Бухгалтерские проводки по операциям аренды. Бухгалтерские проводки по операциям аренды 1с учет аренды помещения

Инструкция

В рамках договора аренды владельцу автомобиля выплачивается вознаграждение, которое признается доходом и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) независимо от того, является ли собственник транспортного средства сотрудником организации или нет. Поэтому при бухгалтерском учете аренды автомобиля выполните в 1С :
- оприходование транспортного средства;
- списание арендной платы на расходы;
- удержание НДФЛ с владельца автомобиля.
Оформите арендные отношения документами, которые послужат основанием для бухгалтерских проводок:
- договор аренды автомобиля;
- акт приема-передачи автомобиля.

Для проведения операций по аренде используйте следующие счета:
20 «Основное производство»
25 «Общепроизводственные расходы»
26 «Общехозяйственные расходы»
44 «Расходы на продажу»
68.01 «Расчеты по налогам и сборам – НДФЛ»
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
001 Забалансовый счет «Арендованные основные средства»
Обратите внимание: счета 20, 25, 26 и 44 применяются для списания расходов, поэтому выберите из них тот, который соответствует учетной политике вашего предприятия.

В программе 1С откройте закладку «Операции, введенные вручную» и сделайте :
Дт 26 (20, 25, 44) Кт 76 – начислена арендная плата;
Дт 76 Кт 68.01 – отражена сумма удержанного НДФЛ.
Выберите нужную строку из справочника «Контрагенты» и укажите договор аренды.
Кроме того, бухгалтерской справкой оприходуйте автомобиль в дебет 001 «Арендованные основные средства».

Чтобы сумма удержанного НДФЛ учитывалась при формировании справки 2-НДФЛ, откройте в программе 1С блок «Зарплата» - «Данные учета заработной платы во внешней программе». В закладке «НДФЛ: налоги и доходы» выберите арендодателя из справочника «Сотрудники», укажите месяц, дату, код и сумму дохода, после чего перейдите к разделу «НДФЛ: по ставке 13%» и заполните необходимые строки в закладке «Исчислено налога».

В том случае, если владелец арендованного автомобиля не является сотрудником организации, сделайте записи в справочниках «Контрагенты» и «Сотрудники» и введите все его данные, не оформляя приема на работу через кадровые документы.

Источники:

• аренда авто в 1с

Порой в процессе хозяйственной деятельности некоторые работодатели сдают в аренду собственное имущество. Как правило, для осуществления таких операций необходимо заключать договор аренды, по которому одна из сторон будет арендодателем, а вторая – арендатором. По нормативно-правовому акту вторая сторона должны выплачивать в адрес первой арендную плату, размер которой указан в договоре. Арендодатель должен отразить операции по договору аренду в бухгалтерском учете.

Вам понадобится

• - договор аренды.

Инструкция

Все финансовые результаты, полученные от аренды имущества, отражайте как доходы будущих периодов или в составе внереализационных доходов, которые увеличивают налог на . Суммы амортизационных отчислений учитывайте в составе прочих расходов, тем самым уменьшая налог на прибыль.

На основании договора аренды и акт приема-передачи в бухгалтерском учете сделайте :- Д01 «Основные средства» субсчет «Аренда ОС» К01 «Основные средства» - передано имущество по договору аренды;
- Д62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К91» Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие доходы» - начислена плата по договору аренды;
- Д91 «Прочие доходы и расходы» К68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС» - начислен НДС по договору аренды;
- Д91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Прочие расходы» К02 «Амортизация ОС» субсчет «Аренда ОС» - начислена амортизация по имуществу, сданному в аренду;
- Д51 «Расчетные счета» или 50 «Касса» К62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» - начислена плата по договору аренды.

Учтите, что все корреспонденции счетов необходимо делать только на основании сопровождающих документов, например, сумма амортизационных отчислений отражается на основании бухгалтерской справки-расчета, а начисление арендной платы – на основании выписки из расчетного счета, платежных поручений, квитанций и приходных кассовых ордеров.

Видео по теме

Если предприятие получает доход от сдачи имущества в аренду, необходимо правильно исчислить и своевременно уплатить налоги. При использовании арендованного имущества организация должна включать расходы по аренде в статьи затрат в соответствии с законодательством.

Инструкция

Организация-арендодатель каждый месяц выставляет арендатору счет-фактуру на оказанные услуги. Арендная плата рассчитывается в соответствии с подписанным обеими сторонами договором аренды. Полученный доход арендодатель включает в налогооблагаемую базу для исчисления налогов.

При сдаче помещений собственник перепредъявляет арендатору счета-фактуры за коммунальные услуги. Расходы по эксплуатации и содержанию помещения могут быть оформлены отдельным счетом-фактурой как переменная часть арендной платы.

Предприятие-арендодатель вносит счет-фактуру в программу 1С в раздел «Документы», далее в подраздел «Управление продажами» и подпункт «Реализация товаров и услуг». При заполнении документа нужно правильно выбрать контрагента-арендатора и заполнить поле «Договор».

Конфигурация: 1С:Бухгалтерия

Версия конфигурации: 3.0.54.20

Дата публикации: 23.11.2017

В некоторых организация возникают случаи когда арендуемое помещение принадлежит не юридическому лицу, а физическому. Физическое лицо может являться сотрудником организации или не являться им. Для того что бы верно разобрать все моменты, давайте предположим, что наша организация арендует помещение у Физического лица за 25000 руб. Для начала проверим все данные вашего физического лица, если он является сотрудником вашей организации, то создавать новое Физическое лицо для учета НДФЛ не требуется. Вы можете ознакомиться с информацией на сайте ndflexpert.ru, что бы более детально разобраться в положениями законодательной базой и порядком заполнения документов.

Что бы найти пункт Операции учета НДФЛ переходим в раздел Зарплата и кадры - Все документы по НДФЛ .

Нажимаем кнопку Создать - Операция учета НДФЛ .

Теперь заполняем:

1. Сотрудник выбираем наше Физическое лицо.

2. Вводим дату операции в поле Дата операции - это дата перечисления денежных средств по договору аренды.

3. В табличной части добавляем новую строку на кнопку Добавить .

4. Дата получения дохода - указывается дата перечисления денежных средств арендодателю.

5. Код дохода - 1400 - Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей)

6. Сумма дохода - это сумма с которой будет начислен НДФЛ физическому лицу.

Теперь переходим на закладку Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов , на этой закладке нам необходимо выделить сумму исчисленного дохода. Вводим Дату получения дохода и Сумму дохода.

Следующим шагом переходим на закладку Удержано по всем ставкам и продолжаем заполнение:

1. Дата получения дохода - так же дата выплаты, поскольку НДФЛ должен быть выплачен совместно с выплатой дохода Физическому лицу, то именно эта дата будет попадать в отчеты.

2. Ставка налогообложения - 13% (для нерезидента 30%)

3. Ставка - если арендодатель резидент то 13%, если не резидент то 30%.

4. Сумма - вводится сумма удержанного дохода Физического лица, то есть непосредственно НДФЛ.

5. Срок перечисления - Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов)

Для этого организация вправе открыть дополнительный субсчет к счету 02, например, «Амортизация по доходным вложениям, переданным в аренду»: Дебет 20, 91-2 Кредит 02 субсчет «Амортизация по доходным вложениям, переданным в аренду»– отражена сумма начисленной амортизации по основному средству, переданному в аренду. Ситуация: как определить для целей бухучета, является ли представление имущества в аренду отдельным видом деятельности организации или это разовая операция? В бухучете организация вправе самостоятельно признать поступления, в том числе от сдачи имущества в аренду, доходами от обычных видов деятельности или прочими поступлениями. Исходить в этом вопросе нужно из характера деятельности организации, вида доходов и условий их получения (например, являются ли поступающие арендные платежи постоянным или периодическим доходом организации). Об этом сказано в пункте 4 ПБУ 9/99.

Особенности учета аренды оборудования в 2018 году

В учете расходы по аренде признаются ежемесячно. Для целей бухгалтерского учета эти расходы будут являться расходами по обычным видам деятельности, и отражаться на счетах 20-29 и 44, в зависимости от деятельности предприятия. Например, производственное предприятие, арендующее помещения для своей производственной деятельности будет отражать такие расходы на 20 или 25 счетах.

Для целей налогового учета арендные платежи будут являться прочими расходами (пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ). Если предприятие использует упрощенную систему налогообложения с объектом обложения расходы, то арендные платежи тоже будут учитываться в составе расходов.

Для их включения туда необходимо, чтобы арендные платежи были оплачены.

Учет аренды помещения в 1с бухгалтерия 8

Дело в том, что такой платеж по сути является залогом. Его обязан перечислить арендодатель наряду с ежемесячными платежами.

Инфо

В бухучете обеспечительный платеж отразите проводками: Дебет 51 Кредит 76– получен обеспечительный платеж. Одновременно сумму обеспечительного платежа отразите за балансом.

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

В статье «Аренда помещения в 1С Бухгалтерия 8» я уже рассказывала, как ведется учет аренды помещения в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Сегодня я расскажу про отражение этой операции в интерфейсе «Такси».

Внимание

Учет аренды помещения актуален для небольших организаций, которые часто не имеют своего помещения, поэтому им приходится арендовать его. Договор аренды помещения заключается на основании главы 34 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Кроме этого коммунальные платежи могут быть включены и в общую сумму аренды.

Аренда автомобиля в 1с 8.3

• Меню: Операции - Бухгалтерский учет - Операции, введенные вручную.
• Нажмите кнопку «Создать»и выберите вид документа «Операция».
• Нажмите кнопку «Добавить» для создания новой проводки.
• В поле «Счет Дт» выберите счет учета арендованных основных средств.
• В поле «Субконто1 Дт» выберите арендодателя из справочника «Контрагенты».
• В поле «Субконто2 Дт» выберите объект основных средств, принятый во временное пользование (аренду).
• В поле «Сумма» отразите стоимость объекта, принятого к учету.
• В поле «Содержание» можно указать наименование проводимой операции.
• Для документа «Операция» предназначена печатная форма «Бухгалтерская справка», которую можно распечатать по кнопке «Еще - Бухгалтерская справка».
• Нажмите кнопку «Записать и закрыть» для сохранения и проведения документа.
Рис. 1 Рис.

Аренда: учет и налогообложение

В моем примере предприятие занимается производством и берет в аренду помещение для администрации, поэтому аренда будет отражаться на счете 26 «Общехозяйственные расходы». В справочник «Номенклатура» в папку услуги добавляется наименование услуги «Аренда помещения». Также добавляется новые вид расходов «Аренда» и указывается, что это прочие расходы. По документу будут сформированы проводки: Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет ранее уплаченного аванса Дт 26 Кт 60.01 – услуги по аренде Дт 19.04 Кт 60.01 – НДС Если есть счет-фактура, его можно зарегистрировать по гиперссылке «Зарегистрировать счет-фактуру» и на его основании будет сформирована проводка на вычет НДС: Дт 68.02 Кт 19.04. В случае если услуги по аренде не оплачивались авансом, будет только две проводки: Дт 26 Кт 60.01 – услуги по аренде Дт 19.04 Кт 60.01 – НДС И по счету-фактуре проводка на вычет НДС: Дт 68.02 Кт 19.04.

Как в «1с бухгалтерия 8» отражается аренда помещения?

Укажите фактический срок эксплуатации, который рассчитывается со дня введения основного средства в эксплуатацию первым владельцем. После этого отметьте начисленную за это время сумму амортизации и отметьте общий срок полезного использования.

В конце подбивается остаточная и вносится договорная стоимость ОС. 4 Укажите данные об объекте основного средства на дату оформления в бухгалтерском учете принимающей стороной. Для этого заполняется раздел 2 акта. Укажите стоимость объекта, а также выберите способ начисления амортизации.

После этого заполните краткую индивидуальную характеристику объекта ОС. 5 Запишите выводы комиссии по приему-передаче основного средства на третью страницу акта по форме №ОС-1. Укажите, соответствует ли объект техническим условиям, и перечислите моменты, которые нуждаются в доработке.

Заверьте документ подписью всех членов комиссии и печатью сторон.
Следует сказать, что договоренность об аренде заключается на основе главы 34 Гражданского кодекса России. Срок договоренности обычно указывается в договоре. Если же срок не определен, то договоренность заключается на неопределенный срок. Отметим, что договор об аренде, заключенный сроком более года, нуждается в государственной регистрации. Плата состоит из 2 частей: дополнительной и основной. Коммунальные платежи, конечно, относятся к дополнительной части. Этот вид платежей может уплачиваться отдельно или входить в общую сумму аренды.

Расходы по аренде в учете признаются ежемесячно. В бухучете данные расходы относятся к расходам по обычным видам деятельности и, в зависимости от работы организации, отражаются на счетах 20-29 и 44. Как говорится в статье 264 НК России, арендные платежи в налоговом учете относятся к прочим расходам.

Отражение в 1с аренда оборудования по договору аренды

НДС по приобретенному автомобилю; Дебет 60 Кредит 51– 400 000 руб. – оплачена стоимость автомобиля; Дебет 03 субсчет «Собственное имущество» Кредит 08– 338 983 руб. – принят к учету автомобиль, предназначенный для сдачи в аренду; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 61 017 руб. – принят к вычету НДС по автомобилю; Дебет 03 субсчет «Имущество, сданное в аренду» Кредит 03 субсчет «Собственное имущество»– 338 983 руб. – передан в аренду автомобиль. В феврале: Дебет 20 Кредит 02 субсчет «Амортизация по доходным вложениям, переданным в аренду»– 5650 руб. – отражена сумма начисленной амортизации по автомобилю, сданному в аренду. Все остальные расходы, которые по договору или закону должен оплатить арендодатель (например, транспортировка), отражайте в аналогичном порядке.

Сумма, перечисленная арендодателю при выкупе имущества, должна числиться по дебету счета 08: Дт 08 Кт 76. Та арендная плата, которая была перечислена собственнику до выкупа оборудования, также учитывается на счете 08 и является амортизацией: Дт 08 Кт 02.

После того, как все затраты по выкупу арендованного оборудования собраны на счете 08, при вводе в эксплуатацию они списываются на счет 01: Дт 01 Кт 08. Ответы на вопросы по учету аренды оборудования Вопрос №1. В договоре аренды не указана стоимость оборудования, передаваемого в аренду. Как арендатору оценить объект, и по какой стоимости отразить его за балансом? В такой ситуации можно выбрать один из трех вариантов:

1. Можно самостоятельно оценить имущество. За основу оценки берется величина материального ущерба, которую придется возместить собственнику в случае, если оборудование будет испорчено арендатором.

15.10.2018 16:01:37 1С:Сервистренд ru

Зачастую организациям требуется привлечь имущество по договору в аренду- это может быть офис в центре большого офисного центра, производственный станок, автомобиль или участок земли. Аренда имущества распространенное явление в коммерческой деятельности, поскольку взять имущество в аренду на определенный срок менее затратно, чем его приобретать, а в отношении государственного имущества, например земельного участка, еще и не возможно по закону.

Гражданским кодексом РФ отношениям связанные с арендой отведена отдельная глава 34 “Аренда”, в которой подробно рассмотрены:

Общие положения об аренде - формы договора, закреплены понятия объектов аренды, даны названия сторонам договора аренды, определен порядок закрепления срока договора, порядок его расторжения;

Виды аренды - транспортных средств, зданий и сооружений, и т.д;

Указаны случаи обязательной регистрации права сторон договора аренды.

Порядок отражения хозяйственных операций в бухгалтерского учете регулируется Законом о бух.учете №402-ФЗ, положениями по бухгалтерскому учету и отраслевыми нормативными актами. В отношении отношений, связанных с арендой имущества, в настоящее время нет отдельных ПБУ, поэтому надо руководствоваться ПБУ 10/99 - по расходным операциям получения имущества в аренду, и ПБУ 9/99 - в части доходных операций.

Для операций признания полученных объектов аренды в учете необходимо руководствоваться положениями Методических указаний по учету ОС (п. п. 14, 19, 21 и 82), в соответствии с которыми арендованные ОС могут учитываться в составе ОС на забалансовом учете.

Законом о бухгалтерском учете определены требования к первичным учетным документам, в ГК РФ прописаны требования к документам о передаче недвижимого имущества в аренду, таким образом, хозяйствующему субъекту, бухгалтеру, отражающему операции в учете, необходимо понимать положения законодательства в части требований к оформлению операций аренды для корректного отражения и минимизации рисков претензий со стороны контролирующих органов. Кроме того, организации необходимо определить порядок учета полученного имущества- стоимостные, количественные и другие критерии, необходимые для постановки объектов на забалансовый учет.

В зависимости от назначения целей аренды, расходы будут признаваться либо расходами по обычным видам деятельности, либо прочими. Для целей налогового учета, аналогично- если расходы связаны с видами деятельности, приносящими доход -то в качестве прочих расходов (пп. 3 п. 7 ст.272 НК РФ), иначе расходы не могут быть признаны в целях учета по налогу на прибыль.

Датой признания расходов по аренде будет либо выступать дата оплаты, либо дата выставления документов - в зависимости от условий, закрепленных в договоре. По данному виду хозяйственных отношений расходы и доходы приемлемо признавать в соответствии с графиком платежей, закрепленных договором.

Рассмотрев теоретические аспекты, переходим к вопросу отражения аренды в 1С 8.3. Программа не содержит отдельного инструмента отражения операций аренды, и для того, чтобы отразить поступление объекта аренды на забалансе - используется документ “Операция”

Для отражения арендной платы в учете во - первых надо создать соответствующую номенклатура (Справочники - Номенклатура- Создать)

К новой номенклатуре указываем счета учета

Номенклатура и счета учета указываются для операций получения доходов и осуществления расходов

Для отражения платы за полученное в аренду имущество используется документ “Поступление товаров и услуг” (Покупки- Поступление товаров и услуг- Поступление- Услуги (простая форма) или Товары, услуги, комиссия)

Аналогично, документом “Реализация товаров и услуг” (Продажи - Реализация товаров и услуг - Реализация - Услуги (простая форма) или Товары, услуги, комиссия) отражается доход от операций сдачи имущества в аренду (субаренду)

Если у Вас остались вопросы по отражению аренды в 1С 8.3, мы с радостью ответим на них в рамках бесплатной консультации.