Buwis kapag nagmamana ng apartment sa pamamagitan ng testamento. Tungkulin ng estado at buwis sa mana sa ilalim ng isang testamento

Ang mga buwis sa mana sa ilalim ng isang testamento ay inalis sa Russian Federation mula noong Enero 2006. Ang parehong kapalaran ay nangyari sa mga buwis sa iba pang mga uri ng mga pamamaraan ng mana ng apartment, na ngayon ay hindi napapailalim sa anumang mga buwis.

Mga buwis sa mana ayon sa kalooban at ayon sa batas

Para kanino kinansela ang buwis?

Matapos ang pagpasok sa puwersa ng Batas N78FZ ng Hulyo 1, 2005, na nagpasimula ng mga makabuluhang pagbabago sa Tax Code ng Russian Federation, ang buwis sa mana sa ilalim ng isang testamento at ayon sa batas para sa pagmamana ng isang apartment ay hindi kinuha mula sa mga tagapagmana at kamag-anak, bilang ang kaso noon.

Kaya, ang talata 18 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa malinaw na mga patakaran na nagsasaad na para sa kita na natanggap mula sa minanang ari-arian, hindi na kailangang magbayad ng buwis. Bukod dito, ang batas ay hindi nakikilala ang mga antas ng pagkakamag-anak o tagapagmana ng isang tiyak na pagkakasunud-sunod, na tinutumbasan sila sa mga legal na relasyon.

Sino ang dapat magbayad ng buwis?

Kasabay nito, gumawa ng isang reserbasyon ang mambabatas. Ang batas ay gumagawa ng eksepsiyon para sa mga legal na kahalili o kamag-anak na tumatanggap ng kita tulad ng:

Pagbabayad sa may-akda ng gawaing pang-agham.
Ang kabayarang natanggap ng may-akda ng isang akdang pampanitikan.
Isang gantimpala na iginawad sa lumikha o imbentor ng isang pang-industriyang disenyo.
Mga halaga na natatanggap ng may-akda para sa mga gawa ng sining.

Ang mga bahagi sa itaas ng mana ay binubuwisan isinasaalang-alang ang kasalukuyang batas. Ang mga tagapagmana na may karapatan sa kita ng namatay na natanggap sa panahon ng paglikha ng mga gawaing pang-agham, mga gawa, sa panahon ng ilang mga imbensyon o pagtuklas, upang makapasok sa mana, ay kinakailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa halagang 13 porsiyento ng kabuuang pagtatasa ng mana.

Bilang karagdagan sa mga pangyayari sa itaas, ang mga legal na relasyon sa mana na lumitaw bago ang 2006 ay isang pagbubukod. Kaya, ang mana, na binuksan bago 01/01/2006, kapag ang halaga nito higit sa 850 libong rubles, ay tinatanggap lamang sa pagbabayad ng isang partikular na buwis.

Paano magbenta ng mana?

Kapag nagpasya ang tagapagmana na magsagawa ng isang legal na operasyon upang ihiwalay ang mana, obligado siyang magbayad ng 13% ng halaga nito sa personal na buwis sa kita, na isinasaalang-alang ang Artikulo No. 212 ng Pederal na Batas. Ang kundisyong ito ay nalalapat lamang sa ari-arian na ibinebenta sa loob ng tatlong taon mula sa pagkamatay ng testator.

Sa kasong ito, ang tagapagmana na nagbebenta ng ari-arian ay may karapatan sa isang bawas sa buwis sa loob ng 3 taon mula sa pagkamatay ng testator.

Magkano ang halaga ng isang inheritance certificate?

Ang tagapagmana ay kailangang magbayad ng isang tiyak na halaga ng pera upang mabayaran ang bayad ng estado para sa sertipiko ng mana. Ang dokumentong ito ay ibinibigay sa tagapagmana ng notaryo pagkatapos suriin ang mga dokumento ng pamagat.

Halaga ng tungkulin ng estado

Sa talata 22 ng Artikulo 333.24NK Ipinapahiwatig ng mambabatas na ang halaga ng tungkulin ng estado ay direktang nauugnay sa antas ng relasyon. Nangangahulugan ito na ang halaga ng tungkulin ng estado ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang kanyang posisyon sa pamilya ng testator at ang katayuan ng tagapagmana.

Kasabay nito, ang batas ay nagpapahiwatig na para sa pagkuha ng isang sertipiko 0.3% ng halaga ng ari-arian, ngunit hindi hihigit sa 100 libong rubles, ay dapat bayaran ng:

asawa.
Pinagtibay o natural na mga anak ng testator.
Mga kapatid o kapatid.
Mga magulang.

Gayunpaman, ang batas ay nagsasaad na halaga ng 0.6% mula sa halaga ng ari-arian, ngunit hindi hihigit sa 1 milyong rubles, kakailanganin mong bayaran ang tungkulin ng estado sa lahat ng iba pang taong hindi pinangalanan sa itaas.

Sino ang hindi kasama sa tungkulin ng estado?

Alinsunod sa kasalukuyang batas, ang mga taong kinikilala bilang:

Mga taong may kapansanan o kalahok sa WWII.
Knights ng Order of Glory.
Bayani ng Russian Federation o Bayani ng Unyong Sobyet.

Kapag ang paksa ng mana ay isang plot ng lupa kung saan matatagpuan ang isang tirahan na bahay, silid, apartment o mga bahagi ng tinukoy na real estate, ang tagapagmana ay hindi nagbabayad ng bayad ng estado para sa sertipiko sa kaso noong siya ay nakatira sa silid, bahay na ito. o apartment kasama ng testator at patuloy na nakatira dito pagkatapos ng kanyang kamatayan.

Sino ang nagsusuri ng minanang ari-arian?

Upang matukoy ang halaga na kinakailangan upang magbayad ng tungkulin ng estado, kailangang malaman ng tagapagmana ang kabuuang halaga ng bahagi nito. Upang matukoy ang eksaktong halaga ng inheritance tax ng isang apartment o iba pang ari-arian, ang tagapagmana ay kailangang kumuha ng ekspertong opinyon, pati na rin matukoy ang kadastral, merkado, imbentaryo o iba pang halaga ng minanang ari-arian ayon sa isang kalooban o ayon sa batas.

Maaaring suriin ng mga empleyado ng BTI ang halaga ng real estate, maliban sa mga plots ng lupa; nag-isyu sila ng mga tagapagmana ng mga sertipiko tungkol sa halaga ng merkado ng mga bahay at apartment.

Kaya, isinasaalang-alang ang kasalukuyang batas, ang halaga ng real estate, maliban sa mga plots ng lupa, ay maaaring matukoy ng mga legal na entity, appraiser na may karapatang gumawa ng isang kasunduan sa pagtatasa, o mga organisasyon na nagsasagawa ng accounting ng real estate sa kanilang lokasyon.

Upang suriin ang mga plot ng lupa, maaaring makipag-ugnayan ang mga tagapagmana sa mga legal na entity o appraiser na may karapatang magtapos ng isang kasunduan sa pagtatasa, o sa mga organisasyon ng gobyerno na nagsasagawa ng pagpaparehistro ng kadastral.

Upang suriin ang iba pang mahahalagang bagay na minana, halimbawa, mga sasakyan, kailangang gamitin ng tagapagmana ang mga serbisyo ng mga legal na entity, mga independiyenteng appraiser na may karapatang magsagawa ng mga pagpapahalaga, o mga forensic na organisasyon ng Institute of Justice.

Ang pagtatasa ay maaaring isagawa ng parehong mga legal na entity at mga indibidwal na nakaseguro sa kanilang pananagutan at mga miyembro ng self-regulatory na organisasyon ng mga appraiser.

Buwis sa mana

Ang lahat ng mga item ng ari-arian na natanggap sa pagkumpleto ng proseso ng mana ay napapailalim sa pagbubuwis ayon sa batas N2003.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga nagbabayad ng buwis sa ari-arian ay ang mga direktang may-ari ng ari-arian.

Mga bagay ng pagbubuwis

Ang mga bagay na dapat bayaran ng buwis ay ang mga sumusunod na bagay ng real estate ng tagapagmana:

Mga gusaling Pambahay.
Mga bahagi sa pagmamay-ari ng real estate.
Dachas.
Mga silid o apartment.
Mga garahe.
Iba pang mga lugar, istruktura at istruktura na pag-aari ng namatay.

Sino ang hindi nagbabayad ng buwis?

Mula sa pagbubuwis, isinasaalang-alang ang kasalukuyang batas, Ang mga sumusunod na kategorya ng mga tao ay hindi kasama:

Pati ang mambabatas sa talata 2 ng artikulo 4 ng Batas Blg. 2003.1 nagpapahintulot sa mga sumusunod na tao na huwag magbayad ng buwis sa mga istruktura, lugar at istruktura:

Ang mga taong nakatanggap ng lupa mula sa dacha at mga non-profit na organisasyon sa paghahardin na may lugar na gusali ng tirahan na hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado. m. at mga istruktura ng utility at mga gusali na may lugar na hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado. m.
Mga taong tinanggal sa serbisyo o tinawag para sa pagsasanay, gumaganap ng tungkuling militar sa Afghanistan o iba pang mga estado kung saan naganap ang labanan.
Mga pensiyonado.
Mga taong nakatanggap ng lupa na may mga lugar na pag-aari ng mga katutubong manggagawa, artista at mga cultural figure.
Mga asawa at magulang ng mga empleyado ng gobyerno o mga tauhan ng militar na namatay sa serbisyo.

Halaga ng buwis

Ang halaga ng buwis ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga panrehiyong pambatasan na gawain, depende sa kabuuang halaga ng mga bagay na maaaring pabuwisan, ang deflator coefficient, ang kanilang uri at lokasyon. Pagkalkula ng buwis nangyayari bawat taon mula sa panahon ng mana.

Ang Clause 5 ng Batas N2003.1 ng Tax Code ng Russia ay nagsasaad na ang buwis sa ari-arian na minana ng kalooban o ng batas ay dapat bayaran mula sa oras ng pagkamatay ng testator. Bukod dito, ang mga pamantayan ng batas ay nagpapahiwatig na kapag ang testator ay may utang sa buwis sa minanang ari-arian na ito, dapat itong bayaran ng tagapagmana na isinasaalang-alang ang halaga ng kanyang bahagi sa mana.

Kung ang tagapagmana ay may mga benepisyo, ang mga organisasyon ng buwis, batay sa mga dokumentong ipinakita at ang aplikasyon, ay maaaring gumawa ng muling pagkalkula. Maaaring i-refund o ilapat ang labis na buwis na binayaran sa mga pagbabayad sa hinaharap.

Buwis sa sasakyang de-motor

Kung ang isang tao ay nagmana ng isang sasakyan, kung gayon ang kanyang responsibilidad mula sa oras ng pagpaparehistro ng kotse ay pagbabayad ng buwis sa transportasyon para sa isang minanang kotse.

Bilang karagdagan, kapag ang testator ay may utang sa buwis sa transportasyon, ang tagapagmana, sa pagpasok sa isang mana mula sa isang malapit na kamag-anak, ay dapat bayaran ito sa loob ng mga limitasyon ng halaga ng minanang ari-arian sa ilalim ng testamento. Ang buwis ay binabayaran ng lahat ng tao kung kanino nakarehistro ang sasakyan.

Ang halaga ng buwis ay kinakalkula ng mga awtorisadong katawan, na isinasaalang-alang ang impormasyong ibinigay ng mga tao sa awtoridad sa pagpaparehistro na nagparehistro ng kotse.

Ano ang binabayarang buwis?

Kabilang sa mga bagay na nabubuwisan ang sumusunod na ari-arian ng isang tagapagmana sa ilalim ng isang testamento:

Mga scooter at motorsiklo.
Mga bangkang de motor at jet ski.
Mga sasakyan.
Mga eroplano at helicopter.
Mga bus at iba pang self-propelled na mekanismo at makina sa caterpillar at pneumatic drive.
Mga motor sleigh at snowmobile.
Yate, de-motor na barko, sailboat at bangka.
Iba pang uri ng hangin at tubig ng mga sasakyan.

Ang mga sumusunod ay hindi napapailalim sa pagbubuwis: mga sasakyang pangingisda, makinarya sa agrikultura, mga pampasaherong sasakyan na may lakas na hanggang 100 hp. at mga bangka na may lakas na hanggang 5 hp, na inilaan para sa mga taong may kapansanan at iba pang mga benepisyaryo ng tulong panlipunan.

Rate ng buwis sa sasakyan ay depende sa lugar kung saan nakatira ang may-ari nito, kapangyarihan at kategorya nito.

Ang mga tagapagmana na nakatanggap ng pagmamay-ari ng isang kapirasong lupa sa ilalim ng isang testamento ay kailangang magbayad ng buwis sa lupa bawat taon. Ang buwis ay nagsisimulang bayaran mula sa oras ng pagkamatay ng testator.

Ang rate ng buwis ay depende sa kadastral na halaga ng rehiyon ng teritoryo. Ang halagang ito ay tinutukoy pagkatapos ng mga resulta ng pagtatasa ng lupa.

Sino ang hindi nagbabayad ng buwis sa lupa?

Tanging mga tao na kabilang sa:

Mga taong gumagamit ng mga lupain para sa pangingisda at pagsasaka, pagpapaunlad at pangangalaga ng tradisyonal na paraan ng pamumuhay.
Maliit na mamamayan ng Siberia, Malayong Silangan at Hilaga.

Ang buwis sa lupa para sa pagtatayo, mga lupang pang-agrikultura, pati na rin ang mga hardin ng gulay at mga taniman ay 0.3% ng halaga ng lupain. Ang iba pang mga plot ay napapailalim sa pagbabayad ng buwis na 1.5%.

Sa huli, dapat tandaan na maaaring ipaalam sa iyo ng awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng sulat na nakatanggap ka ng kita mula sa pagbebenta ng minanang ari-arian at kailangan mong mag-file ng 3-NDFL return. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na alam ng awtoridad sa buwis ang tungkol sa oras kung kailan nagrerehistro ng pagmamay-ari ng real estate, ngunit hindi tungkol sa aktwal na pagmamay-ari nito. Sa kasong ito, kailangan mong magsulat ng isang paliwanag na tala na naglalarawan sa sitwasyon at magdagdag dito ng mga dokumento na nagpapatunay sa panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian.

Kapag nagmamana ng ari-arian ng isang indibidwal, maaaring bayaran ang mga sumusunod na buwis:

Buwis sa pagtanggap ng mana (inheritance tax)

Ang pagbubuwis ng personal na kita ay kinokontrol ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation.

Tulad ng dati, mayroong isang pagbubukod sa pangkalahatang tuntunin sa anyo ng isang listahan ng kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis), na tinukoy ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa kabila ng indikasyon sa talata 18 ng Artikulo 217 ng Kodigo sa Buwis, ang kita tulad ng mana ay hindi ipinahiwatig sa Artikulo 208 ng Kodigo sa Buwis (kung saan lahat ng kita , kung saan dapat bayaran ang personal na buwis sa kita) o iba pang mga artikulo ng Kodigo sa Buwis bilang nabubuwisan, samakatuwid, walang bagay ng pagbubuwis, i.e. ang buwis ay hindi itinuturing na legal na itinatag, na nangangahulugan na walang obligasyon na bayaran ito.

Minamanang buwis sa ari-arian

Sanggunian: para sa mga kategorya ng mga mamamayan na walang bayad sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal alinsunod sa Batas Blg. 2003-1 (may bisa hanggang Enero 1, 2015), Artikulo 407 ng Kodigo sa Buwis (may bisa mula Enero 1, 2015) nagbibigay ng mga benepisyo sa buwis sa anyo ng kumpletong exemption mula sa pagbabayad ng buwis kaugnay ng isa sa mga capital construction project (halimbawa, isang apartment) sa pinili ng nagbabayad ng buwis.

Ang buwis ay kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis sa lokasyon ng mga bagay na maaaring pabuwisin batay sa data sa halaga ng kanilang imbentaryo simula Enero 1 ng bawat taon.

Dapat tandaan na:

sa kaso ng pagtanggap ng ari-arian sa pamamagitan ng mana, ang panahon ng pagmamay-ari ng ari-arian na ito ay kinakalkula mula sa, at hindi mula sa sandali ng pagpaparehistro ng paglipat ng pagmamay-ari ng naturang ari-arian;

Sa Enero 1, 2016, ang Tax Code ay magkakabisa, na kinokontrol ang mga detalye ng tax exemption kapag nagbebenta ng ari-arian.

Ang artikulo ay isinulat at nai-post noong Setyembre 15, 2012. Idinagdag - 06/07/2015, 08/27/2015, 02/04/2016.

PANSIN!

Kaya, ang mana ay hindi napapailalim sa anumang buwis, gayunpaman, pagkatapos ng pagtanggap nito, ang tagapagmana ay nahaharap sa pangangailangan na magkaroon ng ilang mga gastos na may kaugnayan sa pagbabayad ng mga tungkulin ng estado, mga ligal na gastos, pati na rin ang pagbabayad ng mga buwis sa ilang mga uri ng minanang ari-arian (lupa, transportasyon, ari-arian ). Ang mga tagapagmana ng mga may-akda ng mga gawa at imbensyon ay kinakailangan ding magbayad ng personal na buwis sa kita. Kapag nagbebenta ng minanang real estate na pagmamay-ari ng mga mamamayan nang wala pang 3 taon, binabayaran din ang personal income tax.

Nabubuwisan ba ang mana?

Marami sa mga nakatanggap o umaasa na makatanggap ng mana ay nagtataka kung ang inheritance tax ay may bisa na ngayon tulad ng dati (bago ang Enero 2006). Magiging mahalaga para sa lahat ng mga tagapagmana na malaman na ang pamana ay ganoon ay hindi napapailalim sa pagbubuwis. Kasabay nito, ang mga tumatanggap ng minanang ari-arian o mga karapatan ay hindi exempted sa iba pang gastos.

Sa partikular, ang isang tiyak na halaga ay kailangang bayaran sa kita ng estado para sa pagpaparehistro ng mana, pati na rin sa posible mga aksyong administratibo nauugnay sa muling pagpaparehistro ng ito o ang property na iyon sa tatanggap. Hal,

notaryo, ayon sa sugnay 21 ng Art. 333.24 ng Tax Code ng Russian Federation (mula rito ay tinutukoy bilang Tax Code ng Russian Federation), ay mangolekta ng isang tungkulin sa halaga 100 rubles para sa pagpapatunay ng pagiging tunay ng lagda sa aplikasyon para sa pagtanggap ng mana, kung ang naturang aplikasyon ay ipinadala sa pamamagitan ng koreo;
para sa pag-isyu ng isang sertipiko ng karapatan sa minanang ari-arian, alinsunod sa sugnay 22 ng Art. 333.24 ng Tax Code ng Russian Federation, ang notaryo ay dapat magbayad ng bayad na katumbas ng 0.3% ng presyo naturang ari-arian (ang pinakamataas na halaga ng tungkulin ay 100 000 rubles), kung ito ay pumasa sa isang anak, asawa o asawa, magulang, ganap na kapatid na lalaki o kapatid na babae ng testator, o isang kapantay 0.6% ng presyo minana (maximum na halaga ng bayad – 1000 000 rubles), kung pumasa ito sa ibang tao;
para sa pagsasagawa ng mga hakbang upang maprotektahan ang natitira pagkatapos ng kamatayan ng testator, ang notaryo ay sisingilin ng bayad na katumbas ng 600 rubles, ayon sa talata 23 ng Art. 333.24 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation;
ayon sa talata 8 ng Art. 22.1 Mga Batayan ng batas sa mga notaryo, ang pagtanggap ng isang notaryo ng namamana na mga pondo bilang isang deposito ay nagbibigay ng isang taripa na katumbas ng 1000 rubles.

Bilang karagdagan, sa ilang mga kaso ay maaaring mayroon legal na gastos, kung ang paghahati ng minanang ari-arian ay magaganap sa pamamagitan ng korte, halimbawa:

kapag nag-aaplay sa korte na may kahilingan na ibalik ang napalampas na deadline, na ibinigay para sa pagtanggap ng minanang ari-arian, kinakailangan na ilipat ito sa kita ng estado 300 rubles(para sa mga indibidwal) o 600 rubles(para sa mga legal na entity);
kung ang mga pagtatalo sa ari-arian tungkol sa paghahati ng mana o mga karapatan dito ay isinasaalang-alang sa korte, pagkatapos ay ayon sa Art. 333.19 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng tungkulin ay mag-iiba mula sa 400 rubles dati 60,000 rubles(depende sa presyo ng claim, iyon ay, ang halaga ng pinagtatalunang ari-arian).

Para sa iyong kaalaman

Hiwalay, dapat tandaan na sa pagiging may-ari ng ilang mga bagay (real estate, lupa, sasakyan), ang tagapagmana ay magiging obligado magbayad ng nararapat na buwis, na kokolektahin mula sa kanya hindi bilang isang walang bayad na tatanggap, ngunit bilang isang bagong may-ari o may-ari.

Ang pangunahing mga naturang buwis ay lupa, transportasyon at ari-arian.

Kailangan ko bang magbayad ng personal na buwis sa kita kapag tumatanggap ng mana sa 2017?

Dapat pansinin na ang pamana ng mga mamamayan ng ito o ang ari-arian na iyon ay maaaring maihahambing sa pagbuo ng kita, at samakatuwid ang tanong kung kailangan mong magbayad ng personal na buwis sa kita (mula rito ay tinutukoy bilang personal na buwis sa kita) na itinatag ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation kapag ang pagmamana ay ganap na nabibigyang katwiran.

Ayon kay Art. 209 ng Tax Code ng Russian Federation, ang personal na buwis sa kita ay binabayaran sa kita na natanggap ng mga indibidwal na residente ng buwis ng ating bansa mula sa anumang mga mapagkukunan (kapwa sa Russia at sa ibang bansa). Para sa mga indibidwal na hindi residente ng buwis ng Russia, ang layunin ng pagbubuwis ay ang kita na natatanggap nila mula sa mga mapagkukunan sa ating bansa. Gayunpaman, para sa mga tagapagmana ang ibinigay ng mambabatas ilang mga relaxation.

Ayon sa talata 18 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita na ipinahayag kapwa sa cash at sa uri, na natanggap sa pamamagitan ng mana, hindi napapailalim sa pagbubuwis ayon sa mga pamantayan ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang panuntunang ito, gayunpaman, hindi nalalapat para sa kabayarang ibinayad sa mga tagapagmana (na mga legal na kahalili) ng mga may-akda :

mga gawa ng panitikan, agham, sining;
mga imbensyon, pagtuklas at mga disenyong pang-industriya.

Sa huling kaso, kinakailangan upang ilipat ang isang tiyak na halaga sa badyet ng Russian Federation. Tingnan natin ang pagkakasunud-sunod ng listahang ito:

Ang mga tagapagmana ng mga may-akda ng mga gawa, pagtuklas, imbensyon at disenyong pang-industriya, na tumatanggap ng kaukulang bayad, ay naglilipat ng halaga ng bayad minsan sa isang taon ng kalendaryo(ayon sa Artikulo 216 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ayon sa pangkalahatang tuntunin na itinatag ng Art. 224 Tax Code ng Russian Federation, ang rate ng buwis ay 13%. Gayunpaman, kung ang mga karapatan ng may-akda na tumanggap ng mga royalty sa Russia ay minana ng isang tao na hindi residente ng buwis ng Russian Federation, kung gayon ang rate ng bayad ay katumbas ng 30% .
Kapag nagbabayad ng buwis na ito, nalalapat din ang mga patakaran tungkol sa pamantayan(ayon sa Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation), pati na rin tungkol sa mga propesyonal na bawas sa buwis(ayon sa Artikulo 221 ng Tax Code ng Russian Federation).

Buwis sa mana ng ari-arian

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang pagtanggap ng ari-arian mula sa testator (maging ito ay bahay, apartment, cottage o lupa) ay hindi batayan para sa anumang mga bawas sa buwis. Sa partikular, hindi binabayaran ang personal income tax kung ang ari-arian ay minana ng isang indibidwal.

Gayunpaman, sa kasong isinasaalang-alang, ang mga tagapagmana ay nagdadala pa rin ng ilang mga gastos na nauugnay sa pagpaparehistro ng kanilang mga karapatan sa minanang ari-arian, pati na rin sa pagrehistro ng paglipat ng mga karapatan sa kanila sa mga nauugnay na katawan ng gobyerno.

Kapag tumatanggap ng isang sertipiko ng mana para sa real estate, ang bayad ng estado na binayaran sa notaryo ay kinakalkula batay sa merkado, imbentaryo o kadastral na halaga ng real estate (depende sa kung anong mga dokumento ang ibinibigay ng may-ari) sa araw ng pagkamatay ng testator.

Tulad ng sumusunod mula sa Art. 333.33 ng Tax Code ng Russian Federation, pagpaparehistro ng estado ng mga karapatan sa mga gastos sa real estate para sa mga indibidwal 2,000 rubles, A mga organisasyon - 22,000 rubles, maliban sa mga sumusunod na kaso:

kung irehistro mo ang pagmamay-ari ng lupa, ang nilalayon na paggamit nito ay upang magpatakbo ng isang dacha, subsidiary plot o indibidwal na pagtatayo ng pabahay, pagkatapos ay dapat kang magbayad 350 rubles;
kung irehistro mo ang karapatan sa isang bahagi ng lupang pang-agrikultura, kailangan mong magbayad 100 rubles;
kung irehistro mo ang karapatan ng karaniwang ibinahaging pagmamay-ari ng mga taong may-ari ng mga bahagi ng pamumuhunan sa minanang real estate na bumubuo ng mutual investment fund, kung gayon ang halaga ng bayad ay magiging 22,000 rubles;
kung nagrehistro ka ng isang bahagi sa karapatan ng karaniwang pagmamay-ari ng real estate na iyon ng isang apartment building na karaniwan, kung gayon kinakailangan itong ilipat sa kita ng estado 200 rubles;
nagbabayad ang mga indibidwal para sa pagpaparehistro ng estado ng mga mortgage 1000 rubles, at mga organisasyon - 4000 rubles;
para sa pagpaparehistro ng mga pagbabago sa kasunduan para sa pakikilahok sa ibinahaging konstruksiyon sa kaso ng namamana na paghalili na binabayaran nila 350 rubles.

Pansin

Ayon sa batas ng Russia, ang mga ligal na nilalang ay maaari ding kumilos bilang mga paksa ng mana. Kasabay nito, ang mga komersyal na organisasyon ay dapat magbayad ng buwis sa kita sa kung ano ang kanilang natanggap nang walang bayad (ayon sa talata 8 ng Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation), habang ang mga non-profit na legal na entity ay hindi dapat gawin ito.

Ayon sa talata 2 ng talata 2 ng Art. 251 ng Tax Code ng Russian Federation, pagkatapos ay pag-aari at mga karapatan sa pag-aari na inilipat sa mga non-profit na organisasyon bilang bahagi ng mana ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa bayad na pinag-uusapan.

Buwis sa pagbebenta ng real estate na natanggap sa pamamagitan ng mana

Isang taong nagbenta ng minanang ari-arian matapos itong hawakan sa kanyang pag-aari wala pang 3 taon, tumatanggap ng ilang partikular na kita na napapailalim sa pagbubuwis sa loob ng balangkas ng personal na buwis sa kita (tulad ng nalalaman, ayon sa sugnay 17.1 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, sa pagbebenta ng real estate na pagmamay-ari higit sa 3 taon, personal na buwis sa kita hindi sinisingil). Ang naaangkop na bayad ay binabayaran para sa taon ng kalendaryo kung saan nagaganap ang pagbebenta. Ang mga tampok ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa kasong ito ay pareho sa mga inilarawan sa itaas para sa mga gawa, imbensyon, atbp. na minana ng mga may-akda.

Mahalagang malaman na ayon sa Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita, ang isang mamamayan ay may karapatan sa ilang mga pagbabawas ng ari-arian nagpapahintulot na bawasan ang base ng buwis.

Kapag nagbebenta ng ari-arian o bahagi sa karapatan dito pagbabawas ng ari-arian ayon sa personal income tax ay may mga sumusunod na tampok:

ibinibigay ang bawas sa dami ng kinikita natanggap sa panahon ng buwis mula sa pagbebenta ng real estate na pag-aari ng isang tao nang wala pang tatlong taon;
halaga ng bawas hindi hihigit sa 1,000,000 rubles;
ibinibigay ang kaltas kapag nagsumite ang nagbabayad ng nakumpleto pagbabalik ng buwis, na sumasalamin sa kita na natanggap mula sa pagbebenta, sa awtoridad sa buwis pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis;
maaaring ibigay ang mga bawas sa ari-arian minsan lang, at samakatuwid kung ang tagapagmana ay nagpaplano na magbenta sa ibang pagkakataon ng iba pang real estate na magiging pagmamay-ari niya sa loob ng mas mababa sa tatlong taon, at kung ang halaga ng naturang ari-arian ay mas malaki, kung gayon mas ipinapayong gamitin ang karapatang makatanggap ng bawas sa ibang pagkakataon;
kapag nagbebenta ng minanang real estate na matatagpuan sa common shared o joint ownership, ang halaga ng bawas na ibinigay ay ibinahagi sa lahat ng mga kapwa may-ari, katulad ng:

sa proporsyon sa kanilang mga bahagi(sa kaso ng ibinahaging pagmamay-ari);
sa pamamagitan ng kasunduan sa pagitan ng mga kapwa may-ari (sa kaso ng magkasanib na pagmamay-ari).

Ang magkapatid na lalaki at babae ay minana ang apartment mula sa kanilang mga magulang sa pantay na bahagi (1/2 bawat isa). Pagkatapos ng 1 taon, nagbabayad sila ng 3,000,000 rubles, na hinahati ang nagresultang halaga sa kalahati (1,500,000 rubles bawat isa). Ang bawat isa sa kanila ay kailangang magbayad ng 13% ng kita na natanggap sa ilalim ng personal na buwis sa kita.

Kapag nag-file sila ng tax return, binigyan sila ng isang bawas sa ari-arian sa halagang 1,000,000 rubles, ang halaga nito ay ibinahagi sa proporsyon sa mga bahagi ng mga tatanggap (500,000 rubles bawat isa). Kaya, kailangan nilang magbayad ng 13% hindi sa 1,500,000 rubles, ngunit sa 1,000,000 rubles. Ang halaga ng buwis para sa kanila ay nabawasan ng 65,000 rubles.

Ayon kay Art. 229 ng Tax Code ng Russian Federation, dapat magbigay ng tax return hanggang Abril 30 ang taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Maaari mo ring isumite ito sa elektronikong anyo sa website ng Federal Tax Service ng Russia.

Ayon kay Art. 228 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga tampok ng pagkalkula at pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa kaso na isinasaalang-alang ay ang mga sumusunod:

mga indibidwal na nagbebenta ng kanilang minanang real estate, kung saan ang kanilang mga karapatan sa pagmamay-ari ay nararapat na nakarehistro, malayang kalkulahin ang halaga ng bayad upang maisama sa badyet;
ang halaga ng bayad ay dapat bayaran sa badyet sa lugar ng paninirahan ng nagbabayad bago Hulyo 15 ang taon kung saan isinampa ang pagbabalik.

Buwis sa pagmamana ng lupa

Ang pamana ng lupa ay nangangailangan ng pangangailangan na magbayad ng buwis sa lupa (simula dito - ZN) ayon sa mga pamantayan ng Kabanata 31 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang ZN ay tumutukoy sa lokal (munisipal) na bayad. Ang mga nagbabayad ng buwis ay hindi lamang ang mga may-ari ng mga plot, kundi pati na rin ang mga taong patuloy (walang katiyakan) na gumagamit ng mga ito, gayundin ang mga nagmamay-ari ng lupa sa pamamagitan ng karapatan. panghabambuhay na pagmamay-ari. Kasabay nito, ayon sa Art. 388 ng Tax Code ng Russian Federation, ang ganitong uri ng mga lokal na bayad ay hindi nalalapat sa mga tao gamit ng walang bayad mga lugar, pati na rin mga nangungupahan lupain.

Ang bayad na ito sinisingil ng mga awtoridad ng munisipyo sa mga plot na matatagpuan sa loob ng nauugnay na munisipalidad, maliban sa mga plot:

inalis mula sa sirkulasyon;
limitado sa sirkulasyon;
may kaugnayan sa pondo ng kagubatan;
kasama sa common property ng isang apartment building.

Para sa iyong kaalaman

Ang batayan para sa buwis na ito ay halaga ng kadastral kapirasong lupa noong ika-1 ng Enero ang taon na ang panahon ng buwis. Ang mga pagbabago sa halaga ng kadastral sa panahon ng buwis ay hindi nakakaapekto sa pagpapasiya ng base ng buwis sa kasalukuyan at nakaraang mga panahon.

Mga tampok ng pagbabawas ang mga buwis sa lupa ay ang mga sumusunod:

independiyenteng tinutukoy ng mga organisasyon ang base para sa ZN, batay sa impormasyon mula sa state real estate cadastre tungkol sa bawat plot, habang para sa mga indibidwal ang naturang base ay tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis, batay sa impormasyong natatanggap nila mula sa state cadastre at state registration of real estate karapatan;
ang base ng buwis para sa mga plot na iyon na nasa karaniwang pagmamay-ari ay tinutukoy nang hiwalay para sa bawat nagbabayad ng buwis ayon sa proporsyon sa kanyang bahagi;
Ang ZN ay dapat bayaran isang beses sa isang taon;
sa Art. Ang 394 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng pinakamataas na rate para sa mga pagbabayad ng buwis, na dapat isaalang-alang ng mga munisipal na awtoridad kapag tinutukoy ang halaga ng buwis na ito.

Buwis sa pagmamana ng bahay o apartment

Ang pagkakaroon ng nakatanggap ng isang bahay o apartment mula sa testator, ang tagapagmana ay obligadong magbayad buwis sa ari-arian(simula dito - NI) sa kung ano ang naging pag-aari niya. Ayon kay Art. 399 ng Tax Code ng Russian Federation, NI ng mga indibidwal ay isang lokal na bayad na binabayaran sa mga lokal na badyet ng mga may-ari ng anumang mga gusali, istruktura, istruktura at lugar. Tulad ng sumusunod mula sa Art. 401 ng Tax Code ng Russian Federation, karaniwang pag-aari ng isang gusali ng apartment hindi napapailalim sa buwis.

Kinakalkula ang NI taun-taon nakabatay halaga ng kadastral real estate. kung saan:

NI base para sa apartment- ito ang halaga ng kadastral nito, na nabawasan ng halaga ng 20 m2 ng kabuuang lugar ng apartment;
NI base para sa isang gusaling tirahan ay ang kadastral na halaga nito, na nabawasan ng gastos na 50 m2 ng kabuuang lugar ng bahay.

Limitahan ang mga rate Ang NI para sa mga mamamayan, na hindi maaaring lampasan ng mga munisipal na awtoridad kapag tinutukoy ang mga ito, ay itinatag sa Art. Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Sa Art. 407 ng Tax Code ng Russian Federation ay tinukoy benepisyo para sa pagbabayad ng NI para sa mga indibidwal (halimbawa, para sa mga taong may kapansanan, mga kalahok sa WWII, mga pensiyonado, atbp.). Ang halaga ng NI para sa mga mamamayan ay kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis para sa bawat bagay na maaaring pabuwisan.

Ang Kabanata 30 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag na ang NI ay dapat ding bayaran ng mga organisasyon para sa anumang real estate na naitala sa kanilang balanse. bilang isang object ng fixed assets. Kung ang naturang ari-arian ay naipasa sa organisasyon sa pamamagitan ng mana, dapat itong bayaran ng NI.

Ang batayan para sa pagkalkula ng NI ng organisasyon ay ang kadastral na halaga ng real estate mula Enero 1 ng panahon ng buwis. Nagbabayad ng buwis independiyenteng tinutukoy ang naturang base sa taunang batayan.

Buwis sa pagmamana ng transportasyon

Kung ang isang sasakyan ay natanggap mula sa testator, kung gayon ang obligasyon na magbayad ng buwis sa transportasyon(mula dito ay tinutukoy bilang TN), kinakalkula at binayaran ayon sa mga pamantayan ng Kabanata 28 ng Tax Code ng Russian Federation. Nalalapat ang bayad na ito hindi sa pederal, ngunit sa rehiyonal, at samakatuwid ay kinokontrol din ng batas sa buwis ng mga indibidwal na nasasakupang entity ng Russian Federation. Dapat itong bayaran sa kaukulang paksa ng Russian Federation.

Ang mga nagbabayad ng TN ay ang mga taong kung saan nakarehistro ang mga sasakyan, na bagay ng pagbubuwis. Ayon kay Art. 358 ng Tax Code ng Russian Federation, binabayaran ang TN para sa mga kotse, bus, motorsiklo, eroplano, helicopter, yate, barkong de-motor, bangka, snowmobile, bangkang de-motor at iba pang self-propelled na sasakyan, sasakyang panghimpapawid at tubig na wastong nakarehistro . Ayon sa mga pamantayan ng artikulong ito, halimbawa, ang mga espesyal na makina na ginagamit sa agrikultura, mga sasakyang pangisda, at mga kotse para sa mga may kapansanan ay hindi itinuturing na mga sasakyan.

Kung ang sasakyan ay binili ng isang mamamayan batay sa isang kapangyarihan ng abogado na hindi hihigit sa 10 beses. Ang mga tampok ng pagkalkula at pagbabayad ng TN ay ang mga sumusunod:

Ang mga legal na entity na nagbabayad ng buwis ay nakapag-iisa na tinutukoy ang halaga ng buwis, habang para sa mga indibidwal ang halagang ito ay tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis batay sa impormasyon tungkol sa pagpaparehistro ng estado ng mga sasakyan;
ang bayad ay binabayaran sa lokasyon ng sasakyan;
kailangang bayaran ito ng mga indibidwal hanggang Oktubre 1 ang taon kasunod ng nakumpletong panahon ng buwis; ang batayan ng pagbabayad ay ang tax notice na kanilang natatanggap;
nagbabayad ng buwis ang mga organisasyon batay sa tax return na ibinibigay nila (ang deadline para sa paghahain nito ay hanggang Pebrero 1 susunod na panahon ng buwis).

Kapag nagmamana ng movable at immovable property, cash, at material assets, hindi na kailangang magbayad ng inheritance tax sa 2019 sa ilalim ng testamento.

Kinansela ang obligasyong ito 10 taon na ang nakakaraan. Sa kasalukuyan, ang tanging bayad na dapat ilipat sa badyet kapag ang isang testator ang kumuha ng ari-arian ay ang tungkulin ng estado.

Kung paano ito at kung paano ito naging

Matapos ang pag-apruba at paglalathala ng Pederal na Batas Blg. 78-FZ ng Hulyo 1, 2005. inheritance tax sa ilalim ng testamento ay inalis. Ang 2019, sa mga tuntunin ng mga pagbabayad sa pagpasok sa mga karapatan ng isang tagapagmana, ay hindi binibigyan ng anumang mga pagbabayad, maliban sa tungkulin ng estado.

Dati, para matanggap ang ipinamana, kailangang magbayad ng buwis sa pagpasok sa isang mana. Ang rate ay kinakalkula batay sa antas ng relasyon kung ang halaga ng ari-arian na natanggap ay lumampas sa minimum na sahod ng higit sa 850 beses. Ang mga tagapagmana ay nakilala sa pagkakasunud-sunod:

Unang priyoridad: mga anak, asawa at magulang
Pangalawang priyoridad - mga kapatid, mga lolo't lola
Pangatlong priyoridad - ang natitirang posibleng tagapagmana ay hindi kasama sa unang dalawang grupo

Para sa bawat priyoridad, ang buwis sa pagmamana ng isang apartment o iba pang ari-arian, ang halaga nito ay nasa hanay na lumampas sa minimum na sahod mula 850 beses hanggang 1700 beses sa rate, ay ang mga sumusunod:

Para sa unang priyoridad – 5% ng halaga ng ari-arian
Para sa ikalawang yugto – 10% ng halaga ng ari-arian
Para sa ikatlong yugto – 20% ng halaga ng ari-arian

Habang tumaas ang halaga ng mana sa mga tuntunin ng paglampas sa minimum na sahod, tumaas ang mga rate. Sa oras na iyon, mayroong isang tagubilin na may puwersa na nilikha batay sa isang bilang ng mga Pederal na batas na kumokontrol sa pamamaraan para sa pagrehistro at pagpasok sa mana.

Nabubuwisan na ba ang mana? Hindi sa pangkalahatang tinatanggap na kahulugan ng salita. Kung ang ibig nilang sabihin ay buwis sa mana sa ilalim ng isang testamento sa 2019, nangangahulugan ito na partikular na pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang tungkulin. Tulad ng para sa modernong batas, sa mga bagay ng mana, ang Kabanata 63 ng Civil Code ng Russian Federation ay may priyoridad.

Mana ayon sa batas

Ang pagmamana ng ari-arian ayon sa batas ay posible sa ilang mga kaso:

Ang isang testamento ay hindi nabuo
Ang testamento ay gumagawa ng mga tagubilin tungkol sa mana ng ilang ari-arian, at ang iba ay dapat hatiin ayon sa batas
Ang teksto ng testamento ay naglalaman ng mga tagubilin tungkol sa kumpleto o bahagyang disinheritance
Napag-alaman ng korte na ang testamento ay ganap o bahagyang hindi wasto
Kakulangan ng mga tagapagmana sa ilalim ng testamento
Ang mga tagapagmana ay tumanggi sa mana o ilipat ito sa ibang mga taong may karapatan sa ari-arian na ito
Ang mga tagapagmana ay hindi kasama sa karapatang tumanggap ng ari-arian sa ilalim ng testamento
Kung ang ari-arian ay kinikilala bilang escheat - sa kawalan ng mga tagapagmana ayon sa batas

Ang pangunahing salik na nagbibigay ng karapatan sa mana ay ang pagkakamag-anak . Ang batas sibil ay malinaw na nagtatatag ng pagkakasunud-sunod ng priyoridad (Mga Artikulo 1142-1145, 1148 ng Civil Code ng Russian Federation). Ayon sa liham ng batas, ang bawat sunud-sunod na linya ay may karapatang magmana sa kawalan ng mga kinatawan ng nauna. Nangangahulugan ito hindi lamang ang pisikal na kawalan ng mga tagapagmana (ang tao ay hindi kasal, walang anak, atbp.), kundi pati na rin ang mga sumusunod na kaso:

Ang mga tagapagmana ng nakaraang linya ay pinagkaitan ng isang testamento
Ang mga tagapagmana ng nakaraang linya ay hindi kasama sa mana
Wala ni isang tagapagmana mula sa pila ang nagpahayag ng kanyang karapatan sa mana
Ang mga tagapagmana ng nakaraang linya ay sumulat ng pagtanggi sa mana

Sa ganitong sitwasyon, ang mga tagapagmana ay pinapalitan ng ibang mga taong may karapatan sa mana.

Pamana sa pamamagitan ng karapatan ng pagkatawan - sa kawalan ng testamento. Nangyayari kapag namatay ang tagapagmana bago nabuksan ang testamento. Ang pamana sa pamamagitan ng karapatan ng pagkatawan ay nangyayari din ayon sa priyoridad.

Bilang karagdagan sa mana sa pagkakasunud-sunod ng priyoridad at sa pamamagitan ng karapatan ng pagkatawan, ang batas ay nagtatatag ng isang lupon ng mga tao na may mandatoryong karapatan sa mana. Ang listahan ay nakalista sa Art. 1149 ng Civil Code ng Russian Federation. Kabilang dito ang:

Mga kamag-anak na may kapansanan sa unang antas
Mga menor de edad at mga batang may kapansanan
Mga dependent na may kapansanan na may karapatan sa kawalan ng buhay

Pamana sa pamamagitan ng kalooban

Ang may-ari ng ari-arian ay ligal na naglilipat ng karapatan sa pagtatapon sa taong tinukoy sa testamento. Ang isang mamamayan ay may karapatang itapon ang kanyang ari-arian ayon sa kanyang gusto, hatiin ito sa pantay at hindi pantay na mga bahagi sa ilang mga tagapagmana, ganap na inilipat ang lahat sa isang tagapagmana. Maaaring hindi niya kamag-anak ang mga taong ito. Maaaring ipamana ang ari-arian pabor sa mga organisasyon at estado.

Ang kalooban ay dapat na sertipikado:

Notaryo
Lokal na ehekutibong awtoridad
Sa pamamagitan ng Konsulado ng Russian Federation kapag nananatili sa teritoryo ng ibang estado

Ang testamento ay iginuhit sa dalawang kopya. Sa ilang mga espesyal na kaso, ang isang testamento ay kinikilala bilang isang simpleng nakasulat na testamento ng taong namamatay, kung ito ay hindi posible na patunayan ito. Dapat itong sulat-kamay at nilagdaan ng testator sa presensya ng dalawang saksi.

Ang isang saradong testamento ay nagpapakita lamang ng mga nilalaman nito pagkatapos ng kamatayan ng testator. Sa oras ng paghahanda at sertipikasyon, walang sinuman, kabilang ang isang notaryo, ang maaaring maging pamilyar dito. Binubuksan ng notaryo ang sobre na may gayong testamento, na dati nang ibinigay sa kanya nang personal mula sa testator sa presensya ng mga saksi, sa pagtatanghal ng sertipiko ng kamatayan sa loob ng 15 araw.

Ang kalooban ay maaaring gumawa ng mga espesyal na probisyon. Sa legal, ito ay parang sub-appointment ng isang tagapagmana. Nangangahulugan ito na kung ang pangunahing tagapagmana ay namatay bago magkabisa ang testamento, ang pangalawang tagapagmana na pinangalanan sa dokumento ay magmamana ng kanyang bahagi.

Gayundin sa legal na kasanayan mayroong isang bagay tulad ng pagtanggi sa testamentaryo. Ang isang tagapagmana na tumatanggap ng ari-arian sa ilalim ng isang testamento ay dapat tuparin ang ilang mga obligasyon sa pagtanggap ng mana. Maaaring ito ay kapatawaran ng isang utang sa legatee (ang taong pabor na ginawa ang legacy), pagbabayad sa kanya ng isang tiyak na halaga, o alienation ng bahagi ng ari-arian.

Buwis sa mana sa ilalim ng isang testamento

Ang isang direktang buwis na direktang ipinapataw sa kita ng isang indibidwal ay personal na buwis sa kita. Ang Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang ari-arian na natanggap sa ilalim ng isang testamento ay hindi napapailalim sa buwis. Sa 2019, ang mana sa ilalim ng isang testamento ay napapailalim lamang sa hindi direktang buwis, na isang tungkulin ng estado sa pagpasok sa isang mana, pati na rin ang isang bayad para sa mga serbisyo para sa pagpaparehistro ng isang mana sa ari-arian.

Samakatuwid, ang sagot sa tanong na "ay mabubuwisan ba ang mana" ay "oo". Bagama't hindi karaniwan na isaalang-alang ang isang tungkulin bilang isang buwis. Kapag nag-isyu ng isang sertipiko ng mana, ang bayad ay ibabawas ayon sa mga sumusunod na halaga:

Para sa mga tagapagmana ng una at ikalawang yugto - 0.3% ng halaga ng ari-arian
Para sa mga tagapagmana ng iba pang mga pila – 0.6%

Ang mga rate na ito ay may kaugnayan din para sa mana ayon sa batas. Ang halaga ng tungkulin ng estado ay hindi nakasalalay sa uri ng ari-arian. Hindi mahalaga kung kailangan mong magbayad ng hindi direktang buwis kapag nagmamana ng apartment, kotse o materyal na mga ari-arian.

Ang isang pagbubukod sa pagbabayad ng tungkulin ng estado sa mana ay ilang mga kategorya ng mga mamamayan:

Mga Bayani ng Russian Federation at Unyong Sobyet
Mga beterano ng WWII
Buong Knights ng Order of Glory

Pagbubuwis ng ari-arian mismo

Matapos matanggap ang mana, ang tagapagmana ang obligasyong magbayad ng buwis sa ari-arian mismo ay bumangon, dahil siya na ang may-ari nito, pagdating sa real estate, buwis sa transportasyon - para sa mga sasakyan at buwis sa lupa - para sa mga plot. Ang pagbubuwis ng mana ay nangyayari sa loob ng balangkas ng batas sa buwis. Ang bawat buwis ay may sariling mga deadline ng pagbabayad.

Pagkatapos irehistro ang tagapagmana bilang may-ari ng ari-arian, ang data ay ipinadala sa tanggapan ng buwis. Alinsunod sa natanggap na bagay ng pagbubuwis at ang quantitative indicator nito (lugar, halaga ng imbentaryo, bilang ng lakas-kabayo), kinakalkula ang buwis. Sa loob ng mga limitasyon ng panahon na kinokontrol ng batas para sa panahon ng buwis, ang tagapagmana ay naglilipat ng mga kontribusyon sa badyet.

Bottom line

Ang 2019 inheritance tax ay isang tungkulin ng estado. Ito ay kinakalkula sa mga rate na itinatag ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation para sa mana sa pamamagitan ng batas at sa pamamagitan ng kalooban. Ang inheritance tax ay inalis ng Federal Law No. 78-FZ ng Hulyo 1, 2005. Ang natanggap na ari-arian ay napapailalim sa pagbubuwis sa ilang mga kaso.

Kapag tumatanggap ng mana, ang malapit at malalayong kamag-anak ng namatay ay nagtatanong sa kanilang sarili: magkano ang halaga ng pagkuha? Maraming tao ang nakarinig tungkol sa buwis sa ari-arian, ngunit kakaunti ang nakakaalam kung ang minanang ari-arian ay binubuwisan? Ano ang halaga ng buwis?

Nabubuwisan ba ang mana?

Kaya, kailangan mo bang magbayad ng buwis sa iyong mana sa 2019?

Noong Hulyo 1, 2005, pinagtibay ang Batas Blg. 78-FZ, at noong Enero 1, 2006, ipinatupad ang Batas Blg. 78-FZ, na nag-aalis ng ilang pamantayan sa pambatasan, kabilang ang mga nauugnay sa pagbubuwis. Sa partikular, inalis ng bagong batas ang inheritance tax sa malalapit na kamag-anak at malalayong kamag-anak - anuman ang antas ng relasyon, at anuman ang paraan ng pamana - ayon sa batas o sa pamamagitan ng kalooban.

Ang kalagayang ito ay nagpapatuloy hanggang sa araw na ito, samakatuwid, kahit anong ari-arian ang maging pag-aari ng mga tagapagmana - isang apartment, isang kotse, isang kapirasong lupa, isang garahe, isang dacha - walang inheritance tax ang sinisingil!

Ang tanging pagbubukod ay ang mga relasyon sa mana na lumitaw bago ang batas ay umiral, iyon ay, bago ang Enero 1, 2006. Kung ang halaga ng mana na binuksan hanggang sa puntong ito ay lumampas sa 850 libong rubles, kailangan mong magbayad ng buwis dito.

Sino ang nagbabayad ng inheritance tax?

Gayunpaman, ang batas ay nagbibigay para sa mga kaso kung saan ang mana ay napapailalim pa rin sa buwis. Ayon sa Tax Code, ito ay...

gantimpala sa pera sa may-akda ng isang akdang pampanitikan;
gantimpala sa pera sa may-akda ng isang gawa ng sining;
gantimpala sa pera sa may-akda ng isang gawaing siyentipiko;
gantimpala sa pera sa imbentor o lumikha ng isang disenyong pang-industriya.

Kaya, kapag nagmana ng pera na natanggap ng testator bilang isang resulta ng intelektwal o malikhaing gawain, ang batas ay nangangailangan ng pagpuno ng isang tax return at pagbabayad ng buwis sa halagang 13 porsiyento ng halaga.

Ngunit, sa kasamaang palad o sa kabutihang-palad, ang mga kaso ng pagtanggap ng naturang mana ay napakabihirang, kaya karamihan sa mga tagapagmana ay hindi dapat mag-alala tungkol sa mga buwis.

Buwis sa pagbebenta ng mana

Ang isa pang kaso kung saan ang tagapagmana ay nahaharap sa pagbubuwis ay ang pagbebenta ng minanang ari-arian sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pagkuha ng pagmamay-ari nito. Sa kasong ito, ayon sa Batas No. 212-FZ ng Hulyo 23, 2013, kailangan mo ring magbayad ng buwis sa halagang 13 porsiyento ng mga nalikom mula sa pagbebenta.

Ano ang halaga ng inheritance tax (duty ng estado)?

Upang maging patas, dapat sabihin na sa pamamagitan ng salitang "buwis", ang mga tagapagmana ay madalas na nangangahulugang isang ganap na naiibang obligadong pagbabayad - tungkulin ng estado. Ito ay babayaran ng bawat tagapagmana (maliban sa mga kategorya ng mga mamamayan na hayagang itinakda sa batas) para sa isang dokumento na inisyu ng isang notaryo opisina - isang Sertipiko ng Mana, na nagpapatunay sa pagmamay-ari ng nakuha na minanang ari-arian.

Ano ang halaga ng tungkulin ng estado?

Kapag tinutukoy ang halaga ng tungkulin ng estado, hindi mahalaga kung paano ito nakuha:

Sa batas;
Ayon sa kalooban.

Ayon sa talata 22 ng Artikulo 333.24 ng Tax Code ng Russian Federation, ang iba pang mga kadahilanan ay nakakaimpluwensya sa halaga ng tungkulin ng estado:

Ang antas ng relasyon sa pagitan ng testator at mga tagapagmana;
Ang halaga ng minanang ari-arian na ipinahiwatig sa dokumento ng pagtatasa.

Tingnan natin kung anong porsyento ng tungkulin ng estado ang ibinibigay ng batas sa 2019 para sa mga tagapagmana ng iba't ibang antas ng ugnayan ng pamilya:

0.3 porsyento, ngunit hindi hihigit sa 100,000 rubles Ang mga malapit na kamag-anak ng namatay ay kinakailangang magbayad para sa mana (ayon sa subparagraph 1 ng talata 22 ng Artikulo 333.24 ng Tax Code ng Russian Federation):

Mga bata (natural o pinagtibay);
Sa asawa o asawa;
Ama at ina;
Sa mga kapatid.

0.6 porsyento, ngunit hindi hihigit sa 1,000,000 rubles, kailangan mong magbayad ng mga malalayong kamag-anak at iba pang mga tao na hindi nauugnay sa namatay sa pamamagitan ng mga relasyon sa pamilya (ayon sa subparagraph 2 ng talata 22 ng Artikulo 333.24 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang bawat tagapagmana ay nagbabayad ng bayad ng estado sa halagang proporsyonal sa minanang bahagi.

Sino ang exempt sa buwis (estado na tungkulin)?

Gayunpaman, ayon sa mga talata 11-12 ng Artikulo 333.35 ng Tax Code ng Russian Federation, ang ilang mga kategorya ng mga mamamayan ay hindi pa rin nababayaran sa bayad ng estado para sa mana. Una sa lahat, ito ay...

Bayani ng USSR, Bayani ng Russian Federation;
Buong Knights ng Order of Glory.
Mga beterano, kalahok at mga taong may kapansanan sa Ikalawang Digmaang Pandaigdig.

Kaya, ang pinakamalapit na kamag-anak ng namatay (anuman ang paraan ng pamana - ayon sa batas o sa pamamagitan ng testamento) ay maaaring maging exempt sa pagbabayad ng bayad ng estado para sa pagkuha ng Sertipiko kung sila ay nanirahan at patuloy na naninirahan sa ari-arian ng ari-arian.

Pagkalkula ng tungkulin ng estado at pagtatasa ng minanang ari-arian?

Habang nagiging malinaw mula sa mga probisyon ng batas sa buwis, ang tungkulin ng estado ay kinakalkula bilang isang porsyento ng halaga ng minanang ari-arian, na nagpapataas ng natural na tanong kung paano matukoy ang halagang ito?

Upang gawin ito, kinakailangan upang makakuha ng isang independiyenteng ulat sa pagtatasa sa halaga ng merkado o kumuha mula sa mga awtorisadong katawan ng pamahalaan ng isang dokumento sa imbentaryo o kadastral na halaga ng ari-arian.

Kaya, ayon sa mga talata 8-9 ng Artikulo 333.25 ng Tax Code, ang halaga ng real estate (maliban sa mga land plot) ay maaaring matukoy ng mga legal na entity (estado, pagsasagawa ng cadastral registration at imbentaryo ng real estate, at non-state) o mga independiyenteng appraiser na may naaangkop na lisensya upang magsagawa ng mga pagtatasa ng eksperto.