Какой договор можно заключить с работником чтобы не платить налоги. Договоры с ип могут признать трудовыми и доначислить налоги Оформить сотрудника чтобы не платить налог

Фирма может выплачивать деньги тем людям, которые не являются ее штатными сотрудниками. Чаще всего это происходит по гражданско-правовым договорам. Такие договоры значительно отличаются от трудовых. Они регулируются гражданским, а не трудовым законодательством. Поэтому их основные положения должны соответствовать Гражданскому, а не Трудовому кодексу.

Расскажем о порядке уплаты налогов при выдаче денег по наиболее распространенным видам гражданско-правовых договоров, а именно:

– договору подряда;

– договору аренды;

– договору безвозмездного пользования;

– договору займа;

– договору купли-продажи.

Договор подряда

Оформляя договор подряда, нужно учитывать условия, которые должны в нем быть по гражданскому законодательству. Так, он должен быть заключен на разовую работу, которая требует конкретного результата (например, ремонт помещения). Кроме того, она должна быть выполнена в определенный срок. Если эти условия не соблюдаются, договор подряда может быть признан трудовым. В результате вам придется раскошелиться на все недоплаченные налоги (по договору подряда их надо платить в меньшей сумме, нежели по трудовому договору).

Как платить налоги

При расчете с подрядчиком (то есть человеком, который выполняет работу) бухгалтер фирмы должен удержать с него налог на доходы по ставке 13 процентов. Однако подрядчик может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом (ст.221 Налогового кодекса). В этом случае его доход уменьшается на сумму затрат, связанных с выполнением работ. Для этого он должен написать заявление о предоставлении вычета и указать сумму своих расходов. Проверять обоснованность применения вычета ваша фирма не должна. Это сделает налоговая инспекция, когда подрядчик будет подавать декларацию о своих доходах.

Пример 1

ЗАО «Актив» заключила договор подряда с Ивановым на ремонт склада. По договору «Актив» должен выплатить 12 000 руб. Иванов написал заявление в бухгалтерию «Актива» о предоставлении ему профессионального налогового вычета. Расходы Иванова, связанные с ремонтом (покупка стройматериалов) составили 5000 руб.

Бухгалтер «Актива» должен удержать с Иванова налог на доходы в сумме:

(12 000 руб. – 5000 руб.) х 13% = 910 руб.

Кроме того, о доходе, выплаченном Иванову, «Актив» должен сообщить в свою налоговую инспекцию.

Выплаты по «подрядным» договорам облагают ЕСН. Однако часть суммы налога, которая причитается в Фонд социального страхования (3,2%) с таких выплат начислять не надо (п.3 ст. 238 Налогового кодекса). Поэтому социальный налог рассчитывайте по ставке 22,8 процента (26 – 3,2). С вознаграждения подрядчику вы также должны заплатить взнос на обязательное пенсионное страхование (14%). Сумма этого взноса уменьшит социальный налог, начисленный в федеральный бюджет.

Уплата взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний зависит от условий договора. Если такое страхование предусмотрено договором, значит, платить придется. Но, как правило, фирмы стараются на этом условии экономить и не включают его в договор. Тогда взнос начислять и перечислять в соцстрах не надо.

Пример 2

ООО «Пассив» привлекло Иванова для выполнения работ по ремонту офиса. Работы выполняются по договору подряда. Сумма вознаграждения, установленная договором, составляет 30 000 руб. В процессе работ Иванов израсходовал материалы стоимостью 18 000 руб.

Иванов написал в бухгалтерию фирмы заявление о предоставлении ему профессионального налогового вычета.

Бухгалтер «Пассива» должен удержать с Иванова налог на доходы физических лиц в сумме:

(30 000 руб. – 18 000 руб.) x 13% = 1560 руб.

Сумма ЕСН, которая будет начислена с вознаграждения Иванова, составит:

– в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 240 руб. (30 000 руб. x 0,8%)

– в территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 600 руб. (30 000 руб. x 2,0%)

– в федеральный бюджет – 6000 руб. (30 000 руб. х 20%)

Платежи в федеральный бюджет уменьшаются на взносы по обязательному пенсионному страхованию. Сумма этого взноса составит:

30 000 руб. x 14% = 4200 руб.

Договор подряда не предусматривает страхование Иванова от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Поэтому взнос по «травме» с вознаграждения Иванова не начисляется.

Командировка для подрядчика

Заключая договоры подряда, вам сразу следует предусмотреть в них и некоторые дополнительные условия. Например, гражданским законодательством не предусмотрено понятия «командировка». Иными словами, командировать можно лишь «штатников». По этой причине возмещение затрат подрядчика под «расходы на командировку» не подходит.

На налоговые расходы бухгалтер вправе уменьшить лишь затраты на оплату его труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Чтобы затраты на возмещение командировочных внештатнику в них попали, надо выполнить два условия: такие расходы следует экономически обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Для этого в договоре с подрядчиком необходимо отдельно прописать обязанность вашей фирмы компенсировать его затраты на командировку. В этом случае экономическая обоснованность будет налицо. Компенсацию работнику надо выплатить в той сумме, на которую он вам представил проездные билеты, квитанции, кассовые чеки.

Пункт договора о командировочных расходах можно оформить в произвольной форме. Например, он может выглядеть так:

3. Цена договора и порядок расчетов

3.1. Цена настоящего договора состоит из вознаграждения Исполнителя.

3.2. Сумма вознаграждения Исполнителя составляет 10 000 рублей.

3.3. Выплата вознаграждения производится после составления акта сдачи-приемки выполненных работ.

3.4. Помимо вознаграждения Заказчик обязуется возместить Исполнителю командировочные расходы, связанные с выполнением данного договора.

3.5. Возмещение Исполнителю командировочных расходов производится на основании приказа руководителя о направлении в командировку.

3.6. В состав возмещаемых расходов входят затраты на билеты, проживание и иные командировочные расходы.

3.7. На командировочные расходы Исполнителю выдается аванс. Окончательный расчет производится по возвращении Исполнителя из командировки на основании авансового отчета с приложением к нему подтверждающих документов.

Перейдем к социальному налогу. Этим налогом не облагаются «все виды установленных законодательством Российской Федерации... компенсационных выплат...» (подп. 2 п. 1 ст. 238 Налогового кодекса). Компенсация же издержек подрядчику как раз предусмотрена Гражданским кодексом (ст. 709). Согласен с этим и Минфин (письмо от 20 января 2003 г. № 04-04-04/4). Он разделяет мнение, что «отдельные виды компенсационных выплат, в частности оплата проезда и проживания в другом городе исполнителя работ или услуг по договору подряда» ЕСН не облагают.

Договор аренды

При выполнении трудовых обязанностей сотрудники иногда используют личное имущество, например автотранспорт. Оформить свои взаимоотношения автовладелец и фирма могут, в том числе, с помощью договора аренды.

Есть два вида договоров аренды транспорта: без экипажа и с экипажем. Независимо от вида договора с суммы выплат по договорам аренды вам надо будет удержать налог на доходы по ставке 13%.

По договору аренды без экипажа владелец предоставляет автомобиль фирме за плату во временное пользование без оказания услуг по управлению и технической эксплуатации. За пользование автомобилем фирма платит ему арендную плату. В этом случае начислять ЕСН на сумму такого договора не надо (п. 1 ст. 236 НК), также как и взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

По договору аренды автомобиля с экипажем хозяин предоставляет его фирме за плату вместе с оказанием услуг по его управлению и технической эксплуатации. По данному договору ремонтировать автомобиль обязан его владелец. Обратите внимание на следующее условие. Сумма договора должна быть разделена на арендную плату и вознаграждение за услуги вождения и технического обслуживания.

На сумму арендной платы начислять социальный налог и взносы по страхованию от несчастных случаев не надо. А вот сумму вознаграждения за услуги необходимо включить в расчет социального налога, кроме отчислений в Фонд социального страхования. Кроме того, если договором предусмотрено страхование от несчастных случаев, их придется также заплатить.

Поэтому, если вы хотите избежать лишних расходов, включайте вознаграждение за вождение и техническую эксплуатацию автомобиля в сумму арендной платы, не упоминая о нем в договоре.

Пример 3

ООО «Пассив» заключило договор аренды автомобиля с Кузнецовым. Расходы фирмы составили:

– 3000 руб. – арендная плата;

– 2000 руб. – расходы на ремонт (без НДС);

– 10 000 руб. – расходы на бензин (без НДС);

Налог на доходы физлиц владельца автомобиля с сумм арендной платы равен 390 руб. (3000 руб. х 13%).

Хозяйственные операции по договору аренды бухгалтер отразит проводками:

Дебет 26 Кредит 73

– 3000 руб. – учтена арендная плата;

Дебет 26 Кредит 76

– 2000 руб. – списаны расходы на ремонт автомобиля;

Дебет 76 Кредит 51

– 2000 руб. – оплачены услуги по ремонту сторонней организации;

Дебет 26 Кредит 10-3

– 10 000 руб. – списаны затраты на бензин;

Дебет 73 Кредит 68

– 390 руб. – удержан налог на доходы с суммы арендной платы;

Дебет 73 Кредит 50

– 2610 руб. (3000 – 390) – выплачена арендная плата владельцу автомобиля.

По договору ссуды владелец какого либо имущества (ссудодатель) обязуется его передать в безвозмездное временное пользование фирме (ссудополучателю). Фирма обязуется вернуть это имущество (например, автомобиль) в том состоянии, в каком она его получила, с учетом нормального износа.

Название договора говорит само за себя. По нему не предусмотрено вознаграждение владельцу автомобиля за пользование его вещью. Поэтому платить какие либо налоги фирме не придется. Однако сложно найти человека, который передаст фирме в пользование свой автомобиль бесплатно. Поэтому обычно предусматривается другой вариант вознаграждения. Например, выплата материальной помощи. Поскольку она выдается за счет чистой прибыли фирмы, то ее сумму не облагают ЕСН. Налог на доходы нужно удержать с суммы материальной помощи, превышающей 2000 рублей в год (ст. 217 Налогового кодекса) по ставке 13%. Кроме того, с суммы материальной помощи фирма должна заплатить взносы по страхованию от несчастных случаев.

Договор займа

Если фирма получила заем от гражданина (например, от своего учредителя), то для него проценты, которые фирма будет платить, считаются доходом. Поэтому перед их выплатой фирма обязана удержать с них налог на доходы по ставке 13 процентов. В то же время ЕСН на сумму дохода начислять не нужно (п. 1 ст. 236 НК). Не придется платить и взносы по страхованию от несчастных случаев. Добавим, что если займ беспроцентный, то налог на доходы удерживать будет не с чего (у человека никакого дохода не возникает).

Пример 4

ООО «Пассив» 2 июня получило от гражданина Смирнова денежный заем в сумме 300 000 руб. под 10 процентов годовых сроком на 6 месяцев. Проценты начисляются и выплачиваются Смирнову в конце каждого квартала. Заем был возвращен ему 2 декабря этого года.

Получение займа и проценты по нему бухгалтер «Пассива» отразил проводками:

Дебет 50-1 Кредит 66

– 300 000 руб. – получен заем наличными;

Дебет 91-2 Кредит 66

– 2301 руб. (300 000 руб. x 10% : 365 дн. x 28 дн.) – начислены проценты по займу за II квартал;

Дебет 66 Кредит 68

– 299 руб. (2301 руб. x 13%) – удержан с суммы процентов налог на доходы физлиц;

Дебет 66 Кредит 50-1

– 2002 руб. (2301 – 299) – выплачены из кассы проценты;

Дебет 91-2 Кредит 66

– 7562 руб. (300 000 руб. x 10% : 365 дн. x 92 дн.) – начислены проценты по займу за III квартал;

Дебет 66 Кредит 68

– 983 руб. (7562 руб. x 13%) – удержан с суммы процентов налог на доходы физлиц;

Дебет 66 Кредит 50-1

– 6579 руб. (7562 – 983) – выплачены проценты Смирнову;

Дебет 66 Кредит 50-1

– 300 000 руб. – погашен заем;

Дебет 91-2 Кредит 66

– 5178 руб. (300 000 руб. x 10% : 365 дн. x 63 дн.) – начислены проценты по займу за IV квартал;

Дебет 66 Кредит 68

– 673 руб. (5178 руб. x 13%) – удержан с суммы процентов налог на доходы физлиц;

Дебет 66 Кредит 50-1

– 4505 руб. (5178 – 673) – выплачены из кассы проценты.

Договор купли-продажи

Обычно, выплачивая деньги людям, фирмы выполняют обязанности налоговых агентов. Поэтому они должны удерживать с этих сумм налог на доходы. Исключение составляют доходы, которые перечислены в статье 228 Налогового кодекса. При их получении граждане платят налог самостоятельно. Именно к таким доходам и относят средства, полученные гражданами от продажи собственного имущества (пп.2 п.1 ст.228 Налогового кодекса).

Таким образом, покупая товары у граждан, удерживать налог на доходы физлиц фирмы не должны. Кроме того, в этом случае, не надо платить социальный налог и взносы по страхованию от несчастных случаев. Ведь деньги выдаются людям по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество. А значит, социальным налогом и взносом по «травме» они не облагаются.

Отметим, что при заключении договора найма в документ нельзя включать следующие формулировки:

• оплата осуществляется согласно штатному расписанию;
• соблюдение правил внутреннего трудового распорядка;
• расплывчатое определение предмета договора (выполнение каких-либо функций).

Эти формулировки присущи только трудовому договору. Их нужно или убрать, или переформулировать, иначе такой договор суд признает трудовым.Положительные и отрицательные моменты трудового договора для работодателя Плюсы для работодателя:

• работник подчиняется правилам внутреннего распорядка. За нарушение правил работодатель может наказать работника, даже уволить;
• если трудовые отношения возникают с индивидуальным предпринимателем, то могут быть два варианта уплаты ЕСН.

Временный трудовой договор с работником для ип без уплаты налогов

Такие договора по истечении необходимо продлевать, если конечно Вы заинтересованы в сотруднике с которым он заключен.

• Бессрочный трудовой договор, как понятно из названия данный договор не имеет срока действия.
При заключении трудового договора предприниматель прописывает испытательный срок (если конечно он есть). А так же сохранность сотрудником коммерческой тайны (так же если она есть). Внимание Если в договоре присутствуют пункты о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка или об оплате работы дважды в месяц, у специалистов налоговой инспекции могут возникнуть подозрения о том, что ИП пытается уклониться от уплаты страховых взносов.

Это чревато начислением пеней и штрафов.

Договор найма работника без уплаты налогов

Если в договоре присутствуют пункты о соблюдении правил внутреннего трудового распорядка или об оплате работы дважды в месяц, у специалистов налоговой инспекции могут возникнуть подозрения о том, что ИП пытается уклониться от уплаты страховых взносов. Это чревато начислением пеней и штрафов. При составлении трудового договора с сезонными работниками ИП следует правильно указать сроки их привлечения к труду Процедура регистрации трудовых соглашений После заключения трудового договора и принятия у работника всех необходимых документов работодатель обязан занести номер заключённого контракта в журнал регистрации трудовых договоров. С помощью этого документа можно в любой момент найти интересующий работодателя контракт.

Трудовой договор без налогов

Основные условия сотрудничества по договорам найма прописываются непосредственно в каждом контракте, а именно по срокам, объемам и перечню выполнения работ, порядку расчетов с исполнителем, форс-мажорным обстоятельствам и т.д. Обратите внимание! Безусловно, заключение договоров найма с сотрудниками выгодно с позиции работодателя – по причине снижения налогов. В результате такие сделки привлекают пристальное внимание налоговых органов и нуждаются в дополнительном обосновании законности.
Прием на работу по срочному трудовому договору Временный договор найма работника без уплаты налогов – отличия от трудового договора Любой вид сотрудничества имеет ряд своих недостатков и преимуществ. Разобраться в том, каким именно способом привлекать на работу специалистов – по временному договору найма работника, образец скачать ниже, или по трудовому вам поможет подробная таблица.

Временный трудовой договор без официального оформления надо поатить налоги

• 1 Договор найма работника – нормативные требования
• 2 Временный договор найма работника без уплаты налогов – отличия от трудового договора
• 3 Трудовой договор найма работника – образец

Договор найма работника – нормативные требования Типовой договор найма сотрудника для ИП или организации представляет собой подписанное сторонами (от двух) соглашение в целях выполнения определенного объема работ/услуг. В частности, среди таких задач практикуется оказание посреднических услуг, подрядных работ, услуг по комиссии или агентированию и т.д. При устройстве на работу по ГПД, а не трудовому договору гражданин теряет те возможные права, которые гарантированы ему трудовым законодательством РФ.
Это регулярная выплата заработка, предоставление очередных отпусков, оплата больничных и пособий, прочие возможности, предусмотренные ТК РФ.

Как ооо заключить договор с работником без уплаты налогов?

• он должен выплачивать взносы на обязательное соцстрахование;
• он должен вести кадровую документацию, отчитываться перед налоговыми органами, Пенсионным фондом, Фондом соцстраха, Госкомстатом РФ.

Положительные и отрицательные моменты трудового договора для работника Плюсы для работника:

• право на зарплату не ниже минимального уровня оплаты труда;
• право быть включенным в штат;
• право на социальные гарантии: зарплата (каждый месяц не реже двух раз), отпуск, гарантии семейным работникам, дополнительные выходные, выплаты сверхурочных и т.п.;
• право на обеспечение трудовой функции: условия для работы, устранение препятствий для выполнения работы;
• право на обязательное соцстрахование;
• выработка стажа для пенсии.

Минусы для работника:

• он должен соблюдать трудовой распорядок.

Временные трудовые договоры ип

• За три дня до расчета, работник, взятый на время, обязан быть предупрежден об этом, в письменном виде.
• Работник, заключивший такой вид договора, должен заранее уведомить нанимателя, в письменном виде, о том, что хочет досрочно расторгнуть договор. Для этого необходимо предоставить заполненное заявление.
• Если специалист приступил к выполнению работы без письменного оформления, то, при существовании трудового спора, наниматель не сможет доказать временный характер трудового договора и специалист может быть оформлен на постоянной основе.
• В договоре, заключаемым с ИП, есть свои нюансы: нанимателю необязательно указывать в тексте временного трудового соглашения, факторы, по которым работник нанимается на малое время.

Образец временного трудового договора скачать можно здесь.

Договор найма и трудовой договор: сходства и отличия

ИП, являющаяся работодателем, перечисляет государству НДФЛ, зарплатные налоги с вознаграждения за труд Обязанность по начислению и последующей уплате страховых взносов у заказчика отсутствует Ответственность исполнителя за качество работы Существующие на предприятии правила внутреннего распорядка обязательны к соблюдению работниками. За нарушения администрация работодателя вправе привлечь сотрудника к дисциплинарной ответственности, но не штрафам Исполнитель не обязан соблюдать правила внутреннего распорядка, а за нарушение обозначенных в договоре обязательств заказчик вправе выставить исполнителю штрафные санкции Таким образом, видно, что договор найма ИП с работником, как и организации с сотрудником, всегда заключается на определенный срок; не предусматривает обязанности работодателя по уплате зарплатных налогов и удобен в случае выполнения разовых работ, то есть не на постоянной основе.
Договорникам» такие записи не делаются.Итак, основные критерии, по которым отношения могут признать трудовыми:

• установлены правила внутреннего трудового распорядка;
• есть постоянная зарплата;
• систематически выполняется та же самая работа;
• есть рабочее место и оно обустроено;
• сроки исполнения договора не установлены.

Эти критерии важны для следующих категорий:

• налоговые органы и Пенсионный фонд. Налоговые органы заинтересованы в переквалификации договора найма в трудовой договор, ведь это позволит доначислить налоги. Чаще всего предприятие заключает договор найма с индивидуальным предпринимателем, и работодатель экономит на налогах.

Временный договор с работником без оплаты налогов

ТК Стаж в трудовую книжку не заносится Исполнитель Должностные обязанности выполняются сотрудником лично согласно функционалу, трудовому договору и должностной инструкции Сторона-исполнитель выполняет оговоренные ГПД работы, к сотрудничеству могут привлекаться третьи лица Заработная плата Заработок указывается в ТД, штатном расписании, расчет производится минимум дважды в месяц в соответствии с принятой в организации системой оплаты труда Общая стоимость работ указывается, но не обязательно, в ГПД, порядок расчетов прописывается индивидуально Создание трудовых условий Работодатель обязан обеспечить сотруднику создание необходимых условий труда с соблюдением норм по охране труда Обеспечение трудовых условий не является обязанностью заказчика Социальные гарантии Сотрудник имеет право на все положенные государством льготы, гарантии и компенсации в рамках трудовых взаимоотношений.

В любом коммерческом предприятии сложно обойтись без наемного персонала. Оформление физического лица – шаг, который накладывает на предпринимателя ряд обязательств не только перед работником. Наем сотрудников осуществляется по определенным правилам, бизнесмен обязан отчислять от их суммарного фонда заработной платы определенные налоги и в бюджет и внебюджетные фонды.

Документально взаимоотношения предпринимателя и наемного лица могут подпадать под юрисдикцию либо трудового, либо гражданского законодательства. Рассмотрим оба варианта, после чего сравним их с точки зрения экономических выгод для владельца бизнеса.

Оформление физического лица по ТК РФ

Трудоустройство гражданина в России происходит следующим образом:

специалист выбирается из нескольких соискателей вакансии при объявлении конкурса;

между этим физлицом и предпринимателем заключается трудовое соглашение (договор), которое может быть срочным или подписывается на неопределенный срок;

разработкой этого договора в крупных компаниях занимаются юристы, потому что именно этот документ проверяется в первую очередь контролирующими органами;

порядок трудоустройства гражданина по ТК должен учитывать ряд нюансов, в частности – сотрудник знакомится с целым рядом локальных нормативно-правовых актов: положения об оплате труда, правила внутреннего трудового распорядка, (при наличии) и т.д. Кадровый учет требует от предпринимателя значительных трудовых и временных затрат.

Плюсы оформления трудовых договоров между наемным лицом и предпринимателем поместим в таблицу ниже:

Работник, принятый по ТК РФ, обязан строго следовать правилам трудового распорядка в коллективе. Его рабочий день строго регламентирован, т.е. имеет четкую продолжительность. За все переработки ИП должен доплачивать деньги или предоставлять дополнительные отгулы.

Важно: минимальный размер вознаграждения, выплачиваемого по трудовым договорам в России, устанавливается и утверждается законодательно.
Например, на 01 января 2018г. МРОТ равен 9 489 рублей, а с 01 мая запланировано еще одно повышение величины – ее сравняют с суммой регионального прожиточного минимума.

При увольнении работника по ТК РФ ему положено выплачивать компенсацию неиспользованного отпуска, а при сокращении штата – выходное пособие.

Нюансы оформления договоров подряда

Порядок заключения договоров гражданско-правового характера регламентируется другим кодексом – ГК РФ. Оформление физического лица по такому документу для выполнения определенной работы происходит следующим образом:

предпринимателю необходимо выполнить какую-то работу, которая может быть измерена в количественном выражении – часами, тоннами, километрами и т.д.;

физическое лицо готово взяться за данный объем работ за определенное вознаграждение;

труд нанимаемого по договору подряда человека не имеет временных рамок – он может работать днем, ночью, делать любые перерывы и т.д. Главное – он должен достигнуть результата к изначально оговоренному сроку;

договор ГПХ может содержать перечисление прав и обязанностей сторон, но главными пунктами документа останутся объем работ, ее конкретизация, сумма оплаты и сроки завершения;

по факту сдачи работы заказчику – предпринимателю все правоотношения сторон прекращаются. Никаких компенсаций, оплат отпусков и больничных и т.д.

Важно: подрядчик вправе привлечь к выполнению работы помощников, цель – более быстрое решение поставленной задачи.

Суммы отчислений во внебюджетные фонды с договоров подряда немного меньше, если сравнивать с налоговой нагрузкой на фонд сотрудников с трудовыми соглашениями. Разница – страховые взносы на случай временной нетрудоспособности в ФСС России. Но и из этого правила есть исключения – некоторых подрядчиков работодатель специально страхует от увечий (чаще всего это рабочие, чей труд сопряжен с риском для жизни).

Оформленный договор ГПХ не является основанием для внесения записей в трудовую книжку гражданина. Страховой стаж не накапливается.

Документы физического лица при устройстве на работу по ГК и ТК РФ

Оформление предпринимателем на работу персонала предполагает запрос у наемных лиц следующих документов:

Как видно из таблицы, перечень документов при заключении договора ГПХ – минимален. Данные паспорта, номера ИНН и СНИЛС требуются для сдачи годовой и месячной отчетности в ФНС и ПФ РФ.

Чем грозит предпринимателю уклонение от подписания с работником договора?

Начиная с 2015 г. налоговики и трудовые инспекции принялись штрафовать нерадивых работодателей, которые в погоне за экономией на налогах не оформляют договоров с наемными работниками. Причем речь идет как о трудовых, так и о гражданско-правовых взаимоотношениях сторон.

Основная статья, устанавливающая меру ответственности за ненадлежащее оформление или не оформление договорных отношений с наемным персоналом – 5.27 Кодекса административных правонарушений России. Суммы штрафов следующие:

на руководителя или ИП как владельца бизнеса – от 10 000 до 20 000 руб.;

на (организацию) – от 50 000 до 100 000 руб.

Почему трудовые инспекции придираются к договорам подряда?

Договора ГПХ – вариант легального найма на работу физических лиц. По сути, при грамотном оформлении документа претензий к нему со стороны контролирующих органов и надзорных инстанций быть не должно. Но на практике не все так радужно. Внебюджетные фонды, налоговые и трудовые инспекторы регулярно устраивают проверки именно договоров подряда. Главная цель проверяющих – найти основания для того, чтобы приравнять данные правоотношения к трудовым со всеми вытекающими последствиями.

Важно: чтобы избежать штрафных санкций с доначислением взносов и сумм компенсаций физлицам, стоит доверить оформление гражданско-правовых договоров профессионалам – опытным и грамотным юристам.

Какой вид договора с работником более выгоден предпринимателю?

Перечисленные выше характеристики обоих видов правоотношений позволяют сделать очевидный вывод – предпринимателю выгоднее брать людей на работу по договорам подряда. В этом случае можно отметить экономию на следующих статьях затрат:

оплата не привязана к размеру МРОТ;

компенсационные (отпускные, больничные) выплаты;

обеспечение определенных условий труда, чтобы контролирующие органы не придрались к нарушению требований техники безопасности и т.д.

Подрядчик нанимается тогда, когда его услуги необходимы. Если объем работ большой, можно нанять нескольких человек. По завершении заказа производится расчет, и любые правоотношения прекращаются.

Но не каждого специалиста предприниматель может оформить подрядчиком. Если трудовые функции работника повторяются изо дня в день, из месяца в месяц (уборщица, кладовщик, бухгалтер и т.д.), нельзя постоянно оформлять договора ГПХ на этот объем работ. В этом случае инспекторы переквалифицируют отношения в трудовые и заставят посчитать все причитающиеся по ТК РФ выплаты.

Если ваш бизнес растёт, и вести его в одиночку уже сложно, подумайте о найме работников. Прежде чем принять решение, взвесьте все «за» и «против». Работники — это дополнительные затраты и новые обязанности перед государством.

Итак, вы приняли решение и нанимаете первого сотрудника. Последовательность действий будет такой:

1. Заключить договор: трудовой или гражданско-правовой.
2. Оформить кадровые документы о приёме сотрудника, если заключён трудовой договор. Подробнее о них читайте в статье .
3. Зарегистрироваться как работодатель в фонде социального страхования, если наняли сотрудника по трудовому договору. Это нужно сделать один раз — при найме первого сотрудника.

Если нанимаете иностранного сотрудника, нужно учитывать ещё несколько нюансов. Читайте о них в статье .

Какой договор заключить

Вы можете заключить трудовой или гражданско-правовой договор в зависимости от того, какие задачи собираетесь поручить работнику. Определиться с выбором поможет таблица.

Не нужно оформлять гражданско-правовой договор только для того, чтобы сэкономить и сократить обязательства перед работником. Если по всем признакам ваши отношения с работником похожи на трудовые — заключайте трудовой договор.

Замена одного договора на другой может привести к неприятым последствиям. Например, контролирующие органы или сам работник обратятся в суд, где признают гражданско-правовой договор трудовым. Это приведёт к доначислению взносов, уплате штрафов, выполнению требований трудового законодательства (зарплата, отпуска и т.д.). Поэтому при выборе договора отталкивайтесь от роли работника в вашем бизнесе: какие у него обязанности, надо ли ему регулярно присутствовать в офисе и соблюдать график, можете ли вы назвать конечный результат его работы. Определившись с этим, вы правильно выберете тип договора.

Оформите кадровые документы при найме по трудовому договору

Подробно об оформлении кадровых документов мы написали в отдельной статье .

Шаг 1. Получите от сотрудника документы:

• Паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
• Трудовую книжку. Она не нужна, если сотрудник устраивается к вам по совместительству.
• Свидетельство государственного пенсионного страхования — СНИЛС.
• Документы воинского учёта — военный билет у военнообязанных и удостоверение у призывников.
• Документ об образовании, квалификации или наличии специальных знаний — если работа требует специальных знаний или подготовки. Например, у водителя должны быть права, а у врача — диплом о медицинском образовании.

Если сотрудник устраивается на работу впервые, оформите для него трудовую книжку и СНИЛС.

Медицинский полис ОМС сотрудник оформляет самостоятельно в соответствии с законом № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» .

Шаг 2. Попросите заявление о приёме на работу. Э то не обязательно, но на практике используется почти всегда.

Шаг 3. Оформите и подпишите трудовой договор. При его составлении сверяйтесь состатьёй 57 Трудового кодекса или используйте . Трудовой договор оформите в двух экземплярах: один остаётся у работника, второй — у вас. В конце договора сделайте запись: «Экземпляр трудового договора получил» /подпись, расшифровка/».

Шаг 4. Ознакомьте работника с локальными актами, если они есть. Это должностные инструкции, правила внутреннего трудового распорядка, положения об охране труда, коммерческой тайне и другие акты. Можете отказаться от оформления актов и включить всё в трудовой договор по типовой форме.

Шаг 5. Оформите приказ о приёме на работу. Дата приказа не может быть раньше даты заключения трудового договора. С приказом ознакомьте работника под роспись.

Шаг 6. Оформите личную карточку работника. Удобнее распечатать её на тонком картоне или плотной бумаге.

Шаг 7. Сделайте запись в трудовой книжке в течение недели со дня заключения трудового договора.

Сообщите в ФСС о найме первого сотрудника

С 2017 года ИП сообщает о найме первого сотрудника только в ФСС. Это нужно сделать в двух случаях:

• Работник нанят по трудовому договору.
• Работник нанят по гражданско-правовому договору, в котором предусмотрены взносы на травматизм.

Зарегистрироваться в ФСС нужно в течение 30 календарных дней после оформления договора. Если не успеть, грозит штраф: 5 000 рублей до 90 дней просрочки, дольше — 10 000 рублей. Порядок регистрации в ФСС утверждён регламентом . Для регистрации понадобятся:

• копия вашего паспорта
• трудовые книжки работников
• гражданско-правовые договоры с работниками, если в них предусмотрены взносы на травматизм.

Как было раньше?

До 2017 года ИП сообщали о найме работников в ПФР и ФСС. В 2017 году взносы перешли под контроль налоговой, и пенсионный фонд перестал регистрировать ИП-работодателей. Единственное, что не перешло под контроль налоговой, — взносы на «травматизм». Их по-прежнему платят в фонд социального страхования. Поэтому только туда нужно сообщать о найме сотрудника.

Почему не нужно сообщать налоговой о найме работника?

Об этом сказала сама налоговая в письме . Она узнает о том, что у ИП появились сотрудники, из квартальной отчётности по взносам.

Регистрационный номер в ПФР

• Если вы зарегистрировались как работодатель до 2017 года, у вас есть два рег.номера в ПФР: для ИП и для работодателя. Первый вы указываете в платёжках по страховым взносам за ИП, а второй — в платёжках и отчётности по взносам за сотрудников.
• Если вы зарегистрировались после 1 января 2017 года, у вас только один номер в ПФР, который дают сразу при регистрации ИП. Указывайте его и в отчётности за ИП, и в отчётности за сотрудников.

Не забывайте платить налоги и взносы с зарплаты и сдавать отчёты

Вы оформили сотрудника к себе на работу. Теперь вам нужно вести учёт отработанных дней, платить зарплату, рассчитывать налоги и взносы и помнить о сроках сдачи отчётов по сотрудникам. поможет вам легко вести всех сотрудников, рассчитывать налоги и взносы, напоминать о сроках сдачи отчётов.

Эльба подготовит платёжки на зарплату, налоги и взносы за сотрудников. Сервис сформирует всю необходимую отчётность за сотрудников для ИП и ООО. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Если работник приступил к работе по поручению работодателя, то уже возникли трудовые отношения и надо оформлять трудовой договор в трехдневный срок (ч. 2 ст. 67 ТК РФ). Однако очень распространено неофициальное трудоустройство с выплатой «черной» заработной платы.

В основном это происходит по взаимной договоренности, то есть работник знает, что официально он не устроен, НДФЛ и страховые взносы работодатель не перечисляет, больничный ему могут не оплатить, отпуск также могут не предоставить, и в случае невыплаты заработной платы работник не защищен. Последний вправе обратиться в суд, чтобы признать факт трудовых отношений на том основании, что фактически он был допущен к работе (ч. 3 ст. 16 ТК РФ). Но доказать размер заработной платы будет очень проблематично.

Работодатель, заключая «устный трудовой договор» и выплачивая работнику заработную плату неофициально, не уплачивает НДФЛ и страховые взносы, не подает отчетность.
и этом работник может даже не знать о том, что его не оформили: с ним может быть подписан договор в одном экземпляре, который останется у недобросовестного работодателя, работник отдаст трудовую книжку, но страховые взносы за него перечислены не будут, то есть страховой стаж не сформируется. И узнать о том, что много лет работник не был оформлен, он может случайно. А восстановить стаж и доказать наличие устного трудового договора будет сложно. Поэтому обязательно надо получать второй экземпляр трудового договора на руки с указанием оговоренной заработной платы.

Ответственность работодателя за договор с работником без оформления

По многим причинам работодатель может не оформлять работника официально:

• в связи с нестабильностью бизнеса;
• для экономии на НДФЛ и страховых взносах;
• при нежелании оплачивать отпуск, больничный;
• для того, чтобы быстро уволить работника;
• при нежелании обеспечивать работнику гарантированные законодательством льготы и компенсации.

Однако, не оформляя работника официально, работодатель несет негативные последствия, особенно в том случае, когда назрела конфликтная ситуация. Работник может направить жалобу в инспекцию по труду или прокуратуру, и работодатель будет вынужден как минимум направить объяснения на запрос контролирующих органов, а вполне возможны и назначение проверки и штрафы по результатам проверки. Кроме того, регулярно налоговые органы проводят анализ отчетности, и в случае несоответствия размера заработной платы средней по региону, а также в случае очевидного несоответствия деятельности и количества работников могут быть назначены проверки для выявления неофициальных выплат.

Работодатель считает, что договор с сотрудником без оформления — это образец экономии и рациональности. То есть можно сэкономить на взносах, не выплатить заработную плату, если плохо работал, да и вообще уволить работника в любой момент без тех «формальностей», которые предписывает ТК РФ. Но работодатель должен понимать, что если работник что-то нарушил, причинил ущерб предприятию, то привлечь его к ответственности и официально взыскать ущерб нельзя, так как работник не оформлен. Максимум - работодатель не выплатит заработную плату, но обратиться в суд или правоохранительные органы не сможет, у него не будет доказательств трудовых отношений.

При этом работник в любой момент может обратиться в суд, и при доказанности трудовых отношений работодатель должен будет выплатить ему заработную плату, а также другие причитающиеся выплаты (компенсацию за неиспользованный отпуск, моральный вред, пени за задержку заработной платы). Мало того, зарплату могут взыскать и повторно, ведь доказать, что труд оплачен, работодатель не сможет. Помимо выплат работнику надо учесть, что неоформление трудового договора - это отдельное нарушение, предусмотренное п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ, и оштрафованы могут быть как должностное лицо, так и организация, на сумму до ста тысяч рублей.

glavkniga.ru

Маскировка неоформленного работника

В «белых» компаниях зачастую единственной проблемой видят необходимость как-то оформить выплаты за работу, которую делает неоформленный сотрудник. Для этого причитающуюся ему зарплату начисляют и выдают кому-то другому:

• (или) заключают трудовой договор с человеком, которого укажет сам работник;
• (или) оформляют внутреннее совмещение другим сотрудником компании, который передает деньги неоформленному работнику.

На имя этого человека и идет начисление страховых взносов и НДФЛ.

Ну а там, где деньги за работу отдают «в конверте», поступают проще — составляют в одном экземпляре трудовой договор с «пустой» датой и держат его наготове, чтобы в случае чего сделать вид, что этот человек только что принят (на оформление трудового договора ТК отводит 3 дня с момента, когда человек приступил к работе).

Какие неприятности ожидают компанию?

Однако наличие такого работника может оказаться для компании бомбой замедленного действия. Ведь если человек с ведома и по поручению работодателя приступил к работе, то, несмотря на то, что трудовой договор не оформлен, он все равно является заключенным. А значит, у компании автоматически возникают все связанные с этим обязанности, как перед работником, так и перед государством. И за невыполнение каждой из них — своя ответственность.

Открыться все может, например, в результате несчастного случая с этим работником на вашей территории или конфликта с ним, после которого тот пожалуется на не оформление отношений в трудовую инспекцию, фонды, налоговую инспекцию, прокуратуру, обратится в суд и т.д. Для них это может стать поводом для проведения у вас проверок.

Внимание! Для налоговиков поступившая от граждан информация о не оформлении трудовых отношений — один из поводов включить компанию в план выездных проверок.

И если факт работы у вас будет доказан судом, куда обратится работник, либо этот факт сочтут доказанным проверяющие, ждите неприятностей. Причем иногда в качестве доказательств приема на работу суду достаточно одних только свидетельских показаний (бывших либо нынешних сотрудников, клиентов и других контрагентов, с которыми имел дело неоформленный работник).

Неприятность 1. Директора и компанию привлекут к административной ответственности за нарушение трудового законодательства. Для компании это штраф от 30 000 до 50 000 руб. Для директора — штраф от 1000 до 5000 руб.

Срок давности привлечения к ответственности — 2 месяца со дня совершения нарушения. Нарушением тут будет не только само по себе не оформление трудового договора, но и невыполнение каждой из обязанностей работодателя, возникающих из отношений с этим работником (не ознакомление работника с внутренними документами, невнесение записи в трудовую книжку, отсутствие приказа о приеме на работу, не проведение обязательных медосмотров, невыдача средств индивидуальной защиты и т.д.).

Оштрафуют за самое последнее нарушение, например за привлечение к работе в выходной без письменного согласия.

Если же директора уже штрафовали в течение последнего года хотя бы за одно из таких же «трудовых» нарушений, то ему грозит дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет. Дисквалифицировать могут в течение года с момента повторного нарушения. Ссылаться на то, что работник сам отказался подписать трудовой договор, скорее всего, будет бесполезно.

Неприятность 2. Инспекция и фонды до начислят НДФЛ, взносы, пени и штрафы, если докажут, что неоформленный работник получал черную зарплату. А если для выплаты неоформленному сотруднику «белой» зарплаты ее начисляли другому человеку, то в ваших интересах для уменьшения доначислений переоформить выплаты в соответствии с действительностью. Но и в этом случае совсем избежать доначислений получится не всегда. Может возникнуть недоимка по страховым взносам, если:

• (или) у работника и у человека, который был оформлен вместо него, разный возраст. Тогда уплаченные в ПФР взносы могут оказаться неверно распределенными на страховую и накопительную части;
• (или) зарплата неоформленного человека начислялась другому сотруднику компании за «совмещение» и годовой доход последнего с учетом доплаты превысил 512 000 руб., а без нее до этой величины не дотягивает.

Аналогичные проблемы могут возникнуть и с НДФЛ, ведь у каждого свои вычеты.

Неприятность 3. Налоговая и фонды оштрафуют за непредставление отчетности по неоформленному работнику. Возможны штрафы:

• за не сдачу сведений персонифицированного учета по неоформленному работнику и, если зарплата работника-невидимки начислялась другому сотруднику, за недостоверные сведения по тому, кому начислялась его зарплата. Штраф для компании — 10% от суммы взносов с зарплаты каждого из них за каждый из отчетных периодов, штраф для директора — от 300 до 500 руб.;
• не сдачу 2-НДФЛ по неоформленному работнику. Штраф для компании — 200 руб. за каждую не сданную справку, для директора или главбуха — от 300 до 500 руб.

Неприятность 4. Если с неоформленным работником произойдет несчастный случай на вашей территории, нужно будет уведомить целый ряд госорганов (в том числе трудовую инспекцию и прокуратуру) и назначить расследование. За попытку скрыть несчастный случай фирму могут оштрафовать на сумму от 5000 до 10 000 руб., а руководителя — от 500 до 1000 руб.

Страховое обеспечение пострадавшему работнику, несмотря на то, что он не был оформлен, должен выплатить ФСС (если работник туда обратится).
нако если работник получал «черную» зарплату, Фонд, скорее всего, потребует от компании возместить суммы страхового обеспечения, предъявив к ней так называемый регрессный иск. Если же зарплата была «белой» (то есть с нее платили взносы на «несчастное» страхование), но начислялась она другому человеку, и после несчастного случая ее удалось переоформить на пострадавшего работника, то у Фонда претензий не должно быть.

Если неоформленный работник не расписался в общем журнале о том, что прошел инструктаж по охране труда, правилам безопасности и обучение безопасным методам и приемам выполнения работ, то директора могут счесть виновным в причинении вреда его здоровью. За это предусмотрена уголовная ответственность: от штрафа 200 000 руб. до «срока» 4 года — зависит от тяжести последствий несчастного случая.

Неприятность 5. При наступлении страхового случая с работником он потребует через трудовую инспекцию выплаты пособия по больничному листу либо по беременности и родам. Пойти на это может, к примеру, сотрудница, которая сначала отказалась от оформления, а позже, пополнив ряды будущих мам, решила все переиграть ради получения декретных и «детских» отпускных. Пособие придется выплачивать из своего кармана. Впрочем, если взносы на зарплату неоформленного работника будут до начислены, ФСС должен сумму пособия возместить.

Неприятность 6. Если вы выплачивали неоформленному работнику зарплату «в конверте» и он нигде не расписывался в ее получении, он может смошенничать — будет отрицать, что получал зарплату, и потребует ее с вас опять, да еще и с компенсацией за просрочку. Размер компенсации — 1/300 ставки рефинансирования от суммы задержанной зарплаты за каждый день просрочки. Когда письменных договоренностей о величине зарплаты нет, трудовые инспекторы могут рассчитать компенсацию исходя либо из МРОТ, либо из оклада, установленного вашим положением об оплате труда (штатным расписанием), и из графика работы для должности, по которой трудился работник.

Неприятность 7. Работник откажется возмещать причиненные компании убытки, и суд может его поддержать.

Известен такой случай. Суд установил факт работы неоформленного сотрудника и присудил тому не выплаченные зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Несмотря на это, суд отказал компании во взыскании с этого работника убытков, которые возникли из-за того, что после окончания последней перед увольнением смены тот не сдал принадлежащие работодателю документы.

Мотивировка у суда такая: во-первых, трудовой договор оформлен не был, а значит, и обязанности сдавать по окончании смены документы у работника не возникло. Во-вторых, поскольку бездействие не оформившей трудовой договор компании «не находится в правовом поле», она не вправе требовать судебной защиты своих интересов и «должна нести неблагоприятные последствия своего бездействия».

В заключении

Никогда нельзя с полной уверенностью предсказать, как поведет себя тот или иной человек и как повернутся обстоятельства. И даже если ответственности и доначислений удастся избежать, нервотрепки с проверяющими будет предостаточно. Кроме того, порой директорам не приходят в голову совершенно очевидные для бухгалтера вещи, например:

• неоформленный работник не может пройти обязательный медосмотр;
• если он материально ответственное лицо и с ним будет заключен договор о полной материальной ответственности, это будет лишнее доказательство приема на работу, ведь такой договор возможен только как дополнение к трудовому;
• ему нельзя будет официально выдавать наличные под отчет;
• не получится составлять достоверные первичные документы, которые требуют его подписи, например путевые листы.

expbiz.ru

Инструкция: как оформить продавца в ИП

Итак, вы нашли надежного человека, с которым решили заключить трудовые отношения. Что вам потребуется, чтобы грамотно оформить будущего продавца в свое ИП?

Работник должен принести вам:

• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
• трудовую книжку (если для продавца ваше предприятие является первой работой, то трудовую книжку должны завести ему вы сами);
• страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (СНИЛС);
• документы воинского учета.

Будет лучше, если продавец предоставит также и медицинскую книжку. В том случае, если вы торгуете продовольственными товарами и питьевой водой, это требование обязательно (статья 213 ТК РФ, приказ Роспотребнадзора от 20 мая 2005 г. № 402), а вот по остальному спектру товаров точный перечень в законодательстве не определен. В Трудовом кодексе сказано, что профессии, представителям которых необходимы регулярные медосмотры, определяются субъектами федерации. Но в нашей ситуации речь не о профессии, а о виде товаров. Поэтому даже если вашему будущему сотруднику предстоит продавать велосипеды, лучше, чтобы книжка у него была. И тем более стоит об этом позаботиться, если ваши работники будут торговать детскими товарами, косметикой и парфюмерией.

Оформлять медкнижку — обязанность самого продавца, а вот финансировать медосмотры должен работодатель (статья 34 Федерального закона от 30 марта 1999 г. № 52-ФЗ, статья 213 ТК РФ). Трактовать это можно таким образом, что и саму медкнижку вы должны будете работнику оплатить, поскольку этот документ подтверждает прохождение медицинского осмотра и анализов владельцем.

С документов, которые вам предоставлены, снимите копии и храните их в личном деле сотрудника.

Заявление о приеме на работу будущему продавцу писать не обязательно, но это и не возбраняется.

С работником необходимо заключить трудовой договор. Законодательство не декларирует определенную форму этого соглашения, каждый работодатель может составить свой. Но в Трудовом кодексе РФ прописаны к нему определенные требования. Образец и бланк трудового договора ИП с продавцом можно скачать на нашем сайте. Договор должен быть составлен в двух экземплярах — одна остается у вас, другую забирает работник.

Прием сотрудника на работу должен быть оформлен приказом. В течение трех дней с момента начала работы сотрудника необходимо ознакомить с ним под роспись. Обратите внимание, что дата приказа не может быть раньше даты оформления трудового договора, поскольку сам приказ составляется на основании договора.

При этом, еще до подписания трудового договора, сотрудника, тоже под роспись, необходимо ознакомить с правилами внутреннего трудового распорядка и другими нормативными актами, которые связаны с его трудовой деятельности. В частности, это может быть трудовая инструкция продавца, положение о премировании и другие документы.

И после того, как оформлен приказ о приеме нового сотрудника на работу, необходимо сделать запись в его трудовой книжке, а также оформить личную карточку сотрудника по форме Т-2.

Материальная ответственность продавца

Оформление продавца как в организации, так и у индивидуального предпринимателя, обычно не ограничивается теми обязательными пунктами, которые уже перечислены выше.

Помимо трудового договора, с продавцом или кассиром вам нужно заключить также и договор о полной индивидуальной материальной ответственности. В том случае, если у вас работает несколько продавцов, заключается договор о полной коллективной материальной ответственности, который подразумевает, что в случае ущерба ответственность делится на всех сотрудников, с которыми заключен такой договор, поровну.

Закон не обязывает вас заключать со своими продавцами подобные соглашения, но сделать это стоит для вашего спокойствия за свои товары и деньги. Если такие договоры не заключены, то, в случае нанесения ущерба вашему имуществу по вине продавца, он будет нести ограниченную материальную ответственность, которая не может превышать его средний месячный заработок (статья 241 ТК РФ). При заключении договора о полной материальной ответственности сотрудник обязан возместить ущерб целиком (статьи 242 и 243 ТК РФ).

Перечень профессий, с представителями которых можно заключать договоры о полной материальной ответственности, утвержден законодательно. С ним можно ознакомиться в Постановлении Минтруда России от 31.12.2002 г. № 85. В этот перечень входит профессия кассира. Профессия продавца как таковая в него не внесена, но заключить данный договор с продавцом вы можете, поскольку этот сотрудник выполняет обязанности, которые также входят в этот перечень, а именно, работы по продаже, хранению и подготовке к продаже товаров.

Согласно 243 статье Трудового Кодекса РФ, полная материальная ответственность возлагается на сотрудника в следующих случаях:

1. на работника, согласно законодательству, возложена материальная ответственность в полном размере за ущерб, причиненный работодателю;
2. недостача ценностей, вверенных работнику на основании письменного договора или по разовому документу;
3. ущерб причинен умышленно;
4. ущерб причинен в состоянии алкогольного, наркотического или иного токсического опьянения;
5. ущерб причинен в результате преступных действий работника, установленных приговором суда;
6. ущерб в результате административного проступка;
7. разглашение сведений, составляющих охраняемую законом тайну;
8. ущерб причинен не при исполнении сотрудником трудовых обязанностей.

Материальная ответственность не может взыскиваться, если ущерб был причинен при форс-мажорных обстоятельствах или в результате самообороны сотрудника, а также если работодатель не обеспечил надлежащие условия для хранения имущества.

Добавим, что с сотрудниками, не достигшими 18 лет, договоры о полной материальной ответственности заключать запрещено.

На нашем сайте вы можете скачать образцы и бланки договоров о полной индивидуальной, а также коллективной материальной ответственности, положения которых соответствуют законодательству.

Материальный ущерб выявляется при инвентаризации. При этом важно, чтобы процедура инвентаризации была правильно оформлена. Документы, которые доказывают вину продавца — это акты инвентаризации, письменные пояснения самого продавца, а также других сотрудников, докладные записки и первичные документы бухгалтерского учета. В случае недостачи сотрудник может возместить ее добровольно, либо, если он отказывается, взыскать с него ущерб можно через суд. По соглашению с вами как работодателем сотрудник вправе возмещать материальный ущерб в рассрочку. В этом случае работник должен будет предоставить вам письменное обязательство о возмещении ущерба с указанием сроков выплат.

Если вы оформляете сотрудника впервые

Если продавец является вашим первым сотрудником, то после оформления с ним трудовых отношений вам необходимо будет зарегистрироваться в качестве работодателя в Пенсионном фонде Российской Федерации, а также в Фонде социального страхования.

В ФСС нужно обратиться в течение 10 дней после заключения трудового договора с продавцом. Документы, которые вам для этого понадобятся, лучше подготовить заранее. Это заявление о регистрации в ФСС как работодателя, копии свидетельства о постановке физического лица (индивидуального предпринимателя) на учет в налоговом органе, свидетельства о регистрации в качестве ИП, вашего паспорта, а также трудовой книжки работника и справка об открытии расчетного счета, если вы его уже открыли.

Если вы просрочите 10-дневный срок регистрации в ФСС, вам придется заплатить штраф от 20000 рублей.

Срок регистрации в Пенсионном фонде составляет 30 дней после заключения трудового договора с работником. Вам потребуется заявление о регистрации в ПФР как работодателя, копии свидетельства о регистрации в качестве ИП, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, вашего паспорта и трудового договора с работником.

В случае просрочки подачи документов в ПФР на вас будет наложен штраф 5000 рублей (до 90 дней просрочки) и 10000 рублей (свыше 90 дней).

Оба фонда должны зарегистрировать вас в течение 5 дней. Вы получите извещения с присвоенными регистрационными номерами работодателя.

В дальнейшем оформление продавца для вас как индивидуального предпринимателя станет проще, поскольку процедуру регистрации в ФСС и ПФР необходимо проходить только один раз.

Как оформить продавца на испытательный срок

Отдельный договор с продавцом об испытательном сроке не составляется. Данное условие оговаривается в основном трудовом договоре.

Продолжительность испытания указывается не только в трудовом договоре, но и в приказе о приеме на работу. Те дни, когда сотрудник отсутствует на работе (например, по причине болезни), в испытательный срок не засчитываются.

Если вы примете решение об увольнении сотрудника во время испытательного срока, то необходимо письменно уведомить его об этом под роспись за три дня до окончания работы. В уведомлении должны быть указаны причины увольнения. Сам продавец также будет обязан уведомить вас как работодателя о своем нежелании продолжать работу за три дня до прекращения своей деятельности. При увольнении продавца во время испытательного срока выходное пособие ему не выплачивается. Вы также можете принять решение о зачислении сотрудника в штат на постоянной основе раньше окончания испытательного срока, и тогда этот срок может быть сокращен.

Добавим, что по закону продавец на испытательном сроке имеет те же права, что и остальные сотрудники. Ему нельзя занижать зарплату, лишать обеденных перерывов, и так далее. Узнать больше про условия и продолжительность испытательного срока вы можете здесь.

Как оформить продавца по договору подряда

Оформление продавца по договору подряда является незаконным. Договор подряда относится не к трудовым, а к гражданско-правовым договорам, а Трудовой кодекс РФ запрещает заключать гражданско-правовые договоры, если фактически они регулируют трудовые отношения (статья 15). И ответственность тут может наступить такая же, как и в том случае, если продавец не оформлен у ИП.

Отличие трудового договора от договора подряда в том, что в отношениях по договору подряда оговаривается не процесс работы, а ее результат. При этом сотрудник сам выбирает способы, которыми достигнет этого результата, и не обязан присутствовать на территории работодателя. Продавец же должен находиться в магазине и соблюдать принятый у вас трудовой распорядок, что в договоре подряда отразить нельзя. Кроме того, по договору подряда заказчик выплачивает исполнителю вознаграждение по результату работы, а трудовой договор подразумевает, что вы платите зарплату сотруднику дважды в месяц. Есть еще несколько нюансов — обеспечение условий работы, которые по трудовому договору обязательны, а по подрядному — нет, и так далее.

Поскольку договор подряда не подразумевает прав исполнителя на оплачиваемые больничные и отпуска, а также отметки в трудовой книжке, то несколько лет назад многие предприниматели предпочитали оформлять сотрудников именно таким способом. Однако с конца декабря 2013 года в российском Трудовой кодексе появилась норма, запрещающая это делать.

И если вы оформите своего продавца по договору подряда, а он обратится в суд, то закон будет на стороне продавца. Согласно статье 11 ТК РФ, ваши отношения с сотрудником будут признаны трудовыми, и тогда вам придется выплатить ему все отпускные, больничные, и так далее. Сотрудника в этой ситуации защищает не только Трудовой кодекс, но также КоАП РФ (статья 5.27) — как минимум, вас ждут административные санкции. Подробнее о них — в следующем разделе.

Если продавец не оформлен у ИП

Многие предприниматели задают вопрос, какой штраф, если продавец не оформлен, им грозит. Придется, наверное, некоторых расстроить, но грозит в этом случае не только штраф.

Если вы не хотите брать на себя обязательства по выплате больничных и отпусков продавцу, а также по уплате за него налогов, соблазн не оформлять продавца очень велик. Понятно, что индивидуальному предпринимателю хочется насколько возможно сократить издержки. Однако сегодня российское законодательство хорошо защищает работников, и, пытаясь поступить таким образом, вы очень рискуете.

Согласно 66 статье Трудового Кодекса РФ, работодатель обязан вести трудовые книжки на каждого сотрудника, который проработал у него более пяти дней, и эта работа у сотрудника является основной. Таким образом, если будет обнаружено, что работник трудится на вас не оформленным или если он оформлен по гражданско-правовому договору (например, договору подряда), закон будет на его стороне.

Согласно уже упомянутой выше статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях, уклонение от оформления трудового договора влечет наложение административного штрафа от 5000 до 10000 рублей. До конца декабря 2013 года при обнаружении такой ситуации предпринимателя могли также заставить приостановить свою деятельность на срок до 90 суток, сейчас такой меры не предусмотрено.

Однако не стоит думать, что за неоформленного работника вы сможете отделаться лишь небольшим штрафом. В этой ситуации, поскольку за сотрудника вы не платите налоги, вами заинтересуются также налоговые органы, и добавят свои денежные взыскания (статьи 123 и 126 Налогового кодекса РФ).

Более того, наказание может последовать и уголовное. В случае, если будет доказано, что вы совершили преступление по уклонению от уплаты налогов, вы должны будете заплатить штраф от 100000 до 300000 рублей, вам могут грозить принудительные работы на срок до одного года, арест на срок до 6 месяцев или лишение свободы на срок до одного года. Если будет признано, что уклонение от уплаты налогов было совершено в крупном размере, штраф, а также сроки принудительных работ и лишения свободы, увеличатся. Об этом говорится в статье 198 Уголовного кодекса РФ.

Особые случаи

Нужно ли оформлять жену продавцом индивидуальному предпринимателю?

Да, если вы — индивидуальный предприниматель, а жена работает в вашем магазине продавцом, с ней необходимо оформить трудовые отношения. Это касается и других близких и дальних родственников, которые работают у вас. Закону в данном случае совершенно все равно, состоите ли вы в родственных отношениях со своим сотрудником — продавец должен иметь социальные и трудовые гарантии, и за него необходимо платить налоги.

Директор сам работает вместо продавца. Как оформить?

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, и сами решили поработать в качестве продавца, то по закону вы можете себя никак не оформлять. Нормы Трудового кодекса распространяются на ИП только как на работодателя, и в отношении себя самого ИП работником не является. Соответственно, вы не можете сами с собой заключать трудовой договор, выплачивать сами себе зарплату и выполнять другие действия, относящиеся к работникам. Так что, вы вполне можете заменить отсутствующего продавца или водителя, не опасаясь последствий.

www.moysklad.ru

Какой договор заключить с работником

• Категории
• Налоговое право
Ситуация. Я, как юрлицо заключаю договор с фотографом, который периодически продает мне право на использование той или иной фотографии для разовой печати. Возможно ли заключить договор, по которому я бы платил только этому физлицу и не платил бы за него НДФЛ, взносы в фонды медицинского страхования и т.д.? договор с физическим лицом, оказание услуг физическим лицом, договор возмездного оказания услуг, договор ГПХ Свернуть Ответы юристов (7)

• Все услуги юристов в Москве Арбитражные налоговые споры Москва от 50000 руб.
  Урегулирование налоговых споров в судебном порядке Москва от 50000 руб.

Как заключить договор с физ. лицом чтобы не платить за него налоги

Налогового Кодекса в зависимости от работы, которую выполнял для данной организации внештатный сотрудник. Страховые взносы, уплачиваемые Вашей организацией в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний В соот. со ст. 5 ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора (договор подряда – это гражданско-правовой договор), подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Гражданско-правовые договоры с работниками. как платить налоги?

241) Подрядчик несет ответственность за гибель результатов выполненной работы до ее приемки заказчиком (ст. 705), а также за то, что не сохранил предоставленные заказчиком материалы (ст.

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Но у Вас есть возможность воспользоваться налоговым вычетом. В соот. с п. 2 ст. 221 НК РФ при исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков: налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Чтобы получить данный вычет, внештатный работник должен написать в произвольной форме заявление на имя руководителя организации, с которой у него заключён договор подряда, с просьбой предоставить налоговый вычет и принести бухгалтеру все подтверждающие документы (чеки, товарные накладные и иные документы).

Как оформить работника, чтобы не платить налоги?

Профессию и специальность работника в договоре указывать не нужно; - не оговаривать режим рабочего времени и не предусматривать обязанность подрядчика ежедневно присутствовать на рабочем месте; - размер вознаграждения установить в виде фиксированной суммы, которая будет выплачена при условии выполнения конкретного задания в определенные сроки; - оговорить сроки оплаты (например, в течение трех дней с момента подписания акта выполненных работ); - после выполнения задания оформить с подрядчиком акт приемки выполненных работ; - после подписания акта выполненных работ выплатить предусмотренную договором сумму. Вознаграждения по гражданско-правовым договорам можно учесть в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль. Об этом говорится в письме Минфина России от 26.01.2007 № 03-04-06-02/11.

В нем также сказано, что суммы таких вознаграждений облагаются ЕСН, за исключением той части налога, которая перечисляется в ФСС (п. 3 ст. 238 НК РФ). Кроме того, фирма должна заплатить взносы на обязательное пенсионное страхование, так как база для расчета пенсионных взносов и ЕСН одинакова (п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ). Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ выплаты по гражданско-правовым договорам являются объектом обложения НДФЛ.

Что касается взносов на травматизм, то они начисляются только в том случае, если в соответствии с гражданско-правовым договором компания взяла на себя обязанность уплачивать эти страховые взносы (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Какие договора можно заключить с сотрудником чтобы платить ндфл

Вопрос: Об обязанности организации как налогового агента исчислить и уплатить НДФЛ с доходов физлица в виде вознаграждения, выплачиваемого по договору, заключенному физлицом с организацией на выполнение работ (оказание услуг), даже если в указанном договоре есть условия, обязывающие уплатить НДФЛ само физлицо. Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 Кодекса. Указанные лица признаются налоговыми агентами. Согласно п.
2 ст. 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога, в соответствии со ст.

Она устанавливается коллективными договорами, соглашениями в соответствии с трудовым законодательством. Система оплаты труда включает размеры тарифных ставок, окладов, доплат и надбавок компенсационного характера (ст. 135) Стоимость работы указывают в договоре подряда. Она может быть приблизительной или твердой (ст.
Кодекса, производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 Кодекса. Таким образом, организация, заключившая с физическим лицом договор на выполнение работ (оказание услуг), признается налоговым агентом в отношении дохода в виде вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу по такому договору. В связи с этим на организацию возлагаются обязанности по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц, удержанного при фактической выплате вознаграждения физическому лицу.

plusbuh.ru

Почему проверяющие не любят договора ГПХ?

Вопрос правильного оформления работников всегда был актуальным для малого бизнеса, и по-прежнему вызывает споры с контролирующими органами. Мы уже не раз писали о том, чем отличаются между собой трудовой договор и договор ГПХ (гражданско-правовой), но вопросы все еще остаются.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом или тем, кто оказывает услуги как ИП, – это легальная форма отношений между работодателем и работником. Тем не менее, контролирующие органы (фонды, ФНС, трудовая инспекция) к каждому такому договору подходят очень пристрастно, пытаясь найти в нем признаки трудовых отношений.

Позиция их понятна, ведь по трудовому договору работодатель обязан не только создавать работнику нормальные условия труда и выплачивать ему своевременную заработную плату. Он должен еще и обеспечивать социальное страхование работника (взносы в ПФР, ФОМС, ФСС), а также предоставлять оплачиваемый отпуск, декретные выплаты, больничный. В этом случае государство перекладывает функции социальной защиты работника на плечи работодателя, фактически лишая его (да и работника тоже) возможности выбора формата трудовых отношений.

Интересно, что о праве выбора между трудовым и гражданско-правовым договором Конституционный суд высказывался так: «Таким образом, договорно-правовыми формами, опосредующими выполнение работ (оказание услуг), подлежащих оплате по возмездному договору, могут быть как трудовой договор, так и гражданско-правовые договоры (подряда, поручения, возмездного оказания услуг и др.), которые заключаются на основе свободного и добровольного волеизъявления заинтересованных субъектов — сторон будущего договора».

Конечно, далеко не у всех работодателей хватает сил и времени, чтобы отстаивать такое право выбора в суде, поэтому предлагаем еще раз разобраться в нюансах оформления трудовых отношений. Надеемся, что это поможет снизить риски штрафов и санкций к работодателям.

Какой договор с работником выгоднее заключить ИП-работодателю?

Конечно, тут даже сомнений нет – для ИП-работодателя выгоден договор ГПХ , но дело в том, что не со всеми категориями работников и не во всех ситуациях такой договор можно заключить.

А вот более-менее постоянные исполнители услуг по договору ГПХ, такие как водители, юрисконсульты, бухгалтеры, охранники, уборщики уже будут вызвать сомнения. Еще сложнее будет объяснить, почему гражданско-правовые, а не трудовые договоры заключены с такими работниками как продавцы, секретари, автослесари, парикмахеры и т.д.

Отличия трудового договора от договора ГПХ с физическим лицом (не ИП)

Эта таблица поможет вам понять, не включили ли вы в гражданско-правовой договор условия, которые характерны для трудового договора. Например, если вы укажете, что исполнитель подчиняется заказчику или правилам внутреннего распорядка; не составите задание для исполнителя; не укажете срок выполнения работ и др., то это будут признаки не договора ГПХ.

Какой можно сделать вывод? Если между работодателем и работником действительно состоялись трудовые отношения (длительные, под контролем работодателя, без измеримого результата), то при всем желании их будет трудно выдать за гражданско-правовые отношения. Ну а в тех случаях, когда это возможно, гражданско-правовой договор с работником допустим.

Гражданско-правовой договор с другим индивидуальным предпринимателем

Еще более выгодным для работодателя будет заключение договора ГПХ с работником, который сам является ИП. В этом случае даже страховые взносы за исполнителя платить не надо, он платит их сам за свой счет. К сожалению, и здесь контролирующие органы могут подозревать налоговую схему (незаконный уход от налогов), хотя это действительно может быть сотрудничество двух хозяйствующих субъектов.

Исходя из этого, при заключении договора ГПХ с другим ИП избегайте признаков трудового договора, указанных в таблице. Само по себе указание статуса исполнителя (индивидуальный предприниматель) гарантии от претензий проверяющих не дает.