ng pamahalaan at mga rate ng buwis, ngunit hindi ang mga kita mismo sa buwis. Ang huli ay nagbabago kahit na ang rate ng buwis ay nananatiling hindi nagbabago.

Ang awtomatikong patakaran sa pananalapi ay nauugnay sa pagkilos ng mga built-in (awtomatikong) stabilizer. Ang mga built-in na stabilizer ay mga instrumento na ang halaga ay hindi nagbabago, ngunit ang mismong presensya nito ay awtomatikong nagpapatatag sa ekonomiya, na nagpapasigla sa aktibidad ng negosyo sa panahon ng pag-urong at pinipigilan ito sa panahon ng sobrang init. Kasama sa mga awtomatikong stabilizer ang:

· buwis sa kita (kabilang ang buwis sa kita ng sambahayan at buwis sa kita ng korporasyon);

· mga hindi direktang buwis (pangunahin ang idinagdag na buwis);

· mga benepisyo sa kawalan ng trabaho;

· mga benepisyo sa kahirapan.

Ang buwis sa kita ay gumagana tulad ng sumusunod: sa isang pag-urong, ang antas ng aktibidad ng negosyo (Y) ay bumababa, at dahil ang tungkulin ng buwis ay:

kung saan ang T ay ang halaga ng kita sa buwis,

t - rate ng buwis,

Y – ang halaga ng kabuuang kita (output)

Ang halaga ng kita sa buwis ay bumababa, at kapag ang ekonomiya ay "nag-overheat", kapag ang aktwal na output ay nasa pinakamataas nito, ang kita ng buwis ay tumataas.

Malinaw na ang isang progresibong buwis sa kita ay may pinakamalakas na epekto sa pagpapatatag sa ekonomiya.

Nagbibigay ang VAT ng built-in na katatagan sa mga sumusunod na paraan. Sa panahon ng recession, bumababa ang dami ng benta, at dahil ang VAT ay isang hindi direktang buwis, bahagi ng presyo ng isang produkto, kapag bumaba ang dami ng benta, bumababa ang kita ng buwis mula sa mga hindi direktang buwis (mga withdrawal mula sa ekonomiya). Sa sobrang pag-init, sa kabaligtaran, habang tumataas ang kabuuang kita, tumataas ang dami ng benta, na nagpapataas ng hindi direktang kita sa buwis. Awtomatikong tatatag ang ekonomiya.

Tungkol naman sa mga benepisyo sa kawalan ng trabaho at kahirapan, ang kabuuang halaga ng kanilang mga kabayaran ay tumataas sa panahon ng recession (habang ang mga tao ay nagsisimulang mawalan ng trabaho at nagiging mahirap) at bumababa sa panahon ng boom, kapag mayroong "overemployment" at tumataas na kita. Malinaw, upang makatanggap ng mga benepisyo sa kawalan ng trabaho, kailangan mong maging walang trabaho, at upang makatanggap ng mga benepisyo sa kahirapan, kailangan mong maging napakahirap. Ang mga benepisyong ito ay mga paglilipat, ibig sabihin. mga iniksyon sa ekonomiya. Ang kanilang pagbabayad ay nag-aambag sa paglago ng kita, at, dahil dito, mga gastos, na nagpapasigla sa pagbawi ng ekonomiya sa panahon ng pag-urong. Ang pagbaba sa kabuuang halaga ng mga pagbabayad na ito sa panahon ng boom ay may nakakapigil na epekto sa ekonomiya.

Kaya, ang mga uri lamang ng mga buwis at paglilipat, na ang halaga ay nag-iiba depende sa yugto ng ikot ng ekonomiya, ang mga awtomatikong stabilizer.

Ang pagkilos ng mga built-in na stabilizer ay humahantong sa pagtaas ng depisit sa badyet ng estado sa panahon ng recession at maaaring mag-ambag sa paglitaw ng surplus ng badyet (o pagbaba ng depisit) sa panahon ng overheating.

Ang pangunahing bentahe ng di-discretionary na patakaran sa pananalapi ay ang mga instrumento nito (built-in stabilizer) ay naisaaktibo kaagad sa pinakamaliit na pagbabago sa mga kondisyon ng ekonomiya, i.e. halos walang time lag dito.

Ang kawalan ng patakarang piskal na ito ay nakakatulong lamang ito sa pakinisin ang mga paikot na pagbabago, ngunit hindi maalis ang mga ito.

Bilang bahagi ng patakaran sa pananalapi, maaaring maimpluwensyahan ng estado ang ekonomiya gamit ang dalawang pangunahing kasangkapan:

Koleksyon ng mga pagbabayad ng buwis (pagbubuwis);

Pagpapatupad ng mga paggasta ng pamahalaan.

Ang unang instrumento ng patakarang piskal ay mga buwis.

Buwis (bayad, tungkulin) – isang mandatoryong kontribusyon sa badyet ng estado o extra-budgetary na pondo na ginawa ng nagbabayad alinsunod sa batas.

Tulad ng makikita mula sa kahulugan na ito, ang konsepto ng buwis ay pangkalahatan sa kalikasan. Bilang karagdagan sa mga buwis mismo, kabilang din dito ang iba pang mga uri ng mga obligasyong pagbabayad na katumbas ng mga buwis (mga bayarin, mga tungkulin).

Ang buong hanay ng mga buwis at pagbabayad na katumbas ng mga ito ay kumakatawan sistema ng buwis ng bansa, ang komposisyon nito ay itinatakda ng mga batas na pambatasan. Sa Russia, ang naturang aksyon ay ang Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga pangunahing prinsipyo ng pagbuo ng isang sistema ng buwis ay:

Pantay na tensyon ng pag-withdraw ng buwis;

Single taxation (pag-iwas sa double taxation);

Katatagan, flexibility, simple, accessibility, katiyakan;

Pagtatatag ng mga rate at panuntunan para sa pagkalkula ng buwis at pagbabayad nang maaga.

Mga uri ng buwis maaaring maging lubhang magkakaibang, depende sa partikular na pamantayan sa pag-uuri. Tingnan natin ang pinakamahalaga sa kanila.

1. Depende sa object ng pagbubuwis lahat ng buwis ay nahahati sa:

Mga direktang buwis;

Mga hindi direktang buwis.

Direktang buwis ay ipinapataw sa isang indibidwal (legal o indibidwal), habang ang layunin ng pagbubuwis ay alinman sa kita ng taong ito (tinatawag ding mga naturang buwis personal), o ang halaga ng kanyang ari-arian (ang mga naturang buwis ay tinatawag na totoo).

Ang mga halimbawa ng personal na direktang buwis ay maaaring personal na buwis sa kita, buwis sa kita ng korporasyon, atbp.

Ang mga halimbawa ng totoong direktang buwis ay buwis sa real estate, buwis sa mana, atbp.

Mga hindi direktang buwis, sa kabaligtaran, ay ipinapataw hindi sa isang partikular na tao, ngunit sa ilang mga uri ng aktibidad (halimbawa, ang pagbili at pagbebenta ng mga kalakal), ang layunin ng pagbubuwis dito ay ang halaga ng transaksyon, ang presyo ng mga kalakal o bahagi ng ito.

Ang mga halimbawa ng hindi direktang buwis ay value added tax (VAT), excise taxes, customs duties, atbp.

2. Depende sa sukat ng buwis ang mga buwis ay nahahati sa:

Mga progresibong buwis;

Mga regressive na buwis;

Proporsyonal na buwis.

Progresibong buwis– isang buwis na tumataas ang rate habang tumataas ang halaga ng buwis.

Regressive na buwis– isang buwis na bumababa ang rate habang tumataas ang halagang nabubuwisan (kadalasan ay nalalapat ito sa mga hindi direktang buwis).

Proporsyonal na buwis– isang buwis kung saan ang isang solong stable rate ay itinatag, na independiyente sa nabubuwisang halaga.

Sa pangkalahatang mga termino, ang mga progresibong buwis ay ang mga pinakamahirap na tumama sa mayayaman, ang mga regressive na buwis ay tumama sa mahihirap, at ang mga proporsyonal na buwis ay namamahagi ng pasanin ng buwis nang pantay-pantay sa lahat.

3. Depende sa antas ng badyet kung saan na-kredito ang halaga ng buwis, Ang mga buwis sa Russia ay nahahati sa:

Pederal na buwis;

Mga buwis ng mga nasasakupan ng pederasyon;

Lokal (munisipal) na buwis.

SA mga pederal na buwis at bayad sa Russia ay kinabibilangan ng:

1) value added tax;

2) mga excise tax sa ilang uri ng mga kalakal (serbisyo) at ilang uri ng hilaw na materyales ng mineral;

3) buwis sa tubo (kita) ng mga organisasyon;

4) buwis sa kita ng kapital;

5) buwis sa kita mula sa mga indibidwal;

6) mga kontribusyon sa mga pondo ng extra-budgetary na panlipunan ng estado;

7) tungkulin ng estado;

8) mga tungkulin sa customs at mga bayarin sa customs;

9) buwis sa paggamit ng subsoil;

10) buwis sa pagpaparami ng base ng mapagkukunan ng mineral;

11) buwis sa karagdagang kita mula sa produksyon ng hydrocarbon;

12) bayad para sa karapatang gumamit ng fauna at aquatic biological resources;

13) buwis sa kagubatan;

14) buwis sa tubig;

15) buwis sa kapaligiran;

16) mga bayad sa paglilisensya ng pederal.

SA mga buwis at bayarin sa rehiyon sa Russia ay kinabibilangan ng:

1) buwis sa ari-arian ng mga organisasyon;

2) buwis sa real estate;

3) buwis sa kalsada;

4) buwis sa transportasyon;

5) buwis sa pagbebenta;

6) buwis sa pagsusugal;

7) mga bayad sa lisensya sa rehiyon.

SA mga lokal na buwis at bayarin sa Russia ay kinabibilangan ng:

1) buwis sa lupa;

2) buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal;

4) buwis sa mana o regalo;

5) lokal na bayad sa lisensya.

Paano dapat gamitin ng estado ang tool na ito? Halimbawa, ano ang kailangang gawin upang madagdagan ang mga kita sa badyet? Sa unang sulyap, ang sagot ay simple - taasan ang mga rate ng buwis. Ngunit hindi ganoon.

Promosyon mga rate ng buwis ay hindi nangangahulugan na ang estado ay tataas ang natanggap mga halaga ng buwis.

Pananaliksik ng isang Amerikanong ekonomista Arthur Laffer ay nagpakita na mayroong isang tiyak na pinakamataas na antas ng buwis sa kita, na lumalampas sa kung saan ng estado ay humahantong hindi sa pagtaas, ngunit sa pagbaba ng mga kita sa badyet. Ang kababalaghang ito ay tinatawag sa ekonomiya Laffer effect, at ang graphic na representasyon nito ay Laffer curve.

Laffer effect– isang pattern ayon sa kung saan ang paglampas sa rate ng buwis ng isang tiyak na antas ay humahantong hindi sa pagtaas, ngunit sa pagbaba ng mga kita sa badyet.

Laffer curve ay itinayo bilang mga sumusunod (Larawan 1). Ang pahalang na axis ay nagpapakita ng mga halaga ng mga rate ng buwis (t, %), at ang vertical axis ay nagpapakita ng halaga ng mga resibo ng buwis (T, mga yunit ng pera). Kung t=0, ang estado ay hindi makakatanggap ng anumang kita sa buwis (T=0). Halatang halata na kahit t=100, ang estado ay hindi makakatanggap ng anuman, dahil walang sinuman ang magiging interesado na magtrabaho at kumita ng ilang halaga para lamang sa pagbibigay ng lahat sa estado. Para sa lahat ng iba pang mga rate ng buwis (0

kanin. 1. Laffer curve

Ano ang pinakamainam na rate ng buwis t 0? Depende ito sa mga partikular na pangyayari. Kaya, ayon sa parehong A. Laffer, na isang economic adviser sa administrasyon ni Pangulong R. Reagan, ang Estados Unidos noong huling bahagi ng dekada 70. noong nakaraang siglo ay tumawid sa linyang ito, at ang pangunahing elemento ng patakarang pang-ekonomiya ni Reagan (“Reaganomics”) ay ang pag-ampon noong 1981 ng isang batas na naglaan, sa partikular, para sa pagbawas sa mga indibidwal na rate ng buwis sa kita ng 23%, pati na rin ang pagbawas. mula 70 hanggang 50% ng pinakamataas na rate ng buwis sa kita ng kapital. Tulad ng nalalaman, ang mga resulta ng patakarang ito ay karaniwang matagumpay. Ang mga rate ng buwis ay nabawasan sa huling ikatlong bahagi ng ika-20 siglo. gayundin sa Great Britain, Canada, Japan, Germany, France.

Kasabay nito, pinapanatili ng Sweden at iba pang mga bansa sa Scandinavian ang ilan sa mga pinakamataas na rate ng buwis sa mundo. Kaya, ang pinakamataas na rate ng buwis sa average na kita ng isang full-time na manggagawa ay 50–65% (bagaman sa katunayan, dahil sa iba't ibang uri ng mga benepisyo, ito ay medyo mas mababa). Ang pinakamataas na progresibong rate ng buwis sa kita ng empleyado ay umabot sa 80%.

Ang isa pang instrumento sa patakarang piskal ay paggasta ng gobyerno. Gayunpaman, sa mas malapit na pagsusuri, lumalabas na ang mga ito ay heterogenous at nahahati sa dalawang malalaking grupo:

Mga pagbili ng estado;

Mga pagbabayad sa paglilipat (mga paglilipat).

Mga pagbili ng estado– mga gastos ng pamahalaan para sa pagbili ng mga kalakal at serbisyo (ibig sabihin, ang mga gastos na salungat sa mga tunay na benepisyo).

Mga pagbabayad sa paglilipat - mga pagbabayad sa mga indibidwal na sambahayan o kumpanya ng pera (o paglilipat ng mga produkto at serbisyo sa kanila) nang walang bayad. Kabilang dito ang: pension, scholarship, benepisyo, grant, subvention, subsidies, compensation, atbp.

Katumbas ba ang mga grupong ito ng paggasta ng pamahalaan mula sa pananaw ng patakaran sa pananalapi? Syempre hindi. Kung ang mga pagbili ng gobyerno ay may direktang epekto sa produksyon, na ipinahayag sa isang pagtaas o pagbaba sa GDP, kung gayon ang mga paglilipat ay walang ganoong epekto sa dami ng produksyon, ngunit nakakaapekto sa istraktura ng produksyon (sa kanilang tulong, ang kita ay muling ipinamamahagi sa lipunan, bilang resulta kung saan nagbabago ang istraktura ng pinagsama-samang demand at , ayon sa pagkakabanggit, ang istraktura ng GDP).

Samakatuwid, ang pagkuha ng gobyerno ay pinaka-aktibong ginagamit sa patakarang piskal, at ang mga pagbabayad sa paglilipat ay mas nauugnay sa patakarang panlipunan.

Kumbinasyon ng mga instrumento sa patakaran sa pananalapi nakakahanap ng expression sa magnitude netong buwis– mga kita sa buwis na binawasan ang mga pagbabayad sa paglilipat.

Ito ang mga pangunahing instrumento ng patakaran sa pananalapi. Kailangan na nating tingnan kung paano ito inilalapat sa pagsasanay.

44. Patakaran sa pananalapi: mga layunin, kasangkapan, uri.

Patakaran sa pananalapi ay kumakatawan sa mga hakbang ng pamahalaan upang patatagin ang ekonomiya sa pamamagitan ng pagbabago ng halaga ng kita at (o) mga paggasta ng badyet ng estado.

Mga layunin ng patakaran sa pananalapi tulad ng anumang patakaran sa pagpapapanatag na naglalayong pawiin ang mga paikot na pagbabagu-bago sa ekonomiya, ay:

pagtiyak ng matatag na paglago ng ekonomiya;

pagtiyak ng buong trabaho ng mga mapagkukunan ng paggawa - paglutas ng problema ng kawalan ng trabaho;

ang pagtiyak ng matatag na antas ng presyo ay solusyon sa problema ng inflation.

Mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay ang mga gastos at kita ng badyet ng estado, katulad ng: pagkuha ng pamahalaan; buwis; mga paglilipat (ito ay mga pagbabayad na hindi nauugnay sa pagbili ng mga kalakal at serbisyo).

Depende sa paraan ng pagpapatakbo ng mga instrumento ng patakaran sa pananalapi, nahahati ito sa mga patakarang hindi discretionary at discretionary. Di-discretionary na patakaran tinatawag na "built-in stabilizers" na patakaran. Ang mga stabilizer na ito ay: isang progresibong sistema ng pagbubuwis, hindi direktang buwis, at iba't ibang benepisyo sa paglilipat. Kasabay nito, awtomatikong nagbabago ang mga halaga ng mga resibo at pagbabayad kung magbabago ang sitwasyon sa ekonomiya.

Patakaran sa discretionary ay isang mulat na pagbabago sa mga buwis at paggasta ng pamahalaan ng lehislatura upang matiyak ang katatagan ng macroeconomic at makamit ang mga layunin ng macroeconomic. Ang mga pangunahing instrumento ng discretionary fiscal policy ay:

pagbabago ng dami ng mga pag-withdraw ng buwis sa pamamagitan ng pagpapakilala o pag-aalis ng mga buwis o pagbabago ng rate ng buwis;

pagpapatupad ng mga programa sa pagtatrabaho sa gastos ng badyet ng estado na naglalayong magbigay ng trabaho sa mga walang trabaho;

pagpapatupad ng mga programang panlipunan, na kinabibilangan ng pagbabayad ng mga benepisyo sa pagtanda, mga benepisyo sa kapansanan, mga benepisyo para sa mga pamilyang mababa ang kita, mga gastos sa edukasyon, atbp. Ang mga programang ito ay tumutulong na mapanatili ang pinagsama-samang pangangailangan at patatagin ang pag-unlad ng ekonomiya kapag bumababa ang kita at tumaas ang pangangailangan.

Depende sa estado ng ekonomiya at sa mga layunin ng pamahalaan, nahahati ang patakarang piskal sa:

stimulating, natupad sa layunin ng overcoming ang recession at kinasasangkutan ng isang pagtaas sa paggasta ng pamahalaan at isang pagbawas sa mga buwis;

contractionary, na idinisenyo upang limitahan ang cyclical recovery at kinapapalooban ng pagputol ng paggasta ng gobyerno at pagtaas ng buwis.

45. Mga pangunahing uri ng mga gastos at kita ng badyet ng estado. Mga uri ng estado ng badyet ng estado. Depisit sa badyet ng estado at mga paraan ng pagtustos nito. Pampublikong utang, mga uri at kahihinatnan nito.

Ang badyet ng estado- isang dokumento na naglalarawan ng kita at mga gastos ng isang partikular na estado, kadalasan para sa taon (mula Enero 1 hanggang Disyembre 31).

Mga kita sa badyet ng estado:

Mga buwis sa kita ng mga legal na entity at indibidwal

Mga kita mula sa tunay na sektor (buwis sa kita)

Pagtanggap ng mga hindi direktang buwis at buwis sa excise

Mga singil sa tungkulin at hindi buwis

Mga buwis sa rehiyon at lokal

Mga paggasta sa badyet ng estado:

Industriya

Sosyal na pulitika

Agrikultura

Pam-publikong administrasyon

Internasyonal na aktibidad

• Pagpapatupad ng batas

  Pangangalaga sa kalusugan

Ang badyet ng estado ay maaaring nasa tatlong magkakaibang estado:

1) kapag ang mga kita sa badyet ay lumampas sa mga gastos (T > G), positibo ang balanse sa badyet, na tumutugma sa sobra (o sobra) badyet ng estado

2) kapag ang kita ay katumbas ng mga gastos (G = T), ang balanse sa badyet ay zero, ibig sabihin. balanse ang budget

3) kapag ang mga kita sa badyet ay mas mababa kaysa sa mga gastos (T< G), negatibong balanse sa badyet, ibig sabihin. nangyayari kakulangan badyet ng estado.

Mga mapagkukunan ng pagpopondo sa depisit sa badyet

Panloob na financing:

isyu at pagbebenta ng mga securities (bond at bill)

mga pautang sa badyet na natanggap mula sa mga badyet ng iba pang mga antas

paggamit ng mga pondo ng sentral na bangko

Panlabas na pagpopondo:

pagbebenta ng mga mahalagang papel sa pandaigdigang pamilihan sa pananalapi

mga pautang mula sa mga dayuhang bangko at internasyonal na organisasyong pinansyal

mga pautang mula sa mga dayuhang pamahalaan.

Utang ng estado kumakatawan sa kabuuan ng mga naipon na depisit sa badyet, na inaayos ng halaga ng mga surplus sa badyet.

Mayroong dalawang uri utang ng gobyerno: 1) panloob, na lumitaw bilang isang resulta ng pagpapalabas ng gobyerno ng mga mahalagang papel (bond); 2) panlabas, na nagreresulta mula sa mga pautang mula sa ibang mga bansa at internasyonal na mga organisasyong pinansyal. Parehong uri utang ng gobyerno ay tinalakay sa itaas. Ang pagkakaroon ng makabuluhan utang ng gobyerno una, binabawasan nito ang kahusayan ng ekonomiya, dahil kinasasangkutan nito ang paglilipat ng mga pondo mula sa sektor ng produksyon kapwa para sa pagpapanatili at pagbabayad utang; pangalawa, ito ay muling namamahagi ng kita mula sa pribadong sektor sa estado; pangatlo, nagiging sanhi ito ng pag-crowding out sa mga pamumuhunan sa maikling panahon, na sa pangmatagalan sa mahabang panahon ay maaaring humantong sa isang pagbawas sa stock ng kapital at pagbaba sa produktibong potensyal ng bansa, sa isang krisis sa pera at mataas na inflation; ikaapat, nagpapataw ng pasanin sa pagbabayad utang para sa mga susunod na henerasyon, na maaaring mag-ambag sa pagbaba ng antas ng kanilang kagalingan.

- ito ay mga mekanismong pang-ekonomiya sa tulong kung saan ang mga layunin na itinakda para sa patakarang piskal ay nakakamit.

Kasama sa hanay ng mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ang mga subsidiya ng gobyerno, pagmamanipula ng iba't ibang uri ng buwis (personal income tax, corporate tax) sa pamamagitan ng pagbabago ng mga rate ng buwis o lump sum na buwis. Bilang karagdagan, ang mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay kinabibilangan ng mga pagbabayad sa paglilipat at iba pang uri ng paggasta ng pamahalaan. Ang iba't ibang instrumento ay may iba't ibang epekto sa ekonomiya. Halimbawa, ang pagtaas sa lump sum tax ay humahantong sa pagbaba sa kabuuang paggasta, ngunit hindi humahantong sa pagbabago sa multiplier, habang ang pagtaas sa mga rate ng personal na buwis sa kita ay magdudulot ng pagbaba sa parehong kabuuang paggasta at multiplier. Ang pagpili ng iba't ibang uri ng buwis - personal income tax, corporate tax o excise tax - bilang instrumento ng impluwensya ay may iba't ibang epekto sa ekonomiya, kabilang ang mga insentibo na nakakaimpluwensya sa paglago ng ekonomiya at kahusayan sa ekonomiya. Ang pagpili ng isang partikular na uri ng paggasta ng pamahalaan ay mahalaga din, dahil sa bawat kaso ang multiplier effect ay maaaring iba. Halimbawa, mayroong pinagkasunduan sa mga gumagawa ng patakaran sa ekonomiya na ang paggasta sa pagtatanggol ay nagbibigay ng mas mababang multiplier kaysa sa iba pang mga uri ng paggasta ng pamahalaan.

Depende sa yugto ng cycle kung saan matatagpuan ang ekonomiya at ang uri ng patakarang piskal na naaayon dito, iba ang paggamit ng mga instrumento sa patakarang piskal ng pamahalaan.

Kaya, ang mga instrumento ng pagpapasigla ng patakaran sa pananalapi ay:

Tumaas na pagkuha ng pamahalaan;

Pagbabawas ng buwis;
pagtaas sa mga paglilipat.

Ang mga instrumento ng contractionary fiscal policy ay:

Pagbawas sa pagbili ng pamahalaan;
pagtaas ng buwis;
pagbawas sa mga paglilipat.

Ang isang bahagyang naiibang listahan ng mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay ipinakita sa aklat-aralin na "Economics" ng akademikong G.P. Zhuravleva. Ayon sa katawan ng literatura na ito, ang mga instrumento ng discretionary fiscal policy ay mga pampublikong gawain, mga pagbabago sa mga pagbabayad sa paglilipat, at pagmamanipula ng mga rate ng buwis.

Kasama sa may-akda ng aklat na ito ang mga pagbabago sa mga kita sa buwis, mga benepisyong panlipunan at iba pang mga pagbabayad sa lipunan, at mga subsidyo sa mga magsasaka bilang mga instrumento ng awtomatikong patakaran sa pananalapi.

Sa pagsusuri sa mga mapagkukunan ng literatura, maaari tayong makarating sa konklusyon na ang mga pangunahing instrumento ng patakaran sa pananalapi ay mga pagbabago sa mga buwis at mga pagbabayad sa paglilipat.

Ang isa sa mga pangunahing instrumento ng patakaran sa pananalapi ay ang mga buwis, na mga pondo na sapilitang binawi o ng mga lokal na awtoridad mula sa mga indibidwal at legal na entidad na kinakailangan para sa estado upang maisagawa ang mga tungkulin nito.

Ang mga buwis ay gumaganap ng tatlong pangunahing tungkulin:

Fiscal, na binubuo ng pagkolekta para sa paglikha ng mga pondo ng pananalapi ng estado at mga materyal na kondisyon para sa paggana ng estado;
pang-ekonomiya, na nagsasangkot ng paggamit ng mga buwis bilang isang kasangkapan ng muling pamamahagi, nakakaimpluwensya sa pagpapalawak o pagpigil ng produksyon, pagpapasigla sa mga prodyuser sa pag-unlad ng iba't ibang uri ng mga aktibidad sa ekonomiya;
panlipunan, na naglalayong mapanatili ang balanse sa lipunan sa pamamagitan ng pagbabago ng ratio sa pagitan ng mga kita ng mga indibidwal na grupong panlipunan upang maayos ang hindi pagkakapantay-pantay sa pagitan nila.

Sa modernong ekonomiya, may iba't ibang uri ng buwis.

Ang mga direktang buwis ay mga buwis sa kita o ari-arian ng mga nagbabayad ng buwis.

Sa turn, ang mga direktang buwis ay nahahati sa:

Real, na naging pinakalaganap noong unang kalahati ng ika-19 na siglo, at kinabibilangan ng mga buwis sa lupa, bahay, kalakalan, at mga securities;
personal, kabilang ang kita, mga korporasyon, mga kita ng kapital, labis na kita.

Ang mga hindi direktang buwis ay binubuo ng mga excise tax, mga buwis sa mga benta, turnover, at mga tungkulin sa customs.

Depende sa awtoridad kung saan tinatanggap ang ilang partikular na buwis, nakikilala ang estado at lokal na mga buwis. Sa mga kondisyon ng Russia, ito ay mga pederal, pederal, at lokal na buwis.

Depende sa paggamit, ang mga buwis ay nahahati sa:

Pangkalahatan, nilayon upang tustusan ang kasalukuyan at kapital, nang hindi nagtatalaga ng anumang partikular na uri ng mga gastos;
espesyal na buwis na may tiyak na layunin

Depende sa likas na katangian ng mga rate, ang mga buwis ay nakikilala:

Firm (fixed), na itinatag sa isang ganap na halaga sa bawat yunit ng pagbubuwis, anuman ang iba't ibang mga pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig na nauugnay sa aktibidad ng negosyo;
regressive, kung saan bumababa ang porsyento ng pag-withdraw ng kita habang tumataas ang kita;
proporsyonal, na ipinakita sa katotohanan na anuman ang halaga ng kita, ang parehong mga rate ay nalalapat;
progresibo, kung saan tumataas ang rate ng withdrawal habang tumataas ang kita.

Pinag-aralan ng isang grupo ng mga Amerikanong espesyalista na pinamumunuan ni A. Laffer ang pagdepende ng halaga ng mga kita sa buwis sa badyet sa mga rate ng buwis sa kita.

Ang mga rate ng buwis ay itinakda bilang isang porsyento na tumutukoy sa bahagi ng kita na inalis. Hanggang sa isang tiyak na pagtaas sa rate ng buwis, tumataas ang kita, ngunit pagkatapos ay nagsisimula nang bumaba. Habang tumataas ang rate ng buwis, ang pagnanais ng mga negosyo na mapanatili ang mataas na dami ng produksyon ay magsisimulang bumaba, ang kita ng mga negosyo ay bababa, at kasama nila ang kita sa buwis ng mga negosyo. Dahil dito, mayroong halaga ng rate ng buwis kung saan naabot ng mga kita sa buwis ang kanilang pinakamataas na halaga. Maipapayo para sa estado na itakda ang rate ng buwis sa halagang ito. Ang pangkat ni Laffer ay theoretically napatunayan na ang isang rate ng buwis na 50% ay pinakamainam. Sa rate na ito, naabot ang maximum na halaga ng buwis. Sa isang mas mataas na rate ng buwis, ang aktibidad ng negosyo ng mga kumpanya at manggagawa ay bumababa nang husto, at pagkatapos ay dumadaloy ang kita sa shadow economy.

Gayunpaman, sa maraming mga bansa ang mga rate ng buwis ay mas mataas kaysa sa pinakamainam na antas, at ito ay ipinaliwanag ng iba pang mga kadahilanan na hindi isinasaalang-alang sa teoretikal na modelo. Halimbawa, sa mga bansang may posibilidad na magkaroon ng malakas na regulasyon ng pamahalaan, ang pagnanais na dagdagan ang badyet sa pamamagitan ng panig ng kita ang mangingibabaw. Ang mga rate ng buwis sa naturang mga bansa ay mataas. Sa kabaligtaran, kung ang isang bansa ay mahilig sa isang liberal na sistema ng merkado, patungo sa minimal na interbensyon ng gobyerno sa ekonomiya, ang mga rate ng buwis ay magiging mas mababa.

Bilang karagdagan, ang pagnanais na magkaroon ng isang ekonomiyang nakatuon sa lipunan at upang idirekta ang isang makabuluhang bahagi ng mga paglalaan ng badyet sa tulong panlipunan ay hindi nagpapahintulot sa mga rate ng buwis na makabuluhang bawasan upang maiwasan ang kakulangan ng mga pondo sa badyet para sa mga pangangailangang panlipunan. Ang mataas na rate ng buwis sa ekonomiya ng Russia ay pangunahin dahil sa kakulangan sa badyet, kakulangan ng pampublikong pondo para sa pagpapatupad ng mga programang sosyo-ekonomiko at mahinang pag-asa na ang mas mababang mga rate ng buwis ay hahantong sa pagtaas ng produksyon at pagbawi ng ekonomiya. Upang kahit papaano ay lumambot ang presyon ng buwis para sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis, ginagamit ang mga tax break - isang paraan ng pagbawas sa mga rate ng buwis o, sa matinding kaso, tax exemption. Minsan ang mga tax break ay ginagamit bilang isang insentibo, batay sa katotohanan na ang isang pagbawas sa buwis ay sapat upang mabigyan ang nagbabayad ng buwis ng karagdagang mga pondo na katumbas ng halaga ng pagbawas. Ang problema sa pagpili at pagtatalaga ng mga makatwirang rate ng buwis ay nahaharap sa anumang estado.

Malinaw, kung mas mataas ang mga buwis, mas mababa ang kita ng paksa, na nangangahulugan na mas mababa ang pagbili at pag-iipon. Samakatuwid, ang isang makatwirang patakaran sa buwis ay nangangailangan ng komprehensibong pagsasaalang-alang sa mga salik na maaaring magpasigla o makahadlang sa kagalingan ng lipunan.

Ang nasabing instrumento ng patakaran sa pananalapi ng estado bilang mga buwis ay malapit na nauugnay sa isa pang instrumento ng patakaran sa pananalapi - paggasta ng pamahalaan. Ang mga pondong na-withdraw sa anyo ng mga buwis ay napupunta sa badyet ng estado, pagkatapos ay ginagastos sa iba't ibang layunin ng estado. Sa ilalim ng kasalukuyang batas ng Russian Federation, ang pangunahing bahagi ng badyet ay napunan sa pamamagitan ng mga pagbabayad mula sa mga nagbabayad ng buwis - mga legal na entity.

Sa kasalukuyan, ang punto ng pananaw tungkol sa pangangailangan para sa karagdagang makabuluhang pagbawas sa mga rate ng buwis sa mga pangunahing buwis ay naging laganap. Upang bigyang-katwiran ito, itinuro ng mga may-akda na, sa kabila ng pansamantalang pagbaba sa mga kita sa buwis, sa mahabang panahon, bubuti ang mga kondisyon, tataas ang produksyon ng mga kalakal at serbisyo, tataas ang trabaho at, dahil sa paglaki ng base ng buwis, magsisimulang lumaki ang mga kita ng estado.

Ang paggasta ng estado o pamahalaan ay tumutukoy sa mga gastos sa pagpapanatili ng institusyon ng estado, gayundin sa mga pagbili ng pamahalaan ng mga kalakal at serbisyo.

Ang pagkuha ng pamahalaan ng mga kalakal at serbisyo ay maaaring may iba't ibang uri: mula sa pagtatayo sa gastos ng badyet ng mga paaralan, mga institusyong medikal, mga kalsada, mga bagay na pangkultura hanggang sa pagbili ng mga produktong pang-agrikultura, kagamitang militar, at mga sample ng mga natatanging produkto. Kasama rin dito ang mga pagbili sa kalakalang panlabas. Ang pangunahing natatanging tampok ng lahat ng mga pagbiling ito ay ang estado mismo ay ang mamimili. Karaniwang nagsasalita tungkol sa pampublikong pagkuha, ang mga ito ay nahahati sa dalawang uri: pagkuha para sa sariling pagkonsumo ng estado, na higit pa o hindi gaanong matatag, at pagkuha para sa regulasyon sa pamilihan.

Pinapataas ng estado ang mga pagbili nito sa panahon ng mga recession at krisis at binabawasan ang mga ito sa panahon ng booms at inflation upang mapanatili ang katatagan ng produksyon. Kasabay nito, ang mga pagkilos na ito ay naglalayong i-regulate ang merkado, mapanatili ang balanse sa pagitan ng supply at demand. Ang layuning ito ay bumubuo ng isa sa pinakamahalagang macroeconomic function ng estado.

Malaki ang papel ng paggasta ng pamahalaan sa sosyo-ekonomikong pag-unlad ng lipunan. Samakatuwid, ang mga ito ay talagang kinakailangan, at sa parehong oras, ang paglampas sa makatwirang mga limitasyon ay maaaring humantong sa kawalang-katatagan ng pananalapi sa bansa at labis na depisit sa badyet ng estado.

Ang paggasta ng pamahalaan ay nasa anyo ng:

Order ng estado, na ibinahagi sa isang mapagkumpitensyang batayan;
pagtatayo sa gastos ng ;
gastos para sa depensa, administrasyon, atbp.

Ang bulto ng paggasta ng pamahalaan ay dumadaan sa badyet ng estado, na kinabibilangan ng mga badyet ng pederal na pamahalaan at mga lokal na awtoridad.

Ang badyet ng estado ay isang taunang plano ng mga paggasta ng pamahalaan at pinagmumulan ng pagsakop sa pananalapi (kita). Sa modernong mga kondisyon, ang badyet ay isa ring makapangyarihang pingga para sa pag-impluwensya sa ekonomiya, gayundin para sa pagpapatupad ng mga hakbang laban sa krisis.

Ang badyet ng estado ay isang sentralisadong pondo ng mga mapagkukunang pananalapi na ang pamahalaan ng bansa ay nasa kanyang pagtatapon upang mapanatili ang kagamitan ng estado, ang sandatahang lakas, at gampanan din ang mga kinakailangang gawaing sosyo-ekonomiko.

Ipinahihiwatig ng mga paggasta ang direksyon at layunin ng mga alokasyon sa badyet at gumaganap ng mga tungkulin sa regulasyong pampulitika, panlipunan at pang-ekonomiya. Palaging naka-target ang mga ito at, bilang panuntunan, hindi na mababawi. Ang hindi mababawi na probisyon ng pampublikong pondo mula sa badyet para sa target na pag-unlad ay tinatawag na budget financing. Ang paraan ng paggastos ng mga mapagkukunang pinansyal ay naiiba sa pagpapautang sa bangko, na ipinapalagay ang uri ng maaaring bayaran ng utang. Dapat tandaan na ang irrevocability ng pagkakaloob ng mga mapagkukunang pinansyal ay hindi nangangahulugang arbitrariness sa kanilang paggamit. Sa tuwing inilalapat ang pagpopondo, bubuo ang estado ng pamamaraan at mga kondisyon para sa paggamit ng pera para sa nilalayon na layunin at pagtiyak sa pangkalahatang paglago ng ekonomiya at pagpapabuti ng buhay ng populasyon.

Ang istruktura ng paggasta ng pamahalaan sa bawat bansa ay may kanya-kanyang katangian. Ang mga ito ay tinutukoy hindi lamang ng mga pambansang tradisyon, ang organisasyon ng edukasyon at pangangalaga sa kalusugan, ngunit higit sa lahat sa pamamagitan ng likas na katangian ng sistema ng administratibo, mga tampok na istruktura ng ekonomiya, pag-unlad ng mga industriya ng depensa, ang laki ng hukbo, atbp.

Ang mga paglilipat ng gobyerno, bilang isa sa mga instrumento ng patakaran sa pananalapi, ay mga pagbabayad mula sa mga katawan ng pamahalaan na walang kaugnayan sa paggalaw ng mga kalakal at serbisyo. Ibinabahagi nila ang kita ng gobyerno na nakolekta mula sa mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng mga benepisyo, pensiyon, pagbabayad ng social security, atbp. Ang mga pagbabayad sa paglilipat ay may mas mababang multiplier kaysa sa iba pang mga paggasta ng pamahalaan dahil bahagi nito ang natitipid. Ang transfer payment multiplier ay katumbas ng government spending multiplier times marginal consumption capacity. Ang bentahe ng mga pagbabayad sa paglilipat ay maaari silang idirekta sa mga partikular na grupo ng populasyon. Ang mga paglilipat sa lipunan (mga pensiyon, scholarship, iba't ibang benepisyo) ay kasama sa average na kita, at ang mga pagbabayad na ito ay maaaring tumaas ang badyet ng pamilya ng 10-12%.

Ang mga instrumento sa patakaran sa pananalapi ay nakakaimpluwensya sa sitwasyong pang-ekonomiya sa kanilang sariling paraan, na tumutulong upang makamit ang mga layuning itinakda para sa patakarang piskal. Ang mga pangunahing instrumento ng patakaran sa pananalapi ng estado ay ang mga pagbabago sa mga buwis at mga pagbabayad sa paglilipat. Ang mga instrumento ng patakaran sa pananalapi ay magkakaugnay at ang kanilang papel sa pagpapatupad ng isa o ibang patakaran ng estado ay mahusay.