Paano gumawa ng report form 6 na personal income tax. Kung ang Pagkalkula ay hindi naisumite o naisumite nang may error

Ang 6-NDFL ay isang form sa pag-uulat para sa personal na buwis sa kita. Sa loob nito, dapat ipahiwatig ng mga ahente ng buwis ang impormasyon tungkol sa kita ng empleyado, kinakalkula at pinigil ang mga halaga ng personal na buwis sa kita para sa panahon ng pag-uulat. Ang lahat ng employer ay kinakailangang magsumite ng ulat sa Form 6-NDFL sa Federal Tax Service kada quarter.

Report form 6-NDFL

Ang anyo ng ulat ng 6-NDFL, ang pamamaraan para sa pagpuno at pagsusumite nito ay tinutukoy ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@. Sa simula ng 2018, ito ay binago sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 17, 2018 N ММВ-7-11/18@, na nagsimula noong Marso 26, 2018.

Ang isang ulat na nagpapakita ng pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita ay isinusumite kada quarter sa electronic na format, kung sa quarter ng pag-uulat ang organisasyon ay nagbayad ng pabor sa 25 tao o higit pa. Kung ang organisasyon ay nag-uulat para sa mas mababa sa 25 katao, ang form ay maaaring isumite sa papel. Ang halaga ng buwis ay pinupunan sa rubles, at ang halaga ng kita ay pinupunan ng rubles at kopecks.

Mga deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL

Dapat ipadala ang Form 6-NDFL sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat. Ang taunang pagkalkula ay ibinibigay hanggang Abril 1 ng susunod na taon (Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa 1st quarter ng 2019, dapat kang mag-ulat nang hindi lalampas sa Abril 30. Ang mas detalyadong timing ay makikita sa talahanayan.

Mga multa para sa pag-uulat

May multa para sa hindi pagsunod sa mga deadline para sa pagsusumite ng ulat. Ang bawat buwan ng pagkaantala ay nagkakahalaga ng 1000 rubles ayon sa mga pamantayan ng sugnay 1.2 ng Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang isang opisyal na responsable para sa kabiguang magsumite ng mga personal na ulat ng buwis sa kita sa oras ay maaaring pagmultahin mula 300 hanggang 500 rubles (Bahagi 1 ng Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Kung ang impormasyon sa ulat ng 6-NDFL ay napatunayang hindi mapagkakatiwalaan, ang organisasyon ay pagmumultahin ng 500 rubles (Clause 1 ng Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang punong accountant ng bawat organisasyon ay dapat malaman nang detalyado kung paano punan ang 6 na personal na buwis sa kita 2019.

Ang labag sa batas na pagsusumite ng 6-NDFL na ulat sa papel ay may multa na 200 rubles (Artikulo 119.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga pagbabago sa form na isasaalang-alang sa 2019

Noong 2018, ang mga legal na kahalili ng mga reorganized na kumpanya ay kinakailangang magsumite ng 6-NDFL, kung ang kumpanya mismo ay hindi gumawa nito bago matapos ang reorganization. Sa partikular, ang kahalili na organisasyon ay dapat:

• ipahiwatig ang iyong TIN at KPP sa tuktok ng pahina ng pamagat;
• gamitin ang code na "215" (para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis - "216") sa mga detalye "sa lokasyon (accounting) (code)";
• sa detalye ng "agent ng buwis", ipahiwatig ang pangalan ng muling inayos na entity o ang hiwalay na dibisyon nito;
• sa bagong detalye na "Form of reorganization (liquidation) (code)" ipahiwatig ang isa sa mga halaga: 1 - pagbabagong-anyo, 2 - merger, 3 - division, 5 - accession, 6 - division na may sabay-sabay na pag-access, 0 - pagpuksa;
• ipahiwatig din ang "TIN/KPP ng muling inayos na kumpanya."

Bilang karagdagan, mayroong iba pang mga pagbabago sa pamamaraan para sa pagkumpleto ng form.

Ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay kailangang magbigay ng checkpoint ayon sa sertipiko ng pagpaparehistro sa tanggapan ng buwis sa lokasyon ng legal na entity, at hindi sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis.

Ang mga organisasyon ng ahente ng buwis na hindi pangunahing mga nagbabayad ng buwis ay dapat magsaad ng halagang “214” sa halip na “212” sa mga detalyeng “sa lokasyon (accounting) (code)”.

Ang pahina ng pamagat ay dapat maglaman ng buong detalye ng dokumentong nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan.

Ang elektronikong format ng 6-NDFL ay inaayos din na isinasaalang-alang ang mga nakalistang susog.

Halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL: sunud-sunod na mga tagubilin

Bagama't ang ulat ng 6-NDFL ay may bisa sa ika-apat na taon, ang pagpuno nito ay nagdudulot pa rin ng mga katanungan sa mga employer at accountant. Bilang karagdagan, maraming mga pagbabago ang ginawa dito na dapat isaalang-alang kapag pinupunan.

Ang dokumento ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon:

1. Pahina ng titulo.
2. Seksyon 1 (ang impormasyon ay nabuo sa isang accrual na batayan).
3. Seksyon 2 (ang impormasyon ay ipinapakita lamang para sa tinukoy na quarter, nang hindi isinasaalang-alang ang mga nakaraang panahon).

Nasa ibaba ang isang halimbawa ng pagpuno sa 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2019 na may mga sunud-sunod na tagubilin.

Cover page ng form 6-NDFL

Hakbang 1. TIN at checkpoint

Sa naaangkop na mga field, ipahiwatig ang data ng TIN at KPP ng organisasyong nagsusumite ng ulat. Kung ang ulat ay isinumite ng isang sangay, ang checkpoint ng sangay ay ipinahiwatig.

Hakbang 2. Numero ng pagwawasto

Kung ang 6-NDFL ay isinumite sa unang pagkakataon sa panahon ng pag-uulat, ang mga zero ay makikita sa field na "numero ng pagsasaayos."

Ang isang pagsasaayos ay nagsasangkot ng mga pagbabago sa impormasyong ibinibigay sa Federal Tax Service. Ang paglilinaw ng pagkalkula para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ay ipinapahiwatig ng numero ng pagsasaayos. Halimbawa: 001, 002, 003 at iba pa.

Hakbang 3. Pag-uulat ayon sa quarter (bilang ng panahon)

Ang panahon para sa pagbibigay ng 6-NDFL ay ang quarter kung saan nag-uulat ang employer:

• 1st quarter - code 21;
• kalahating taon - code 31;
• 9 na buwan - code 33;
• taon - code 34.

Ang mga code para sa mga organisasyong nagbibigay ng impormasyon sa yugto ng muling pagsasaayos (liquidation) ay ipinahiwatig sa apendiks. 1 Order.

Hakbang 4. Panahon ng buwis

Ang panahon ng buwis ay ang taon ng kalendaryo kung saan ibinigay ang impormasyon. Ang katumbas na 4 na digit ay ipinasok sa field.

Hakbang 5. Code ng serbisyo sa buwis (sa lugar ng pagpaparehistro)

Ang linya ay nagpapahiwatig ng code ng tanggapan ng buwis kung saan isusumite ang mga ulat. Ito ay isang apat na digit na code kung saan:

• ang unang 2 digit ay ang numero ng rehiyon;
• ang pangalawang dalawang digit ay ang inspeksyon code mismo (gamit ang halimbawa ng Federal Tax Service Inspectorate No. 9 ng Central District ng St. Petersburg).

Mahalagang tandaan na ang pag-uulat ay ipinapadala sa inspektorate sa lokasyon ng organisasyon o sa hiwalay na dibisyon nito. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagsumite ng ulat na ito sa tanggapan ng buwis sa kanilang lugar ng paninirahan o lugar ng negosyo.

Ang code na "Ayon sa lokasyon (accounting)" ay tumutulong na matukoy kung aling organisasyon ang nagsusumite ng mga ulat. Ang buong listahan ng mga code ay tinukoy sa apendiks. 2 sa Order.

Ang pinakakaraniwan para sa mga organisasyon:

• sa pamamagitan ng lugar ng pagpaparehistro - 214;
• sa lugar ng pagpaparehistro ng isang hiwalay na subdibisyon - 220;
• ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis ay nagpapahiwatig ng 212.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig din ng mga espesyal na code:

• sa lugar ng paninirahan - code 120;
• sa lugar ng aktibidad - code 320.

Hakbang 6. Pangalan ng nagbabayad ng buwis

Ang maikli (kung mayroon man) o buong pangalan ng kumpanya ay naka-print sa field na "tax agent".

Hakbang 7. OKTMO (munisipal na entity) code at numero ng telepono ng nagbabayad ng buwis

Dapat mong ipahiwatig ang code ng munisipalidad kung saan ang teritoryo ay matatagpuan at nakarehistro ang organisasyon o sangay. Kung minsan ang mga mamamayan ay binabayaran ng pera (suweldo at bonus) ng parehong namumunong organisasyon at ng dibisyon nito. Sa kasong ito, dalawang form na may magkaibang OKTMO code ang pinupunan at isinumite nang sabay-sabay.

Seksyon 1

Ang Seksyon 1 "Mga Pangkalahatang Tagapagpahiwatig" ay nabuo sa pinagsama-samang batayan mula sa simula ng taon at binubuo ng impormasyon para sa bawat personal na rate ng buwis sa kita, maliban sa mga linya 060-090. Ang istraktura ng seksyon 1 ay nagbibigay ng impormasyon:

1. Para sa bawat taya nang hiwalay:

• porsyento ng rate ng buwis;
• halaga ng naipon na kita (maaaring hindi kasama sa form ang kita na ganap na exempt sa personal na buwis sa kita, o kita na mas mababa sa limitasyon, depende sa uri ng kita. Halimbawa, tulong pinansyal kaugnay ng pagkamatay ng malapit na kamag-anak , tulong pinansyal para sa kapanganakan (pag-ampon, pagtatatag ng mga karapatan sa pangangalaga) ng isang bata hanggang sa 50 libong rubles bawat bata, atbp.);
• halaga ng mga bawas sa buwis;
• mga halaga ng personal na buwis sa kita (kabilang ang mula sa kita sa anyo ng mga dibidendo).

2. Pangkalahatang impormasyon sa lahat ng taya (isang beses na ipinapakita sa seksyon para sa unang taya):

• bilang ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita;
• halaga ng buwis na pinigil;
• mga halaga ng buwis na hindi pinigil;
• mga halaga ng personal na buwis sa kita na ibinalik ng ahente ng buwis.

Mga rate ng personal na buwis sa kita sa 2019 sa kita ng mga empleyado at taong gumaganap ng trabaho (nagbibigay ng mga serbisyo) sa ilalim ng mga kontratang sibil: 13%, 15%, 30% at 35%. Noong 2019, hindi nagbago ang mga rate.

Ipapakita namin sa iyo kung paano isaalang-alang ang personal na buwis sa kita sa ulat 6 na personal na buwis sa kita, gamit ang mga halimbawa ng pagpuno sa mga seksyon nang linya sa linya.

Block 1. Data para sa bawat rate ng personal na buwis sa kita

Hakbang 1. Linya 010. Tax rate

Isinasaalang-alang ng halimbawa ang malawakang ginagamit na rate ng buwis sa personal na kita na 13%. Sa field 010 ang rate ng interes ay ipinahiwatig. Sa kaso ng pagkalkula ng buwis sa iba't ibang mga rate, para sa bawat rate ay bubuo ang data na nauugnay lamang sa tinukoy na personal na rate ng buwis sa kita. Ang kabuuang halaga ng mga linya 060 hanggang 090 ay ipinahiwatig nang isang beses sa unang pahina sa kasunod na mga sheet, ang mga zero ay inilalagay sa mga patlang na ito.

Hakbang 2. Linya 020. Naipon na kita

Ang linya 020 ("halaga ng naipon na kita") ay nagpapahiwatig ng lahat ng nabubuwisang kita ng mga empleyado, na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon - ang mga aktwal na natanggap sa taon. Ang linya 020 ay hindi kasama ang kita na ganap na hindi nabubuwisan na may personal na buwis sa kita at kita na inilipat sa mga empleyado na mas mababa sa limitasyon sa pagbubuwis, halimbawa, tulong pinansyal hanggang 4,000 rubles (sa pangkalahatang batayan) o hanggang 50,000 rubles ( para sa kapanganakan). Ang pagbabayad ng mga dibidendo ay makikita, bukod sa iba pang mga bagay, sa linya 025.

Sa ilang mga kaso, ang materyal na tulong ay hindi ganap na napapailalim sa personal na buwis sa kita (tingnan ang sugnay 8, sugnay 8.3 at sugnay 8.4 ng Artikulo 217 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation para sa ilang uri ng materyal na tulong, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan); isang bahagi. Sa Liham Blg. BS-4-11/13984@ na may petsang 08/01/2016, nilinaw ng Federal Tax Service na ang linya 020 ay hindi dapat maglaman ng impormasyon tungkol sa kita na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita at tinukoy sa Art. 217 Tax Code ng Russian Federation. Kaya, ang ganap na hindi nabubuwisan na tulong pinansyal ay hindi nakasaad sa form.

Hakbang 3. Linya 030. Mga bawas sa buwis

Kung ang mga nagbabayad ng buwis ay pinagkalooban ng mga bawas sa buwis, ang kanilang halaga ay makikita sa field 030. Ang mga pagbabawas ay mga hindi nabubuwisang halaga na nagpapababa sa base para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita. Ang Tax Code ay nagbibigay ng mga sumusunod na bawas sa buwis:

• pamantayan (Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation);
• panlipunan (Artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ari-arian (Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation), atbp.

Ang linya 030 ay napunan sa kabuuan para sa lahat ng mga deduction code (order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11/387@) kung saan ibinigay ang mga ito.

Hakbang 4. Linya 040. Kinakalkula ang personal na buwis sa kita

Ang Linya 040 (“kinakalkulang halaga ng buwis”) ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-multiply ng linya 010 (“tax rate”) at ang kaukulang tax base ng kita (personal na income tax base).

Ang tax base ng kita (sa bawat rate) ay tinutukoy bilang ang pagkakaiba sa pagitan ng column 020 (“halaga ng naipon na kita”) at column 030 (“halaga ng mga bawas sa buwis”).

Tax base ng kita (rate 13%) = 10,100,000.00 - 100,000.00 = 10,000,000.00 (personal income tax base 13%)

Linya 040 (“kinakalkula na halaga ng buwis”) = 10,000,000 * 13% = 1,300,000 (personal na buwis sa kita sa rate na 13%).

Ang buwis sa mga dibidendo ay ipinahiwatig sa hanay 045 at kinakalkula sa parehong paraan.

Step 5. Line 050. Halaga ng advances

Ang patlang na ito ay napunan kung ang organisasyon ay gumagamit ng mga dayuhan sa isang patent na batayan. Sa kasong ito, ang linya 050 (“halaga ng fixed advance payment”) ay sumasalamin sa halaga ng mga advance na ibinayad sa mga dayuhan. Sa ibang mga kaso, walang data upang punan ang linya 050, at zero ang ipinahiwatig.

Block 2. Buod ng Seksyon 1

Hakbang 6. Linya 060. Bilang ng mga taong nakatanggap ng kita mula sa simula ng taon

Isinasaad ng field ang kabuuang bilang ng mga indibidwal kung saan binayaran ng organisasyon ang kita na nabubuwisang sa panahon ng pag-uulat.

Hakbang 7. Linya 070. Kabuuang halaga ng buwis na pinigil sa lahat ng mga rate

Ang Linya 040 ay ang kinakalkula na buwis, ibig sabihin, ang halaga ng linyang ito ay nagpapakita ng halaga ng buwis na dapat ilipat para sa panahon (1st quarter, 1st half ng taon, 9 na buwan, taon).

Line 070 - withheld tax, nagpapakita ng data sa mga inilipat na halaga ng buwis para lamang sa kasalukuyang panahon. Ang linyang ito ay hindi dapat magsama ng data para sa nakaraan o hinaharap na mga pagbabayad.

Maaari mong suriin ang data sa pahina 040 gamit ang mga order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng paghahambing ng mga field 106 (“TP” - mga pagbabayad ng kasalukuyang taon) at 107 (“Ang MS ay nagpapahiwatig ng serial number ng buwan”) sa halaga ng linya 040.

Para sa 1st quarter ng 2019, tulad ng sa ibang mga panahon, ang halaga ng linya 040 ay dapat tumugma sa mga halagang nakalkula (kinakalkula) at inilipat sa badyet para sa panahong ito. Mangyaring tandaan na hindi sa panahong ito, ngunit partikular para dito. Sinusuri ang Page 070 sa parehong paraan tulad ng page 040, na isinasaalang-alang na ang lahat ng paglilipat (pagbayad ng buwis) ay dapat gawin sa quarter (iba pang panahon) kung saan kami nag-uulat. Iyon ay, ang impormasyon ay inihambing ayon sa panahon ng pag-uulat ng personal na buwis sa kita na binayaran sa panahon ng pag-uulat. Maaari mong suriin ang kawastuhan ng mga halaga ng mga linya 040 at 070 sa pamamagitan ng pagtukoy sa halaga ng mga pagbabayad para sa huling buwan ng pag-uulat na ginawa sa buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat.

Ang linya 070 ("tinago") ay maaaring hindi kapareho ng linya 040 ("kinakalkula"). Nangyayari ito kapag ang ilang halaga ng buwis ay naipon nang mas maaga at pinigil mula sa mga empleyado sa ibang pagkakataon.

Hakbang 8. Linya 080. Hindi ipinagkait ang buwis

Kasama sa Column 080 ang mga halaga ng personal na buwis sa kita na hindi maaaring itago sa anumang dahilan.

Hakbang 9. Linya 090. Na-refund ang buwis

Ang linya 090 ay sumasalamin sa halaga ng buwis na hindi wastong napigil at ibinalik sa empleyado. Kung walang ganoong mga kaso, maglagay ng zero.

Seksyon 2

Ang seksyong ito ng ulat ng 6-NDFL ay naglalaman lamang ng impormasyon para sa quarter ng pag-uulat, at hindi para sa panahon mula sa simula ng taon. Ipinapahiwatig nito ang mga petsa para sa pagbabayad ng kita sa mga empleyado at ang mga deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita, pati na rin ang mga halaga na tumutugma sa kita at buwis.

Ang mga petsa ng paglilipat sa mga empleyado ay kailangang ayusin sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod.

Hakbang 10. Petsa na natanggap ng mga empleyado ang kita

Ang mga column 100 ay sumasalamin sa araw kung saan nakatanggap ang empleyado ng kita, kahit na ang paglipat ay batay sa payroll, para sa bawat quarter ng taon. Ang impormasyon para sa isang araw ay dapat na ibuod kung ang kanilang mga petsa ng pagbabayad ng buwis ay magkasabay. Kung ang mga pagbabayad sa mga empleyado ay ginawa ayon sa iba't ibang uri, na naiiba sa petsa ng pagbabayad ng buwis, ang impormasyon sa naturang kita ay dapat na ipahiwatig nang hiwalay.

Pakitandaan na ang petsa at buwan na dapat tukuyin ay nakadepende sa uri ng mga pagbabayad.

Ang petsa kung saan nakatanggap ang empleyado ng kita ay depende sa partikular na uri ng pagbabayad. Kaya, ang suweldo ay nagiging kita ng isang mamamayan sa huling araw ng trabaho ng buwan kung saan ito inilipat. Samakatuwid, pinahihintulutang ipahiwatig ang huling petsa sa linyang ito, halimbawa, Enero 2019, kahit na natanggap ng mga empleyado ang kanilang mga suweldo para sa Enero lamang noong Pebrero. Ngunit ang vacation pay at sick leave ay kinikilala bilang kita ng mga mamamayan sa araw na sila ay natanggap. Tulad ng para sa materyal na tulong, kapag naglilipat ng cash, ang petsa ng pagtanggap ng kita ay ang araw ng pagbabayad (paglipat sa isang bank account o pag-withdraw mula sa cash register). Kung ang tulong pinansyal ay nasa uri, pagkatapos ay sa linya 100 dapat mong ipahiwatig ang petsa ng paglipat ng kita.

Hakbang 11. Linya 110. Araw ng pagpigil ng buwis ng ahente ng buwis

Ang Linya 110 ay naglalaman ng petsa (araw, buwan, taon) ng pagpigil sa buwis.

Ang personal na buwis sa kita ay maaaring itago mula sa sahod, bayad sa bakasyon, bakasyon sa sakit, tulong pinansyal (mula sa bahaging nabubuwisan), kabayaran para sa trabahong ibinigay (mga serbisyong ginawa) at iba pang mga pagbabayad na pabor sa empleyado lamang sa araw na inilipat ang kita sa empleyado., sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 13, 2015 No. BS- 4-11/19829);

Hakbang 13. Linya 130. Kita bago ang buwis

Ang field 130 ay nagpapahiwatig ng halaga na natanggap ng empleyado o mga empleyado (sa kaso ng pagbabayad sa pamamagitan ng listahan) sa isang tiyak na petsa (napunan sa column 100 sa kaliwa) bago ang buwis ay pinigil.

Ang petsa ng kita ng empleyado para sa buwan ay dapat tumugma sa halaga maliban kung kasama nito ang ganap na hindi nabubuwisang kita. Sa ganitong mga kaso, ang mga paliwanag ng opisyal na posisyon ng mga sumusunod na departamento ay maaaring ibigay:

• sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 15, 2016 No. BS-4-11/24064@;
• sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 01.08.2016 No. BS-4-11/13984@ "Tungkol sa mga kalkulasyon ayon sa Form 6-NDFL."

Nalalapat din ang panuntunang ito sa pahina ng pamagat. Kahit na sa pinakamahabang linya na naglalaman ng pangalan ng organisasyon, ang lahat ng natitirang espasyo ay puno ng mga gitling.



Zero ulat 6-NDFL

Ang obligasyon na magsumite ng isang kalkulasyon sa Form 6-NDFL sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ay lumitaw kung ang nagbabayad ng buwis ay kinikilala bilang isang ahente ng buwis, iyon ay, nagbabayad ng pabor sa mga indibidwal. Kung ang kita ng empleyado ay hindi naipon o binayaran sa loob ng taon, hindi na kailangang magsumite ng ulat. Ipinaalam ito ng Federal Tax Service sa isang sulat na may petsang Marso 23, 2016 No. BS-4-11/4901.

Kung sa panahon ng 2019 mayroong hindi bababa sa isang pagbabayad na pabor sa isang indibidwal sa uri ng sahod, bakasyon sa sakit, tulong pinansyal, bayad para sa mga serbisyong ibinigay (ginawa ang trabaho) bilang bahagi ng pagpapatupad ng isang kontratang sibil, ang ulat ay dapat makumpleto. Dahil ang form ay napunan sa isang pinagsama-samang batayan, sa hinaharap, ang mga tagapagpahiwatig mula sa una, ikalawa at ikatlong quarter ay ise-save sa hinaharap sa isang pinagsama-samang paraan. Kaya, sa prinsipyo, hindi maaaring magkaroon ng zero 6-personal na buwis sa kita ang ulat ay maglalaman pa rin ng impormasyon sa hindi bababa sa isang pagbabayad.

Kung noong nakaraang taon ang isang organisasyon ay isang ahente ng buwis, ngunit sa taong ito sa ilang kadahilanan ay huminto sa pagbabayad ng kita sa mga empleyado, hindi mo kailangang magsumite ng anuman sa awtoridad sa buwis. Bagama't hindi obligado ang kumpanya na ipaliwanag sa mga awtoridad sa buwis kung ano ang nauugnay sa pagkawala ng status ng ahente ng buwis, upang matiyak ang iyong sarili, maaari kang magpadala ng sulat sa Federal Tax Service tungkol sa kabiguan na magbigay ng 6-NDFL sa anumang anyo.

I-download ang form 6 personal income tax: Kasalukuyang form

6 Personal na buwis sa kita, sample filling

Punan ang form 6-NDFL online

Maaari mong punan ang isang deklarasyon sa mga online na serbisyo sa mga website ng mga developer ng software ng accounting - My Business, Kontur, Nebo at iba pa. Pinapayagan ka ng ilang mga site na gawin ito nang malaya, ngunit kadalasan ang mga serbisyo ay nangangailangan ng isang maliit na bayad (hanggang sa 1000 rubles).

Petsa ng publikasyon: 06/30/2016 08:37 (archive)

Kaugnay nito, ang lahat ng mga taong kinikilala alinsunod sa artikulo ng Tax Code ng Russian Federation, kabilang ang talata 2 ng Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation, bilang mga ahente ng buwis, simula sa Enero 1, 2016, ay kinakailangan na magsumite ng quarterly kalkulasyon sa form sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng kanilang pagpaparehistro 6-NDFL.

Kung ang isang organisasyon ay nagbabayad sa mga indibidwal lamang sa ikalawang quarter, ang pagkalkula sa Form 6-NDFL ay isinumite ng ahente ng buwis sa awtoridad sa buwis sa loob ng anim na buwan, siyam na buwan at isang taon ng kaukulang panahon ng buwis. Kung walang mga pagbabayad sa ikatlo at ikaapat na quarter, pinupunan lamang ng ahente ng buwis ang seksyon 1 ng pagkalkula sa Form 6-NDFL sa loob ng siyam na buwan at ang taon ng kaukulang panahon ng buwis sa kasong ito ay hindi napuno.

Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 11, 2016 No. BS-4-11/3989@ itinatag na ang tagapag-ayos ng isang kampanya sa advertising, sa loob ng balangkas kung saan ang nanalo sa promosyon ay binibigyan ng isang sertipiko ng regalo bilang isang premyo , na nagbibigay ng karapatang bumili ng mga kalakal mula sa isang third-party na organisasyon, nagsisilbing ahente ng buwis .

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon ng 6-NDFL para sa mga organisasyon ay nakasalalay sa kung mayroon itong hiwalay na mga dibisyon o wala, at para sa mga negosyante - sa sistema ng pagbubuwis na ginamit. Ang mga kalkulasyon ng 6-NDFL ay ipinakita (sugnay 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation):

1) mga organisasyon na walang hiwalay na mga dibisyon - sa Federal Tax Service sa kanilang lugar ng pagpaparehistro;

2) mga organisasyong may hiwalay na dibisyon (mga liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 30, 2015 No. BS-4-11/23300@, may petsang Disyembre 28, 2015 No. BS-4-11/23129@; Ministry of Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 19, 2015 No. 03- 04-06/66970):

• sa Federal Tax Service sa lokasyon ng bawat hiwalay na dibisyon kaugnay ng mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa magkahiwalay na mga dibisyong ito. Ang nakasaad na pamamaraan ay nalalapat hindi alintana kung ang trabaho ay ginagawa sa isang hiwalay na yunit sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho o mga kontrata ng batas sibil;
• sa Federal Tax Service sa lokasyon ng head unit (organisasyon) na may kaugnayan sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa head unit. Iyon ay, ito ay mga empleyado na ang mga kontrata sa pagtatrabaho ay nagpapahiwatig ng punong tanggapan bilang kanilang lugar ng trabaho, pati na rin ang mga indibidwal kung kanino ang punong tanggapan ay pumasok sa mga kontratang sibil.

Kung ang isang empleyado ay nakatanggap ng kita mula sa parehong head unit at isang hiwalay na unit, dapat siyang lumitaw sa dalawang magkaibang mga kalkulasyon ng 6-NDFL - para sa head unit at ang hiwalay na unit, ayon sa pagkakabanggit.

Sa mga pahina ng pamagat ng mga kalkulasyon ng 6-NDFL, dapat ipahiwatig ang checkpoint at OKTMO ng bawat hiwalay na dibisyon.

Ang pagkalkula ng 6-NDFL ay dapat isumite para sa bawat hiwalay na dibisyon, kahit na:

• (o) lahat ng magkakahiwalay na dibisyon ay nakarehistro sa parehong tanggapan ng buwis, ngunit matatagpuan sa mga teritoryo ng iba't ibang munisipalidad (may iba't ibang OKTMO). Iyon ay, ang bilang ng 6-NDFL na mga kalkulasyon ay magiging katumbas ng bilang ng mga hiwalay na dibisyon (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 28, 2015 No. BS-4-11/23129@; Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 19, 2015 Blg. 03-04-06/66970);
• (o) lahat ng magkakahiwalay na dibisyon ay matatagpuan sa parehong munisipalidad, ngunit sa mga teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon ng iba't ibang mga inspektor. Pagkatapos ang organisasyon ay maaaring magparehistro sa isang tanggapan ng buwis (opsyonal, sa pamamagitan ng pagpapadala ng isang abiso sa awtoridad ng buwis sa lokasyon nito) at isumite dito ang mga kalkulasyon para sa magkahiwalay na mga dibisyon (sugnay 4 ng Artikulo 83 ng Tax Code ng Russian Federation);
• mga organisasyong may hiwalay na dibisyon at inuri bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis - upang pumili mula sa: alinman sa Federal Tax Service Inspectorate sa lugar ng pagpaparehistro bilang pinakamalaking nagbabayad ng buwis, o sa Federal Tax Service Inspectorate sa lugar ng pagpaparehistro ng bawat hiwalay na dibisyon ; ang isang hiwalay na pagkalkula ay iginuhit para sa bawat hiwalay na dibisyon (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 02/01/2016 No. BS-4-11/1395@);
• para sa mga indibidwal na negosyante - sa Federal Tax Service sa kanilang lugar ng paninirahan; sa kasong ito, sa pahina ng pamagat ng pagkalkula ng 6-NDFL, kinakailangang ipahiwatig ang OKTMO sa lugar ng paninirahan ng indibidwal na negosyante;
• para sa mga indibidwal na negosyante na nagbabayad ng UTII - sa Federal Tax Service sa lugar ng pagsasagawa ng "imputed" na mga aktibidad na may kaugnayan sa mga indibidwal na nakikibahagi sa aktibidad na ito. Sa kasong ito, sa pahina ng pamagat ng pagkalkula ng 6-NDFL, kinakailangang ipahiwatig ang OKTMO sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante na may kaugnayan sa pagsasagawa ng mga aktibidad na "imputed";
• para sa mga indibidwal na negosyante na nakakuha ng isang patent para sa isang tiyak na uri ng aktibidad - sa Federal Tax Service sa lugar ng pagsasagawa ng mga aktibidad na "patent" na may kaugnayan sa mga indibidwal na nakikibahagi sa aktibidad na ito. Sa kasong ito, sa pahina ng pamagat ng pagkalkula ng 6-NDFL, kinakailangang ipahiwatig ang OKTMO sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante na may kaugnayan sa pagsasagawa ng mga aktibidad na "patent".

Ayon sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 25, 2016 No. BS-4-11/3058@, ang pagkalkula sa form 6-NDFL ay pinupunan sa petsa ng pag-uulat, ayon sa pagkakabanggit, noong Marso 31, Hunyo 30 , Setyembre 30, Disyembre 31 ng kaukulang panahon ng buwis. Ang Seksyon 1 ng pagkalkula sa form 6-NDFL ay pinunan ng kabuuang naipon para sa unang quarter, kalahating taon, siyam na buwan at isang taon.

Ang seksyon 2 ng pagkalkula sa Form 6-NDFL para sa kaukulang panahon ng pag-uulat ay sumasalamin sa mga transaksyong isinagawa sa huling tatlong buwan ng panahon ng pag-uulat na ito.

Ang Linya 100 ng Seksyon 2 "Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita" ay pinunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation, ang linya 110 ng Seksyon 2 "Petsa ng pagpigil sa buwis" ay pinunan nang isinasaalang-alang ang mga probisyon ng talata 4 ng Artikulo 226 at talata 7 ng Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation, linya 120 ng Seksyon 2 Ang “Tax Transfer Deadline” ay pinupunan na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng talata 6 ng Artikulo 226 at talata 9 ng Artikulo 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang Linya 030 "Halaga ng mga bawas sa buwis" ay pinupunan ayon sa mga halaga ng code ng mga uri ng pagbabawas ng nagbabayad ng buwis, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11/387@ “”.

Sa kaso ng pagtanggal ng masasamang utang ng mga indibidwal mula sa balanse ng isang institusyon ng kredito, ang halagang ito sa Form 6-NDFL ay makikita sa linya 020 ng seksyon 1, ang halaga ng buwis na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis ay makikita sa linya 080 ng seksyon 1.

Kung ang isang ahente ng buwis ay may hiwalay na mga dibisyon, ang ahente ay kinakailangang magsumite ng mga ulat (2-NDFL, 6-NDFL) sa lokasyon ng head division at sa lokasyon ng bawat hiwalay na dibisyon. Kung ang pag-uulat sa mga form 2-NDFL, 6-NDFL ay isinumite na may isang checkpoint, halimbawa, para sa parehong head division at isang hiwalay na dibisyon, at ang buwis ay ililipat lamang sa head division, ang awtoridad sa buwis ay may karapatang mag-apply ng Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation ( mga parusa) at Artikulo 123 ng Tax Code ng Russian Federation (multa para sa huli na pagbabayad ng buwis). Ang katotohanan na ang buwis ay inilipat nang buo, ngunit ayon sa iba pang mga detalye, ay hindi magiging isang pangyayari na nagpapagaan o hindi kasama ang pagkakasala.

Batay dito, iniimbitahan ang mga organisasyon na isaalang-alang ang pagtanggal sa pagkakarehistro ng mga hiwalay na dibisyon kung saan walang aktibidad.

Ayon sa liham Blg. BS-4-11/1208@ na may petsang Enero 28, 2015, pagsusumite ng impormasyon tungkol sa kita ng mga empleyado ng magkakahiwalay na dibisyon, pati na rin ang paglipat ng personal na buwis sa kita sa isang awtoridad sa buwis maliban sa lugar ng pagpaparehistro ng hiwalay na dibisyon, ay hindi pinapayagan.

Kapag nagsasara ng hiwalay na dibisyon, ang ahente ng buwis ay kinakailangang magsumite ng mga ulat para sa huling panahon ng buwis, na bibilangin mula Enero 1 ng kasalukuyang taon hanggang sa petsa ng pagsasara ng dibisyon. Inirerekomenda na isagawa ang pamamaraang ito nang maaga, isang linggo bago ang pamamaraan ng pagtanggal.

Kaya, iginuhit namin ang iyong pansin sa katotohanan na ang pagsasama-sama ng personal na buwis sa kita sa mga order sa pagbabayad para sa iba't ibang layunin (suweldo at bayad sa bakasyon), at higit pa para sa mga panahon ng buwis (bilang bahagi ng isang order ng pagbabayad, ilipat ang personal na buwis sa kita para sa Disyembre 2015 at Enero 2016), ay mahigpit na ipinagbabawal.

Ang tanong ng pagpuno sa mga linya 020 at 030 para sa mga pagbabayad na exempt mula sa pagbubuwis: kung ang pagbabayad ay ganap na exempt mula sa pagbubuwis, hindi ito makikita sa mga linya 020 at 030; ngunit kung ang pagbabayad ay hindi inilabas nang buo (halimbawa, tulong pinansyal hanggang 4,000 rubles bawat taon), dapat itong maipakita.

Kapag sinasalamin ang mga sahod para sa mga nakaraang panahon ng buwis sa seksyon 2, kinakailangang maipakita nang tama ang linya 100 ng pagkalkula. Kung ang mga sahod sa Disyembre ay binayaran noong Enero, ang linya 100 ay dapat na katumbas ng Disyembre 31, 2015. Kung may nagawang error sa linyang ito, maaaring makabuo ng parusa.

Kung may nakitang mga error kapag pinupunan ang paunang pagkalkula ng 6-NDFL, dapat magbigay ng na-update na kalkulasyon.

6-NDFL sa 2018-2019 - ang isang halimbawa ng pagsagot sa ulat na ito ay makakatulong sa iyong makayanan ang iba't ibang pamantayan at hindi pangkaraniwang mga sitwasyon na lumitaw sa pagsasanay. Ang mga halimbawa ng pagkumpleto ng ulat at mga paliwanag para sa kanila ay matatagpuan sa aming materyal.

Paano punan ang ulat ng 6-NDFL: pag-aaral ng mga patakaran

Paano punan ang form 6-NDFL? Ang order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 14, 2015 No. ММВ-7-11/450@, na nag-aapruba sa pamamaraan para sa paghahanda ng ulat na ito, ay nilayon upang sagutin ang tanong na ito.

Ang pagpuno sa 6-NDFL ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga sumusunod na kinakailangan na itinakda sa Appendix 2 sa utos ng Federal Tax Service:

• ang batayan para sa pagpuno ng ulat ay ang data mula sa mga rehistro ng buwis para sa personal na buwis sa kita (sapilitan para sa pagpapanatili ng bawat ahente ng buwis);

Makakakita ka ng sample ng pagpuno sa rehistro ng buwis para sa 6-NDFL.

• ang bilang ng mga pahina ng ulat ay hindi limitado at depende sa dami ng data (isinasaalang-alang ang mga row at cell na ibinigay ng ulat);
• para sa bawat tagapagpahiwatig ng ulat - 1 field (maliban sa mga petsa at decimal fraction - ang pagkakasunud-sunod ng kanilang pagmuni-muni ay kinokontrol ng mga talata 1.5, 1.6 ng aplikasyon);
• sa kawalan ng anumang kabuuang mga tagapagpahiwatig, ang 0 ay ipinasok sa mga cell na inilaan para sa kanila, at ang mga gitling ay ipinasok sa mga walang laman na pamilyar na mga puwang;
• direksyon ng pagpuno ng mga cell - mula kaliwa hanggang kanan;
• Kapag naghahanda ng isang bersyon ng papel ng ulat, hindi ito pinapayagan: punan ito ng maraming kulay na tinta (itim, lila at asul lamang ang pinapayagan), pagwawasto ng mga maling entry gamit ang isang correction pencil (o iba pang paraan), double-sided printing , pati na rin ang paggamit ng isang paraan ng pangkabit na humahantong sa pinsala sa mga sheet ng ulat;
• Para sa isang ulat na inihanda gamit ang software, pinapayagan na walang mga hangganan sa mga pamilyar na espasyo at i-cross out ang mga walang laman na cell, i-print sa Courier New font na may taas na 16-18 puntos, at hindi pinapayagan ang pagbabago ng laki ng lokasyon at laki ng mga detalye. .

Ang mga patakaran para sa pagpuno sa 6-NDFL sa 2016-2018 ay hindi nagbago, dahil ang Federal Tax Service order No. MMV-7-11/450@ ay hindi pa napapailalim sa anumang mga pagbabago o pagsasaayos.

Magbasa pa tungkol sa mga panuntunang ito.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng form 6-NDFL sa mga karaniwang sitwasyon

Kapag ang isang employer ay nagbabayad ng kita sa isang indibidwal, awtomatiko siyang may obligasyon na magsampa ng 6-NDFL. Ang halagang binayaran at ang bilang ng mga pagbabayad ay hindi mahalaga. Paano punan ang 6-NDFL sa 2018-2019?

Upang linawin ang sagot sa tanong na ito, isaalang-alang natin ang pinakakaraniwang sitwasyon - ang mga empleyado ay tumatanggap ng suweldo. Para sa ulat ng 6-NDFL kakailanganin mo ang sumusunod na data:

• sa sahod na ibinayad sa lahat ng empleyado;
• presensya (pagkawala) at halaga ng mga bawas sa buwis;
• mga petsa ng kalendaryo ng pagbibigay ng suweldo at mga halaga ng pagbabayad ayon sa petsa para sa huling 3 buwan;
• legal na itinatag na mga deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita sa badyet.

Ang pangunahing tampok ng "suweldo" na pagpuno ng 6-NDFL ay ang pagkakaroon ng mga "rolling" na pagbabayad. Pinag-uusapan natin ang isang sitwasyon kung saan ang suweldo ay naipon para sa oras na nagtrabaho sa huling buwan ng panahon ng pag-uulat, at binayaran sa mga petsa ng kalendaryo na itinatag ng mga panloob na regulasyon para sa buwan na nauugnay sa kasunod na panahon ng pag-uulat.

Halimbawa, ang suweldo para sa Hunyo ay nahuhulog sa seksyon 1 ng kalahating-taunang 6-NDFL:

• sa pahina 020 - mga naipon na kita;
• sa pahina 040 - personal income tax na kinakalkula mula sa mga kita.

Ang katotohanan na ang mga empleyado ay tumatanggap ng sahod ay makikita sa ulat sa loob ng 9 na buwan - dapat mong punan ang seksyon 2, na nagpapahiwatig dito:

• sa pahina 100 - ang araw ng aktwal na pagtanggap ng suweldo (sugnay 2 ng artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation);
• sa mga pahina 110 at 120 - ang petsa ng pagpigil (sugnay 4 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation) at ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation);
• sa pahina 130 at - ang halaga ng mga kinita noong Hunyo na binayaran at ang personal na buwis sa kita na pinigil dito.

Para sa mga kita na inisyu nang installment, tutulungan ka ng materyal na punan ang 6-NDFL "6-NDFL - kung ang suweldo ay binayaran ng ilang araw" .

Ang pangalawang "suweldo" na nuance ng 6-NDFL ay ang pagmuni-muni ng mga pagsulong sa ulat. Ang employer ay obligado na magbayad ng sahod dalawang beses sa isang buwan dahil sa mga kinakailangan ng batas sa paggawa: ang isang advance ay isa sa mga naturang pagbabayad, na inisyu bago ang pagkalkula ng sahod para sa nakaraang buwan at kumakatawan sa isang "suweldo" na prepayment. Alamin kung ano ang hitsura ng isang sample na isinasaalang-alang ang pagbabayad ng "salary advances" sa 6-NDFL mula sa susunod na seksyon.

Prepayment na "Suweldo": sample sa 6-NDFL

Kapag pinupunan ang 6-NDFL, kinakailangang isaalang-alang ang lahat ng kita ng mga indibidwal na napapailalim sa personal na buwis sa kita. Ang paunang "suweldo" ay ganoong kita para sa bawat empleyado. Gayunpaman, para sa layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita, mayroon itong mga sumusunod na natatanging tampok:

• ang advance ay isang bahagi ng kita na "suweldo" na binayaran nang maaga, personal na buwis sa kita na hindi hiwalay na tinutukoy, pinipigilan o inilipat sa badyet;
• ang advance sa 6-NDFL ay hindi ipinapakita nang hiwalay, ngunit kasama sa kabuuang kita na naipon para sa buong nakaraang buwan (advance + huling pagbabayad) - ang kabuuang halagang ito ay makikita sa ulat;
• ang petsa ng pagmuni-muni ng advance sa 6-NDFL ay ang araw ng accrual ng mga kita - ayon sa clause 2 ng Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation, nahuhulog ito sa huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang mga suweldo.

Tingnan natin ang mga tampok ng pagpapakita ng advance sa 6-NDFL (halimbawa ng pagpuno).

Gumagamit ang Rustrans LLC ng 38 tao: mga driver, courier, dispatcher. Ang buwanang kabuuang kita ng lahat ng empleyado ng kumpanya ay 1,216,000 rubles, para sa 9 na buwan - 10,944,000 rubles.

Ang advance ay ibinibigay sa isang nakapirming halaga (bawat empleyado 10,000 rubles), at ang huling pagbabayad ay personal na ginawa alinsunod sa oras na nagtrabaho at ang rate ng taripa (suweldo).

Ang pagpapalabas ng kinita na pera ay isinasagawa sa loob ng mga limitasyon ng oras na itinatag ng Mga Regulasyon sa pagbabayad ng Rustrans LLC:

• paunang bayad - sa ika-20 ng bawat buwan;
• ang huling pagbabayad ay ginawa sa ika-5 araw ng buwan pagkatapos ng buwang nagtrabaho.

Upang gawing simple ang halimbawa, ipagpalagay namin na ang mga empleyado ng Rustrans LLC ay walang mga karapatan sa mga pagbabawas at, bukod sa paunang bayad at huling pagbabayad, ay hindi nakatanggap ng anumang iba pang kita sa kasalukuyang panahon.

• linya 010 - rate ng buwis na "suweldo" (13%);
• linya 020 - ang kabuuang halaga ng mga naipon na kita ay 10,944,000 rubles. (RUB 1,216,000 × 9 na buwan);
• linya 040 at linya 070 - kinakalkula at pinigil ang "suweldo" na personal na buwis sa kita = 1,422,720 rubles. (RUB 10,944,000 × 13%).

Ang isang sample ng pagpuno sa 6-NDFL sa 2018-2019 (seksyon 1) ay ipinakita sa ibaba:

Ipapaliwanag namin kung paano maglagay ng data sa pangalawang seksyon ng 6-NDFL (pamamaraan ng pagpuno) sa susunod na seksyon.

6-NDFL sa 2018-2019: sample ng pagpuno sa pangalawang seksyon

Kasama sa Seksyon 2 ang mga kita ng mga empleyado noong Hunyo, ngunit hindi kasama ang mga kita ng mga empleyado noong Setyembre - ito ay isang tampok ng mga pagbabayad ng carryover, na tinalakay sa mga nakaraang seksyon. Pahina 110 ay napunan alinsunod sa petsa ng paglabas ng pangalawang (panghuling) halaga ng mga kita na itinakda ng lokal na pagkilos ng Rustrans LLC - buwanan sa ika-5. Ang isang hiwalay na paliwanag ay kinakailangan sa pahina 120, na nakatuon sa oras ng paglipat ng personal na buwis sa kita, ito ay tatalakayin sa susunod na seksyon.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng linya 120 sa 6-NDFL

Ang paglalarawan ng mga patakaran para sa pagpuno sa pahina 120 ay ibinibigay sa sugnay 4.2 ng Pamamaraan na inaprubahan ng Order ng Federal Tax Service No. ММВ-7-11/450@. Ang mga cell ng tinukoy na linya ay nagpapahiwatig ng petsa nang hindi lalampas kung kailan dapat ilipat ang personal na buwis sa kita.

Dito hindi mo dapat malito ang 2 petsa - ang aktwal na paglipat ng personal na buwis sa kita (ang araw na natanggap ng bangko ang order ng pagbabayad) at ang deadline para sa paglilipat ng buwis. Para sa pahina 120, hindi mahalaga ang petsa ng pagbabayad.

Upang maipahiwatig nang tama ang deadline para sa pagpapadala ng buwis, dapat kang magpatuloy mula sa mga kinakailangan ng batas sa buwis. Ang panahon na nakasaad sa pahina 120 ay depende sa uri ng kita na natanggap ng indibidwal.

Halimbawa, ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita (sugnay 6 ng Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation):

• mula sa mga suweldo at bonus - hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw ng pag-isyu ng cash (mula sa mga resibo ng pera o pera na natanggap mula sa bangko para sa mga layunin ng "suweldo"), o ang araw ng paglipat sa card ng empleyado;
• bakasyon at sick pay - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan sila binayaran.

Ang isang mahalagang nuance sa pagpuno sa pahina 120 ay nakasalalay sa pangangailangan na ilipat ang petsa na ipinahiwatig dito ng 1 o ilang araw kung ang deadline para sa paglilipat ng personal na buwis sa kita ay bumagsak sa isang araw na hindi nagtatrabaho (weekend o holiday).

Sa sitwasyong ito, ang panuntunang itinatag ng talata 7 ng Art. 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation: ang huling araw ng panahon para sa pagbabayad ng income tax ay itinuturing na susunod na araw ng trabaho kasunod ng weekend o holiday.

Sa naunang tinalakay na halimbawa, ang deadline ng pagbabayad ng buwis noong Agosto ay inilipat sa 2 weekend. Mula sa kita na "suweldo" na natanggap noong 08/03/2018, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan sa araw ng pagbabayad ng kita - 08/03/2018, ngunit ang deadline para sa paglilipat ng buwis ay hindi 08/04/2018 (Sabado ay isang araw na walang pasok), ngunit ang unang araw ng trabaho pagkatapos ng pahinga - 08/06/2018.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga patakaran para sa pagtukoy ng mga deadline para sa mga pagbabayad ng buwis sa materyal "Ang kailangan mong malaman tungkol sa mga deadline ng pagbabayad ng buwis" .

Mga hindi karaniwang sitwasyon sa 6-NDFL: paano sagutan nang tama?

Ang pagsagot sa form 6-NDFL sa mga hindi karaniwang sitwasyon ay naglalabas ng maraming katanungan sa mga espesyalista na ang mga responsibilidad ay kinabibilangan ng pag-uulat ng personal na buwis sa kita. Isaalang-alang natin ang ilang uri ng hindi karaniwang mga sitwasyon.

Maternity benefit sa 6-NDFL

Ang pagbabayad ng maternity leave sa ilang kumpanya ay medyo bihirang kaganapan. Kasabay nito, ang ilang mga tagapag-empleyo ay naghahangad na suportahan ang mga umaasang ina at bayaran ang mga ito para sa pagkawala ng mga kita kapag sila ay pumunta sa maternity leave.

Kapag ipinapakita ang mga naturang pagbabayad sa 6-NDFL, dapat isaalang-alang ang mga sumusunod:

• Ang maternity benefit (maternity benefits) ay ang kita ng empleyado na hindi napapailalim sa personal income tax at hindi makikita sa ulat ng 6-NDFL;
• Ang karagdagang pagbabayad sa isang maternity leave bago ang kanyang aktwal na mga kita ay hindi itinuturing na isang benepisyo at napapailalim sa personal na buwis sa kita sa buong halaga (kung ang halagang ibinayad ay lumampas sa halaga ng maternity benefit na binayaran ng social insurance), na nangangailangan ng pagsasalamin sa 6-personal buwis.

Linya sa linya na pinupunan ang 6-NDFL (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 01.08.2016 No. BS-4-11/13984@):

• petsa ng pagtanggap ng kita (p. 100) - ang araw na natanggap ng maternity worker ang karagdagang bayad;
• petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita (pahina 110) - kasabay ng nasa itaas;
• Ang deadline ng pagbabayad ng buwis (pahina 120) ay sa susunod na araw pagkatapos maibigay ang karagdagang bayad.

Magbasa pa tungkol sa maternity leave sa 6-NDFL.

Mga advance sa ilalim ng kasunduan ng GPC

Ang pag-hire ng mga indibidwal upang magsagawa ng trabaho (magbigay ng mga serbisyo) ay kadalasang ginagawa ng mga tagapag-empleyo kung ang gawaing ginawa ay isang beses lamang o walang mga espesyalista na may kinakailangang mga kwalipikasyon sa mga kawani.

Sa ganitong mga sitwasyon, ang isang kasunduan sa batas sibil (CLA) ay natapos sa pagitan ng customer at ng kontratista, ang isa sa mga kondisyon ay maaaring isang kasunduan sa pagbabayad ng mga advance sa panahon ng pagpapatupad ng trabaho.

Ang isang advance sa ilalim ng isang kasunduan sa GPC ay pangunahing naiiba sa isang "salary advance" » bawat prepayment sa kontratista ay katumbas ng pagbabayad ng kita na nangangailangan ng pagmuni-muni sa 6-NDFL (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Mayo 26, 2014 No. 03-04-06/24982).

Halimbawa, kung sa quarter 3 ang mga advance ay binayaran sa kontratista at ang huling pagbabayad ay ginawa, ang lahat ng 4 na kaganapang ito ay dapat na maipakita sa 6-NDFL sa magkahiwalay na mga bloke sa pahina 100-140 para sa bawat petsa na ang pera ay natanggap ng kontratista .

Inilarawan namin kung paano ipapakita nang tama ang isang kontrata sa 6-NDFL sa artikulong ito.

Regalo para sa isang pensiyonado

Kadalasan, hindi binabalewala ng mga employer ang mga dating empleyado - nagbibigay sila ng mga regalo sa mga pensiyonado at nagbibigay ng iba pang tulong pinansyal. Ang ganitong obligasyon ay karaniwang nakalagay sa isang kolektibong kasunduan o iba pang panloob na aksyon. Para sa 6-NDFL nangangahulugan ito ng sumusunod:

• ang halaga ng regalo ay makikita sa ulat sa linya 020;
• kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita, ang isang pagbawas ay inilalapat (hindi hihigit sa 4,000 rubles bawat panahon ng buwis) - dapat itong ipahiwatig sa pahina 030;
• kinakalkula ang buwis (p. 040) mula sa pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng regalo at ang bawas sa buwis gamit ang rate na 13%;
• sa seksyon 2 ng 6-NDFL, ang kita ng "regalo" ay detalyado: sa mga pahina 100 at 130 kinakailangan upang ipakita ang petsa at halaga ng kita, at ang mga pahina 110, 120 at 140 ay napunan ng mga zero (kung ang kita sa pera ay hindi ibinigay sa pensiyonado at hindi posibleng i-withhold ang personal income tax).

Sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo, ang mga halaga ng buwis sa kita na hindi pinipigilan ng ahente ng buwis ay sasailalim sa pagmumuni-muni sa pahina 080 ng ulat ng 6-NDFL.

Mga resulta

Para sa lahat ng mga kaso ng pag-uulat ng kita at buwis sa kita sa 6-NDFL, ang mga tagubilin ay pareho - naaprubahan ito sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service. At ang hindi pangkaraniwang at kumplikadong mga isyu ng pagpaparehistro ng 6-NDFL ay ipinaliwanag ng mga espesyalista sa buwis at mga opisyal sa magkahiwalay na mga liham.

Sasabihin sa iyo ng aming mga materyales ang tungkol sa kung paano ipinapakita ang iba't ibang mga pagbabayad sa 6-NDFL:

Mula sa simula ng 2016, ang mga ahente ng buwis ay kailangang mag-ulat nang mas madalas sa mga buwis na pinigil mula sa mga kita ng empleyado. Bilang karagdagan sa pagbibigay ng taunang mga sertipiko ng kita, kinakailangan na ngayong maghanda ng mga quarterly na ulat sa naipon na buwis sa kita para sa buong organisasyon. Sa artikulong ito titingnan natin ang 6 na personal na buwis sa kita mula noong 2016 - isang halimbawa ng pagpuno para sa ika-2 quarter.

Komposisyon ng pag-uulat 6 personal na buwis sa kita

Hindi tulad ng mga certificate 2 personal income tax, na pinagsama-sama nang hiwalay para sa bawat empleyado, ang form 6 na personal income tax ay isang pangkalahatang kalkulasyon. Naglalaman ang bagong ulat ng data sa naipon na buwis para sa buong enterprise. Kapag gumuhit ng isang dokumento para sa ika-2 quarter, kailangan mong isaalang-alang ang data mula sa nakaraang pagkalkula, iyon ay, lumikha ng isang semi-taunang 6 na personal na buwis sa kita sa isang accrual na batayan.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng mga seksyon ng ulat:

• Pahina ng titulo. Nagbibigay ng impormasyon tungkol sa ahente ng buwis.
• Seksyon 1. Sinasalamin ang mga pangkalahatang tagapagpahiwatig sa mga singil at buwis sa kabuuan para sa paksa.
• Seksyon 2. Binubuo ng data sa naipon na kita at mga inilipat na buwis sa buwanang batayan para sa panahon ng pag-uulat.

Ang isang espesyal na tampok ng pagpuno ng 6 na personal na buwis sa kita para sa unang kalahati ng 2016 ay ang pangangailangan na i-compile ito gamit ang data mula sa nakaraang quarter. Ang deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-2 quarter ng 2016 ay Agosto 1, 2016.

Disenyo ng pahina ng pamagat

Ang pahina ng pabalat ng pagkalkula ay nangangailangan ng pagpasok ng ilang impormasyon tungkol sa employer na kumikilos bilang isang ahente ng buwis. Kinakailangang ipahiwatig ang pangalan, INN/KPP, at OKTMO code. Natutukoy ang panahon ng pagsingil. Ang pamamaraan ng pagpuno ay nagsasaad na para sa kalahating taon na pag-uulat, ang indicator code ay tumatagal ng halaga na 31. Ang isa sa mga sumusunod na code ay ipinahiwatig din: sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon (212), sa lugar ng negosyo ng indibidwal na negosyante ( 320), para sa malalaking nagbabayad ng buwis (213), atbp.

Kung ang paglilinaw ng impormasyon ay isinumite, isang numero ang ipinasok na tumutugma sa pagsasaayos. Para sa paunang bersyon ng pagkalkula, ang code ng linyang ito ay tumatagal sa isang zero na halaga. Ipinapahiwatig din ng ahente ng buwis ang mga detalye ng contact (telepono) at paraan ng paglipat - nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan.

Paano punan ang 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-2 quarter ng 2016 sa pinagsama-samang batayan

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng Form 6 ng personal na buwis sa kita para sa anim na buwan ay ang mga sumusunod: ang batayan ay kinuha hindi lamang sa mga halaga ng naipon na kita at mga buwis para sa ika-2 quarter, kundi pati na rin para sa 6 na buwan sa kabuuan. Ang form ay pinupunan tulad ng sumusunod: ang mga halaga sa ilalim ng seksyon 1 ay kinakalkula sa isang pinagsama-samang batayan Iyon ay, ang kabuuang halaga para sa mga naipon na pagbabayad na nabubuwisan, mga bawas sa buwis at mga halaga ng personal na buwis sa kita ay kinuha. Ang halaga ng aktwal na pinal na buwis na pinigil at ang bilang ng mga empleyado ay ipinahiwatig din.

Halimbawa 1. Sa unang quarter, ang mga suweldo at iba pang nabubuwisang kita ng mga empleyado (18 katao) ay naipon sa halagang 550,658 rubles. Sa partikular, ang mga pagbawas mismo ay umabot sa 58,800 rubles. Batay sa mga resulta para sa 1st quarter, ang buwis sa kita na 13% ay naipon sa halagang 63,942 rubles, na inilipat sa halagang 42,630 rubles.

Ang mga tagapagpahiwatig ng seksyon 1 para sa 1st quarter ay ang mga sumusunod na linya sa linya:

• 020 - 550,658 RUR;
• 030 - 58,800 kuskusin;
• 040 - RUR 63,942;
• 060 ― 18
• 070 - 42,630 kuskusin.

Sa ikalawang quarter (mula Abril hanggang Hunyo), ang halaga ng naipon na kita ay umabot sa 618,233 rubles. Ang halaga ng mga pagbabawas ay 58,800 rubles. Ang halaga ng tiyak na buwis na maipon ay 72,726 rubles, ang buwis na binayaran para sa panahon ay 69,798 rubles.

Sa pagkalkula ng 6 na personal na buwis sa kita sa ilalim ng seksyon 1 sa loob ng anim na buwan, pagkatapos makumpleto ang pagbuo, ang sumusunod na data ay makikita (linya sa linya):

• 020 - RUR 1,168,891;
• 030 - RUR 117,600;
• 040 - RUR 136,668;
• 060 ― 18;
• 070 - 112,428 kuskusin.

Kaya, ang ulat 6 - NLFL ay sumasalamin sa data sa isang accrual na batayan mula sa simula ng quarter.

Mga tagubilin para sa pagpuno ng 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-2 quarter ng 2016

Ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita para sa ika-2 quarter ng 2016 ay pinupunan halos hindi nagbabago, katulad ng para sa 1st quarter. Dati, tinalakay ang mga panuntunan para sa pagdidisenyo ng pahina ng pamagat at pagpasok ng data sa seksyon 1 kasama ang lahat ng mga pagbabago.

Kapag naglalagay ng data sa seksyon 2, mas detalyadong impormasyon ang nabuo. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng 6 na personal na buwis sa kita para sa unang kalahati ng 2016 ay nangangailangan na ang impormasyon tungkol sa mga naipon na halagang babayaran ay dapat matukoy sa buwanang batayan. Ang data ay ibinigay sa mga buwis na pinigil para sa bawat panahon ng buwis. Ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig ay ipinasok (sampol ayon sa hilera):

• 100. Ang petsa ng pagtanggap ng kita ay ipinapakita. Ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang kahulugan na ito ay umaangkop sa huling araw ng buwan kung saan kinakalkula ang mga sahod. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa bakasyon o sick leave, kung gayon ang petsa ng pagtanggap ng kita ay itinuturing na aktwal na araw na binayaran ang mga halaga sa empleyado mula sa cash register o sa pamamagitan ng paglipat sa isang bank account.
• 110. Ang araw ng paglilipat ng buwis sa badyet, ayon sa batas, ay hindi dapat lalampas sa pagbabayad ng sahod.
• 120. Panahon ng pagpapanatili ng kita. Kinikilala ito bilang araw pagkatapos maisagawa ang mga aktwal na pagbabayad. Kaugnay ng sick leave at vacation pay, ang deadline ng pagbabayad ng buwis ay itinakda nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan ng mga pagbabayad.
• 130. Nabubuwisang halaga ng kita para sa nakaraang buwan.
• 140. Halaga ng buwis na napapailalim sa pagpigil.

Kapag pinupunan ang isinumiteng form sa pag-uulat, maaaring makatagpo ang mga accountant ng mga paghihirap na nauugnay sa mga accrual at mga pagbabayad sa iba't ibang panahon. Halimbawa, paano gumawa ng data sa isang suweldo sa Hunyo kung ang aktwal na paglipat ay nangyari noong Hulyo?

Ang huling araw ng accrual na buwan ay dapat matukoy bilang ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng suweldo. Pagkatapos ay malalaman ang halaga ng buwis na natanggap. Kaya, ang accountant ay maaaring makakuha ng impormasyon tungkol sa mga accrual para sa Hunyo upang mabuo ang kabuuang halaga para sa mga linya 020 at 040 ng seksyon 1. Hindi mahalaga kung ang suweldo ay aktwal na natanggap ng mga empleyado.

Ang mga halimbawa ng pagpuno ay nagpapakita na ang naturang pamamaraan ay hindi nagbibigay ng mga batayan para sa pagpuno sa mga linya 070 at 080. Kinukumpirma ng Federal Tax Service ang panuntunan na ang halaga ng buwis sa mga sahod na naipon ngunit hindi binayaran ay hindi kailangang ipahiwatig sa mga column na ito.

Kapag kinukumpleto ang Seksyon 2, sa kabaligtaran, ang halaga ng mga hindi nabayarang halaga para sa Hunyo ay hindi kailangang ipakita. Ipapakita ang data na ito kapag oras na para magsumite ng mga ulat sa loob ng 9 na buwan.

Halimbawa 2. Ang kabuuang halaga ng naipon na sahod para sa anim na buwan ay 300,000 rubles. (RUB 50,000 buwan-buwan). Walang mga bawas sa buwis ang ibinigay para sa panahong ito. Ang halaga ng kita na dapat itago ay 39,000 rubles, ang halagang inilipat ay 26,000 rubles. Ang suweldo para sa Hunyo sa halagang 50,000 rubles. sa katunayan, dapat ay naibigay ito sa mga empleyado noong Hulyo 11, 2016.

Isang halimbawa ng pagpuno ng 6 na personal na buwis sa kita sa loob ng anim na buwan. Kapag kino-compile ang kalkulasyon, ang mga sumusunod na indicator ay bubuo sa seksyon 1 linya sa linya:

• 020 - 300,000 kuskusin.;
• 030 - 0 kuskusin.;
• 040 - 39,000 kuskusin.;
• 070 - 26,000 kuskusin.;
• 080 - 0 kuskusin.

Ang pagbabayad ng sahod para sa Hunyo sa Hulyo ay makikita sa seksyon 2 kapag gumuhit ng isang ulat para sa 9 na buwan (pagpuno ng sample) linya sa linya:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50,000 kuskusin.;
• 140 - 6,500 kuskusin.

Ang isang katulad na sitwasyon ay lumitaw kapag pinupunan ang mga ulat 6 - NLFL para sa 1st quarter. Maraming ahente ng buwis ang nagpakita ng mga resulta ng pagbabayad ng mga suweldo para sa Abril para sa Marso sa seksyong dalawa sa linya 070 ng seksyon 1 ay maaaring magsama ng mga halaga ng naipon na buwis para sa Marso.

Kailangan ko bang magsumite ng na-update na kalkulasyon at kung paano ito punan kung ang mga naturang kamalian ay natuklasan? Walang pinagkasunduan sa usaping ito. Isinasaalang-alang na sa panahon ng pagsusumite ng mga kalkulasyon para sa 1st quarter, ang Federal Tax Service ay hindi nagbigay ng mga detalyadong paliwanag sa paghahanda ng pag-uulat. Kung susundin mo ang mga tagubilin para sa pagpuno, kung gayon ang mga naturang kinakailangan ay hindi mahahanap. Maraming tao ang naniniwala na hindi sulit ang pag-compile ng corrective information. Gayunpaman, upang maiwasan ang mga karagdagang paghahabol mula sa mga inspektor, inirerekomenda pa rin na magsumite ng mga binagong ulat na may naitama na data.

Ang panahon ng paglipat sa accrual ay maaari ring makaapekto sa mga accrual para sa sick leave. Isinasaalang-alang na ang petsa ng pagtanggap ng aktwal na kita sa isang sertipiko ng kawalan ng kakayahan para sa trabaho ay naiiba sa mga regular na kita, ang halaga ng sick leave ay makikita sa kalkulasyon na naiiba.

Kaya, ang sandali ng pagtanggap ng aktwal na kita sa sick leave ay itinuturing na sandali ng pagbabayad, at hindi ang huling araw ng accrual. At kung ang empleyado ay nagkasakit noong Hunyo, at ang mga benepisyo sa kapansanan ay naipon sa kanya noong Hulyo, kung gayon ang base sa pagbubuwis at mga pagbabayad sa empleyado sa katunayan ay makikita sa pagkalkula sa loob lamang ng 9 na buwan. Ang mga halimbawa ng pagpuno ay nagpapakita na hindi kinakailangang ipahiwatig ang mga ito kapag gumuhit ng Form 6 ng personal na buwis sa kita para sa anim na buwan sa parehong seksyon 1 at 2.

Halimbawa 3. Ang halaga ng naipon na sahod sa organisasyon sa panahon mula Enero hanggang Mayo ay umabot sa 350,000 bawat buwan (70,000 * 5 buwan). Noong Hunyo, isang suweldo na 50,000 rubles at sick leave na 20,000 rubles ang naipon. Ang buwis na pinigil para sa unang kalahati ng taon ay 52,000 rubles (70,000*13%*5 buwan + 50,000*13%). Ang bawas mula sa sick leave ay 2,600 rubles. Walang mga bawas sa buwis ang ibinigay. Ang mga suweldo para sa Hunyo, pati na rin ang pagbabayad para sa sick leave, ay binalak na ibigay sa Hulyo 5, 2016.

Ang seksyon 1 ng Form 6 na Personal Income Tax tungkol sa pagpuno mula Enero hanggang Hunyo ay maglalaman ng sumusunod na data (sample ng pagpuno):

• 020 - 400,000 kuskusin.;
• 030 ― 0;
• 040 - 52,000 kuskusin;
• 070 - 45,500 kuskusin;
• 080 - 0 kuskusin.

Ang mga pagbabayad ng June sick leave at sahod sa form ay makikita sa seksyon 2 ng kalkulasyon para sa 9 na buwan gaya ng sumusunod (sample ng pagpuno ng linya sa linya):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50,000 kuskusin.;
• 140 - 6,500 kuskusin.;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 08/01/2016 (dahil ang huling araw ng Hulyo ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo);
• 130 - 20,000 kuskusin.;
• 140 - 2600 kuskusin.

Ang sitwasyon ay katulad sa bayad sa bakasyon. Ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita para sa kanila ay ang aktwal na araw ng pagbabayad. Kung ang accrual ay naganap sa isang panahon, halimbawa, noong Hunyo 30, at ang pagbabayad sa isa pa - noong Hulyo 1, kung gayon ang operasyon ay dapat na maipakita sa pagkalkula para sa 9 na buwan. Sa ganitong mga sitwasyon, ang accrual at pagpapalabas ng vacation pay ay hindi dapat isama sa semi-taunang pagkalkula.

6 Personal income tax para sa 2nd quarter ng 2016 sample filling

Nasa ibaba ang isang sample ng 6 na personal na buwis sa kita mula 2016, isang halimbawa ng pagsagot para sa 2nd quarter. Ang deadline para sa pagguhit ng mga ulat at pagsusumite ng mga ito sa mga awtoridad sa pananalapi ay hindi maaaring lalampas sa Agosto 1 (isinasaalang-alang ang pagpapaliban ng mga katapusan ng linggo).

Kapag naghahanda ng mga quarterly na ulat, mahalagang tandaan ang ilang puntos:

1. Kung nagkaroon ng sobrang bayad na lumampas sa mga naipon na halaga ng buwis, ang linya 170 ay dapat ipakita lamang ang kabuuang halaga ng pagpigil mula sa simula ng taon. Ayon sa mga komento, ang labis na inilipat na mga pondo ay hindi ipinahiwatig sa pagkalkula.
2. Kung ang mga negosyo ng ahente ng buwis ay may hiwalay na mga dibisyon, pagkatapos ay punan nila ang mga form 6 ng personal na buwis sa kita sa lugar ng pagpaparehistro ng bawat isa sa mga dibisyon na may mga empleyado.
3. Kung mayroong ilang halaga ng bakasyon sa loob ng isang buwan, dapat mong punan ang isang bloke para sa bawat katotohanan ng pagbabayad. Ang mga komento sa pagbalangkas ay nagpapatunay na ang pagsasama-sama ng mga halaga ay pinapayagan lamang kung ang mga petsa ng pagbabayad ay magkasabay. Sa kasong ito, magiging pareho ang linya 120 para sa lahat ng block ng vacation pay, dahil kinikilala ang petsa ng paglipat bilang huling araw ng buwan.
4. Kung mayroong ilang mga rate ng buwis (halimbawa, pagbibigay ng sahod sa mga hindi residente na may 30% personal income tax withholding), ilang mga bloke ang pinupunan sa unang seksyon, nang hiwalay para sa bawat rate.
5. Kung ang isang indibidwal ay may karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian, ito ay ipinasok sa seksyon 1 sa linya 030. Ang halaga nito ay nabuo lamang sa loob ng mga limitasyon ng kita na naipon sa empleyado. Ang partikular na data ng linya 020 ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa linya 030.

Ang pagpuno ng 6 na personal na buwis sa kita para sa unang kalahati ng 2016 ay nangangailangan ng pangangalaga at pagsuri sa mga ratio ng kontrol. Kinakailangang isaalang-alang ang data mula sa nakaraang quarter upang maiwasan ang mga pagkakamali, kung hindi, kakailanganin mong magbigay ng karagdagang mga paliwanag sa inspeksyon. Ang Federal Tax Service ay may karapatang magpataw ng mga multa para sa maling impormasyon. Bilang karagdagan, kinakailangang hindi makaligtaan ang deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-2 quarter ng 2016.

Ang responsibilidad ng mga ahente ng buwis ay magbigay ng pag-uulat sa Form 6-NDFL. Ang mga ulat ay dapat isumite bawat quarter. Naaprubahan ang Form 6-NDFL Sa pamamagitan ng Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. ММВ-7-11/450@ na may petsang Oktubre 14, 2015. Noong Enero 17, 2018, ginawa ang mga pagbabago upang bumuo ng 6-NDFL, na may kaugnayan sa 2019. Ang mga pagbabagong ito ay hindi nakakaapekto sa semantikong kahulugan ng mga kalkulasyon, ang kakanyahan nito ay ipapaliwanag sa dulo ng artikulo.

Ito ay nagkakahalaga ng pagpuna na ang mga indibidwal na negosyante (kabilang ang - mga abogado at notaryo), pati na rin ang mga organisasyon na kumikilos bilang isang mapagkukunan ng kita para sa mga indibidwal.

Sa artikulong ito titingnan natin kung sino ang dapat magsumite ng mga ulat sa form na ito, at ano ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity. Bilang karagdagan, malalaman mo ang tungkol sa mga deadline para sa pagpapaliban sa pagsusumite ng mga ulat sa 2019.

Sino ang kailangang magsumite ng Form 6-NDFL sa 2019?

Sa 2019, ang lahat na kumikilos bilang ahente ng buwis para sa buwis sa kita ay kinakailangang magsumite ng Form 6-NDFL sa serbisyo ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ( talata 2 ng artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya, alinsunod sa talata 1 ng artikulo 83 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pagkalkula ay isinumite:

• indibidwal na negosyante - sa lugar ng paninirahan;
• organisasyon - sa kanilang lokasyon.

Ang deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL sa 2019, gaya ng tinukoy sa talata 2 ng Artikulo 230 ng Tax Code, ay hindi lalampas sa huling araw ng buwan na kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang pamantayang ito ng batas sa buwis ay pantay na nalalapat sa parehong mga legal na entity at indibidwal na negosyante.

Pakitandaan na kung ang isang kumpanya ay may hiwalay na mga dibisyon, mayroon din silang obligasyon na magsumite ng ulat sa Form 6-NDFL sa Federal Tax Service sa lugar ng kanilang pagpaparehistro. Ang kalkulasyon ay dapat isumite kaugnay sa mga empleyado ng naturang mga departamento, pati na rin ang mga indibidwal na nagtatrabaho ayon sa GPD at pumasok sa mga kontrata sa mga departamentong ito.

Sino ang hindi kailangang magsumite ng Form 6-NDFL sa 2019?

Kung ang isang indibidwal na negosyante o organisasyon ay hindi gumanap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis at, nang naaayon, ay hindi nagbabayad ng kita sa mga indibidwal, kung gayon hindi na kailangang magsumite ng Form 6-NDFL, kahit na "zero", sa Federal Tax Service.

Gayunpaman, kung hindi bababa sa isang buwan sa panahon ng pag-uulat ang isang indibidwal na negosyante o organisasyon ay kumilos bilang isang ahente ng buwis, ang 6-NDFL ay kailangang isumite simula sa panahon kung saan ang kita ay naipon sa mga indibidwal.

Ngunit kung sa hindi bababa sa isang buwan ang isang indibidwal na negosyante ay kinikilala bilang isang ahente ng buwis, pagkatapos ay kailangan niyang mag-ulat sa tinukoy na form para sa lahat ng mga panahon ng pag-uulat ng taon, simula sa kung saan ang kita ay naipon. At lahat dahil ang 6-NDFL ay pinagsama-sama sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Sa isang sitwasyon kung saan nagpasya ang isang indibidwal na negosyante o organisasyon na magsumite ng "zero" 6-NDFL na pag-uulat sa tanggapan ng buwis, dapat itong tanggapin (batay sa Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. BS-4-11/7928 na may petsang Mayo 4, 2016).

Ang pangangailangang magsumite ng 6-NDFL na pagkalkula sa tanggapan ng buwis

Ang Form 6-NDFL ay kinakailangan para sa pagsusumite sa Federal Tax Service upang ibuod ang impormasyon sa mga indibidwal para sa kaukulang panahon ng pag-uulat. Ang dokumento ay sumasalamin sa sumusunod na impormasyon:

• tungkol sa mga halagang naipon at binayaran sa mga upahang tauhan;
• sa mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula, pati na rin ang pinigil at inilipat sa badyet ng estado;
• sa mga halaga ng mga bawas sa buwis dahil sa mga indibidwal alinsunod sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Form 6-NDFL noong 2019

Paalalahanan ka namin na sa 2019, isang bagong form, Form 6-NDFL, ang gagamitin para sa pag-uulat para sa nakaraang taon. Alinsunod sa mga pagbabago sa Order ng Federal Tax Service No. ММВ-7-11/450 na may petsang Oktubre 14, 2015, Noong Enero 17, 2018, ginawa ang mga pagsasaayos sa form at pamamaraan para sa pagsagot sa form 6-NDFL, katulad ng:

• magbabago ang pahina ng pamagat ng dokumento;
• ang barcode na "15201027" ay papalitan ng "15202024".

Mga panahon kung saan kailangan mong mag-ulat sa 2019 sa ilalim ng 6-NDFL

Sa Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation (sugnay 2) naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga panahon ng pag-uulat para sa 6-NDFL, na:

1. 1st quarter.
2. Kalahating taon.
3. 9 na buwan.

Ang unang tatlong panahon ay mga panahon ng pag-uulat, at ang 6-NDFL ay isinumite pagkatapos ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang pagkalkula para sa nakaraang taon, na isang panahon ng buwis, ay ibinibigay hanggang Abril 1 ng susunod na taon.

Kaya, ang pag-uulat ng 6-NDFL ay dapat isumite sa Federal Tax Service batay sa mga resulta ng mga panahon sa itaas.

Ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na kung ang deadline para sa pagsusumite ng isang kalkulasyon ay bumagsak sa isang hindi gumagana (weekend) araw, pagkatapos ay batay sa talata 7 ng artikulo 6.1 ng Tax Code, at Mga Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. BS-4-11/22387 na may petsang Disyembre 21, 2015, Dapat isumite ang Form 6-NDFL sa unang araw ng trabaho kasunod ng mga araw na walang pasok (holiday o weekend). Iyon ay, sa 2019, ang ilang mga petsa para sa pagsusumite ng mga kalkulasyon sa Form 6-NDFL ay maaaring ipagpaliban. Kalendaryo ng produksyon para sa 2019, na inaprubahan ng pamahalaan ng Russian Federation.

Talaan ng mga deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL sa 2019

Isinasaalang-alang ang impormasyon tungkol sa mga katapusan ng linggo (mga araw na walang pasok, pista opisyal), ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa 2019 ay kinakailangang magsumite ng ulat sa Form 6-NDFL sa loob ng mga sumusunod na deadline:

Mga tampok ng pagsusumite ng 6-NDFL sa 2019

Deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL para sa 2018:

Dahil ang Abril 30, 2019 ay pumatak sa isang araw ng trabaho (Martes), ang pagkalkula ng 6-NDFL para sa 2018 ay dapat isumite bago ang Abril 30, 2019 kasama.

Deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2019:

Alinsunod sa kasalukuyang batas, ang deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2019 ay Abril 30, 2019. Walang planong mag-reschedule ng mga araw ng trabaho dahil sa mga pista opisyal sa Mayo, kaya ang deadline para sa pagsusumite ng ulat ng 6-NDFL ay Abril 30, 2019.

Deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL para sa 2nd quarter ng 2019 (para sa kalahating taon):

Para sa panahon ng Abril-Hunyo 2019, ang 6-NDFL ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan na kasunod ng ikalawang quarter - bago ang Hulyo 31, 2019. Dahil walang katapusan ng linggo o pista opisyal sa araw na ito, walang mga pagpapaliban ng petsa ng pag-uulat.

Deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL para sa 3rd quarter ng 2019 (para sa 9 na buwan):

Kapag nagsusumite ng 6-NDFL na mga ulat para sa ika-3 quarter ng 2019, walang mga paglilipat. Ang deadline para sa pagsusumite ng kalkulasyon ay Oktubre 31, 2019.

6-NDFL para sa 2019 (taunang pag-uulat)

Ang mga taunang ulat para sa 2019 ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 1, 2020 (Lunes). Hindi magkakaroon ng muling pag-iskedyul ng petsa, dahil ang araw na ito ay hindi napupunta sa alinman sa isang katapusan ng linggo o isang holiday.

Mga form at paraan ng pagsusumite ng Form 6-NDFL sa 2019

Ang pag-uulat ng 6-NDFL sa 2019 ay maaaring isumite sa isa sa dalawang anyo:

• sa elektronikong anyo - kung ang mga indibidwal na negosyante (mga organisasyon) ay nagbayad ng kita sa higit sa dalawampu't apat na indibidwal sa panahon ng pag-uulat (o buwis);
• sa papel - kung ang mga indibidwal na negosyante (mga organisasyon) ay nagbayad ng kita sa mas mababa sa dalawampu't apat na indibidwal sa panahon ng pag-uulat (o buwis).

Ang 6-NDFL sa electronic form ay isinumite sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng TCS (telecommunication channels).

6-NDFL sa papel ay maaaring isumite sa tanggapan ng buwis:

1. Sa isang personal na pagbisita.
2. Sa pamamagitan ng isang kinatawan.
3. Ipadala sa pamamagitan ng Russian Post (sa pamamagitan ng paggawa ng imbentaryo ng attachment).

Responsibilidad para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng isang ulat (pagkabigong magsumite)

Sa kaso ng paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL (o pagtanggi na isumite ito) sa 2019, maaaring ipataw ang mga parusa sa organisasyon o indibidwal na negosyante, hanggang sa at kabilang ang pag-block sa account.

Mga parusa para sa huli na pagsusumite ng 6-NDFL

Kung ang pagkalkula ng 6-NDFL ay naantala ng isang araw lamang, maaaring pagmultahin ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante. Batay talata 1.2 ng artikulo 126 ng Tax Code, ang halaga ng multa ay 1,000 rubles (para sa bawat buong/hindi kumpletong buwan ng pagkaantala).

Dapat tandaan na ang panahon ng pagkaantala ay nagsisimula mula sa huling araw ng paghahain ng ulat at tumatagal hanggang sa petsa ng pagsusumite nito.

Pakitandaan na kung ang pagkaantala sa 6-NDFL ay higit sa sampung araw, ang ahente ng buwis, bilang karagdagan sa pagpapataw ng multa, ay nahaharap din sa pagharang sa kanyang bank account. Ito ay nakasaad sa Artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation (sugnay 3.2).

Bilang karagdagan, para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng 6-NDFL na mga kalkulasyon Bahagi 1 ng Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation Ang parusa para sa mga opisyal ng organisasyon ay ibinibigay sa anyo ng mga multa na 300-500 rubles.

Dapat itong isaalang-alang na ang ilang mga tao ay hindi napapailalim sa naturang administratibong pananagutan. Sa partikular, mga abogado, notaryo at indibidwal na negosyante.

Mga parusa para sa pagpapakita ng hindi tumpak na data sa form 6-NDFL

Paalalahanan ka namin na maaaring pagmultahin ka ng mga inspektor ng 500 rubles para sa pagsusumite ng form 6-NDFL na may maling impormasyon, halimbawa:

• maling indikasyon ng kita;
• maling halaga ng bawas;
• hindi tumpak na mga code o indicator (at iba pa).

Ngunit kung ang isang pagkakamali ay natuklasan at ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nagsumite ng isang corrective report, kung gayon, batay sa Artikulo 126.1 ng Tax Code, walang multa ang ipapataw.

Idagdag natin iyan sa ilang sitwasyon ( talata 1 ng artikulo 112 ng Tax Code ng Russian Federation) ang multa ay maaaring mas mababa sa 500 rubles dahil sa mga nagpapagaan na pangyayari, ibig sabihin (alinsunod sa Sa pamamagitan ng Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation No. GD-4-11/14515 na may petsang 08/09/2016):

• kung ang mga karapatan ng mga indibidwal ay hindi nilabag;
• hindi minamaliit ang buwis;
• walang masamang kahihinatnan para sa badyet ng estado.

Ang maingat na pagsagot sa Form 6-NDFL at napapanahong pagsusumite ng ulat ay maiiwasan ang mga hindi kasiya-siyang kahihinatnan sa anyo ng mga parusa.

Pinakabagong mga pagsasaayos sa form 6-NDFL

Tulad ng nabanggit sa itaas, sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Enero 17, 2018 No. ММВ-7-11/18, ang mga pagbabago ay ginawa upang bumuo ng 6-NDFL. Ang mga pagbabago ay pangunahing nauugnay sa mga itinalaga ng mga obligasyon ng ahensya sa ilalim ng personal na buwis sa kita. Kung bago matapos ang muling pagsasaayos ay hindi nag-ulat ang legal na entity sa 6-NDFL, ang responsibilidad ay ipapasa sa legal na kahalili. Kapag pinupunan ang form, dapat punan ng legal na tagatanggap ang sumusunod na impormasyon:

• sa tuktok ng pahina ng pamagat - ipahiwatig ang iyong numero ng pagkakakilanlan ng buwis at checkpoint;
• sa patlang na "Sa lokasyon (accounting) (code)" dapat mong ipahiwatig ang "215", at para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis - "216";
• sa linya na "Agent ng Buwis" - ipahiwatig ang pangalan ng muling inayos na entity o ang hiwalay na dibisyon nito.

• "Anyo ng muling pagsasaayos (likido) (code)." Sa linyang ito dapat mong ipasok ang isa sa mga halaga: 1 - pagbabagong-anyo, 2 - pagsama-sama, 3 - dibisyon, 5 - pag-akyat, 6 - dibisyon na may sabay-sabay na pag-akyat, 0 - pagpuksa;
• mga detalye ng "TIN/KPP ng reorganisadong organisasyon".

Bilang karagdagan sa mga pagbabago sa itaas, mayroon ang bagong anyo mga pagbabagong hindi nauugnay sa muling pag-aayos ng negosyo:

• ang pinakamalaking nagbabayad ay kailangang maglagay ng checkpoint sa sertipiko ng pagpaparehistro sa tanggapan ng buwis sa lokasyon ng legal na entity, at hindi sa lugar ng pagpaparehistro bilang ang pinakamalaking;
• Ang mga kumpanyang hindi ang pinakamalaking nagbabayad ay dapat magsaad ng "214" sa halip na "212" sa mga detalyeng "Sa lokasyon (accounting) (code)".

Kung ang ulat ng 6-NDFL ay isinumite ng isang kinatawan ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante, pagkatapos ay sa pahina ng pamagat, bilang karagdagan sa pangalan, dapat mong ibigay ang mga detalye ng dokumento na nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan.

Maaari rin itong maging kapaki-pakinabang:

Kapaki-pakinabang ba ang impormasyon? Sabihin sa iyong mga kaibigan at kasamahan

Minamahal na mga mambabasa! Ang mga materyales ng site ay nakatuon sa mga tipikal na paraan upang malutas ang mga isyu sa buwis at legal, ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

Kung gusto mong malaman kung paano lutasin ang iyong partikular na isyu, mangyaring makipag-ugnayan sa amin. Ito ay mabilis at libre! Maaari ka ring kumonsulta sa pamamagitan ng telepono: MSK - 74999385226. St. Petersburg - 78124673429. Mga Rehiyon - 78003502369 ext. 257